成本控制方案.doc
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成本控制和降低方案
NO
费用
项目
上月值
占收入比
目标值
实施细则或控制要点
考核办法或依据
主导部门
考核部门
（各责任单位）
1
办公费
1：
办公文具用品按规定标准定量领用，以旧换新。
责任到人。
制定办公用品管理制度。
2：
复印机专人管理，复印需填写复印内容和份烽，每月检讨合理性。
3：
电脑等资讯设备可按座位特点，进行共享。
4：
资讯耗材实行领用申请审批制度。
1人资部登记汇总各部门领用数量，财务部对数据分类汇总（以责任单位）
2．资讯每月定期26号对各复印机的使用情况进行分部门归类汇总后上交财务进行数据整理和考核。
3．人资、仓库分别做好文具收支存明细帐。
人资部
各部门
2
差旅费
1：
公司附近如公明/石岩/龙华/松岗/沙井一律自行坐车
2：
外出公差，除紧急状况由经理批准外不可坐的士。
3：
出差人员需在外住宿，事先请示后，按费用报销制度规定执行。
外出人员餐饮费按公司规定开支。
4：
各部门主管财务部严格按制度审核报销。
1．各部门严格审核，明确费用责任承担单位。
2．财务部根据费用报销单据上确认的责任单位分类归集分析方法。
各部门
各部门
3
工资
费用
1：
各部必须按架构定岗定员，不得超编。
2：
人员晋升按人资标准作业，各岗位薪资必须按薪资标准作业。
3：
完善计件工资体系，定期对计件工资方案进行评审。
1．每月对各工种工资进行分析，分析小时工资率。
2．每月分析工资占销售收入的比例是否合理，（工资分析表）
各部门
4
业务招待费
1：
对不同等级客户及不同层别客人分别订立标准对口招待。
2：
各部经理及业务工程，严格遵守交际宴请作业制度。
3：
限制公司陪同人员名单须在交际宴请制度中重新拟定。
4．统一实行对口招待，事先申请，再根据实际开支审批报销，季度总量控制。
1．财务部根据历史资料做好预算。
2．每月按各部门实际开支考核统计，季度对比分析预算开支情况。
各部门
各部门
5
运输费
1：
送货次数纳入KPI考核。
（生产/PMC/跟单员）的考核
2：
要求跟单员在协调会上对次日送货状况作好沟通，并将信息反馈至送货组统筹安排好同一方向客户送货组。
3：
对运输路程较远的客户交货频率不可超过1次/每日。
1．各部门KPI指标考核总表。
2．每周路程转远送货登记表。
（送货组）
3．每月异常及送货统计表交财务考核。
总经办
各部门
6
工程
打样费
1：
对打样一次通过率进行统计分析，并计入对工程师的绩效考核
2：
工程部建立打样用料标准。
严格按打样用料标准用料
3：
菲林异常的统计分析，责任归属，每月金额统计。
4：
建立工程打样费用统计标准：
许经理6月15日前
每月打样费用统计表及与上月对比分析（占销售收入比例）
营业部
营业部各部
7
电话费
1加强拔号密码管制，定期对各用户话费额度进行评估移动话费严格按补贴标准进行，多出标准自行解决。
2：
集群网用户之间通话，不可使用座机。
3：
严格按额度报销话费，季度总量控制，超额自补。
部门主管加强监督，禁止使用座机打私人电话。
并请资讯课进行系统监控。
食
总经办分部门汇总话费清单和话费补贴每月定期3号交财务考核。
总经办
各部门
8
应销
未销
金额比
1：
对已生产完工已入库及待入库成品金额与当月销售金额进行比较得出应销未销金额比率。
2：
自6月份开始进行数据的统计。
3：
考核目标值待三个月试运行后再行定案。
依考核方案
营业部
9
车辆费
1.公司车辆的使用实行集中管理，统一高度，日常维护费用与燃油费分开管理。
2.课级以下人员不得派坐公司车辆（业务员、收款人员除外）出差
3.送货等外勤差旅做好预约（含路线安排）
1．总经办每月30日统计各部门小车使用开支情况。
2．汽车行驶公司数每月统计分析
3．财务每月对各部门费用开支进行对比。
总经办
各部门
10
燃料费
1:
统一加油地点.2:
做好每月车辆行驶公里数及分析3:
私用车辆审核权统一由总经理核准,相关费用由使用者承担.
1．每月分车辆进行月报统计分析。
总经办
总经办
11
水电费
1宿舍。
所有宿舍控制用电量：
其标准为：
经副理宿舍每月电费补助100元，其他宿舍4至11月20度，12月至3月为12度，超出部分自付。
2餐厅每月用电为3.5度/人，用水为3吨/人
3．4至11月男宿舍热水器一律关闭.女宿舍定时开放.
4．保安加纺织品稽查,严格按<宿舍管理办法>执行.
5．饮用水按规定申购发放。
重大活动提前提出申请。
ME、总务、每月26日统计报表上交财务。
（分车间、分宿舍），财务部据此进费用归结和考核。
人资部
各责任单位
12
伙食费
1．按不高于员工6元/人、干部8元/人每月底编制开支预算，对食堂开支进行总量管理。
2．对食堂所购原料从采买、入库、耗用、保管及供应高管理各过程，制定相应岗位责任制。
每月预算执行情况考核。
人资提供实际用餐人数及报销费用清单。
财务考核。
人资部
人资部
13
维修费
1．建立维修申请审批制度。
2。
建立维修配件领用审批制度。
3。
工装制具改良方法及用料选定、旧物料翻新改良利用、来格审核搬迁及工程改造可行性、严格按程序文件执行验收设备和零配件。
每月维修配件领用明细统计表。
ME课（机器设备类）
总务课（办公设备类）
各部门
14
财务
费用
1．定期对报关情况进行检讨。
2．应收账款及时跟追。
3．合理安排应付账款付款时间。
4．对现金流量进行分析和预测，及时开辟融资渠。
5．制订详细的资金计划，减少资金成本。
每月财务费用分析表
财务部
财务部
15
生产制造成本
1．严格领用制度，切实做到依单发料、依单领用、依单生产2。
2．定期检讨损耗标准。
降低损耗。
按确定的损耗标准执行
3．确定各工序物料定额，生产车间严格控制用量。
1．每月领用情况与计划对比分析。
2．每月进行实际消耗情况与计划进行对比分析和考核。
生产部
生产部各责任单位
16
村料采购成本
1．采用替代料。
2．淘汰不合格的供应商，开发新供应商。
3．要求供应商降价。
1每月单价分析表。
2．总采购成本与销售收入对比表。
采购部
说明：
1.以下各项是对各部门成本控制方案经筛选后的基本控制点和有关措施。
有措施还有待进一步细化。
考核办法和依据也有的不够具体。
请各位提出宝贵意见。
2.具体考核目标及相关办法。
及推行时间表包括各部门考核项目、责任人，具体时间及各部门需要制订的相关规定和准备工作会整理后发给大家商榷。
3.后续按时间对各部门各准备项目进行滚动式考核。
制定：
彭嘉富
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