13会计专业任职资格标准.docx
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13会计专业任职资格标准
会计专业任职资格标准
©2014北京A科技有限公司.版权所有
最后修订日期：
2014年3月13日
版本：
2014版
法律声明：
本专业标准著作权归属于北京A科技有限公司享有，其所涉及的内容和资料只限于个人或公司自用，非经北京A科技有限公司的书面授权同意前，任何机构不得将本标准全部或部分地用于印刷、咨询、培训等获取商业利益，违者将追究经济及法律责任。
一、关于任职资格标准
适合受众
各级各类从事会计工作的财务专业人员、其他具有会计职能的人员
策划成员
本标准由北京A科技有限公司发起，由**负责全部标准开发项目策划工作。
编写成员
本标准由北京A科技有限公司发起，由**等参与并全程完成编写修订，由北京惠智汇才管理咨询有限公司提供专业技术指导。
评审成员
本标准在发布前，在北京A科技有限公司相关专业序列和部门范围内广泛征求意见，组织了专题研讨会，进行了系统评审，*****，作为评委参与研讨会并提供宝贵建议。
校正成员
本标准由北京A科技有限公司发起，由宫容完成全部标准文档审核、校正工作。
使用此标准
会计专业任职资格标准主要适用于对各类财务从业人员的等级认定，本标准为申报、评审准则。
标准更新
请注意，此标准会定期更新。
在标准的开始处检查「最后修订日期」，以确保这是最新的版本。
若要报告有关标准的任何注解或建议，请联络控股有限公司认证项目负责人。
二、
会计级别划分及资格条件
1.会计级别划分
等级
含义
达到的专业水平
4级
四级（资深/主管级）
具备优秀的职业道德，扎实全面的财务核算知识，熟悉国家的财经法律、法规、规章制度和方针、政策；能独立完成财务规划，完成各类财务报表及分析，利用丰富的财务知识和经验，有效支持经营决策，业务重组项目财务管理经验；熟悉财务各份岗位的管理工作，进行流程梳理及优化，具备一定的组织能力和协调能力，能熟练操作计算机及其他管理工具。
3级
三级（骨干/高级专员）
具备良好的职业道德，具备扎实的财务核算知识，熟悉国家的财经法律、法规、规章制度和方针、政策；能独立完成财务规划，完成各类财务报表，能参与财务分析，具备一定的组织能力和协调能力，能熟练操作计算机。
2级
二级（熟手/专员级）
具备良好的职业道德，具备基础的财务核算知识，能按部门流程独立完成负责的财务核算工作；了解国家的财经法律、法规、规章制度和方针、政策，具备基础的计算机操作能力。
2.各级资格条件
2.1.学历及岗位经验要求
2级
3级
4级
学历
大专1
大专5
本5
岗位经验
基础的会计操作经验：
销售、成本、费用及往来核算某一领域的操作经验。
1年以上IT行业财务管理经验；具备基本的销售、成本、费用及往来账核算全方面的经验
3年以上IT行业财务管理经验；各财务职能的操作经验及报表编制分析及税务管理经验
备注：
本指本科、硕指硕士
2.2.项目经验要求
级别
经验要求（同一级别经验要求必须同时具备）
2级
1.能独立完成会计记账工作；
2.能独立报税；
3.对涉税事项具有一定敏感度，并完成提前准备相关材料；
4.能与其他部门沟通完成涉及经济业务相关的问题；
5.能够编制财务分析用基础报表；
6.能够准确编制银行余额调节表；
3级
1.能独立完成会计记账工作；
2.能独立报税；
3.对涉税事项具有一定敏感度，并完成提前准备相关材料；
4.能与其他部门沟通完成涉及经济业务相关的问题；
5.能对公司业务流程提出改进意见；
6.能独立编制分析报表；
7.能够准确编制银行余额调节表；
8.能够完成财务报表编制；
9.能够完成统计报表；
4级
1.能独立完成会计记账工作；
2.能独立报税；
3.对涉税事项具有一定敏感度，并完成提前准备相关材料；
4.能与其他部门沟通完成涉及经济业务相关的问题；
5.能对公司业务流程提出改进意见；
6.能独立编制分析报表；
7.能够准确编制银行余额调节表；
8.能够完成财务报表编制；
9.能够完成统计报表，并保证报表勾稽关系无误；
10.能够完成财务分析报告；
三、行为标准
二级（熟手/专员级）会计
1财务核算流程的实施
1.1.执行财务核算流程
▪根据每月的销项发票，结合销售合同依据财务销售准则的规定，核对客户、销售部门、人员；根据解决方案、产品供货、技术服务的销售确认方式，进行销售凭证记录。
▪依据财务成本核算准则的规定，核对客户、销售部门、人员；根据解决方案、产品供货、技术服务不同的销售确认成本结转，进行成本凭证记录。
▪依据会计核算准则的规定，对各项往来、存货、固定资产、其他资产、其他负债进行记账登记。
同时核实各类交易的合同条款，准确反映交易的后期债权债务。
▪依据会计核算准则的规定，对各项费用进行记账登记。
同时按照公司财务制度规定，核实各项费用发生的合法合规性，准确归集费用。
1.2.核算工作自我复核
▪销售环节的核算及自检，即每月汇总的销售凭证，再次与商务部的销售汇总核对,核对内容包括：
客户、销售部门、人员及合同类型、项目进度阶段等。
▪成本环节的核算及自检，每月汇总的成本凭证，再次与商务部的出库汇总核对，核对内容包括：
客户、销售部门、人员及合同类型、项目进度阶段等。
▪资产负债环节的核算及自检，每月检查各类往来、债权债务、其他资产的余额，核对经营状况，及时梳理。
▪各项费用的核算及自检，每月检查各维度费用总额，及时发现异常情况。
1.3.流程问题汇报
▪销售账面确认及到款的账面确认与商务部数据出现偏差，且是流程不规范原因形成。
▪采购及存货出现帐实不符，发现业务部门在数据处理环节中的漏洞。
▪其他与会计准则相对照出现不规范导致企业经营成果及资产负债核算出现差异。
知识技能要求：
▪基本的会计实务知识
▪会计电算化知识
▪基本税务票据知识
2协助各类财务申报
2.1.协助财报编制
▪资产利润报表各项目的汇总：
根据公司财务管理规定，做好资产利润表项目汇总及账目核对，审核资产利润表是否平衡。
▪内部管理报表的编制：
根据公司财务管理规定，做好各种内部管理报表。
2.2.税务法规的落实
▪票据管理制度的执行审核；根据会计法票据管理规定，审核票据的真实、完整、准确性，根据公司财务管理规定，对账目反映问题单位进行票据催讨；
▪销售采购增值税的账票核对；根据《中华人民共和国增值税暂行条例》审核销售采购增值税发票与实际业务的相符性，根据《中华人民共和国增值税暂行条例》核对销售采购发票与账务信息；
2.3.参与审计资料提供
▪整理分管审计资料；根据审计要求做好审计前相关工作，根据审计要求提供报表、账簿及其他相关资料；
▪落实审计整改；根据审计整改要求与账目内容核对，查找差异，根据审计整改要求及时调整相关账目。
知识技能要求：
▪基本的会计实务知识
▪会计电算化知识
▪基本税务票据知识
3执行成本费用开支的控制流程
3.1.执行财务控制流程
▪根据公司财务付款制度及法定的付款内部控制规定，仔细核对各付款的审批流程的完整性，各类附件单据的合规性，确认账面往来异常情况，进行财务审核；
▪严格落实公司预算管理流程，在各部门各业务预算资料的基础上，准备的反映实际经营费用，准备的按预算栏目分类；及时统计各部门各业务的可用预算余额，进行付款审核并提供分析基础数据；
3.2.异常事项的汇报
▪及时总结日常财务操作流程，比对公司各项财务管理制度以及国家法定的财务制度，对不合规定的财务操作流程、对风险较大的操作及时向上级领导提出；
▪及时总结日常业务操作流程，比对公司各项财务管理制度以及国家法定的财务制度，对不合规定的业务流程，对风险较大的业务操作及时向上级领导提出；
知识技能要求：
▪基本的会计实务知识
▪财务内部控制知识
4各财务核算账户的业务核对
4.1.日常财务账户核对
▪协助货款核对催收；根据对账人员提供的信息及时与账目核对并做好相应账目调整工作；根据对账人员及账目反映情况协助货款催收；
▪协助票据核对催收；根据对账人员提供的信息及时与账目核对并做好相应账目调整工作；根据对账人员及账目反映情况协助票据催收
▪协助业务交叉核对；根据账目反映信息，将业务交叉核对，确保各业务的正确性，核对账目与对账人员提供的信息，及时调整账目；
4.2.汇报异常账户
▪记录异常账户的发生余额及明细，包括销售环节的异常、收款环节的异常、支付环节的异常、成本费用确认环节的异常。
▪在对异常账户进一步了解的基础上，根据问题的重要性程度，写成报告向上级主管领导及时汇报。
知识技能要求：
▪基本的会计实务知识
▪财务往来账管理知识
三级（骨干/高级专员）会计
5财务各核算流程的实施督导
1.1.参与财务核算流程设计
▪销售环节的核算及审核；审核是否依据财务销售准则的规定，核对客户、销售部门、人员；根据解决方案、产品供货、技术服务等不同的销售确认方式，进行销售凭证记录；
▪成本环节的核算及审核；审核是否依据财务销售准则的规定，核对客户、销售部门、人员；根据解决方案、产品供货、技术服务等不同的销售确认成本结转，进行成本凭证记录；
▪资产负债环节的核算及审核；审核是否依据会计核算准则的规定，对各项往来、存货、固定资产、其他资产、其他负债进行记账登记。
同时核实各类交易的合同条款，准确反映交易的后期债权债务；
▪各项费用的核算及审核；依据会计核算准则的规定，对各项费用进行记账登记。
同时按照公司财务制度规定，核实各项费用发生的合法合规性，准确归集费用。
1.2.核算流程实施及成员工作复核
▪复核销售环节的核算流程；复核每月汇总的销售凭证，再次与商务部的销售汇总核对；
▪复核成本环节的核算流程；复核每月汇总的成本凭证，再次与商务部的出库汇总核对；
▪复核资产负债环节的核算流程；依据会计核算准则的规定，审核各项往来、存货、固定资产、其他资产、其他负债进行记账登记。
审核各类交易的合同条款的核对情况，反映交易的后期债权债务；
▪复核各项费用的核算流程；复核每月各维度费用总额，及时发现异常情况。
1.3.提供调整核算流程优化建议
▪销售环节的核算流程优化建议，包括信息化系统数据获取报表的模板、销售与开票差异的调节表。
▪成本环节的核算流程优化建议，包括采购入库与账面库存核算的差异改进；存货价值确认，各项价外费用的财务确认。
▪资产负债环节的核算流程优化建议，包括各项资产和帐实一致性的验证，往来项目与结算单位对帐的汇总方式。
▪费用环节的核算流程优化建议，包括各项费用支出是否合理。
知识技能要求：
▪扎实的会计实务知识
▪会计电算化知识
▪全面的税务票据知识
6审核各类财报
2.1.汇总编制单体、合并财报
▪编制资产利润报表；根据公司财务管理规定，做好资产利润表的汇总生成，完善报表格式，及附注信息的披露；
▪编制内部管理报表；根据公司财务管理规定，准确生成反映各部门真实经营情况的内部管理报表；
2.2.税务申报方案复核
▪具体税务方案实施；监督会计法票据管理规定的落实，审核票据的真实、完整、准确性，根据公司财务管理规定，监督对账目反映问题单位进行票据催讨；
▪申报资料准备；监督根据《中华人民共和国增值税暂行条例》审核销售采购增值税发票与实际业务的相符性，监督根据《中华人民共和国增值税暂行条例》核对销售采购发票与账务信息；
2.3.审计资料提供，方案参与
▪审计问题解决方案参与；对审计调整分录进行分析，对合并抵销分录的分析及确认；调整及合并后数据与业务系统进行比对；
▪审计调整落实；考虑审计调整分录在下一期账面的确认方式；规范后期财务核算的方式方法，减少审计调整。
知识技能要求：
▪扎实的会计实务知识
▪会计电算化知识
▪全面的税务票据知识
7审核执行成本费用开支的控制
3.1.实施并监督成本费用的财务控制流程
▪监督财务付款制度的实施；根据财务部内部控制规范的要求，参照公司财务部及各业务部门制定的内部控制实施细则，审核各类付款的合规性；
▪监督预算管理制度的实施；根据公司制定的年度预算，参照公司月度季度的财务结算数据，对预算执行情况进行分析控制。
3.2.协助成本费用开开支情况分析
▪协助部门费用的分析；参照部门费用预算，通过编制各部门的实际月度季度费用汇总，与预算进行对比；超额预算及时预警，费用与收入、人员编制等占比情况定期进行对比分析，及时预测年度情况。
3.3.异常事项的汇报
▪流程问题汇报；针对财务核算工作中，以及对本组的核算审核中发现的流程问题，尤其是在销售确认、到款统计、成本结算等环节中发现的重大流程不规范问题及时向上级进行汇报，并分析问题原因，提出改进建议。
▪组员操作漏洞指正；定期审核本组成员的日常核算工作，纠正不规范的操作，加强理论知识辅导；根据各组员的性格特点，以提高工作质量提升工作效率为目标，及时向部门负责提供工作分派调整建议。
知识技能要求：
▪扎实的会计实务知识
▪财务数据分析知识
▪财务内部控制知识
8审核各财务核算账户
4.1.定期组织执行财务账户核对
▪货款核对催收；根据信息化系统的销售汇总报表，及时登记各类销售数据，体现各类应收货款信息，结合到款登记及各项货款调整，及时生成各客户的应收货款汇总表；同时通过明细帐核查，体现各账户的欠款账龄，及时向上级反映欠款情况，为业务部门货款催收提供辅助。
▪票据核对催收；落实无票付款的登记管理，每月集中对欠票登记进行询问，实际到票信息进行及时核销，对重大缺票情况及时向主管领导汇报，制定控制方案。
▪业务交叉核对；依据各类型销售单据、补贴、授信、扣款单据的独立财务核算，对每月的信息化系统数据进行稽核，稽核明细至每个客户每类结算科目，对差异及时组织业务部门核对，并且向客户进行进一步对账。
4.2.汇报异常账户
▪分析异常账户原因；每月总结各往来账户、各资产账户，与实际情况的差异，分析差异形成的原因。
▪提供异常账户管理建议；在各异常账户差异分析的基础上，提出改进核算的方法建议。
知识技能要求：
▪预算管理知识
▪数据分析知识
四级（资深/主管级）会计
9研究并优化财务各核算流程
1.1.组织财务核算流程设计
▪设计销售环节的核算；研究信息化系统销售数据生成的逻辑，结合货品出入库，研究制定各项业务的销售确认过程。
▪设计成本环节的核算；研究信息化系统采购数据生成的逻辑，结合货品出入库，研究制定销售成本的确认过程；针对各种业务的特点，研究制定相应的成本核算办法，实现成本的真实核算及库存余额的账实一致性。
▪设计资产负债环节的核算；根据销售采购环节的核算特点，研究制定往来对帐的格式，满足审计等中介机构的询证要求；完善各类固定资产、无形资产的核算，研究资产卡片的设置方式，解决资产盘点对账的难点。
▪设计费用环节的核算；根据组织架构及业务特点，研究费用科目设置的标准，满足考核要求。
1.2.流程运行分析
▪分析销售环节的核算流程；分析销售确认各环节的流程，研究各种情形下销售收入的核算办法。
▪分析成本环节的核算流程；研究制定成本结算的方法。
▪分析资产负债环节的核算流程；根据各销售、采购、费用的核算情况，研究与之对应的往来账户的核算流程及对账流程。
▪分析费用环节的核算流程；根据各项费用的核算情况，研究确定核算流程。
1.3.优化调整核算流程
▪优化销售环节的核算流程；研究优化销售确认各环节的流程。
▪优化成本环节的核算流程；优化成本结算的方法及合理的账务处理方法。
▪优化资产负债环节的核算流程；根据各销售、采购、费用的核算情况，研究与之对应的往来账户的核算流程及对账流程的优化。
知识技能要求：
▪扎实全面的财务核算知识
▪总账核算、成本核算知识
▪税务管理筹划知识
▪成本费用控制、内控管理知识
▪财务预算、财务分析知识
10全面把控各类财报
2.1.审核财报
▪审核资产利润报表；审核各销售账户，分各品牌各代理、自营专卖、自营商场的各类渠道，审核各品牌各渠道的毛利率水平与业务结算实际情况比对。
审核各类费用的占比情况与预算及前期水平相比较，及时发现问题；汇总各项往来及资产情况，及时更正异常账户余额。
▪审核内部管理报表；对比内部管理报表各经营数据与实际业务的匹配程度。
2.2.税务申报方案审核指导
▪税务筹划；更新各类税务政策法规，研究各项法规与公司业务的关系，研究各业务结算的核算方法的调整在税务成本上的差异，研究各避税方案的潜在合规风险。
▪申报资料指导；年度汇算清缴政策研读，各项会计与税务申报差异的统计，前期各项差异的统计，本期可抵扣前期差异的统计；各类专项申报资料（资产减值、资产报损、坏帐核销、研发加计扣除等）的准备。
2.3.审计问题协调决策
▪审计问题解决方案设计；研究上市公司会计准则与公司实际会计准则的差异，对差异制定解决方案。
▪审计问题解决方案实施协调；对于无法进行账面处理的审计调整事项，积极与审计进行沟通解释，提出公司会计处理的依据，争取消除不利影响。
知识技能要求：
▪扎实的会计实务知识
▪会计电算化知识
▪全面的税务票据知识
11完善成本费用开支的控制
3.1.优化成本费用的财务控制流程
▪研究完善财务付款制度；编制本部门主管的收款、付款、资金管理、报销审核、资产盘点、对帐结算等方面的制度；汇集各业务部门制定的与财务结算相关的制度。
▪研究完善预算管理制度；进一步细化预算的条目，研究增加预算的可控度，研究增加预算的时间段。
3.2.监督成本费用开支的审核
▪观察并发现审核漏洞；定期审核财务付款流程、财务报销流程，及时发现流程中的管控漏洞。
▪指导审核工作方式方法；研究提供财务审核的操作流程，细化各项审核的操作要素。
知识技能要求：
▪扎实的会计实务知识
▪财务数据分析知识
▪财务内部控制知识
12监控财务核算账户
4.1.督促财务账户审核机制实施
▪督促各职能岗位进行货款催收；研究如何结合信息化系统的销售汇总报表，及时登记各类销售数据，体现各类应收货款信息，及时生成各客户的应收货款汇总表；同时通过明细帐核查，体现各账户的欠款账龄，及时反映欠款情况，并为业务部门货款催收提供辅助。
▪督促各职能岗位进行票据催收；研究制定落实无票付款的登记管理制度，督促各管理岗位每月集中对欠票登记进行询问，实际到票信息进行及时核销，对重大缺票情况及时汇报，制定控制方案。
▪督促各职能岗位进行交叉核对；合理制定各类型销售单据的独立财务核算，对每月的信息化系统登记数据进行相互牵制与稽核。
4.2.指导异常账户的处理方案
▪设计问题账户的处理流程；研究核算审核中可能存在的流程问题，尤其是在销售确认、到款统计、成本结算等环节中发现的重大流程不规范问题，并分析问题原因，制定改进方案。
▪指导异常账户处理报告的编写；针对发现的各账户问题，知道编写各类分析报告及整改落实方案。
▪研究税务异常风险；总结行业避税操作的风险案例，与行业专业人士交流，研究实务操作问题。
4.3.协调账户相关业务部门
▪协调业务资料的获取；协调销售部门获取销售计划；协调采购计划部门获取生产投放计划、产销率情况。
▪协调业务部门改进工作流程；定期向业务部门提供财务结算情况，反映各利润结算中心的经营成本，为业务部门提升经营效率提供依据。
知识技能要求：
▪扎实的会计实务知识
▪财务往来账管理知识
▪税务风险管理知识
13编制财务预测分析，优化预算管理
5.1.编制财务分析报告
▪汇编各业务条线盈利报告；
▪组织计算各KPI指标。
5.2.编制财务年度预测报告
▪汇编各业务条线年度利润预测；
▪组织计算各KPI指标预测；对各关键指标的计算及年度预测。
5.3.编制预算执行分析报告
▪汇编各业务条线利分析报告，包括年度预算分析报告；
▪组织计算各KPI指标分析，对各关键指标进行预算执行分析。
知识技能要求：
▪预算管理知识
▪数据分析知识
▪KPI管理知识
14提供经营决策，主持重大重组项目财务分析
6.1.参与管理层的经营决策
▪收购及剥离方案财务设计；为上市估值、PE估值提供各口径的利润年度预测报告，及中长期利润预测；对关键项目如存货减值、长期资产摊销等的会计处理办法提供分析。
▪各公司股权方案设计；配合上市同业竞争的规避，对各业务公司的股权结构、主营业务范围进行规划；重点研究各股权变更方案的税负差异，制定经济的重组方案。
▪重组模拟报表汇编；按高层制定的各项重组口径，进行业务利润模拟。
6.2.重大重组方案设计
▪汇编各业务条线年度利润预测；按高层制定的各项重组口径，提供各品牌的利润预测；
▪组织计算各KPI指标预测；按高层制定的各项重组口径，提供各项KPI的指标预测；
知识技能要求：
▪财务决策分析知识
▪资产业务重组财务税务知识
▪股权转让财务税务知识
四、
胜任能力
4.1.财务解读能力
▪转化业务交易为财务记录的能力
▪财务数据翻译成业务模型的能力
4.2.财务分析能力
▪盈利水平分析能力
▪资产使用效率分析能力
▪财务风险评估能力
4.3.合规实施能力
▪会计准则合规实施能力
▪税务法规实施能力
▪内控制度实施能力
4.4.沟通协调能力
▪业务部门沟通能力
▪外部审计银行税务沟通能力
<完>
文件名称
业务模块
责任人
文件审核人
文件批准人
升级会员 