银行授信申报注意事项及授信分析报告撰写要点.docx
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银行授信申报注意事项及授信分析报告撰写要点
银行授信申报注意事项及授信分析报告撰写要点
一、授信申报注意事项
1、真实性问题。
授信申报材料中上报的各种证、照，购销
合同，财务报表等客户资料必须保证真实，否则客户经理作为第一责任人，将会被追责。
2、授信材料完备性和有效性问题。
客户基础资料和审查审
批资料要齐备，客户营业执照、组织机构代码证书、贷款卡、排
污证等资料要在有效期内；审查审批资料中签字齐全、意见明确，
日期不得空白，不得有空白未填现象。
3、申报授信调查简表要保证真实、合规。
4、行业偏离度问题。
客户经理要认真学习2012年总行信贷
投向指引，使我们的营销方向符合我行信贷政策要求，努力提高
我行行业发展度。
5、环保风险。
高度重视企业环保达标情况，注意经常检查
排污许可证是否在有效期内。
既要避免在未取得有效排污许可证的情况下提供授信，更要防范我行已提供授信的企业排污许可证失效可能给我行带来的风险。
6、民间借贷融资风险。
尤其注意中小民营企业民间借贷情
况，认真查看企业银行流水，对于与自然人、小额贷款公司之间资金往来频繁的企业，要分析其合理性，深入挖掘其中可能存在的风险。
7、集团客户管理问题。
符合我行集团客户定义、应纳入集
团客户统一授信的企业，客户经理要及时与省分行公司部沟通及时纳入集团客户，按照总行集团客户管理要求，集中统一授信。
判断授信客户是否属于一个集团，关键性因素是管理控制权。
8、资金需求测算要审慎。
务必要实事求是的测算，不能倒程序操作，先确定贷款额度，
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再计算资金缺口。
测算出的资金需求与拟提供授信敞口之间应有一定差异，若需求测算不审慎，可能被银监部门检查而产生不必要的麻烦。
9、出口依赖型企业授信风险。
对于出口收入占总收入比重
较大的企业，要重点关注国别、汇率、反倾销等风险，尤其对于出口中东、欧盟等地区比重较大的企业更要深入分析。
10、盈利性分析要实事求是，不得不切实际的夸大，如增大存款余额、增加其他收入等。
11、补充材料及时性及质量要求。
省、分行补充材料应在3
天内反馈，无法及时反馈的，要提前说明原因；补充材料要用精炼、准确的语言回答所提问题，不能模凌两可，拖泥带水。
12、中介机构的选择问题。
对有敞口的授信客户，报表审
计和抵质押物评估必须选择我行认可的中介机构，客户经理要综合考虑中介机构的信誉状况、收费情况、工作质量以及历史合作情况，从备选名单中选择合适的中介机构进行合作。
13、担保公司选择问题。
要从已与我行签约的担保公司中，优选信誉良好、资本实力强、合作历史良好的担保公司合作。
14、押品价值问题。
客户经理要根据押品坐落的地理位置、使用年限、土地性质、建设结构以及周边参照物等认真分析中介机构评估价值的合理性，并对授信后押品价值的变化情况定期跟踪。
15、对于实行许可证制度的某些特殊行业，如建筑施工企业、矿山企业、和危险化学品、烟花爆竹、民用爆破器材生产企业，必须取得企业安全生产许可证。
16、结算量占比与我行贷款参与率要匹配。
17、对于出现信贷手册要求的突发事件，要在2个工作日内完成调查，并上报《信贷备忘录》。
18、认真阅读企业征信报告，对其中非正常情况要有合理解释，必要时需要相关方出具证明材料。
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19、认真阅读公司章程，了解、说明公司机构设置、决策程序，判断向我行的授信申请是否符合公司章程规定。
20、认真阅读企业财务报表及附注，核实会计师事务所是
否我行认可中介机构，报表审计意见类型，对于金额较大或异常变动的数据要重点关注。
21、授信材料中相关内容要相互印证，不得有矛盾、冲突的地方。
如购销合同中显示企业与上游客户以银行承兑汇票结
算，但是客户经理却建议拟提供的授信品种为流动资金贷款；征信报告显示企业有欠息记录，而报告中却说企业无不良记录。
22、CMIS系统中，各项要素要填写完整、正确，要由他人进行复核，尤其是客户行业选择务必要正确；电子流与纸质材料须同步上报省行。
23、完全现金保证客户也要写一份企业基本情况介绍，包括注册资本、股东结构、注册地址、经营范围、上下游情况、近期主要财务指标等，以便省行审查人员了解情况。
24、进行授信调查前，要提前与风险部就授信准入、授信方案等情况进行沟通，并给我部留出必要的审查时间。
25、再次强调授信申报及时性，注意几个时间节点：
下次
授信审查日、省分行权限授信要在下次审查日到期前30天上报到省分行授信部、大区和总行审批权限要在下次审查日到期前
90天上报到省分行授信部、完全现金保证授信额度要在下次审查日到期前5天上报到省分行授信部。
注意避免由于授信申报超
期造成额度锁定的现象。
26、已批授信额度=授信余额+未提用额度。
要注意授信余额的含义，是已提用的额度。
27、总行要求高度重视贷前调查分析报告内容完整性和真
实性。
尤其对以下内容应进行重点分析：
借款人贷款期内经营规划和重大投资计划、借款人营运资金总需求、借款人关联方及关
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联交易情况、与贷款用途相关的交易对手资金占用情况等。
二、授信分析报告架构（撰写提纲）
（一）授信客户背景情况
1、授信客户基本情况
2、授信客户与交通银行关系
（二）授信业务背景情况
（三）行业风险分析
1、行业信贷评级
2、授信客户在该行业中所处的位置
3、总体情况
4、行业成本结构
5、行业成熟度
6、行业周期性
7、行业盈利能力
8、行业依赖性
9、行业替代产品
10、对行业的监管
11、小结
--行业风险程度
--行业主要弱势和风险
--行业主要优势和风险化解能力（四）经营/管理风险分析
1、总体特征：
市场份额/竞争状况/生命周期/与同行业比较
的盈利水平等
2、目标和战略
3、产品-市场匹配
4、供应分析
5、生产分析
6、分销渠道分析
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7、销售分析
8、管理分析
9、小结
--近期经营方面的变动情况及原因
--主要弱点与风险
--主要优势和风险化解能力（五）财务风险分析
1、财务报表质量
2、重要科目及附注分析
3、销售和盈利能力
4、偿债和利息保障能力
5、资产管理效率
6、流动性
7、长期偿债能力/再融资能力
8、现金流量分析
9、小结
--财务状况和上年同期数据相比的变动情况及原因小结
--主要弱点及风险
--主要优势和风险化解能力
（六）授信额度确定
1、借款原因分析
①季节性销售
②长期销售增长（每年的销售增长）
③营运资金资产效率的变化
④盈利能力
⑤固定资产替换和扩张
⑥其他原因
2、还款能力分析
3、授信额度确定：
六因素最小法
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（七）担保分析
1、担保方式，担保人的担保资格、评级情况或抵质押物评
估价值
2、担保能力分析
3、担保意愿分析
4、担保单位的担保能力和抵质押物的近期变动情况、原因
及采取措施（若有）
5、小结
（八）综合结论及授信安排
授信品种、授信金额、授信期限、担保、利率、约束条件、授信对象等
三、授信分析报告注意要点
1、授信客户背景情况
①公司性质（注意名为外资实为民营的情况）、历史沿革、主营业务简介、注册资金及到位情况、股权构成
②分析股东和关联公司情况，尤其对于民营企业更要深入分析股东情况
要将账户分析、凭证查验、现场调查等核查手段制度化，密切关注授信客户资金游离主业，或利用下属关联公司高息放贷、违规发放委托贷款现象，提高贷后资金管理有效性。
③企业在技术、产品等方面的优势，企业现有产能情况，产品认证情况，通过的质量管理体系认证情况，信誉状况，获得荣誉的情况。
④企业近几年生产经营情况简要介绍。
⑤主要负责人情况，包括年龄、学历、从业经历、行业经验、
管理风格等。
如为民营企业，还应了解其实际拥有的资产情况。
2、授信业务背景情况
①与交行关系。
对于存量授信客户，要说明与我行建立授信关系的时间，在存款、国际结算和中间业务等方面给我行带来的
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综合收益，历史授信金额、品种及信用情况。
如果没有建立信贷
关系，应说明其为“潜在客户”，说明我行介入的背景。
②在我行授信情况
③在他行授信情况（如授信行较多，应采用表格形式，列明授信行、金额、期限、利率、保证方式）
④对外担保情况
⑤本次授信申请情况，授信用途，还款来源
⑥预期综合收益（对于存量客户，还应说明上期实际RAROC
数据与授信申报时是否一致，如不一致，应说明原因）
3、行业风险分析
重点说明企业在行业中的排名及最新的行业动态，包括行业政策、市场、同业竞争者、替代品等方面。
①总体情况：
分析行业总体的供需状况、行业受国家政策的支持程度、近几年行业经营情况，授信对象的市场地位、竞争优势和劣势，结合竞争对手情况、市场占有率、市场供求状况，分
析行业下游市场情况，判断行业总体风险程度。
②行业成本结构：
主要分析企业经营杠杆的高低（固定成本比例比变动成本高，就称经营杠杆高），对经营杠杆高的企业，须评估风险大小，分析相应风险化解能力。
③行业成熟度：
新生、成长、成熟和衰退四个阶段。
④行业周期性：
周期性行业和非周期性行业。
⑤行业盈利能力：
行业参考数据可从CMIS系统取得。
行业
盈利能力与企业规模大小、原材料控制能力、产品议价能力等密切相关。
⑥行业依赖性：
分析对供给方面的依赖程度和对需求方面的依赖程度，依赖度越大，授信风险就越大。
⑦行业替代产品
⑧对行业的监管：
分析国家对该行业出台的政策，从环保、
产品质量安全、生产安全、产品定价限制等方面分析，涉及许可
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证生产的，要查验许可证列示的许可范围和期限。
行业总结方面注意：
要客观叙述行业弱势及风险，不可避重就轻。
4、经营/管理风险分析
①总体特征：
分析授信对象主要业务或产品的特点，经营方式，主要业务内容及业务流程、市场地位等，分析授信对象的经营表现：
重点分析企业近3年业务发展的趋势，经营的业务种类、收入的构成情况及业务量情况。
②目标和战略：
了解客户是否根据当前市场形势拟订了近期
发展目标或计划，目标或计划的可行性，最好能够定量说明，是否有可行的配套措施，措施是否具备可操作性，在落实过程中隐含哪些风险，企业如何规避风险。
③产品-市场匹配：
分析企业的产品或服务是否满足市场需求，满足程度如何。
④供应分析：
采用数据说明企业原材料采购渠道是否稳定、
供应量是否充足、供应价格变化情况、结算方式。
要查看供货合同、供货单据、付款单据等。
⑤生产分析：
重点分析主体设备的技术先进性、设备的新旧程度（设备是否国家淘汰落后产能设备，企业是否列入国家淘汰落后产能名单）、生产工艺的复杂程度，土地、厂房是否自有，是否采取以销定产的生产方式，订单落实情况，开工率情况。
⑥分销渠道分析：
介绍企业产品的销售方式、运输方式、销售渠道，目前情况是否能够满足企业销售需求。
⑦销售分析：
分析近三年企业销售变化情况，对企业与下游客户之间的销售模式（自销和代销）、结算方式、定价能力、下
游客户的集中度、合作时间、资信状况，市场竞争情况等情况进行分析。
⑧管理分析：
着重分析企业的管理、组织模式及有效性，决策层（人）的领导风格、诚信度及对企业的发展设想，必要时应
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对主要领导者、关键岗位人员的从业经历、行业经验、工作水准
进行描述，对企业关键技术（或业务）人员的专业能力及人员稳
定性进行分析。
小结：
要说明企业具备的竞争优势，目前存在的劣势及分析。
5、财务风险分析
①财务报表质量：
应要求企业提出完整的3年审计报告（包括正文和附注）。
若企业无法提供（或无法完整提供）审计报告，必须了解具体原因，并对有关情况进行书面说明。
信贷人员应按照尽职要求到企业实地查账并抽查原始凭证，
在授信报告中描述查账科目和方法，并对查账结果进行说明，判断企业财务报表是否真实地反映了其财务状况。
检查财务报表是否经过我行认可的会计师事务所审计，审计意见类型，要取得审计报告原件并核对一致。
②重要科目及附注分析：
不能简单罗列数据，重点是对变化较大的科目进行分析，分析变化原因，对企业的影响程度。
主要指标较上年同期比较，分析变化原因（销售、利润、应收、存货、应付、借款等）
对主要科目进行明细分析（如应收账款，要分析账龄及占比、余额前5名）
③对企业五大类能力的分析，应建立在对企业报表各科目内容透彻了解的基础上，分析变化的内在原因，并应特别注意与行业平均水平或行业内有代表性企业对比。
综合分析授信对象在财务层面的主要风险点和优势，并出具整体的判断意见。
6、借款原因分析部分：
①销售收入增长带来的资金需求。
原则上，不宜将授信对象的借款原因简单归结于销售收入的增长。
如预测企业销售收入将
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有大幅增长的，必须有切实可信的预测依据。
要综合考虑市场对企业产品的需求空间、企业业务能力、销售收入发展趋势、增收措施、重要业务合同等相关因素，谨慎地做出收入增长可能性、
增长幅度等预测结果，并应据实判断是否销售增长必然会带来资金的需求，对资金需求量要做定量判断。
②置换他行贷款。
一般情况下，以此种方式发放的贷款，不
利于我行对企业贷款用途进行分析和监控。
为此，经营单位申请此种贷款时，必须对我行贷款置换他行贷款的原因、所置换贷款的实际占用情况进行深入分析。
对于他行准备退出或他行贷款用途不合理的贷款，我行不得置换，授信分析报告中不得将贷款原因简单分析为置换其他银行贷款。
③周转率下降。
此类情况应判断形成的原因，分析下降是暂时的还是持续不断的，是外界因素的影响还是企业自身经营能力的下降造成的。
如果周转率下降是不可逆转的，应慎重考虑是否给与授信。
④授信需求分析，应根据授信对象经营特点、业务周期、财务状况综合考虑，合理判断其真实的借款需求。
授信分析报告中对借款原因的预测必须有客观依据，不能仅凭主观判断或客户申请简单评价。
7、还款能力部分
①短期授信的偿还能力：
现金循环、资产负债表和流动性分析、着重于流动资产质量和财务报表风险。
短期授信额度每年应有几周的清偿期，分析的主要工具为“季节性借款需求和还款能力分析表”。
②长期授信的偿还能力：
基于现金流量和盈利性分析，包括预期授信期间内的财务预测和敏感性分析，如果客户的还款能力分析出现负值，意味着该客户无法在期间内凭自身的现金流量偿
还贷款，原则上不应给予授信。
主要分析工具为“还款能力分析
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表”。
③还款来源主要有以下几种：
主营业务现金流入、自偿性资
金来源（针对具体业务的资金需求或周期性的资金需求）、非经常性项目现金流入（如出售长期资产等）、外部资金注入（如增资、借款等）、其他（如分红等）。
④对于还款能力的分析应作为授信分析报告的一项重点内
容。
还款来源分析必须明确，不能简单将还款来源表述为经营活动产生的现金流入或销售回款等。
⑤应根据历史情况及企业发展趋势进行还款能力分析。
企业现金流量表是分析还款来源的重要依据，对未来现金流量的预测必须建立在对企业未来经营管理状况进行合理预测的基础上。
8、担保分析
①对担保的分析，重点在于对担保能力及担保意愿的分析。
②保证人性质分析。
应从其所有制情况、隶属关系、与授信
对象的关系及对授信对象的约束力等方面进行分析，还应重点关注对担保人诉讼执行有无法律和操作上的障碍。
③保证人近3年经营状况、净资产情况、现金流量、银行融资及已对外担保情况，重点分析其是否具备担保能力。
④应对担保人的担保动机及担保背景进行分析，了解有无反担保及其具体情况，担保收费情况，担保人与授信客户关联关系
等。
如关联紧密则应视为对该系统的信用授信，应考虑给与该系统信用授信的可行性。
对于互保的企业，应充分考虑其可能带来的不良影响。
⑤如为房地产抵押方式，要分析拟抵押房地产地理位置是否
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优越、新旧程度、土地性质、权属是否清晰，评估公司的评估价
值和抵押率是否合理，变现难易程度，是否已出租（已出租的，
原则不宜抵押），价值变动趋势。
对于各类贷款特别是资产抵押类贷款，均应严格审查贷款用
途，明确还款来源，并充分分析抵押品市场风险和处置风险，不
能以押代管
9、综合结论及授信安排
结论部分是对授信情况综合全面的分析，前面各项分析中发现的主要风险应在这里归纳成要点列出并提出相应的解决方案
或建议，诸如：
行业风险及其风险化解、经营风险及其化解，等等。
结论中应包括以下几部分：
①分析中发现的主要问题及其解决方案
②授信额度的确定
③借款人评级和授信业务评级
④授信方案格式
综上分析，建议给予***授信客户授信额度**万元，敞口**万元，授信期限，循环/一次性使用，敞口部分由***公司提供连带责任担保，其中：
流动资金贷款***万元，业务期限*年，利率；
银行承兑汇票***万元，业务期限*年，保证金比例；开立信用证***万元，业务期限*年，保证金比例；
⋯
提出规避风险的具体措施：
如结算占比、实行封闭账户、企业承诺书、授信品种设置、限定贷款用途、有条件授信、担保方
式、保证金比例、集团授信、关注关联交易、设置限制分红等限制性条款、完工担保、资本到位比例要求、订单情况。
要根据客户及项目实际，合理设置并约定偿债能力、获利能
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力等方面财务约束指标。
在授信分析报告中对约定财务指标等提
出初步意见
10、其他注意事项
①授信方案的设计及授信品种的合理选择问题。
授信额度确
定不能随意。
授信安排要与客户实际经营需求向匹配。
②授信报告的格式问题。
报告格式要符合信贷手册要求，不得复制、粘贴其他报告，不得出现“我公司”字眼。
③揭示授信风险的问题。
④授信报告切忌前后叙述重复、前后矛盾，结论与前面叙述的客观事实不一致
⑤报告篇幅不在长短，关键要用精炼的语言说明问题，注意错别字问题
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