财务管理中心(部门设置及职责).doc
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一、财务中心下设部门预案
财务管理中心
财务管理部
会计核算部
业务计划部
IT管理部
预算及成本管理
资产管理
资金收付
投融资管理
会计核算
会计稽核
应收应付管理
涉税处理
商品计划管理
商品价格管理
系统监管
硬件维护
软件维护
财务分析
助理
二、财务中心二级部门职责
（一）财务中心部门职责：
1、财务预算
（1）负责根据公司年度经营目标，组织公司各部门编制公司年度预算。
（2）负责对各部门的财务预算情况进行监督。
2、财务分析
（1）负责编制公司月度、季度和年度财务报告，保证其及时、准确、完整。
（2）负责从财务角度对公司经营活动的成果进行分析。
（3）负责对公司预算执行情况进行分析。
（4）负责财务成本与费用的分析。
（5）负责为公司的重大决策提供财务分析信息。
3、成本管理
（1）实施成本检查、内部审核、成本分析和持续改进。
（2）逐步建立和实施各种定额、标准成本、制度、流程等成本管理基础工作。
4、财务核算与财务报表
（1）组织进行资产、负债、权益、收入、成本、费用、利润核算。
（2）编制各项会计报表，并按规定报送内外相关部门。
5、资金管理
（1）资金计划
a） 制定资金使用计划。
b） 跟催货款及时回笼。
c） 根据资金计划执行情况进行平衡。
（2）资金筹集
a） 拟定公司融资计划及方案，保证其合理、经济、可行。
b） 根据融资计划进行融资，保证生产经营的资金供应和资金的良性循环。
c） 根据生产经营和对外投资等方面的需要，建立融资渠道。
（3）资金运用
a） 现金流量平衡管理。
b） 审核各类资金款项的支出。
（4）资本运作
a） 公司上市。
b） 增资扩股、收购、兼并、分立。
c） 设立分支机构、利润再投资。
6、信用管理
（1）负责拟订客户信用管理方案并进行信用分析与风险评估。
（2）提供账龄分析。
（3）督促业务人员按时回收货款。
7、税务管理
（1）税赋筹划，确保遵守国家财政税务法规，防范税务风险。
（2）结合公司实际用好用活国家税收优惠政策，优化税务支出。
（3）议定内部转移定价原则。
（4）纳税申报纳税预算与纳税资金安排。
（5）及时申报、缴纳税款。
8、组织工资结算与发放
9、审计稽核
（1）配合公司财务预算、财务收支、经营效益的审计工作。
（2）配合对公司内部控制制度的评审工作。
（4）配合对公司有关经济活动（包括采购、销售、工程建设等）进行经济责任审计。
（5）协助相关部门或中介审计机构对公司进行年度财务审计及各项专项审计工作。
10、商品计划和价格
（1）协助业务部门做好商品结构、商品控制、数据分析等工作。
（2）对商品的采购和退换货价格进行重点审核和控制，对采购物资和劳务的价格情况进行日常跟踪。
11、IT管理
（1）监管信息管理系统的操作，确保符合安全标准。
（2）负责OA及网站的技术维护。
（3）计算机和网络系统硬件维护。
12、资产管理
对公司的资产进行核算、清查、转让及处理等工作，及时掌握资产的增减及使用变化情况。
13、部门建设
（1）制定部门年度工作计划及阶段性工作计划及组织实施，并定期完成工作总结。
（2）编制本部门相关费用预算，并监督执行。
（3）组织建立部门内部各项管理规章制度，完善工作流程，并督促检查各项规章制度、实施细则在工作中的具体落实。
（4）负责组织本部门资产的管理和维护。
（5）组织本部门员工队伍建设以及员工的招聘、培养、选拔、培训、考评等人事工作。
（6）组织本部门员工按公司管理体系的标准完成工作。
（7）负责宣导公司的企业文化，提高部门员工的凝聚力和活力。
（二）财务部部门职责：
1、财务管理部
（1）负责组织公司各部门编制年度预算。
（2）实施成本检查、内部审核、成本分析，逐步建立健全各种标准成本制度和工作流程。
（3）对公司的资产进行核算、清查、转让及处理等工作，及时掌握资产的增减及使用变化情况，定期组织资产盘点。
（4）负责组织月度（或每周）的资金平衡。
（5）负责公司的结算业务，定期对现金和存款进行安全性、流动性检查。
（6）负责公司融资渠道的畅通，参与投资可研分析。
（7）负责编制公司财务报告，保证其及时、准确、完整。
（8）负责对公司经营活动成果进行财务分析。
（9）负责月度纳税申报工作及税务关系维护。
（10）配合内审、外部审计及检查。
（11）负责会计档案的归档及管理工作。
（12）负责部门人员招聘、培养、选拔、培训、考评等人事工作，协调与其他部门的工作关系。
2、会计核算部
（1）规范会计基础工作及核算流程，对会计信息的及时性、准确性、完整性负责。
（2）负责成本核算日常工作。
（3）严格执行公司各项费用开支的有关规定。
（4）负责公司财务稽核工作。
（5）负责各项往来款项的核算、与客户的对账及发票跟踪工作。
（6）负责涉税事项的核算及纳税申报表的编制。
3、业务计划部
（1）配合公司相关部门的商品计划编制。
协助业务部门做好商品结构、商品控制、数据分析等工作。
（2）负责在ERP系统中对采购管理中心的价格执行情况进行审核。
对商品的采购和退换货价格进行重点审核和控制，对采购物资和劳务的价格情况进行日常跟踪。
5、IT管理部
（1）负责重要数据的定期备份及灾难恢复。
（2）负责信息设备的采购把关和日常维护。
（3）负责网络各系统、网络监控的安装及日常维护。
（4）数据存储空间及访问权限控制。
（5）负责病毒防治及网络安全防护。
（6）负责OA系统及网站技术支持。
三、草拟三级部门职责（无,只设岗位，不设部门）
四、草拟二、三级部门岗位设置预案及人员编制、工资建议一览表
财务管理中心岗位设置预案及人员编制、工资建议一览表
设置岗位名称
岗位人数（人）
人员建议
主要职责
管理岗位
财务部经理
1人
外聘
融资、涉税、预算汇总
会计主管
1人
外聘
太平洋总账、财务稽核
操作岗位
应收会计
1人
吕传根
收银管理
存货会计
2人
梅旋、胡洁
盘点、差异、价格审核、商品计划
费用会计
1人
李红霞
费用审核、资产管理、档案管理
应付会计
3人
雷蓉芳、张泽辉、王滑
供应商对账（定采、现采、差异跟踪）
出纳
1+1人
周峰
结算、资金平衡
总账会计
1人
繆湘玲
瓯利德凭证审核、总账
网络组长
1人
黄伟刚
权限管理、数据安全
网管
3人
马小亮、黄昆、范凯
维护、硬件
合计
15+1人
五、草拟各岗位授权体系（一至三级）预案
项目
序号
流程名称
范围
表单名称
审批权限（流程描述）
费用申请审批
1
费用申请
每单5000内
费用申请单
申请人-部门经理-分管副总-往来会计-财务经理-出纳
2
费用申请
每单5000以上
费用申请单
申请人-部门经理-分管副总-往来会计-财务经理-财务总监-总经理-出纳
4
出差申请
每单5000内
出差/差旅费申请单
申请人-部门经理-分管副总-往来会计-财务经理-出纳
5
出差申请
每单5000以上
出差/差旅费申请单
申请人-部门经理-分管副总-往来会计-财务经理-财务总监-总经理-出纳
费用报销
9
费用报销
费用报销单
申请人-部门经理-分管副总-费用会计-财务经理-费用会计
10
差旅费报销
差旅费报销单
申请人-部门经理-分管副总-费用会计-财务经理-费用会计
11
无票报销申请
无票报销审批单
申请人-部门经理-分管副总-费用会计-财务经理-财务总监-总经理-出纳
资金支付
12
暂借款
每单5000内
借款单
申请人-部门经理-分管副总-往来会计-财务经理-出纳
13
暂借款
每单5000以上
借款单
申请人-部门经理-分管副总-往来会计-财务经理-财务总监-总经理-出纳
14
个人借款
每单5000内
借款单
申请人-部门经理-分管副总-往来会计-财务经理-出纳
15
个人借款
每单5000上
借款单
申请人-部门经理-分管副总-往来会计-财务经理-财务总监-总经理-出纳
16
非存货付款
每单2万内
付款申请单
申请人-部门经理-分管副总-往来会计-财务经理-出纳
17
非存货付款
每单2万以上
付款申请单
申请人-部门经理-分管副总-往来会计-财务经理-财务总监-总经理-出纳
19
存货采购货款支付
每单10万内
付款申请单
申请人-部门经理-分管副总-往来会计-财务经理-出纳
20
存货采购货款支付
每单10万以上
存货采购付款申请单
申请人-部门经理-分管副总-往来会计-财务经理-财务总监-总经理-出纳
资产盘点
21
存货盘亏
每单200内
存货盘点盈亏处理报告单
申请人-部门经理-分管副总-商品会计-财务经理-商品会计
22
存货盘亏
每单200以上
存货盘点盈亏处理报告单
申请人-部门经理-分管副总-商品会计-财务经理-财务总监-总经理-商品会计
24
固定资产盘点
固定资产盘点盈亏处理报告单
申请人-部门经理-分管副总-资产会计-财务经理-财务总监-总经理-资产会计
合同会签
26
合同会签
拓展合同
申请人-部门经理-合规部-副总经理-总经理-财务部负责人会签（知会）
28
合同会签
采购合同
申请人-合规部-副总经理-总经理—财务部应付款会计（留存）
其他
30
商品档案
增加系统商品申请单
采购部-物流部-财务部-IT部实施人员
31
供应商档案
增加系统供应商申请单
采购部-物流部-财务部-IT部实施人员
32
促销方案
促销方案
商品-销售部-总经理-财务部-IT实施人员
33
数据库修改
数据库修改申请单
申请人—申请部门-财务部负责人-财务总监-IT实施人员
六、草拟二、三级部门和岗位操作流程
（一）财务报销业务流程（费用会计）
报销人
部门领导
费用会计
财务经理
财务总监
总经理
出纳
报销单及单据粘贴单
领款或核销
审批签字
审核票据的真实性、完整性、合法性
审核签字
审批签字
审批签字
检查签字是否齐全、核对金额、付款
流程说明：
1、报销事项是经部门领导、公司领导同意批准执行事项。
2、报销人取得发票时，首先要确认发票的合法性，然后对发票各类要素的完整性、准确性进行确认，包括付款单位名称、摘要、数量、单价、金额、收款单位财务专用章等。
3、报销人持原始凭证，首先需部门领导确认签字，然后费用会计、财务经理、财务总监、公司领导签字，方可到出纳处办理报销业务。
4、财务部报销流程：
（1）由制单人对报销人所持原始票据的真实性、完整性、合法性进行审核，主要包括业务时间、地点、金额、报销比例的真实性、票据的真伪以及授权的完整性等。
（2）根据原始单据反映的业务内容填制记账凭证。
（3）由复核人员对记账凭证和原始凭证进行复核，主要包括审批程序、记账凭证的金额、所列科目等，审核无误后交由出纳员。
（4）出纳员检查票据的签字盖章是否齐全，并同制单人核对报销金额，确认无误后向报销人员付款，并提示报销人员签字。
（二）出纳业务流程图
经办人
制单
审核
出纳
原始凭证
经办人签
字领款
填制凭证
审核入账凭证
核对原始凭证与记账凭证金额、签字是否齐全
收付款
登记日记账、盘点现金库
流程说明：
1、现金业务：
审核后的记账凭证传递到后，再次核实原始凭证的数量、金额是否与记账凭证一致及相关领导签字是否齐全，确认无误后，由经办人签字后收、付款。
2、网银业务：
（1）坚持职责分离的原则。
禁止单人操作资金支付的全过程；系统管理人员与操作人员为不相容岗，相互分离，其权限不得交叉设置。
操作人员以安全审慎的方式进行网上银行系统的运作，严格防范操作风险。
为保证网上银行系统的安全性，系统管理人员和操作人员的身份确认证书由个人妥善保管，不得丢失或随意转交他人。
（2）加强网络安全的维护，及时更新杀毒软件。
必须按要求办理开通网上银行业务，同时办理设置系统管理人员一名、业务操作人员一名，首先由系统管理人员根据财务经理审签同意的人员配置，进行首次登陆的权限分配和设置。
（3）系统管理人员授权出纳岗录入银行信息及支付用途；审核岗进行审核，确认支付。
系统管理人员授权操作人员对银行账户数据有查询的权力，操作人员对查询结果尽保密义务。
（4）收款业务：
由出纳岗负责打印收款业务的交易记录，并及时从银行取回进账单交财务部入账。
（5）资金支付业务：
包括内部账户资金的划转、投资、向银行归还贷款、支付利息、支付费用、向其他单位支付款项等，均执行先审批后付款流程，由出纳岗根据付款业务录入收付款单位、银行账号、开户行及资金用途，提交审核岗审核；审核岗对资金支付审批，银行汇款路径、账号及用途的真实性、准确性进行初步审核，确认无误后，予以支付。
每笔交易成功后，由出纳岗打印出交易单据并核对，同时及时从银行取回经银行盖章确认的正式回单。
由出纳岗以外的人员于次月初根据银行对账单，核对其余额是否正确，相关银行单据是否取回并及时入账。
为保障网银业务的安全，如操作人员中有任意一人不在岗，须立即停止使用网上银行系统，同时恢复手工支付程序。
3、日记账：
按发生业务顺序逐笔登记现金、银行日记账。
4、盘库：
每天盘点库存现金，与账面余额核对，做到日清月结，保证不超储。
（三）商品会计工作流程（存货会计）
采购员
采购管理中心
物流管理中心
财务管理中心
具体工作流程
采购发票
到货单
采购订单
审核订单
审核采购合同
采购任务
入库单
暂估处理
入库成本
结算
付款处理
流程说明：
1、采购结算单收齐之后，与采购发票进行核对，做到分库准确，金额正确，两种单据保持一致，据此填制商品入库明细表。
2、完成出库单的稽核工作，并填制收发结存表。
3、每月31日之前完成暂估与冲暂估工作，填制暂估料明细表。
4、次月1日之前在账务系统中，完成采购、入库、暂估入库的账务处理。
5、每月结账后，核对物流系统与账务处理系统的库存余额是否一致。
6、配合有关部门制定库存商品的最低、最高限额；参与库存商品的清查盘点。
（四）固定资产、行政物资管理工作流程
采购管理中心
物流配送中心
各领用或使用部门
财务管理中心
申购单
其他出库
材料领用
其他入库
采购入库
领料单
费用分配
单据记账
流程说明：
1、固定资产类：
根据公司财务制度确认固定资产，计提折旧，做固定资产报废清理，出具报表。
2、行政物资类：
会同有关部门拟定材料物资的核算与管理办法；审查汇编材料物资的采购资金计划；负责材料物资的明细核算；会同有关部门编制材料物资计划成本目录；配合有关部门制定材料物资消耗定额；参与材料物资的清查盘点。
3、低值易耗品类：
一次摊销的低值易耗品，在领用时将其全部价值摊入有关的成本费用。
分次摊销的低值易耗品，分次摊入有关成本费用。
报废时，将报废低值易耗品的残料价值作为当月低值易耗品摊销额的减少，冲减有关成本、费用。
如果低值易耗品已经发生毁损、遗失等，不能再继续使用的，应将其账面价值，全部转入当期成本、费用。
在用低值易耗品，以及使用部门退回仓库的低值易耗品，应当加强实物管理，并在备查簿上进行登记。
（五）销售会计岗位工作流程
代理门店
运营管理中心
物流管理中心
财务管理中心
收货
合同签定，相关项目及存货目录已增加完毕。
复核
现结
收款
销售发票通知
审核销售订单
填写销售订单
参照销售订单生成发货通知单
审核出库
销售出库单
收款单制单
应收账款
结转销售成本
流程说明：
1、确认主营业务收入：
对系统销售内部收入结算表上的品种、数量、内部单价、金额进行审核，根据审核无误的原始单据填制销售结构表，据此确认并编制主营业务收入的会计分录；
2、确认主营业务成本：
根据库存、销量计算确定主营业务成本：
3、计算利润：
月末，根据收入与成本、费用支出的发生额，在财务系统中结转利润。
4、出具相关报表：
次月3日，根据账务系统中已经核对无误的相关会计科目金额出具利润及利润分配表、销售费用及营业外收支明细表、主营业务、其他业务销售明细表和利润表。
（六）税金会计工作流程
工资表
增值税专用发票
代理收入
房屋原值
土地面积
车辆数量
合同标的额
个人所得税
增值税
营业税
房产税
土地使用税
车船使用税
印花税
凭证
审核
申报表
A、报税作业流程说明：
1.电子申报系统
1.1发票认证
1.1.1报税员在每月30号或者31号前，审核从应付会计处取得的增值税进项发票（包括票面信息填写齐全、密码区打印在限定区域内、印章清晰完整、票面整洁无损），对不符合增值税发票要求的，退回采购员处，由采购员重新向供应商索取合格的增值税发票；
1.1.2对合格的增值税发票进行电脑扫描、核对，将扫描好的数据保存在3.5寸盘或U盘，在30号或者31号拿到税务机关进行认证，税务机关将通过当期认证的信息反馈至提交的软盘中，当月认证完毕的进项发票必须在当月抵扣。
1.1.3将载有反馈信息的软盘读入电子申报系统，完成增值税进项发票的认证作业。
并按税务机关的要求将已通过认证的发票按每本25份装订，以备查。
1.2抄税
1.2.1抄报税是将防伪开票系统开具发票的信息报送税务机关。
1.2.2报税员每月1-10前，在防伪开票系统对上月开具的销项发票进行抄税处理，将上月开具增值税专用发票的信息读入金税卡中向税务机关申报，抄税完成后未向税务机关申报前不允许再开具发票。
1.2.3通过申报则完成上月的抄税工作。
完成抄税后，从防伪税控系统中把每月的销项发票导入电子报税系统中,形成销项税额。
1.3手工发票的录入
1.3.1报税员将每月开立的收购发票和取得的运输发票等其他进项发票在每月纳税申报完成前输入到电子申报系统中，作为当月的进项税额。
1.3.2将当月开立的普通销售发票录入到电子报税系统中。
1.3.3其他应税劳务，将本月的无票销售情况，录入电子申报系统中,作为无票销售额。
1.4生成电子申报数据及报表
1.4.1完成进项税额及销项税额的基本采集工作后,按电子申报系统的要求填报增值税申报表等一系列报表（报表载于系统中）,生成电子数据向税务机关申报并打印相关纸质报表。
2.个人所得税申报系统
2.1录入公司员工基本资料
2.2每月工资核算后，跟工资核算员索取每月公司员工薪资情况表，导入系统中，计算所得税额是否跟薪资表结果一样。
3.地方税收纳税申报
3.1根据总账人员提供的营收收入/本月申报国税的征税货物和劳务销售额，录入纳税申报表中。
3.2按照本月开具的租赁业发票/服务业发票的金额录入纳税申报表。
3.3填写本月发票的领用存明细。
4.企业所得税申报
4.1每季终了后15日内申报本季经营利润。
4.2年度终了后4个月内，向国税局申报企业所得税计算清交的详细资料。
B、税款申报作业流程：
抄报税完成后，企业就可以进行本月电子申报及免抵退申报。
一般情况下销项税额与进项税额的差额就是本月应纳税额（应纳增值税额=当期销项税额-当期进项税额）。
C、报税申报资料
1、国税
申报时间：
次月1-10前申报上月税款。
申报内容：
①《增值税纳税申报表》及6个附表；②《资产负债表》；③《损益表》；④《增值税专用发票认证结果清单》；⑤《企业所得税申报表》（每季度终了15日前申报）
2、地税
申报时间：
次月1-15前申报上月税款
申报内容：
①《地方税收纳税申报表》及附表
②《扣缴个人所得税汇总报告表》和《扣缴个人所得税明细报关表》
D、报表审核：
报税员将以上报表按要求打印，由财务经理审核，签章及盖印，即可向税务机关进行申报。
税款缴纳作业流程
增值税申报之后，税务机关开具税款缴款书，付款核准后出纳员加盖预留印鉴,将缴款书送至开户银行（税款的缴纳须在10日前，地税15日前，遇节假日顺延），由银行进行转账处理，完成税款缴纳工作。
E、相关资料的存档
每月报税后，将有税务机关确认的《增值税发票认证通知书》、《电子申报系统一系列报表》、《季度/年度企业所得税申报表》、《个人所得税申报表》，按每月一册装订。
（七）总账会计工作流程图
制单
审核、记账
报表
领导或税务局
填制凭证
收集审核无误的原原始凭证
打印并粘贴成机制凭证
自动转账
手工审核机制凭证
审核或成批审核
出纳签字
记账
结账
其他系统结账
生成报表
重算表页
打开报表
上报相关报表
流程说明：
1、财务部各制单岗位根据收集的原始凭证，按照业务特点有的直接在【总账】模块中制单，有的在各功能模块根据已录入的审核无误的业务单据直接生成凭证。
某些凭证可进行自定义结转凭证，如计算本月应交税金，但相关科目必须先记账。
2、 将录入到系统的凭证，打印并与原始单据粘贴转交审核岗位。
3、 审核岗位对制单岗位传递来的凭证进行审核。
并在【总账】模块中执行成批审核。
4、 出纳根据制单岗位传递来的凭证进行出纳签字。
并在【总账】模块执行成批出纳签字。
5、 记账岗位根据审核岗位转过来的凭证在系统中执行记账。
6、 系统记账完毕之后，各岗位在【报表】模块中生成各自报表。
7、 财务主管确认本月业务均得到处理之后，并确认其他系统结账后，将【总账】模块执行结账。
（八）相关表单：
1、销售订单——系统内添加，无需打印
2、销售出库单——系统内添加，需打印。
一式三联，第一联：
库房记账；第二联：
财务；第三联：
销售部。
3、销售退货单——系统内添加，需打印。
一式三联，第一联：
销售；第二联：
财务；第三联：
库房记账。
4、采购订单——系统内录入，无需打印。
5、采购入库单——系统内录入。
一式四联，第一联：
库房保管；第二联：
库房记账；第三联：
财务部；第四联：
采购部
6、采购发票——系统内录入，无需打印。
7、材料出库单——系统内录入。
一式三联，第一联：
库房记账；第二联：
库房保管；第三联：
财务
七、岗位说明书
1、财务部经理岗位说明书
岗位编号
岗位名称
财务部经理
所属部门
财务部
岗位类型
上级岗位
总经理
编制日期
岗位目的
建立科学、有效的财务管理体系，实现财务资源和财务状况最优化。
履行职责
履行责任
负责程度
1、制订部门工作计划与预
升级会员 