第2章货币资金.doc

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第二章　货币资金

一、单项选择题（13分）

1．对银行已经入账而企业尚未入账的未达账项，我国企业应当（）。

A．根据"银行对账单"记录的金额入账B．根据"银行存款余额调节表"和"银行对账单"自制原始凭证入账

C．在编制"银行存款余额调节表"的同时入账D．待有关结算凭证到达后入账

2．企业存放在银行的信用证保证金存款，应通过（）科目进行核算。

A．其他货币资　　B．银行存款　　C．在途货币资金　　D．现金

3．下列属于其他货币资金核算内容的是（）

A．库存人民币　　B．库存外币　　C．存出投资款　　D．银行存款

4．企业一般不得从本单位的现金收入中直接支付现金，因特殊情况需要支付现金的，应事先报经（）审查批准。

A．本企业单位负责人　　B．上级主管部门　　C．开户银行　　D．财税部门

5．商业汇票的付款期由交易双方商定，但最长不能超过（）。

A．6个月　　B．2个月　　C．9个月　　D．12个月

6．企业支付的银行承兑手续费应记入（）科目。

A．营业费用　　B．财务费用　　C．其他业务支出　　D．营业外支出

7．除中国人民银行另有规定外，支票的提示付款期限一般为自出票日起（）天。

A．7　　B．10　　C．15　　D．20

8．银行汇票的提示付款期限为自出票日起（）。

A．1个月　　B．2个月　　C．3个月　　D．6个月

9．企业存放在银行的银行汇票存款，应通过（）科目进行核算。

A．其他货币资金　　B．银行存款　　C．在途货币资金　　D．现金

10．根据《现金管理暂行条例》规定，下列经济业务中，不能用现金支付的是（）。

A．支付职工奖金5000元　　　　B．支付零星办公用品购置费800元

C．支付物资采购货款1200元　　D．支付职工差旅费2000元

11.除现金流量表以外，我国会计上所界定的现金概念指的是企业的（　）。

A.库存现金

B.银行存款

C.其他货币资金　　

D.有价证券

12.既可用于同城结算，又可用于异地结算的结算方式是（　）。

A.汇兑　　　　

B.银行本票

C.委托收款　　

D.支票

13.不正确的说法是（　）。

A.企业收入现金应于当日送存开户银行

B.企业与其他单位的经济往来，除在规定的范围可以使用现金外，应通过开户银行进行转账结算

C.企业可用现金收入支付现金支出

D.企业从开户银行提取现金必须写明真实用途

二、多项选择题（18分）

1．下列各项中，通过"其他货币资金"账户核算的是（）。

A．外埠存款　　B．银行汇票存款　　C．备用金　　D．银行本票存款

2．下列可以用现金结算的有（）。

A．支付离退休人员工资　　B．企业职工出差预借差旅费2000元

C．购买办公用品280元　　D．向农村合作社收购物资20000元

3．中国人民银行发布的《支付结算办法》中规定了银行结算纪律：

具体包括（）。

A．不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用

B．不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金

C．不准无理拒绝付款，任意占用他人资金　　

D．不准违反规定开立和使用账户　

4．《银行结算办法》中规定了银行结算纪律，即（）。



A.不准出租、出借银行账户　　B.不准签发空头支票和远期支票

C．不准套取银行信用　　　　D．不准异地转账结算

5．在（）情况下，企业银行存款日记账余额会小于银行对账单余额。

A．企业开出支票，对方未到银行兑现B．银行误将其他公司的存款记入本企业银行存款账户

C．银行代扣水电费，企业尚未接到通知D．银行收到委托收款结算方式下结算款项，企业尚未收到通知

6.既可用于同城结算，又可用于异地结算的结算方式是（　　　　）。

A.银行本票

B.托收款

C.商业汇票

D.支票

6.符合现金管理有关规定的事项是（　　）。

A.企业对于当日送存现金有困难的，由开户银行确定送存时间

B.因特殊情况还需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审批

C.企业从开户银行提取现金，应由本单位出纳人员签字盖章

D.如果现金长短款是由于单据丢失或记账产生的差错，应补办手续入账或更正错误

7.货币资金管理和控制的原则有（　　　　）。

A.职责分工　　　　

B.交易分开

C.内部稽核　　　　

D.定期换岗

8.按照《现金管理暂行条例》规定，（　　　　）可以使用现金。

A.张某出差预借3600元

B.购办公用品750元

C.支付原材料价值45000元

D.刘某报销医药费1380元

9.按照国家《银行账户管理办法》的规定，企业的工资、奖金、津贴等现金的支取只能通过（　　　　）账户办理。

A.基本存款　　　　

B.一般存款

C.临时存款　　　　

D.专用存款

三、判断题（14分）

1．企业与银行核对银行存款账目时，对已发现的未达账项，应当编制银行存款余额调节表进行调节，并以银行存款余额调节表作为原始凭证进行相应的账务处理。

（）

2．库存现金的清查包括出纳人员每日的清点核对和清查小组定期和不定期的清查。

（）　

3．企业需要到外地临时或零星采购，可以将款项通过银行汇入采购地银行，这部分汇入采购地银行的资金应通过"银行存款"科目核算。

（）　

4．"现金"账户反映企业的库存现金，不包括企业内部各部门周转使用、由各部门保管的定额备用金。

（）　

5．有外币现金的企业，应分别按人民币现金、外币现金设置"现金日记账"进行明细核算。

（）

6．为了减少货币资金管理和控制中产生舞弊的可能性，并及时发现有关人员的舞弊行为，对涉及货币资金管理和控制的业务人员应实行定期轮换岗位制度。

（）　

7．为了简化现金收支手续，企业可随时坐支现金。

（）　

8．商业汇票只能用于劳务结算，不可以用于商品交易的结算。

（）

9．对于因未达账项而引起的银行存款日记账与银行对账单余额的差异，不必在账面上进行调整。

（）　　

10．企业内部各部门、各单位从财会部门领走的供周转使用的现金属于企业的"库存现金"，因此，应在"现金"科目核算。

（）

11.企业平时发生现金长短款，应先通过“待处理财产损溢”科目核算，查明原因后，转作营业外收入或营业外支出处理。

（　　）

12.为了简化核算，其他货币资金业务可以通过“银行存款”科目核算。

（　　）

13.未达账项是由于企业与银行取得结算凭证的时间不同，登记入账的时间差异造成。

（　　）

14.在进行现金核对时，库存现金实有数包括借条、收据等在内，必须与现金日记账的账面余额相符合。

（　　）

四、计算分析题

1.某企业2000年1月31日在工商银行的银行存款余额为256000元，银行对账单余额为265000元，经查对有下列未达账项：

（1）企业于月末存入银行的转账支票2000元，银行尚未入账。

（2）委托银行代收的销货款12000元，银行已经收到入账，但企业尚未收到银行收款通知。

（3）银行代付本月电话费4000元，企业尚未收到银行付款通知。

（4）企业于月末开出转账支票3000元，持票人尚未到银行办理转账手续。

要求：

（1）根据所给资料编制银行存款余额调节表。

银行存款余额调节表

存款种类：

　　　　　　年月日　　　　　　金额单位：

元

项目

金额

项目

金额

企业银行存款日记账余额

银行对账单余额

加：

银行已收，企业未收

加：

企业已收，银行未收

减：

银行已付，企业未付

减：

企业已付，银行未付

调整后的存款余额

调整后的存款余额

（2）如果调节后双方的银行存款余额仍不相符，则应如何处理？

（3）该企业在2000年12月31日可动用的银行存款的数额是多少？

2.『资料』新华公司发生以下经济业务：

（1）从银行提取现金1500元备用。

（2）行政科购买办公用品，金额为700元。

　　（3）采购员王丹因公外出，预借差旅费2000元。

　　（4）从银行提取现金50000元，备发工资。

　　（5）以现金支付本月职工工资50000元。

　　（6）王丹出差回来，报销差旅费1900元，交回多余现金100元。

　　要求：

根据上述业务编制有关会计分录。

3.、『资料』某公司发生以下经济业务：

（1）向银行申请办理银行汇票60000元，并将款项交存银行，取得银行汇票。

（2）以银行存款归还前欠A公司货款60000元。

　　（3）收到利华公司偿还的货款80000元，存入银行存款户。

　　（4）销售乙产品一批，价款14000元，增值税2380元，收到购货方开来的转账支票一张，已交银行办理转账。

　　（5）开出现金支票一张，从银行提取现金4000元备用。

要求：

根据上述业务编制有关会计分录。

4.　『资料』某公司将50000元交存银行，取得银行汇票。

采购员持票去外地采购材料一批，并交来供货单位发票，货款金额为40000元，增值税6800元。

材料入库之后余款退回原开户银行。

　要求：

编制取得银行汇票存款、购买材料和退回余款的会计分录。

5.『资料』甲公司本月进行库存现金清查，发现短款300元。

经查明原因，应由出纳员赔偿50元，其余250元经批准作管理费用处理。

　要求：

根据上述资料编制批准前后的会计分录。

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