内控工作中存在的问题和困难2篇.docx

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内控工作中存在的问题和困难2篇

内控工作中存在的问题和困难2篇

内部控制不但是行政单位自我束缚的有效手段，还是预防腐败、提高公共服务效力效果的科学方式和重要内容。

笔者在近几年的审计中发现，由于行政单位内部控制规范化建设起步较晚，长时间以来没有引发足够的重视，存在着很多薄弱环节，并引发了很多贪腐案件，需要加以重视。

　　1、行政单位内部控制存在的问题

（1）不重视制度建设。

1是制度建设缺少系统性。

很多内控制度仅包括了1般规章制度，如报销审批控制，未全面系统地整理汇编，造成同类事项的评判缺少制度基础。

2是制度缺少后续优化机制。

很多内控制度出台后就“1劳永逸”，特别是产生背法背规背纪事件和监管部门要求整改事项，没有从制度层面沉思自查，仅就事论事，造成部份问题屡提屡犯。

3是制度履行不到位。

很多制度是出于应付目的，未斟酌实际操作，制度遵照履行起来有难度;有的领导意见凌驾于制度之上，常常构成有章不循、有制度不依的内控弱化局面。

（2）没有正确决策。

1是决策范围未明确。

议事规则中列明的范围较笼统，实际掌控上认定标准不1，部份重大经济事项终究由分管领导拍板决定。

2是决策程序不到位。

部份决策事项讨论前未深入调查研究，致使决策过于草率，缺少科学性。

3是决策进程记录不规范。

部份重大事项决策进程未构成会议记录，有些单位虽有记录但内容过于简单，未能完全反应讨论进程、表决情况，致使决策的责任人难以肯定。

　　（3）没有准确划分岗位职责。

1是岗位职责不明确。

部份单位没有准肯定岗，部份事项存在遗漏、责任推委现象，如历史遗留事项的处理，审批后管理等。

2是分工不公道。

部份不相容业务由同1人处理，如资产管理员由财务人员兼任，房产的招租、出租管理及收租都由同1人经办，既加大了个人舞弊的风险，也致使疏漏不能及时被发现。

3是不重视岗位能力的配备。

部份岗位人员素质不高，如财务人员由没有会计证的人员担负，在履行进程中容易出现毛病和偏差，直接影响内部控制的有效性。

　　（4）内部监督不力。

1是不重视跟踪履行。

如对未能按合同办理的事项，没有报告机制及惩罚措施;验收时敷衍了事，致使后续支出频繁。

2是不重视内审工作。

部份单位未设置内审机构，部份由财务人员担负内审人员，部份内审组织在机构中层次太低，削弱了监督力度。

3是不重视下属单位监管。

对下属单位的监管不及时主动，听其自然，部份已歇业多年的公司既不催收来往、清算账户，也未办理工商、税务注销登记。

　　2、缘由分析

（1）相对薄弱的内控意识。

部份人员不重视内部控制，认为履行平常公务更重要，乃至觉得没必要再去建立内控体系;部份人员对控制范围存在误解，认为内部控制就是财会方面的工作，就是财务人员的事情。

薄弱的内控意识，影响了内控作用的发挥，使得内控制度形同虚设。

（2）财务信息没有发挥作用。

行政单位的资金基本来自财政拨款，因此较少斟酌本钱管理和资金使用效益，易忽视财务信息。

财务工作更多地只是辅助性工作，只是个“提款机”和事后记账员，财务人员通常也没法参与到单位的公务管理和重要决策中，财务信息难以发挥预警、引导和提示作用。

　　（3）追责机制的缺失。

由于没有建立相应的责任追究机制，责任难以真正落实。

1方面造成责任意识淡薄，工作缺少积极主动，遇到问题不解决，致使解决问题的困难愈来愈大;另外一方面发现的问题没有得到根治，影响了公共资金的使用效力和公共权利的公道使用。

　　（4）不完善的监管体系。

纪检、财政、审计等外部监督部门间的信息沟通不顺畅，容易造成监管的盲区;监管部门与行政单位的同级别，难以真正发挥监管作用。

同时信息公然更多地是从情势而非实质上进行落实，信息获知和传递渠道有限，人人参与的全方位监督机制还没有构成。

　　3、进1步规范和加强行政单位内部控制的几点建议

（1）增强内部控制意识，营建良好控制环境

　　行政单位和个人不公道的公务行动，会影响到全部政府的公信力，因此要增强风险防范意识，依托内部控制对权利进行监管。

要对经济活动特别是权利应用、资金分配方面存在的风险进行分析评估，并建立以风险为导向的管理制度。

进1步建立健全领导责任制并在年度考核、任期评价中有具体体现，同时通过学习培训和监管系统的反馈，促使领导充分认识内控重要性并以身作则。

建立全员参与的内控意识，每一个人要依照自己的职责权限、范围和程序去工作，从而构成全进程的制约和监督。

（2）规范内控机制建设，构成有效的自我束缚

　　对单位履职进程中的各项业务进行梳理，通过组织结构图和业务流程图来明确关键控制岗位，确保不相容岗位相互分离，并实现岗位之间的制约和监督。

要加强预算履行分析机制等后评价手段，通过定期地与公务信息的融会分析，反馈资金的使用效益，促使财务信息提高含金量，在决策中发挥作用。

定期自查制度履行情况，并保持风险敏感度，针对新问题、新情况及外部监管者的发现，从制度上修正或完善，并关注修正完善后反馈信息。

　　（3）建立责任追究机制，构成“闭环”的责任体系

　　制定针对性的岗位说明书，明确每一个人在内控实行环节中的责任，并通过惩戒措施和考评机制促使他们担当起各自的责任。

严格履行有责必究的”买单制”，出了问题要追本溯源，如重大决策产生失误，必须查看集体决策讨论记录，依照班子成员各自的表态发言肯定各自的责任。

同时探索建立政府部门绩效评估指标体系，量化行政效力和效果，并应用电子监察系统的实时监控功能，客观地对行政单位在实行法定职责、完成工作目标、使用财政资金、依法行政和工作效力等方面情况进行综合考评。

　　（4）整合监管资源，建立全方位的监管方式

　　设立相对独立的内部监督岗位，并直接向单位领导负责。

加强对事前和事中的监督和事后的总结评价，充分发挥自我监督的及时性和有效性。

加强与纪检、财政、审计等外部监管部门的网络平台建设，通过信息同享和动态监管，提请监督部门对行政单位内部控制的建设进行业务上的指点和监督考评。

推动行政单位政务信息的公然化，真实、及时、完全地表露单位实行公共职责的情况，为公众监督提供畅通平台。

　　在时期的大环境下，面对机遇与挑战，应努力打造自己1支具有文化素质、具有实干精神、具有奉献意识、具有创新能力的队伍。

强化思想政治建设、风格纪律建设、综合能力及理论素质建设都是队伍建设的应有之义。

完善鼓励与束缚制度，一样可以增进队伍发展建设，燃起队伍发展的热忱与动力。

　　1、队伍建设的主要内容

（1）思想政治建设。

队伍建设重要内容是思想政治建设。

思想政治包括思想观念、政治观点、道德规范和思想品德等。

正确的人生观、价值观，良好的品德，积极向上的人生态度，不管对个人还是对集体都是不可或缺的正能量。

在干部职工队伍中积极建立发奋图强，酷爱社会的良好价值观，推行“国家利益至上、消费者利益至上”烟草行业共同价值观，是做好工作的条件。

（2）风格纪律建设。

工作风格是贯穿于人们工作进程中的1贯风格。

好的工作风格，是优化队伍建设的重要方面。

必须重视风格纪律、行动规范的建设，为企业建立好形象。

提倡优秀的工作风格，宏扬中华传统道德品质，勤奋好学，认真谦虚，讲求效力，遵照纪律，尊重领导，团结大众，风格正直，脚踏实地。

　　（3）鼓励与束缚制度建设。

坚持“德才兼备、以德为先”用人标准，从“德、能、勤、绩、廉”等方面，建立科学的考核评价机制。

把工作质量、量化指标、平常管理全部纳入考核范畴，坚持对考核结果实行鼓励，考核结果与干部赏罚挂钩，并作为评先评优的重要根据。

充分调动广大员工的积极性、主动性、创造性，在企业内营建进、位、赶、超的良好氛围。

切实疏通各个种别岗位的成长通道，重点抓好职称和考核升级工作，强化员工的竞争意识、创新意识和效力意识，增强企业的生机和活力。

　　（4）综合能力及理论素质建设。

　　1、理论素质。

理论水平代表着智商，有着聪明头脑、懂科学、明道理、识大体能更好地完成工作。

行业内的专卖营销理论与技能知识对指点具体工作展开有重要的意义。

提高干部职工的理论素质，铸造强大的队伍是行业健康稳定发展的智力支持。

　　2、综合能力。

综合能力包括视察能力、实践能力、思惟能力、整合能力、交换能力和创造性思惟能力。

有好的综合能力，能灵敏地发现问题，妥善地处理问题。

面对市场复杂多变的情况，如何处理实际问题，如何解决矛盾，建立行业良好的社会形象，考验着干部员工的综合能力。

　　内控工作中存在的问题和困难2事业单位附属单位较多，常常性、非常常性经济活动众多，大部份资金由国家财政投入，内部控制尤其重要。

其控制程度的好坏，直接影响到单位的正常运行、国有资产的管理，乃至影响到国民经济的健康运行。

加强内控管理，可厉行节约节俭，杜绝各种名义的浪费浪费，监督平常业务运行，增进内控工作的有效运行。

　　建立健全事业单位内部控制制度还是保护国有资产安全完全，避免贪污、舞弊行动产生的重要手段，也是强化事业单位内部管理，确保工作目标有效实现的重要措施。

本文总结了事业单位内部控制普遍存在的问题，并结合实际工作提出相应对策，认为内部控制建设应围绕单位整体系统建设进行，相辅相成、相互增进。

　　我国现阶段事业单位内控存在的问题

（1）内部控制停留在文字层面,内控意识薄弱

　　事业单位相对企业而言，对内部控制重视程度较低。

虽然很多事业单位建立了1系列的内部控制制度,但由于历史缘由和领导的重视程度不够,内部控制工作只停留在“纸上文章”和应付检查层面，未对履行和监管起到指点作用。

乃至有些事业单位认为内控本钱太高,造成单位办事手续繁琐,不利于运行效力提高，因此对内控的履行缺少积极性。

（2）缺少高水准内控管理人员

　　从整体来看，事业单位内控人员的素质偏低，特别在1些基层单位，内控知识缺少，或缺少相应的内控经验，内控人员难以胜任工作，不能有效的实现内部控制所预测的效果，致使内控履行时缺少必要的力度，使内控失效。

　　（3）内控制度残缺，内控机构缺少独立性

　　我国事业单位内部控制所规范的范围过于狭窄，致使制度成为摆设或残缺的现象。

另外，事业单位的内部控制机构不具有独立性，我国事业单位所设立的内部控制机构和其他部门之间的关系是平行的。

从目前来看，出于对经济活动的监督、控制的需要，事业单位1般将这项工作交由会计部门或纪检监察、审计部门负责。

由于内部控制工作人员要遭到单位的限制，因此也不具有独立性。

　　（4）重大事项的集体决策和审批制度履行不到位

　　事业单位1些重要事项范围和职责权限没有明确界定，决策方式和程序和议事规则不规范不清晰，没有建立监督和责任追究机制。

特别是在1些人员较少或较基层的事业单位，“家长制”风格严重，领导“1言堂”、“1支笔”审签。

　　（5）平常业务运行与财务管理脱节，资产管理环节存在缺点，不能及时为内控部门提供资产、资金的使用数据等第1手资料

　　目前，大多数事业单位的财务部门只起到“核算”和“付款”的作用，对本单位业务上重要事项的决策、实行进程参与较少，对相干业务的来龙去脉了解不多，致使单位财务和业务办理脱节，从而没法对业务部门实行必要的财务管理和有效的内部监督;会计核算不及时，没法及时反应资产变化，应入未入、该销未销，致使账物脱节、存量不清。

例如，有的个别单位建造的楼房已使用多年，工程支出仍挂在“在建工程”和来往账户中。

　　（6）预算外资金监管不力，把预算外资金视同部门和单位的自有资金

　　由于事业单位对预算外资金认识上存在偏差，缺少1套完全、规范、统1的资金的管理制度，只实行简单的收支两条线方式，在资金管理方面构成不了齐抓共管的协力，管理效果不明显。

　　（7）缺少完善的内控有效性的评价体系和责任追究体系

　　目前，事业单位的内部控制自我评价并未引发重视，很多单位根据规定建立了必要的内部控制制度，并在1定程度上实行了内部控制，但这其实不意味着它就在实际工作中发挥了其应有的作用。

在内部控制履行进程中，对控制失效现象严重的情况也未建立责任追究制。

　　（8）内部控制信息化建设远滞后于需求

　　分析目前的状态，没法量化投入产出比，是制约信息化发展的最重要因素。

与发达国家相比，我国在内控信息技术研发方面，从理论、方法、技术到产品都处于落后的状态。

但有别于发达国家的是，我国的内控信息化建设有着更加强劲的需求。

　　完善内控建设，打造科学有效的内控管理平台

（1）营建良好的内部控制环境，强化内部控制意识

　　营建1个良好的内部控制环境，首先要强化单位领导的内部控制意识，让单位的领导真是认识到内控在事业单位中的作用。

单位领导对内控的重视程度直接决定控制环境的好坏。

同时，还要将这1意识贯彻落实到全部员工的工作中，并与单位实际情况相结合，定期对职工进行培训。

全部职工在管理层的引导下，应认真履行内部控制工作，同时对内控工作进行监督、反馈，以调动单位各个职能部门和全部员工承当内部控制责任的意识。

（2）完善内控制度建设，加强内控机构的权威性与独立性

　　事业单位内部控制体系其实不是独立存在的，而是与众多规章制度息息相干。

事业单位在健全内控制度的同时，还应完善与之相干的其他制度，只有这样，才能在1定程度上保障内部控制的有效实现。

除此以外，事业单位还应强化内控制度的其权威性和独立性，对单位内部控制制度的设计及运行的有效程度定期作出评价，在发现问题时，应及时纠正。

　　（3）建立完善的集体决策和议事机制

　　事业单位的决策权应当遭到相干机构的监督，比如，事业单位应对重大事项进行认真的调查研究并对其进行风险分析，在经过必要的研究论证程序后，充分吸收各方面意见，终究决策应通过党组会、办公会或部门与科室联席会讨论决定。

事业单位采取集体决策制，可以有效的规避毛病和风险。

　　（4）加强财务管控和业务进程的协同，强化资产管理

　　事业单位应把业务进程和财务管控有机地结合起来，让财务控制渗透到业务活动的每一个环节，只有这样，才可能避免业务进程中的舞弊。

　　事业单位还应加强固定资产的盘点，组织专门人员对固定资产进行定期或不定期的清查。

对盘盈、盘亏、报废、损毁固定资产要查明缘由，视不同情况分别进行处理。

事业单位应根据清查中出现的问题，不断修改和完善固定资产管理的各项内控制度。

小型事业单位要设立专门的岗位，配备专、兼职的人员管理财产，大型事业单位要设立专用装备管理部门，并配备相应的管理技术人员和维修人员，负责专用装备的验收和平常的装备保护和报废装备的技术鉴定。

　　（5）加强预算外资金的监管，健全监督机制

　　事业单位在将预算外资金缴入财政账户的同时，也关心相干财政部门让它支多少、怎样支的问题，这就决定了预算外资金的收入机制要与支出机制的建立相联系。

事业单位在收入方面，要公道合法;在支出方面，应体现以收定支，核定支出基数，并鉴戒预算内1些有效的方法来建立1整套的开支标准、考核根据及管理制度。

健全监督机制，确保专款专用，对不公道的支出能及时发现、及时纠正，梗塞漏洞，避免不正之风和腐败现象的产生。

　　（6）展开内部控制有效性评价工作，保证控制目标的实现

　　内部控制自我评价应由事业单位全部管理者和工作人员共同利用系统化的方法来进行。

在内部控制自我评价进程中，首先，应设立全面的评价指标，评价指标全面渗透到评价单位内部控制的全进程，触及所有业务和全部人员;同时，评价指标要以事实为基础，指标结构科学、清晰、公道，评价指标要具有独立性，保证评价各个环节独立。

对内部控制制度自我评价进程中发现的问题，应结合事业单位内部控制特点制定改进措施。

　　（7）紧跟时期脚步，利用现代化信息技术推动内控建设