内控工作中存在的问题和困难2篇.docx

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内控工作中存在的问题和困难2篇

内控工作中存在的问题和困难2篇

内控工作中存在的问题和困难1

【关于内部控制工作中存在的问题与遇到的困难及对策1】

内部控制不仅是行政单位自我约束的有效手段还是预防腐败、提高公共服务效率效果的科学方式和重要内容。

笔者在近几年的审计中发现由于行政单位内部控制规范化建设起步较晚长期以来没有引起足够的重视存在着很多薄弱环节并引发了不少贪腐案件需要加以重视。

一、行政单位内部控制存在的问题

（一）不重视制度建设。

一是制度建设缺乏系统性。

不少内控制度仅包含了一般规章制度如报销审批控制未全面系统地整理汇编造成同类事项的评判缺乏制度基础。

二是制度缺乏后续优化机制。

不少内控制度出台后就“一劳永逸”特别是发生违法违规违纪事件和监管部门要求整改事项没有从制度层面深思自查仅就事论事造成部分问题屡提屡犯。

三是制度执行不到位。

不少制度是出于应付目的未考虑实际操作制度遵照执行起来有难度;有的领导意见凌驾于制度之上往往形成有章不循、有制度不依的内控弱化局面。

（二）没有正确决策。

一是决策范围未明确。

议事规则中列明的范围较笼统实际把握上认定标准不一部分重大经济事项最终由分管领导拍板决定。

二是决策程序不到位。

部分决策事项讨论前未深入调查研究导致决策过于草率缺乏科学性。

三是决策过程记录不规范。

部分重大事项决策过程未形成会议记录有些单位虽有记录但内容过于简单未能完整反映讨论过程、表决情况导致决策的责任人难以确定。

（三）没有准确划分岗位职责。

一是岗位职责不明确。

部分单位没有准确定岗部分事项存在遗漏、责任推诿现象如历史遗留事项的处理审批后管理等。

二是分工不合理。

部分不相容业务由同一人处理如资产管理员由财务人员兼任房产的招租、出租管理及收租都由同一人经办既加大了个人舞弊的风险也导致疏漏不能及时被发现。

三是不注重岗位能力的配备。

部分岗位人员素质不高如财务人员由没有会计证的人员担任在执行过程中容易出现错误和偏差直接影响内部控制的有效性。

（四）内部监督不力。

一是不重视跟踪执行。

如对未能按合同办理的事项没有报告机制及惩罚措施;验收时敷衍了事导致后续支出频繁。

二是不重视内审工作。

部分单位未设置内审机构部分由财务人员担任内审人员部分内审组织在机构中层次过低削弱了监督力度。

三是不重视下属单位监管。

对下属单位的监管不及时主动听之任之部分已歇业多年的公司既不催收往来、清理账户也未办理工商、税务注销登记。

二、原因分析

（一）相对薄弱的内控意识。

部分人员不重视内部控制认为执行日常公务更重要甚至觉得没必要再去建立内控体系;部分人员对控制范围存在误解认为内部控制就是财会方面的工作就是财务人员的事情。

薄弱的内控意识影响了内控作用的发挥使得内控制度形同虚设。

（二）财务信息没有发挥作用。

行政单位的资金基本来自财政拨款因此较少考虑成本管理和资金使用效益易忽视财务信息。

财务工作更多地只是辅助性工作只是个”;提款机”和事后记账员财务人员通常也无法参与到单位的公务管理和重要决策中财务信息难以发挥预警、引导和提示作用。

（三）追责机制的缺失。

由于没有建立相应的责任追究机制责任难以真正落实。

一方面造成责任意识淡薄工作缺乏积极主动遇到问题不解决导致解决问题的困难越来越大;另一方面发现的问题没有得到根治影响了公共资金的使用效率和公共权力的合理使用。

（四）不完善的监管体系。

纪检、财政、审计等外部监督部门间的信息沟通不畅容易造成监管的盲区;监管部门与行政单位的同级别难以真正发挥监管作用。

同时信息公开更多地是从形式而非实质上进行落实信息获知和传递渠道有限人人参与的全方位监督机制尚未形成。

三、进一步规范和加强行政单位内部控制的几点建议

（一）增强内部控制意识营造良好控制环境

行政单位和个人不合理的公务行为会影响到整个政府的公信力因此要增强风险防范意识依靠内部控制对权力进行监管。

要对经济活动尤其是权力运用、资金分配方面存在的风险进行分析评估并建立以风险为导向的管理制度。

进一步建立健全领导责任制并在年度考核、任期评价中有具体体现同时通过学习培训和监管系统的反馈促使领导充分认识内控重要性并以身作则。

树立全员参与的内控意识每个人要按照自己的职责权限、范围和程序去工作从而形成全过程的制约和监督。

（二）规范内控机制建设形成有效的自我约束

对单位履职过程中的各项业务进行梳理通过组织结构图和业务流程图来明确关键控制岗位确保不相容岗位相互分离并实现岗位之间的制约和监督。

要加强预算执行分析机制等后评价手段通过定期地与公务信息的融合分析反馈资金的使用效益促使财务信息提高含金量在决策中发挥作用。

定期自查制度执行情况并保持风险敏感度针对新问题、新情况及外部监管者的发现从制度上修正或完善并关注修正完善后反馈信息。

（三）建立责任追究机制形成“闭环”的责任体系

制定针对性的岗位说明书明确每个人在内控实施环节中的责任并通过惩戒措施和考评机制促使他们担负起各自的责任。

严格执行有责必究的“买单制”出了问题要追本溯源如重大决策发生失误必须查看集体决策讨论记录按照班子成员各自的表态发言确定各自的责任。

同时探索建立政府部门绩效评估指标体系量化行政效率和效果并运用电子监察系统的实时监控功能客观地对行政单位在履行法定职责、完成工作目标、使用财政资金、依法行政以及工作效率等方面情况进行综合考评。

（四）整合监管资源建立全方位的监管方式

设立相对独立的内部监督岗位并直接向单位领导负责。

加强对事前和事中的监督和事后的总结评价充分发挥自我监督的及时性和有效性。

加强与纪检、财政、审计等外部监管部门的网络平台建设通过信息共享和动态监管提请监督部门对行政单位内部控制的建设进行业务上的指导和监督考评。

推进行政单位政务信息的公开化真实、及时、完整地披露单位履行公共职责的情况为公众监督提供畅通平台。

【关于内部控制工作中存在的问题与遇到的困难及对策2】

在时代的大环境下面对机遇与挑战应努力打造自己一支具有文化素质、具有实干精神、具有奉献意识、具有创新能力的队伍。

强化思想政治建设、作风纪律建设、综合能力及理论素质建设都是队伍建设的应有之义。

完善激励与约束制度同样可以促进队伍发展建设燃起队伍发展的热情与动力。

一、队伍建设的主要内容

（一）思想政治建设。

队伍建设首要内容是思想政治建设。

思想政治包括思想观念、政治观点、道德规范和思想品德等。

正确的人生观、价值观良好的品德积极向上的人生态度不管对个人还是对集体都是不可或缺的正能量。

在干部职工队伍中积极树立自强不息热爱社会的良好价值观推行”;国家利益至上、消费者利益至上”烟草行业共同价值观是做好工作的前提。

（二）作风纪律建设。

工作作风是贯穿于人们工作过程中的一贯风格。

好的工作作风是优化队伍建设的重要方面。

必须重视作风纪律、行为规范的建设为企业树立好形象。

倡导优秀的工作作风弘扬中华传统道德品质勤奋好学认真谦虚讲究效率遵守纪律尊重领导团结群众作风正派脚踏实地。

（三）激励与约束制度建设。

坚持“德才兼备、以德为先”用人标准从”;德、能、勤、绩、廉”等方面建立科学的考核评价机制。

把工作质量、量化指标、日常管理全部纳入考核范畴坚持对考核结果实行激励考核结果与干部奖惩挂钩并作为评先评优的重要依据。

充分调动广大员工的积极性、主动性、创造性在企业内营造进、位、赶、超的良好氛围。

切实疏通各个类别岗位的成长通道重点抓好职称和考核晋级工作强化员工的竞争意识、创新意识和效率意识增强企业的生机和活力。

（四）综合能力及理论素质建设。

1、理论素质。

理论水平代表着智商有着聪明头脑、懂科学、明道理、识大体能更好地完成工作。

行业内的专卖营销理论与技能知识对指导具体工作开展有重要的意义。

提高干部职工的理论素质锻造强大的队伍是行业健康稳定发展的智力支撑。

2、综合能力。

综合能力包括观察能力、实践能力、思维能力、整合能力、交流能力和创造性思维能力。

有好的综合能力能灵敏地发现问题妥善地处理问题。

面对市场复杂多变的情况如何处理实际问题如何解决矛盾树立行业良好的社会形象考验着干部员工的综合能力。

内控工作中存在的问题和困难2

事业单位附属单位较多经常性、非经常性经济活动众多大部分资金由国家财政投入内部控制尤为重要。

其控制程度的好坏直接影响到单位的正常运行、国有资产的管理甚至影响到国民经济的健康运行。

加强内控管理可厉行勤俭节约杜绝各种名义的铺张浪费监督日常业务运行促进内控工作的有效运行。

建立健全事业单位内部控制制度还是保护国有资产安全完整防止贪污、舞弊行为发生的重要手段也是强化事业单位内部管理确保工作目标有效实现的重要措施。

本文总结了事业单位内部控制普遍存在的问题并结合实际工作提出相应对策认为内部控制建设应围绕单位整体系统建设进行相辅相成、相互促进。

我国现阶段事业单位内控存在的问题

（一）内部控制停留在文字层面,内控意识薄弱

事业单位相对企业而言对内部控制重视程度较低。

虽然很多事业单位建立了一系列的内部控制制度,但由于历史原因和领导的重视程度不够,内部控制工作只停留在“纸上文章”和应付检查层面未对执行和监管起到指导作用。

甚至有些事业单位认为内控成本过高,造成单位办事手续繁琐,不利于运行效率提高因而对内控的执行缺乏积极性。

（二）缺乏高水准内控管理人员

从整体来看事业单位内控人员的素质偏低尤其在一些基层单位内控知识缺乏或缺少相应的内控经验内控人员难以胜任工作不能有效的实现内部控制所预测的效果导致内控执行时缺乏必要的力度使内控失效。

（三）内控制度残缺内控机构缺乏独立性

我国事业单位内部控制所规范的范围过于狭窄导致制度成为摆设或者残缺的现象。

此外事业单位的内部控制机构不具备独立性我国事业单位所设立的内部控制机构和其他部门之间的关系是平行的。

从目前来看出于对经济活动的监督、控制的需要事业单位一般将这项工作交由会计部门或者纪检监察、审计部门负责。

由于内部控制工作人员要受到单位的限制因此也不具备独立性。

（四）重大事项的集体决策和审批制度执行不到位

事业单位一些重要事项范围和职责权限没有明确界定决策方式和程序以及议事规则不规范不清晰没有建立监督和责任追究机制。

特别是在一些人员较少或较基层的事业单位”;家长制”作风严重领导“一言堂”、”;一支笔”审签。

（五）日常业务运行与财务管理脱节资产管理环节存在缺陷不能及时为内控部门提供资产、资金的使用数据等第一手资料

目前大多数事业单位的财务部门只起到“核算”和”;付款”的作用对本单位业务上重要事项的决策、实施过程参与较少对相关业务的来龙去脉了解不多导致单位财务和业务办理脱节从而无法对业务部门实施必要的财务管理和有效的内部监督;会计核算不及时无法及时反映资产变化应入未入、该销未销导致账物脱节、存量不清。

例如有的个别单位建造的楼房已使用多年工程支出仍挂在“在建工程”和往来账户中。

（六）预算外资金监管不力把预算外资金视同部门和单位的自有资金

由于事业单位对预算外资金认识上存在偏差缺乏一套完整、规范、统一的资金的管理制度只实行简单的收支两条线方式在资金管理方面形成不了齐抓共管的合力管理效果不明显。

（七）缺乏完善的内控有效性的评价体系和责任追究体系

目前事业单位的内部控制自我评价并未引起重视很多单位依据规定建立了必要的内部控制制度并在一定程度上实施了内部控制但这并不意味着它就在实际工作中发挥了其应有的作用。

在内部控制执行过程中对控制失效现象严重的情况也未建立责任追究制。

（八）内部控制信息化建设远滞后于需求

分析目前的状况无法量化投入产出比是制约信息化发展的最重要因素。

与发达国家相比我国在内控信息技术研发方面从理论、方法、技术到产品都处于落后的状态。

但有别于发达国家的是我国的内控信息化建设有着更为强劲的需求。

完善内控建设打造科学有效的内控管理平台

（一）营造良好的内部控制环境强化内部控制意识

营造一个良好的内部控制环境首先要强化单位领导的内部控制意识让单位的领导真是认识到内控在事业单位中的作用。

单位领导对内控的重视程度直接决定控制环境的好坏。

同时还要将这一意识贯彻落实到全体员工的工作中并与单位实际情况相结合定期对职工进行培训。

全体职工在管理层的引导下应认真执行内部控制工作同时对内控工作进行监督、反馈以调动单位各个职能部门和全体员工承担内部控制责任的意识。

（二）完善内控制度建设加强内控机构的权威性与独立性

事业单位内部控制体系并不是独立存在的而是与众多规章制度息息相关。

事业单位在健全内控制度的同时还应完善与之相关的其他制度只有这样才能在一定程度上保障内部控制的有效实现。

除此之外事业单位还应强化内控制度的其权威性和独立性对单位内部控制制度的设计及运行的有效程度定期作出评价在发现问题时应及时纠正。

（三）建立完善的集体决策和议事机制

事业单位的决策权应该受到相关机构的监督比如事业单位应对重大事项进行认真的调查研究并对其进行风险分析在经过必要的研究论证程序后充分吸收各方面意见最终决策应通过党组会、办公会或部门与科室联席会讨论决定。

事业单位采用集体决策制可以有效的规避错误和风险。

（四）加强财务管控和业务过程的协同强化资产管理

事业单位应把业务过程和财务管控有机地结合起来让财务控制渗透到业务活动的每个环节只有这样才可能避免业务过程中的舞弊。

事业单位还应加强固定资产的盘点组织专门人员对固定资产进行定期或不定期的清查。

对盘盈、盘亏、报废、损毁固定资产要查明原因视不同情况分别进行处理。

事业单位应依据清查中出现的问题不断修改和完善固定资产管理的各项内控制度。

小型事业单位要设立专门的岗位配备专、兼职的人员管理财产大型事业单位要设立专用设备管理部门并配备相应的管理技术人员和维修人员负责专用设备的验收和日常的设备维护以及报废设备的技术鉴定。

（五）加强预算外资金的监管健全监督机制

事业单位在将预算外资金缴入财政账户的同时也关心相关财政部门让它支多少、怎么支的问题这就决定了预算外资金的收入机制要与支出机制的建立相联系。

事业单位在收入方面要合理合法;在支出方面应体现以收定支核定支出基数并借鉴预算内一些有效的方法来建立一整套的开支标准、考核依据及管理制度。

健全监督机制确保专款专用对不合理的支出能及时发现、及时纠正堵塞漏洞防止不正之风和腐败现象的发生。

（六）开展内部控制有效性评价工作保证控制目标的实现

内部控制自我评价应由事业单位全体管理者和工作人员共同利用系统化的方法来进行。

在内部控制自我评价过程中首先应设立全面的评价指标评价指标全面渗透到评价单位内部控制的全过程涉及所有业务和全体人员;同时评价指标要以事实为基础指标结构科学、清晰、合理评价指标要具有独立性保证评价各个环节独立。

对内部控制制度自我评价过程中发现的问题应结合事业单位内部控制特点制定改进措施。

（七）紧跟时代脚步利用现代化信息技术推动内控建设