会计模拟实训教程参考答案.docx

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会计模拟实训教程参考答案

会计模拟实训教程（综合实训）参考答案

1、购买办公用品（附件1-1）

借：

管理费用---办公费

贷：

库存现金

2、

（1）销售商品，款未收。

（附件2-1，2-2）

借：

应收账款--长春机电公司

贷：

主营业务收入

应缴税费-应缴增值税（销项）

（2）支付手续费（附件2-3）

借：

财务费用—手续费

贷：

银行存款

（3）支付运费《代垫》（附件2-4）

借：

应收账款---长春机电公司

贷：

库存现金

3、支付个人医疗保险（原始凭证自填）（附件3-1，3-2）

借：

应付职工薪酬—医疗保险费用

贷：

银行存款--52674

4、采购材料（款项是提前预付的，见资料第8页）（附件4-1，4-2）

借：

材料采购—原料及主要材料77500+5000*93%=

应缴税费-应缴增值税（进）13175+5000*7%=

贷：

预付账款--鞍山钢铁公司-分厂

5、赵宏报销差旅费（附件5-1，5-2）

借：

管理费用—差旅费

库存现金

贷：

其他应收款—赵宏

6、支付保险费和印花税（原始凭证自填）（附件6-1，6-2）

借：

管理费用—保险费

—印花税

贷：

银行存款--52674

7、各车间领用原材料（附件7-1到7-22）

借：

生产成本—基本生产成本--铸造分厂（普通车床）

（附件7-1，7-3，7-4）

—基本生产成本---铸造分厂（刻模铣床）

（附件7-2，7-5，7-6）

—基本生产成本---机加工分厂（普通车床）

（附件7-10，7-12）

—基本生产成本---机加工分厂（刻模铣床）

（附件7-7，7-11）

—基本生产成本---装配分厂（普通车床）

（附件7-13，14，15，16，19，20）

—基本生产成本-装配分厂（刻模车床）

（附件7-8，7-9，7-17，7-18，7-21）--

—辅助生产成本---机修分厂（附件7-22

（附件7-1，7-2）贷：

原材料---原料及主要材料（生铁）

（附件7-10，7-11，7-22）---原料及主要材料（圆钢）

（附件7-3，7-5）---燃料（焦炭）

（附件7-4，7-6）---燃料（煤）

（附件7-8，7-13）---外购半成品（Y123M）

（附件7-9，7-14）---外购半成品（AOB-25）

（附件7-15，7-17）---外购半成品（D318）

（附件7-16，7-18）---外购半成品（D462）

（附件7-19）---外购半成品（标准件）

（附件7-7，7-12，7-20，7-21）---辅助材料（润滑油）

8、购买证券（欧亚股份）（附件8）

借：

交易性金融资产---成本

投资收益

其他货币资金—存出投资款

9、接受固定资产投资（附件9-1，9-2）

借：

固定资产—刨床

贷：

实收资本—万达公司

10、购买起重机（需安装）（原始凭证自填）（附件9-1，9-2，9-3）

借：

在建工程---起重机35065..00

贷：

银行存款---52674

最新做法：

借：

在建工程---起重机30220..00

应缴税费-应缴增值税（进）

贷：

银行存款---52674

11、退货（附件11-1，11-2）

借：

应付账款---开化轴承厂

贷：

材料采购---外购半成品（D318）

应缴税费—应缴增值税（进）

12、销售产品，款项已收。

（附件12-1，12-2）

借：

银行存款--52674

贷：

主营业务收入

应缴税费—应缴增值税（销）

13、短期借款的款已到帐（附件13-1，13-2）

借：

银行存款--52674

贷：

短期借款—兴安支行

14、发行债券，款已收（附件14-1，14-2）

借：

银行存款--52674

贷：

应付债券—成本

应付债券—利息调整

15、有偿调入万能磨床（附件15-1，15-2）（原始凭证自填）

借：

固定资产---万能磨床

贷：

银行存款--52674

16、支付贷款利息（附件16）

借：

财务费用—利息

贷：

银行存款--52674

17、销售退回（附件17-1，17-2，17-3）（原始凭证自填）

借：

主营业务收入

应缴税费—应缴增值税（销）

贷：

银行存款--52674

18、购买办公用品（附件18-1，18-2）（原始凭证自填）

借：

管理费用—办公费

银行存款--52674

19、采购材料，款未付。

（附件19）

借：

材料采购—原料及主要材料（圆钢）

应缴税费—应缴增值税（进）

贷：

应付账款---顺达集团公司

20、采购原材料（附件20-1，20-2，20-3）

借：

材料采购—原料及主要材料16000+1500*93%=

应缴税费—应缴增值税（进）2720+1500*7%=

银行存款--52674

贷：

其他货币资金---外婆存款

21、支付医疗费（附件21）

借：

应付职工薪酬—医疗费

贷：

库存现金

22、订购滨江日报等期刊（附件22-1，22-2）（原始凭证自填）

借：

（管理费用）待摊费用—办公费

贷：

银行存款--52674

23、进行债务重组（附件23-1，23-2）

借：

银行存款---52674

营业外支出

贷：

应收账款—南方机电公司

24、计算应交房产税等费用（附件24-1）

借：

管理费用—税金

贷：

应缴税费—应交房产费

应缴税费—应教徒的使用费

应缴税费—应缴车船税

实际缴纳相关税金时：

（附件24-2）

借：

应缴税费—应交房产费

应缴税费—应教徒的使用费

应缴税费—应缴车船税

管理费用—印花税

贷：

银行存款--52674

25、采购劳保鞋等（附件25-1，25-2）（原始凭证自填）

借：

材料采购—周转材料

应缴税费—应缴增值税（进）

贷：

银行存款--52674

26、销售普通车床（附件26-1，26-2）（原始凭证自填）

借：

应收票据—洛阳市机电公司

贷：

主营业务收入

应缴税费—应缴增值税（销）

27、采购润滑油（附件27-1，27-2）（原始凭证自填）

借：

材料采购—辅助材料（润滑油）

应缴税费—应缴增值税（进）

贷：

银行存款---52674

28、归还到期的短期借款（附件28）

借：

短期借款—兴安支行

贷：

银行存款

29、缴纳增值税（附件29）（在11月末已做帐）

借：

应缴税费—应缴增值税（未交税金）

贷：

银行存款--52674

30、票据贴现（附件31）（见资料第6页）

借：

银行存款--52674

财务费用—利息费用

贷：

应收票据—北方机电公司

31、预计诉讼费用（附件32）

借：

管理费用—诉讼费

贷：

预计负债—未决诉讼

32、发生坏账（附件32）

借：

坏账准备

贷：

应收账款—滨江市机床经销公司

33、采购材料（附件33-1，33-2，33-3）（见资料第6页）

借：

材料采购—外购半成品（D318）+3000*93%=

应缴税费—应缴增值税（进）5695+3000*7%=

银行存款--52674

贷：

其他货币资金—银行汇票

34、购买晒图纸（附件34）

借：

管理费用—办公费用

贷：

库存现金

35、各部门领用周转材料（附件35-1，2，3，4，5，6，7，8，9）

借：

制造费用—铸造分厂（35-1）

—机加工分厂（35-2，3）

—装配分厂（35-4，5）

生产成本—辅助生产成本（机修分厂）（35-6，7）

—辅助生产成本（配电分厂）（35-8）

管理费用—劳动保险费（35-9）

贷：

周转材料—劳保用品

—附件

—专用工具

36、收到罚款（附件36-1、36-2）

借：

库存现金

营业外收入—罚没收入

37、为购煤取得银行汇票存款并支付相关手续费（附件37-1，2）（见资料第7页）

借：

其他货币资金—银行汇票

财务费用—手续费用

贷：

银行存款--52674

38、检修设备（附件38-1，2，3）（原始凭证自填）

借：

生产成本—辅助生产成本（机修分厂）

贷：

原材料—原料及主要材料（圆钢）

银行存款--52674

39、采购煤炭（附件39-1，2）

借：

材料采购—燃料（煤）+800*93%=

应缴税费—应缴增值税（进）867+800*7%=

贷：

其他货币资金—银行汇票存

40、收到前欠货款（附件40）

借：

银行存款--52674

贷：

应收账款—长春市机电公司

41、出售固定资产（累计折旧不要分明细，否则与后面的计算表不相符）

（1）转入清理状态（附件41-1）

借：

固定资产清理

累计折旧

贷：

固定资产—磨齿机

（2）收到售价款（附件41-2）

借：

银行存款--52674

贷：

固定资产清理

（3）结转出售固定资产的损益（无附件）

借：

固定资产清理

贷：

营业外收入

42、支付医疗费（附件42-1，42-2）（原始凭证自填）

借：

应付职工薪酬—医疗费

贷：

银行存款--52674

43、收到租金（附件43-1，43-2）（没有发票就没有税）

借：

银行存款--52674

贷：

其他业务收入—租金收入

44、购买债券（附件44-1，44-2）

借：

持有至到期投资—成本

--利息调整

贷：

银行存款--52674

45、采购电冰箱和电烤箱（附件45-1，2，3）（原始凭证自填）

借：

固定资产---电冰框

周转材料—附件

贷：

银行存款--52674

最新做法：

借：

固定资产---电冰框

应缴税费—应缴增值税（进）+=

周转材料—附件

贷：

银行存款--52674

46、偿还贷款（附件46）

借：

长期借款—兴安支行

贷：

银行存款--52674

47、报废固定资产

（1）转入清理状态（附件47-1）

借：

固定资产清理

累计折旧

贷：

固定资产—锅炉

（2）支付清理费用附件47-4）（原始凭证自填）

借：

固定资产清理

贷：

银行存款--52674

（3）收到售价款（附件47-2，3）

借：

银行存款--52674

贷：

固定资产清理

应缴税费—应缴增值税（销）

（4）结转报废固定资产的损益（无附件）

借：

营业外支出

贷：

固定资产清理

以上1—47笔业务做完后编制科目汇总表

（1）

科目汇总表

会计科目

借方科目

贷方科目

库存现金

银行存款

其他货币资金

应收账款

其他应收款

交易性金融资产

应收票据

预付账款

材料采购

原材料

生产成本

周转材料

持有至到期投资

坏账准备

制造费用

固定资产

累计折旧

固定资产清理

在建工程

短期借款

应付账款

应缴税费

应付职工薪酬

长期借款

应付债券

预计负债

实收资本

主营业务收入

其他业务收入

营业外收入

投资收益

营业外支出

管理费用

财务费用

合计

注：

第22笔业务应做待摊费用，由于其他原因做科目汇总表

汇总时计入管理费用

48、接受滨江市机床附件厂的固定资产投资（附件48-1，48-2）

借：

固定资产—万能铣床

贷：

实收资本--滨江市机床附件厂

49、偿还贷款（附件49-1，49-2）

借：

应付账款—上海钢铁厂

财务费用—手续费

贷：

银行存款--52674

50、销售商品

（1）销售商品，款已收。

（附件50-1，2，4）（原始凭证自填）

借：

银行存款--52674

贷：

主营业务收入

应缴税费—应缴增值税（销）

（2）销售商品发生的销售费用（附件50-3）

借：

销售费用---包装费

贷：

银行存款-52674

51、支付工资、发生相关带点费用等（附件51-1，51-2）（原始凭证自填）

借：

应付职工薪酬—工资

管理费用—工资

贷：

银行存款--52674

借：

应付职工薪酬—工资

贷：

其他应付款—房租

—托儿费

—储蓄款

52、财产清查并处理

（1）现金短款并查明，批准由个人赔款（附件52-1）

借：

其他应收款—陈小艺

贷：

库存现金

（2）收到抵赔的现金（附件52-2）

借：

库存现金

贷：

其他应收款——陈小艺

53、销售产品（货款已预收，原已预收）（原始凭证自填）

借：

预收账款—沈阳机电公司（附件53-1，2，3，）

财务费用—手续费（信汇的手续费）

销售费用---运输费2500（附件53-2，3）

贷：

主营业务收入

应缴税费—应缴增值税（销）

银行存款--52674（10539+2500）（附件53-4，5）

54、提现以备零用（附件54）（原始凭证自填）

借：

库存现金

贷：

银行存款--52674

55、以债务重组的方式偿还债款（附件55-1，55-2）（原始凭证自填）

借：

应付账款—宏达轴承厂

贷：

银行存款--52674

营业外收入—重组利得

56、支付应付未付的工资（附件56）

借：

其他应付款—张涛

贷：

库存现金

57、出售专有技术（附件57-1，57-2）

借：

银行存款--52674

贷：

无形资产—专有技术（第8页有原值）

应缴税费—应缴营业税

营业外收入—处置非流动资产所得

58、支付餐费（附件58）

借：

管理费用—业务招待费

贷：

库存现金

59、王强借支销售新产品的费用（附件59）

借：

其他应收款—王强

贷：

库存现金

60、收回前欠货款（附件60）（第6页）

借：

银行存款--52674

贷：

应收账款—滨江市机床经销公司

61、固定资产交付使用（附件61-1，61-2，61-3）

借：

在建工程—出包工程

贷：

银行存款--52674

借：

固定资产--锅炉（累计已付）

贷：

在建工程

62、购买保险（附件62-1，62-2）

借：

应付职工薪酬—劳动保险费

贷：

银行存款--52674

63、购买材料（附件63-1，63-2）（原始凭证自填）

借：

材料采购—周转材料

应缴税费—应缴增值税（进）

贷：

银行存款--52674

64、购买专利权（附件64-1，64-2）（原始凭证自填）

借：

无形资产—专利权

贷：

银行存款--52674

65、取得短期贷款（附件65-1，65-2）

借：

银行存款--52674

贷：

短期借款—兴安支行

66、行政科交来备用金（原已挂账第6页）（附件66）

借：

库存现金

贷：

其他应收款—行政科

67、将现金存入银行（附件67）

借：

银行存款--52674

贷：

库存现金

68、上交税费（附件68-1，68-2，68-3）

借：

制造费用—铸造分厂

—机加工分厂

—装配分厂

生产成本—辅助生产成本（机修分厂）

—辅助生产成本（配电分厂）

管理费用—办公费

贷：

银行存款---52674

69、支付电话费用（附件69）

借：

管理费用—办公费

贷：

银行存款--52674

70、材料入库（可以合并成一笔分录）（附件70-8）

（1）收到圆钢（附件70-1，2）

借：

原材料—原料及主要材料（圆钢）（75000+15000）

材料成本差异—原料及主要材料成本差异（差额0

贷：

材料采购—原料及主要材料（圆钢）（82150+17395）

下面的数据均来自附件70中的。

同理进行计算

（2）收到煤（附件70-6）

借：

原材料—燃料（煤）

材料成本差异—燃料成本差异

贷：

材料采购—燃料

（3）收到润滑油（70-4）

借：

原材料—辅助材料（润滑油）

贷：

材料采购—辅助材料

材料成本差异—辅助材料成本差异

（4）收到轴承（70-5）

借：

原材料—外购半成品（轴承）

材料成本差异—外购半成品成本差异

贷：

材料采购—外购半成品

（5）收到劳保用品（70-3）

借：

原材料—劳保用品

材料成本差异—辅助材料成本差异

贷：

材料采购—周转材料

（6）收到包装箱（70-7）

借：

原材料—包装箱

贷：

材料采购—周转材料

材料成本差异—辅助材料成本差异

71、设备安装完备（附件71）

借：

固定资产—起重机

贷：

在建工程—起重机

72、报废固定资产

（1）转入清理状态（附件72-1）

借：

固定资产清理

累计折旧

贷：

固定资产—钻床

（2）支付清理费用附件72-3）

借：

固定资产清理贷：

银行存款--52674（3）收到售价款（附件72-2）

借：

银行存款--52674

贷：

固定资产清理

（4）结转报废固定资产的损益（无附件）

借：

营业外支出

贷：

固定资产清理

73、各车间领用原材料（附件73-1到73-27）

借：

生产成本--基本生产成本--铸造分厂（普通车床）

（附件73-1，7-3，7-4）

--基本生产成本--机加工分厂（普通车床）

（附件73-2，7-5，7-6）

--基本生产成本--机加工分厂（刻模铣床）

（附件73-10，7-12）

--基本生产成本--装配分厂（普通车床）

（附件73-73，7-11）

--基本生产成本--装配分厂（刻模车床）

（附件73-13，14，）

---辅助生产成本--—机修分厂

（附件73-25，26，27）

（附件73-3）贷：

原材料---原料及主材（生铁）

（附件73-6，73-7）--原料及主材（圆钢）

（附件73-4）--燃料--（焦炭）

（附件73-5）--燃料--（煤）

（附件73-9，73-10）--外购半成品（Y123M）

（附件73-11，73-12）--外购半成品（AOB-25）

（附件73-13，73-14）--外购半成品（D318）

（附件73-15，73-16）--外购半成品（D462）

（附件73-17，73-20，73-26）--外购半成品（标准件）

（附件73-21，73-22）--辅助材料（油漆）

（附件73-8，73-18，73-19，73-27）--辅助材料（润滑油）

（附件73-1，2，25）周转材料---专用工具

（附件73-23，24）---包装箱

74、进行财产清查

（1）（附件74-1）

借：

待处理财产损益—待处理流动资产损益（808+

贷：

周转材料—包装箱

材料成本差异（数字怎么来的）

应缴税费—应缴增值税（进转出）（808*17%）

（2）（附件74-2）

借：

待处理财产损益—待处理固定资产损益

累计折旧—六角车床

贷：

固定资产—六角车床

75、支付财产保险费和罚款费用

（1）（附件75-1，75-4）

借：

管理费用—保险费

贷：

银行存款--52674

（2））（附件75-2，75-3）

借：

营业外支出—罚款

贷：

银行存款--52674

76、摊销无形资产费用（附件76）

借：

管理费用—无形资产摊销

贷：

累计摊销—专利权

—土地使用权

77、销售产品（附件77-1，77-2）

借：

银行存款--52674

应收账款—长春汽车配件有限公司

贷：

主营业务收入

应缴税费—应缴增值税（销）

78、计算利息并调整利息（附件78）

借：

财务费用—利息费用

贷：

应付利息

（长期借款利息）

借：

财务费用—利息费用

应付债券—面值

贷：

应付债券—利息调整

以上48-78笔业务做完后编制科目汇总表

（2）

科目汇总表

会计科目

借方科目

贷方科目

库存现金

银行存款

+2500

应收账款

其他应收款

交易性金融资产

应收票据

周转材料

材料采购

原材料

生产成本

材料成本差异

无形资产

累计摊销

制造费用

固定资产

累计折旧

固定资产清理

在建工程

短期借款

应付账款

其他应付款

预收账款

应缴税费

应付利息

应付职工薪酬

长期借款

应付债券

预计负债

实收资本

主营业务收入

其他业务收入

营业外收入

销售费用

+2500

营业外支出

管理费用

财务费用

合计

79、用产品置换汽车

借：

固定资产—汽车（附件79-4）

银行存款（附件79-3）

贷：

库存商品

应缴税费—应缴增值税（销）

银行存款（过户费，附件79-1）

营业外收入—非货币性资产利得

固定资产—汽车的入账价值=211500+6200++44200-20000=

最新做法：

借：

固定资产—汽车（附件79-4）

应缴税费—应缴增值税（进）

银行存款（附件79-3）

贷：

主营业务收入

应缴税费—应缴增值税（销）

银行存款（过户费，附件79-1）

营业外收入—非货币性资产利得

借：

主营业务成本

贷：

库存商品

固定资产—汽车的入账价值=260000+6200++44200-20000

==

80、盘亏的包装箱查明原因（附件80）

借：

管理费用—存货盘亏或收益

营业外支出—存货设备净损失

贷：

待处理财产损益—待处理流动资产损益

81、支付房款及托儿费

借：

其他应付款—房产科（附件81-1，81-3）

—托儿所（附件81-2，81-4）

贷：

银行存款--52674

82、融资租赁，支付款项（附件82-1，82-2）

借：

长期应付款—应付融资费用

贷：

银行存款--52674

83、退换包装物押金（附件83-1，83-2）

借：

其他应付款—存入保证金

贷：

银行存款--52674

84、李立峰报销公出差旅费（附件84）

借：

管理费用—差旅费

库存现金

贷：

其他应收款—李立峰

85、现金进账（附件85）

借：

银行存款--52674

贷：

库存现金

86、内部调拨产品（附件86-1，2，3）

借：

固定资产——车床

贷：

库存商品—普通车床

应缴税费—应缴增值税（销）

应缴税费—应缴增值税（销）

87、预提各部门固定资产修理