企业内部经济责任审计指南第2页国际内审师doc.docx

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企业内部经济责任审计指南第2页国际内审师doc

（四）制发审计通知书。

第十三条

审计立项。

内部审计机构根据有关法律法规和企业内部规章制度，接受本企业董事会或高级管理层的委派或相关干部管理部门的委托（以下简称相关单位委派或委托）进行审计立项，作出审计计划安排。

特殊情况下，可以调整审计计划，追加审计项目。

第十四条

编制经济责任审计工作方案。

经济责任审计工作方案主要包括以下内容：

（一）审计目标;

（二）审计对象;

（三）审计范围;

（四）审计内容与重点;

（五）审计组织与分工;

（六）工作要求。

第十五条

确定审计组。

内部审计机构根据经济责任审计事项，选派审计人员组成审计组。

审计组实行组长负责制。

审计组应当由具有相关工作经验和专业知识的人员组成;审计组组长由内部审计机构确定，审计组组长应当是具有经济责任审计工作经验或具有较高相关专业技术资格的业务负责人。

第十六条

制发审计通知书。

内部审计机构应当在实施审计三日前，向企业内管干部及其所在企业送达审计通知书。

具有特殊目的的经济责任审计项目，也可以在审计实施时送达审计通知书。

审计通知书由审计组起草，经内部审计机构审核，报内部审计机构主管领导签发。

审计通知书可以附相关单位委派或委托书、需提供的审计资料清单等。

第十七条

企业内管干部及其所在企业和其他有关单位，应当按照审计通知书的要求提供与企业内管干部履行经济责任有关的下列资料：

（一）企业内管干部任期内财务收支相关资料;

（二）工作计划、工作总结、会议记录、会议纪要、合同、考核指标下达及其检查结果、内部控制制度和业务档案等资料;

（三）主管部门有关批准文件;

（四）相关监督管理部门的检查报告、内部与外部审计结果及其相关资料;

（五）重大事项，包括重大历史遗留问题、重大诉讼事项和重大违纪事项等的处理情况;

（六）企业内管干部履行经济责任情况的述职报告。

述职报告主要内容包括：

1.任职期限、职责范围和分管的工作;

2.任期内各项目标任务及其完成情况，重要规章制度及内部控制的制定、完善和执行情况，任职前和任期内重大经济遗留问题及其处理情况等;

3.任期内企业资产、负债、损益情况，重大经济决策事项、决策过程及其执行效果;

4.任期内存在的主要问题;

5.任期内个人遵守廉洁从业规定的情况;

6.其他需要说明的情况。

（七）审计组认为需要的其他资料。

第十八条

企业内管干部及其所在企业应当对所提供资料的真实性、完整性负责，并作出书面承诺。

第十九条

审计通知书送达后，企业内管干部或所在企业要求内部审计人员回避的，内部审计机构应当按照回避制度的规定决定是否回避。

应当回避的，调整审计组成员并告知企业内管干部或所在企业。

ⅴ曝气-沉淀一体化氧化沟

将二沉池建在氧化沟中，集曝气、沉淀、泥水分离和污泥回流功能为一体，无须建造单独的二沉池。

在氧化沟的一个沟渠内设沉淀区，在沉淀区的两侧设隔墙，并在其底部设一排三角形导流板，同时在水面设穿孔集水管，以收集澄清水。

氧化沟内的混合液从沉淀区的底部流过，部分混合液则从导流板间隙上升进入沉淀区，而沉淀下来的污泥从导流板间隙下滑回氧化沟，曝气采用机械表面曝气。

ⅵ侧渠形一体氧化沟

在氧化沟的侧面设置两座侧渠作为二次沉淀池，并交替运行和交替回流污泥，澄清水通过堰口排出，曝气采用机械表面曝气或转刷曝气。

ⅶ其他氧化沟系统

有导管式氧化沟系统和射流曝气氧化沟系统

导管式氧化沟系统中以导管式曝气器代替转刷等表面曝气机，导管式氧化沟由氧化沟（内设阻流墙）、导管式曝气器设备、导流管以及供氧系统四部分组成，污水流速由水力推进器维持，供氧由鼓风机提供，氧化沟内的混合和供氧分别由两套装置独立承担，水流从氧化沟底部推进，可避免底部污泥的淤积。

射流式曝气氧化沟采用射流曝气器，在氧化沟底设置射流曝气装置，将压缩空气与混合液在混合室充分混合，完成水、泥、气三相混合和传质，并以挟气溶气的状态向水流流动方向射出，达到氧化沟要求的曝气充氧和搅拌推流的双重功能。

④氧化沟的构造

氧化沟的工艺设施由氧化沟沟体、曝气设备、进出口设施、系统设施等组成。

ⅰ沟体

主要分两种布置形式，即单沟式和多沟式氧化沟。

一般呈环状沟渠形。

其四周壁可以用钢筋混凝土建造。

氧化沟的断面形式有梯形和矩形等。

ⅱ曝气设备

具有供氧、充分混合、推动混合液不停地循环流动和防止活性污泥沉淀的功能，常用的水平轴曝气转刷和垂直表面曝气器。

ⅲ进出水装置

污水和回流污泥流入氧化沟的位置应与沟内混合液流出的位置分开。

ⅳ配水井

两个以上氧化沟并行工作时，应设配水井以保证均匀配水。

ⅴ出水堰

氧化沟的出水应设出水堰，可设计成升降的，从而起着调节沟内水深的作用。

ⅵ导流槽

为保持氧化沟内具有不淤流速，减少水头损失，需在氧化沟转折处设置薄壁结构导流墙，使水流平稳转弯，维持一定流速。

ⅶ溶解氧探头

为了经济有效地运行，在氧化沟内好氧区和缺氧区应分别设置氧探头。

2.1.9活性污泥系统的运行管理

⑴活性污泥处理系统运转前的准备

①验收

活性污泥系统在工程完工后，除了一般的验收外，还应该用清水进行试运行，以便及时发现工程施工和设计中的问题，予以修整。

同时，还可作一次脱氧清水的曝气设备性能测定，为运行提供资料。

②活性污泥的培养和驯化

⑵活性污泥法运行中常发生的一些现象及其防止的方法

ⅰ污泥上浮

在二次沉淀池中，有时会产生污泥不沉淀，随水流凝聚或成块从下面浮起，随水漂走，影响出水水质的现象，这种现象的产生有管理上的原因，也有设计考虑不周的原因。

从操作管理方面考虑，二次沉淀池污泥上浮的原因主要有污泥膨胀、污泥脱氮和污泥腐化。

ⅱ活性污泥不增长或减少的现象

ⅲ泡沫问题