财务状况分析实验报告1.doc

财务状况分析实验报告1.doc

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成都理工大学信息管理学院

教学实验报告

班级：

学号：

姓名：

专业：

指导教师：

实验日期：

信息管理学院管理综合实验室

年月日

实验目的

（1）通过对上市公司基本财务数据的分析，掌握财务分析的基本理论和技巧。

（2）加强学生对财务分析的理解和认识，培养学生独立进行财务分析的能力。

（3）在实验的基础上，运用所学习的财务分析方法，对公司的偿债能力、营运能力和盈利能力进行分析，熟悉财务分析在公司财务中的运用，即利用基本的财务分析方法发现公司在财务方面存在的问题。

实验内容

以海虹公司为例，其财务报表如下：

（单位万元）

对其财务状况进行分析：

1.偿债能力分析

2.营运能力分析

3.盈利能力分析

4.综合财务状况分析

实验过程及分析

1.偿债能力分析

流动比率=流动资产／流动负债=1020／610=1.67

速动比率=速度资产／流动负债=688／610=1.13

资产负债率=负债总额／资产总额=1360／1860=0.73

分析：

由以上数据可知，海虹公司的流动比率较高，说明海虹公司偿还流动负债

能力越强，流动负债得到偿还保障越大。

同时速度比率也较高，说明海虹公司的短期偿债能力较强。

除此之外，若资产负债率超过1，则说明海虹公司资不抵债，有可能面临倒闭的危险。

因此可知，资产负债率过高，海虹公司偿还债务的能力较差，海虹公司的长期偿债能力低于短期偿债能力。

2.营运能力分析

应收账款周转率=赊销收入净额／应收账款平均余额=5800／411=14.11

存货周转率=销售成本／平均存货=3480／318=10.94

总资产周转率=销售收入／资产平均总额=5800／1637=3.54

分析：

由以上数据知，海虹公司的资产流动性和周转能力较强，企业利用其资产进行经营的效果较好。

3.盈利能力分析

资产净利率=净利润／资产平均总额=514／1637*100％=31.40％

销售净利率=净利润／销售收入净额=514／5800*100％=8.86％

净资产收益率=净利润／股东权益平均额=514／490*100％=104.90％

分析：

上述计算数据表明海虹公司销售净利率较低，企业获取收益的能力较低。

但是净资产收益效率高，说明海虹公司的盈利能力强。

4.综合财务状况分析

海虹公司各项指标与行业平均值的比较如下表：

指标

海虹财务比率

行业平均值

流动比率

1.67

2

速动比率

1.13

1.2

资产负债率

0.73

0.42

应收账款周转率

14.11

16

存货周转率

10.94

8.5

总资产周转率

3.54

2.65

资产净利率

31.40％

19.88％

销售净利率

8.86％

7.5％

净资产收益率

104.90％

34.21％

由图表分析：

在偿债能力方面，海虹公司的流动比率、速动比率较行业平均值低，说明该公司短期偿债能力在行业中处于较高水平。

而海虹公司的资产负债率较行业平均值高出近一倍，说明该公司长期偿债能力在行业中处于低水平。

总体来说，海虹公司的整体偿债能力低。

在营运能力方面，与行业平均值相比，海虹公司应收账款周转率较低，回收应收账款的速度较低，资产流动性较差，短期偿债压力增加，且海虹公司存货周转率以及总资产周转率都较行业平均值高，说明其存货变现速度快，销售状况较好，总资产利用率高，企业经营效果好。

整体显示该公司的营运能力强，经营效率高。

在企业盈利能力方面，海虹公司的资产净利率、销售净利率和净资产收益率在行业中都处于高水平，特别是净资产收益率，在行业中处于领先地位，足以说明该公司的盈利能力强。

综上所述，可以看出海虹公司具有较好的经营能力和盈利能力，但缺乏一定的偿还能力，并且短期偿还能力较长期偿还能力强。

实验总结

本次实验运用财务分析相关理论，通过对选定的目标公司进行负债、营运和利润的分析，然后与行业均值作比较得出相应结论。

加深了对财务分析基本理论的理解，了解了财务分析的基本要求，实现了从理论知识到实际运用的转变，熟练掌握了财务分析的方法和技巧，在实践中运用财务分析方法（主要是比率分析法）对目标公司的偿债能力、营运能力和盈利能力进行了分析，利用基本的财务分析方法发现目标公司在财务方面存在的问题，将财务分析的理论知识与实践有机地结合起来，增进了对企业实际运作情况的认识，为毕业走上工作岗位奠定了基础。

指导教师评语及成绩

成绩：

指导教师签名：

年月日