审计学原理形成性考核册答案word.docx
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审计学原理形成性考核册答案word
审计学原理作业1
一、单项选择题
1．审计独立性的存在主要取决于（A）在审计关系中所处的超脱地位。
A审计人B被审计人C委托人D当事人
2．审计产生的客观基础是（A）
A受托经济责任关系B生产发展的需要C会计发展的需要D管理的现代化
3．《中华人民共和国审计法》在全国实施的时间是（B）
A1994.1.1B1995.1.1C1996.1.1D1997.1.1
4．宋代审计司的建立，是我国“审计”的正式命名，从此，“审计”一词便成为（D）的专用名词。
A财会审核B经济监督C经济执法D财政监督
5．审计的职能不包括（B）
A经济监督B经济司法C经济鉴证D经济评价
6．按照预先规定的时间进行的审计，称为（A）
A定期审计B不定期审计C事前审计D事中审计
7．在西方，最具代表性的国家审计机关是（B）的国家审计机关。
A司法系统B立法系统C行政系统D管理系统
8．逆查法应先从（D）查起
A原始凭证B记账凭证C会计账簿D会计报表
9．函询法是通过向有关前段时间发函了解情况取得证据一种方法，这种方法一般用于（C）的查证。
A无形资产B固定资产C往来款项D流动资产
10．（B）是指在审查某个项目时，通过调整有关数据，从而求得需要证实的数据方法。
A鉴定法B调节法C盘存法D抽样法
11．民间审计属于（A）
A任意审计B强制审计C专项审计D突击审计
12．民间审计的业务范围不包括（D）
A验资B审计业务C会计咨询业务D会计监督NPuR!
h
13．《中华人民共和国注册会计师法》实施时间是（C）
A1986.7.1B1993.10.1C1994.1.1D1995.1.1
14．审计方法中的查询法可以分为询问法和（D）两种。
A核查法B询查法C查证法D函证法
15．注册会计师依法执行审计业务出具的报告，具有（A）效力。
A证明B公证C公示D确定
16．内部审计机构应当接受（C）的业务指导和监督。
A国家B社会C国家审计机关D社会审计组织
17．中国注册会计师协会是注册会计师的（A）组织。
A全国性B地方性C综合性D特定性
18．两权分离或经营管理者（A）是审计产生与发展的社会条件。
A内部分权制B内部合作制C内部集权制D内部协调制E
19．我国社会主义审计的作用包括（C）性和促进性。
A制裁B制度C制约D体制
20．审计的客体是（A）
A被审计单位B专职审计机构或人员C被审计单位的经济活动D有关的法规和审计标准
二、多项选择题
1．只有由（ABC）三方面关系人构成的关系，才是审计关系。
A审计人B被审计人C审计委托人D当事人
2．审计的基本特征可以概括为（ACD）
3．审计的独立性主要表现为（ABCE）
A机构独立B人员独立C工作独立D思想独立E经济独立
4．审计与会计的联系主要表现在（ACE）
A两者起源密切相关B两者本质完全相同C两者彼此渗透、融汇
D两者职能基本相同E两者目的最终一致9M
5．审计与会计的区别主要表现为（ABCD）
A产生的基础不同B方法不同C工作程序不同D职能不同
6．审计的基本职能有（ADE）
A经济监督B经济司法C经济建设D经济评价E经济鉴证
7．下面有关审计的职能错误的叙述是（BD）
A经济监督是最基本的职能B经济鉴证侧重于证明经济活动的真实性和准确性
C经济评价和经济鉴证是经济监督的演进和发展D经济鉴证只能表现在民间审计中
8．审计的制约作用可以概括为（ABC）
A揭露损失浪费B揭露贪污舞弊C揭露失职渎职D可以加强廉政建设E可以加强宏观调控
9．审计按审计主体分类，可分为（BCD）
A全部审计B民间审计C内部审计D政府审计
10．审计按审计地点分类，可以分为（CE）
A民间审计B部分审计C送达审计D强制审计E就地审计
11．审计按审计范围分类，可以分为（AB）
A全部审计B局部审计C送达审计D强制审计E专项审计
12．审查书面资料的方法有（ABC）
A审阅法B核对法C查询法D比较法
13．核对法包括（ABCDE）
A证证核对B账证核对C账表核对D表表核对E账账核对
14．证实客观事物的方法，主要包括（BCDE）
A核对法B盘存法C调节法D观察法E鉴定法
15．民间审计人员职业道德具体包括（BCD）
A科学原则B独立原则C公证原则D客观原则
16．国家审计机关在审计过程中，不享有的权限有（BDE）
A监督检查权B行政处分权C行政处罚权D刑事处分权E行政违法规定权
17．西方各国国家审计机关，按其录属关系不同，主要类型有（ADE）
A立法型B联合型C纪律型D司法型E行政型
18．《中国注册会计师职业道德基本准则》规定了民间审计人员的职业道德包括（ABCDE）。
A一般原则B专业胜任能力与技术规范C对客户的责任D对同行的责任E其它原则
19．民间审计人员的法律责任按其形成原因分为（CDE）
A行政责任B民事责任C违约责任D过失责任E欺诈责任
20．民间审计人员的法律责任按其性质可分为（BDE）
A普通过失责任B行政责任C重大过失责任D民事责任E刑事责任
21．我国审计专业技术职称包括（BCD）
A注册会计师B高级审计师C审计师D助理审计师E高级会计师
22．世界各国对注册会计师的任职资格都有严格要求，概括起来应同时具备（ABD）等项条件。
A专业教育B资格考试C资格审核D工作经验E专业学历
23．会计咨询、会计业务指（ABC）
A代理纳税申报B验资C代理记账D会计报表审计
24．注册会计师《职业道德准则》中的一般原则是（ABC）的总称，是注册会计师执业时最基本的要求。
A独立原则B客观原则C公正原则D可靠原则
25．审计人员的素质要求主要表现在（AC）两个方面。
A政治素质B工作经验C业务素质D品德修养
三、判断题
1．审计是一种直接的经济监督活动。
×
2．审计的职能不是一成不变的，它是随着经济的发展而发展变化的。
√
3．财政、银行所从事的经济监督活动，同样可称为审计。
×
4．报送审计主要适用于国家审计机关对大型企业的审计。
×
5．无论是国家审计、内部审计、民间审计、在审计开始前，审计机构都要与被审计单位签订审计业务的约定书。
×
6．盘存法适用于对被审计单位的存货进行审查。
√
7．在被审计单位存在重大贪污盗窃和严重违反财经纪律的行为时，应当采用详查法。
√
8．调节法只包括对未达账项的调节。
×
9．内部审计具有权威性和独立性。
×
10．在实际审计工作中，往往把审阅法与核对法结合起来加以运用。
√
11．函询法是通过向有关单位发函了解情况取得证据的一种方法，这种方法一般用于往来款项的查证。
√
12．国家审计机关无权审查财政预算的执行和财政决算。
×
13．在我国，注册会计师只有加入会计师事务所，才能承办业务。
√
14．民间审计组织不得以降低收费的方式招揽业务。
√
15．地方审计机关对本级人民政府和审计署负责。
×
16．国家审计机关指导监督内部审计的工作。
√
17．中国注册会计师协会是行业纪律组织，不承担行政管理职能。
×
18．审计人员在提供专业服务时,可以代行被审计单位的管理决策职能×
19．在经济监督体系中，审计是高层次的经济监督。
×
20．审计机关一般是对有问题的单位履行监督职能。
×
四、问答题
1．简述审计关系及其具体内容。
答：
审计关系是由审计、被审计人及审计委托（授权）人三方面关系人构成的关系；三方关系人缺一不可，否则独立，客观、公正的审计将不复存在，审计人与被审计人之间是审计关系，审计人与委托人之间是委托关系，被审计人与审计委托人之间是经济责任关系。
2．审计按主体如何分类？
各类的主要内容是什么？
答：
审计按主体可分为国家审计（政府审计）、内部审计、民间审计（社会审计、注册会计师审计、独立审计）。
国家审计，也称政府审计，是指由国家审计机关代表国家所实施的审计。
内部审计是指由部门和单位内部设置的审计机构和专职审计人员对本部门、本单位及下属单位进行的审计。
它包括部门内部审计和单位内部审计。
民间审计，即国外统称的独立会计师审计或社会审计。
在我国，民间审计是指依据《注册会计师法》规定，由有关主管部门审核批准成立的会计师事务所和审计事务所的注册会计师所执行的独立审计。
3．什么是民间审计人员职业道德？
其主要内容是什么？
答：
民间审计人员的职业道德：
指注册会计师职业品德、职业纪律、专业胜位能力及职业责任的总称。
主要内容包括5个方面：
①一般原则 ②专业胜位能力与技术规范 ③对客户的责任④对同行的责任 ⑤其他责任
五、实务题
1．审计人员在对星达公司年终报表中的存货进行审计，发现接近结账日时存在下列错误，请分析对会计报表的影响：
（1）年终存货实际盘点时将其他单位寄存代销的物品计入其中；Ce{）S*T
（2）实际有1000个单位，年终盘点时计为100个单位；
（3）某项购货料到票未到，年末未予入账，但已讲入期末存货中；oL0j}（4）某项购货票到料未到，年末已经依据发票入账，但未计入期末存货中；
（5）某物品销售时，未作销售记录。
因其实物尚存在仓库，已将其列在期末存货内；
（6）某物品销售时，未作销售记录，未包括在期末存货内。
解答：
各项错误对会计报表的影响：
（1）年终存货实际盘点时将其他单位寄存代销的物品计入其中；年终存货实际盘点时不应将其他单位寄存代销的计入其中，因为寄存代销的物品其所有权并不是企业所有，计入企业存货，使得资产负债表中的存货项目高估。
（2）实际有1000个单位，年终盘点时计为100个单位；实际有1000个单位，年终盘点时计100个单位，那么会影响到资产负债表和损益表，资产负债表中存货低估，损益表中的利润低估。
（3）某项购货料到票未到，年末未予入账，但已计入期末存货中：
由于收到货物并未估价记入负债，最终影响到应付账款项目的低估。
（4）某项购货票到料未到，年末已经依据发票入账，但未计入期末存货中：
由于仅根据发票入账并未收到货物，最终影响到存货项目的低估；.
（5）某物品销售时，未作销售记录。
因其实物尚存在仓库，已将其列在期末存货内：
由于未及时作为收入和结转成本并将所有权已转移的货物计入期末存货，最终影响到应收账款项目低估、存货项目高估，销售收入和本年利润虚减；
（6）某物品销售时，未作销售记录，未包括在期末存货内：
由于如果仅结转了销售成本而未记录销售收入，最终影响到应收账款项目低估，销售收入和本年利润虚减。
2．某会计师事务助理审计人员王某，在得知同学李某是某电站集团（上市公司）财务部的工作人员之后，找到李某请求其帮忙争揽单位年度会计报表的审计业务。
当李某指出，王某所在的事务所，在规模和资格等方面不存在承办此类业务的条件时，王某讲：
“没有资格好办，人手少也好办，我在会计师事务所实习时，结识了许多朋友，我出面雇佣几个有这方面资格的高手，跟着一起审。
另外，请你和财务主管说明，在收费上我们所一定低于其他会计师事务所，包你们满意，不满意不收费。
”
要求：
请指出助理审计人员王某的哪些言行违反了注册会计师《职业道德准则》中的什么条款？
解答：
（1）王某违反了“专业胜任能力与技术规范”这一条款。
因为王某所在的事务所没有审计上市公司报表的资格，所以不能承办不胜任的业务。
（2）王某打算雇佣执业资格的高手来帮忙这一行为违反了“不得雇用正在其他会计事务所执业的注册会计师”这一条款。
（3）王某许诺审计结论包电站集团公司满意，违反了“不得对未来事项的可实现程度作出保证”的条款。
（4）王某还以降低收费和以“或有收费”的形式等不正当手段与同行争揽业务，违反了“对客户的责任”和“对同行的责任”的条款。
审计学原理作业2
一、单项选择题
1．审计人员在审计过程中，如果遇到低层次的规定与高层次的规定相抵触时，则应以（A）的规定为准，做出判断和评价。
A高层次B低层次C审计制度D会计制度
2．国家出台审计准则的主要原因是增强（B）的可信性。
A会计档案B会计报表C会计账簿D会计凭证
3．总体审计计划包括的内容有（A）
A审计目的B审计程序C审计时间D审计领域
4．收集审计证据的阶段是（B）
A准备阶段B实施阶段C终结阶段D后续审计阶段）
5．审计通知书应由（B）下达。
A会计师事务所B国家审计机关C内部审计机构D审计小组
6．不属于审计准备阶段的内容是（C）
A明确审计任务B确定审计重点C正确处理斯后事项D编制审计计划
7．确定重要性水平是在审计（A）进行的。
A准备阶段B实施阶段C终结阶段D后续阶段
8．审计计划由（B）编制。
A部门经理B项目负责人C助理人员D主任会计师
9．审计准则最早产生于（C）
A中国B英国C美国D法国
10．审计程序的内容有（A）
A准备阶段B检查阶段C调查阶段D分析阶段
11．《一般公认审计准则》适用于民间审计实施的（D）
A经济效益审计B财政审计C离任审计D财务报表审计
12．评价审计审计的阶段是审计的（D）
A准备阶段B终结阶段C实施阶段D后续审计阶段
13．审计业务约定书一般由（C）起草。
A被审计单位B审计人员C委托人D会计师事务所与被审计单位共同9XQVv-t
14．审计法律是由（D）制定和颁布。
A国家执法机关B国家立法机关C国家司法机关D国务院
15．工作准则亦被为审计的（D）准则。
A行为B运用C内勤D外勤
16．被审计单位的会计核算工作本身发生重大差错的风险是（A ）
A固有风险B控制风险C抽查风险D经营风险
17．上级审计机构对被审计单位因不同意原审计结论和处理意见提出申请所进行的审查称为（B）。
A事中审计B复审C再度审计D连续审计
18．国家审计、民间审计和内部审计三者的审计程序（C）
A完全相同B完全不同C基本相同，但各有特点D基本不同，但个别一致
19．选用审计依据，不能只考虑眼前利益，还要考虑（D ）
A国家利益B企业利益C长远利益D社会效益
20．我国独立审计准则的制定依据是（C）
A审计法B会计法C注册会计师法D企业会计准则
二、多项选择题
1．一般公认审计准则由（ABD）等构成。
A一般准则B工作准则C报表准则D报告准则
2．一般准则包括（ABD）
A独立性B训练与能力C制定审计计划D职业道德
3．我国独立审计基本准则包括（BCD）
A独立审计准则B独立审计具体准则C独立审计实务公告D执业规范指南
4．审计人员对被审事项合法性、合规性评价有（ABC）等依据。
A法律B法规C制度D法理
5．审计人员选用审计依据，必须遵循的原则为（ABCD）
A准确性B针对性C辩证性D有效性
6．审计依据的特点为（ACDE）
A层次性B可比性C相关性D时效性E地域性
7．审计程序一般包括（ACD）每个阶段又包括若干具体工作内容。
A准备阶段B计划阶段C实施阶段D终结阶段E报告阶段
8．技术经济标准是指（ABC）来表明相关经济部门、各企业对生产水平、管理水平和经济效率的指标。
A相对数B绝对数C平均数D有效数E参数
9．审计业务约定书的内容有（AB）
A审计范围B审计目的C审计计划D审计事项
10．（ACDE）为审计终结阶段工作的内容。
A复核审计工作底稿B签署审计业务约定书C正确处理期后事项 D关注或有负债E撰写审计报告
11．下列（ACD）等项目是《审计业务约定书》在签约之前审计人员必须了解被审计单位的基本情况。
A经营规模B管理者管理经验C经营风险D财务会计工作组织
12．我国独立审计（基本）准则包括（ABCD）。
（本题出题好象有问题，把基本二字除掉才有答案ABCD）
A独立审计准则B独立审计具体准则C独立审计实务公告D执业规范指南
13．审计人员依据不同的要求和方法，从审计对象总体中选取若干（C）就构成了不同的（D）。
A抽样风险B可容忍误差C抽样单位D样本
14．审计风险=（A）×（C）×（D）
A固有风险B抽样风险C控制风险D检查风险
15．民间审计组织在就地审计方式下进行财务审计，在准备阶段应做的主要工作包括（ABCEFG）。
A了解被审计单位的基本情况B签定审计业务约定书 C初步了解和评价被审计单位的内部控制制度D收集审计证据 E分析审计风险F初步界定审计重要性G编制审计计划
三、判断题
1．独立审计基本准则不具有强制性、注册会计师执业规范指南具有强制性。
×
2．审计依据包含审计准则。
√
3．审计报告使用人是促进建立审计准则的主要因素。
×
4．收款员与记账员不能为同一人属于实物控制范畴。
×
5．注册会计师在进行审计之前，要由其所在的会计师事务所下达审计通知书。
×
6．固有风险与检查风险成反向关系。
√
7．审计程序是审计人员在审计实施阶段所必须遵循的审计工作步骤。
×
8．期后事项的审核应在整个审计工作即将结束前完成。
√
9．审计业务约定书是注册会计师与委托人共同签署的。
√
10确定重要性水平是在审计实施阶段中进行。
×
四、问答题
1．什么是独立审计准则？
我国独立审计准则体系由哪三个层次组成？
答：
独立审计准则是由中国注册会计师协会制定，由中华人民共和国行政部颁布的，指导注册会计师执业时应遵守的行为规范。
独立审计准则体系由
（1）独立审计基本准则；
（2）独立审计具体准则与独立审计实务公告；（3）执业规范指南；这三个层次组成。
2．什么是审计业务约定书？
其包括哪些具体内容？
答：
审计业务约定书指民间审计组织与委托人共同签署的，以确定审计业务的委托与受托关系,明确委托目的,审计范围及双方应负责任等事项的书面文件。
审计业务约定书应具备以下基本内容：
（1）签约双方名称
（2）审计目的（3）审计范围（4）双方的责任和义务（5）出具审计报告的时间要求（6）审计收费（7）审计报告的使用责任（8）审计业务约定书的有效期间（9）违约责任（10）签约时间（11）其他有关事项
3．什么是审计风险？
其具体内容有哪些？
答：
审计风险指会计报表存在重大错误或漏报而注册会计师审计后发表不恰当审计意见的可能性。
审计风险包括固有风险、控制风险和检查风险。
三者之间的关系为:
审计风险＝固有风险×控制风险×检查风险
五、实务题
1、审计人员于2005年2月5日下午5时对某企业的库存现金进行审查，当天的现金日记账已登记完毕，结出现金余额为6832元，经盘点现金，取得以下资料：
（1）现金盘点实有数5232元。
（2）下列凭证已付款，尚未制证入账：
①职工朱敏1月25日借差旅费1000元，已经领导批准；
②职工王林1月10日借款600元，未经批准，也未说明用途。
（3）2005年1月1日至2月5日，该企业库存现金收入189630元，支出192310元。
（4）库存现金限额5000元。
要求：
（1）计算出2004年末的库存现金的金额；
（2）指出该企业在现金业务中存在的问题，并提出相应的处理意见。
解答：
（1）2004年末的库存现金余额：
5232＋189630-192310＝2552（元）
（2）存在问题：
现金盘点实有数5232元，库存现金超出库存现金限额（5000元）；现金日记账登记不够及时，职工朱敏1月25日借的差旅费没及时入账；白条抵库，职工王林1月10日的借款没说明用途及时批准并入账。
处理意见：
库存现金超出库存现金限额（5000元），出纳应将超出部分及时解缴银行；未做到日清月结；现金日记账登记不够及时，白条抵库；查明原因及时补入账；督促该单位财务人员加强有关现金管理规章制度的学习，增加遵纪守法的自觉性。
2．2002年12月16日某会计师事务所主任会计师孟某和助理审计人员侯某应江华公司的请邀请，前往该公司洽谈业务。
孟注册会计师及侯助理对江华公司委托审计的目的、审计业务的性质、审计收费、审计范围是否受到限制、审计的程序是否能够顺利进行、江华公司提供的文件、协助的事项等方面进行了初步了解。
洽谈中，江华公司的总经理张某提出双方当即签定审计业务约定书的要求。
孟注册会计师则表示在未全面了解贵公司基本情况的前提下，仅凭上述的初步了解是不能签定审计业务约定书的。
要求：
请回答孟注册会计师拒绝立即签约是否正确？
为什么？
解答：
孟注册会计师拒绝立即签约是正确的。
原因是：
注册会计师应在了解江华公司的基本情况以后，考虑自身的业务胜任能力和独立性，并与委托人就审计业务的性质、审计范围达成共识后，才能签订审计业务约定书。
审计学原理作业3
一、单项选择题
1．（B）是内部控制的描述方法。
A鉴定法B流程图法C逆查法D抽查法
2．（D）业务属于不相容职务。
A经理和董事长B采购员和购销科长C保管员和车间主任D记录日记账和记录总账
3．（D）易于判断选择。
A文字描述法B流程图法C绘图法D调查表法D）
4．功能测试的目的是证明（C）的有效性。
A控制B程序C控制程序D强化控制
5．不相容业务分工，即禁止（C）经济业务。
A一机构承办B一组人承办C一人包办D包办
6．内部控制源于（B）
A会计B审计C统计D控制
7．总分类账与日记账的记录（A）分工。
A必须B无须C可酌情D无须认真
8．按（D）发放内部控制制度调查表。
A部门B单位C班组D人
9．法人重组可促使（B）发生转化
A控制B风险C人员D行为
10．（D）是保证企业财产安全完整的一种内部控制措施。
A经济效益控制B财务程序控制C财产管理控制D内部会计控制
二、多项选择题
1．审计证据按形式分类，可分为（BCDE）
A直接证据B实物证据C书面证据D口头证据E环境证据
2．收集审计证据的基本要求是（ABDE）
A充分性B成本效益性C独立性D重要性E相关性
3．审
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