小企业会计制度测试题及复习资料.docx

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小企业会计制度测试题及复习资料

《小企业会计准则》试卷

1、单项选择题（20分）

　1、下列各项中，应计入产品成本的是（　）。

　A、固定资产报废净损失

　　B、支付的矿产资源补偿费

　　C、办公用品费

D、基本生产车间设备计提的折旧费

2、企业将款项汇往异地银行开立采购专户，编制该业务的会计分录时应当（　）。

　　A、借记“应收账款”科目贷记“银行存款”科目

　　B、借记“其他货币资金”科目贷记“银行存款”科目

　　C、借记“其他应收款”科目贷记“银行存款”科目

D、借记“材料采购”科目贷记“其他货币资金”科目

3、某增值税一般纳税企业自建一幢，购入工程物资200万元，增值税税额为34万元，已全部用于建造仓库；耗用库存材料50万元，应负担的增值税税额为8、5万元；支付建筑工人工资36万元。

该仓库建造完成并办理结算手续，其入账价值为（　）万元。

　　A、250

　　B、292.5

　　C、286

D、328.5

4、下列各项中，属于企业现金流量表“经营活动产生的现金流量”的是（　）。

　A、收到的现金股利

　　B、支付的银行借款利息

　　C、收到的处置价款

　　D、支付的经营租赁租金

5、下列税金中，不应计入存货成本的是（　）。

　　A、一般纳税企业进口原材料支付的关税

　　B、一般纳税企业购进原材料支付的增值税

　　C、小规模纳税企业购进原材料支付的增值税

D、一般纳税企业进口应税消费品支付的消费税

6、2009年12月31日，甲公司购入一台设备并投入使用，其成本为25万元，预计使用年限5年，预计净残值1万元，采用双倍余额递减法计提折旧。

假定不考虑其他因素，2010年度该设备应计提的折旧为（　）万元。

　　A、4.8

　　B、8

　　C、9.6

D、10

7、下列各项中，应列入资产负债表“其他应付款”项目的是（　）。

　　A、应付租入包装物租金

　　B、应付教育费附加

　　C、结转到期无力支付的应付票据

D、应付由企业负担的职工社会保险费

8、某增值税一般纳税企业因暴雨毁损库存原材料一批，其成本为200万元，经确认应转出的增值税税额为34万元；收回残料价值8万元，收到保险公司赔偿款112万元。

假定不考虑其他因素，经批准企业确认该材料毁损净损失的会计分录是（　）。

　　A、借：

营业外支出114

　　贷：

待处理财产损益114

　　B、借：

管理费用114

　　贷：

待处理财产损益114

　　C、借：

营业外支出80

　　贷：

待处理财产损益80

　　D、借：

管理费用80

贷：

待处理财产损益80

9、某企业采用月末一次加权平均法计算发出材料成本。

2010年3月1日结存甲材料200件，单位成本40元；3月15日购入甲材料400件，单位成本35元；3月20日购入甲材料400件，单位成本38元；当月共发出甲材料500件。

3月份发出甲材料的成本为（　）元。

　　A、18500

　　B、18600

　　C、19000

D、20000

10、下列各项中，不属于留存收益的是（　）。

　　A、资本溢价

　　B、任意盈余公积

　　C、未分配利润

D、法定盈余公积

11、23、2010年5月，甲公司销售商品实际应交增值税38万元、应交消费税20万元，提供运输劳务实际应交营业税15万元；适用的城市维护建设税税率为7％，教育费附加为3％，假定不考虑其他因素，甲公司当月应列入利润表“营业税金及附加”项目的金额为（　）万元。

　　A、7.3

　　B、38.5

　　C、42.3

D、80.3

12、24、下列各项中，不属于政府补助的是（　）。

　　A、收到的财政贴息

　　B、收到先征后返的增值税

　　C、收到政府作为资本性投入的财政拨款

D、收到政府为支持企业技术创新无偿拨款付的款项

13、某企业“应付账款”科目月末贷方余额40000元，其中：

“应付A公司账款”明细科目贷方余额35000元，“应付B公司账款”明细科目贷方余额5000元，“预付账款”科目月末贷方余额30000元，其中：

“预付甲工厂账款”明细科目贷方余额50000元，“预付乙工厂账款”明细科目借方余额20000元。

该企业月末资产负债表中“应付账款”项目的金额为（）元。

　　A、90000

　　B、30000

　　C、40000

　　D、70000

14、某企业出售一座厂房，该厂房原价为1000000元、已提折旧150000元、未计提减值准备，出售时支付相关清理费用10000元，取得的转让收入为500000元，假设营业税税率为4%，不考虑其他因素。

则企业出售该厂房确认的结果是（）。

　　A、净收益380000元

　　B、净损失380000元

　　C、净收益360000元

D、净损失360000元

15、某企业为一般纳税人，2012年缴纳的各种税费为：

增值税450万元，营业税150万元，房产税60万元，车船税30万元，土地使用税25万元，印花税10万元，所得税600万元。

上述各项税费应计入管理费用的金额为（）万元。

　　A、65

　　B、125

　　C、1385

D、275

16、下列交易或事项，不应确认为营业外支出的是（）。

　　A、支付的税款滞纳金

　　B、无法查明原因的现金短缺

　　C、无形资产出售净损失

　　D、固定资产盘亏净损失

17、在采用定额备用金制度下，预借差费时应当借记的会计科目为（）。

A、其他应收款

　　B、管理费用

　　C、制造费用

D、其他货币资金

18、随同商品出售的包装物的成本应计入的会计科目为（）。

A、其他应收款

　　B、销售费用

　　C、其他业务成本

D、其他业务支出

19、企业将款项汇往外地开立采购专用账户时，应借记的会计科目是（）。

　　A.材料采购

　　B.在途物资

　　C.预付账款

D.其他货币资金

20、下列各项中，不属于企业的无形资产的是（）。

　　A.专利权

　　B.商标权

　　C.土地使用权

　　D.商誉

2、多项选择题（15分）

1、下列关于现金折扣会计处理的表述中，正确的有（　）。

　　A、销售企业在确认销售收入时将现金折扣抵减收入

　　B、销售企业在取得价款时将实际发生的现金折扣计入财务费用

　　C、购买企业在购入商品时将现金折扣直接抵减应确认的应付账款

D、购买企业在偿付应付账款时将实际发生的现金折扣冲减财务费用

2、下列各项中，应计入财务费用的有（　）。

　　A、银行承兑汇票手续费

　　B、购买交易性金融资产手续费

　　C、外币应收账款汇兑损失

D、商业汇票贴现发生的贴现息

3、下列各项中，应列入资产负债表“应收账款”项目的有（　）。

　　A、预付职工差旅费

　　B、代购货单位垫付的运杂费

　　C、销售产品应收取的款项

D、对外提供劳务应收取的款项

4、下列各项中，应计提固定资产折旧的有（　）。

　　A、经营租入的设备

　　B、融资租入的办公楼

　　C、已投入使用但未办理竣工决算的厂房

D、已达到预定可使用状态但未投产的生产线

5、下列各项中，应作为职工薪酬计入相关资产成本的有（　）。

　　A、设备采购人员差旅费

　　B、公司总部管理人员的工资

　　C、生产职工的伙食补贴

D、材料入库前挑选整理人员的工资

6、下列各项中，工业企业应计入其他业务成本的有（　）。

　　A、销售材料的成本

　　B、出售单独计价包装物的成本

　　C、出租包装物的成本

D、经营租赁出租设备计提的折旧

7、下列各项中，应计入期间费用的有（　）。

　　A、销售商品发生的销售折让

　　B、销售品商发生的售后服务费

C、销售商品发生的商业折扣

D、委托代销商品支付的手续费

8、下列会计科目中，其期末余额应列入资产负债表“存货”项目的有（　）。

　　A、库存商品

　　B、材料成本差异

　　C、生产成本

D、委托加工物资

9、下列与存货相关会计处理的表述中，正确的有（）。

A、应收保险公司存货损失赔偿款计入其他应收款

B、资产负债表日存货应按成本与可变现净值孰低计量

C、按管理权限报经批准的盘盈存货价值冲减管理费用

D、结转商品销售成本的同时转销其已计提的存货价准备

10、下列选项中，属于盈余公积项目核算的有（）。

A、弥补亏损

B、转增资本

C、分配现金股利

D、管理者个人消费

3、判断题（10分）

1、委托加工的物资收回后用于连续生产的，应将受托方代收代缴的消费税计入委托加工物资的成本。

（）

2、小企业应收款项发生坏账损失时，应计入营业外支出。

（）

3、所有者权益变动表“未分配利润”栏目的本年年末余额应当与本年资产负债表“未分配利润”项目的年末余额相等。

（）

4、资本公积转增资本和盈余公积转增资本仅仅是所有者权益内部的转换，不影响所有者权益总额的变动。

（）

5、企业收到以无形资产方式投入的资本，应按无形资产的账面价值确定无形资产价值和在注册资本中应享有的份额。

（）

6、企业每年按照当年净利润的10%提取法定盈余公积，提取的法定盈余公积达到注册资本的25%后，可以不再提取。

（）

7、“表结法”月份终了无需将“损益类”科目转入“本年利润”科目，年度终了时进行结转；“账结法”则于每月份终了就将“损益类”科目转入“本年利润”科目。

（）

8、小企业会计准则规定在“资本公积”科目下可以设置，“资本溢价”、“其他资本公积”等多个明细科目。

（）

9、固定资产盘盈应当按照会计差错进行处理。

（）

10、小企业可以根据需要选择是否编制现金流量表。

（）

4、计算分析题（30分）

　1、甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，商品销售价格不含增值税；确认销售收入时逐笔结转销售成本。

　　2011年12月份，甲公司发生如下经济业务：

（1）12月2日，向乙公司销售A产品，销售价格为600万元，实际成本为540万元。

产品已发出，款项存入银行。

（2）12月8日，收到丙公司退回的B产品并验收入库，当日支付退货款并收到经税务机关出具的《开具红字增值税专用发票通知单》。

该批产品系当年8月份售出并己确认销售收入，销售价格为200万元，实际成本为120万元。

　　（3）供销科黎明出差回来，报销查费1.8万元，交回现金0.2万元。

　　（4）12月31日，将本公司生产的C产品作为福利发放给生产工人，市场销售价格为80万元，实际成本为50万元。

　　假定除上述资料外，不考虑其他相关因素。

要求：

　根据上述资料，逐项编制甲公司相关经济业务的会计分录。

（答案中的金额单位用万元表示）

2、甲企业属于一般纳税人。

2011年5月1日，丁企业委托甲股份有限公司加工材料一批，成本为50000元；丁企业所委托加工的材料属于应交消费税的产品，适用的消费税率为10%，丁企业收回委托加工材料用于继续生产应交消费税和应交增值税项目，甲股份公司销售同类产品的市场价格为70000元，5月28日，丁企业支付甲股份有限公司加工费1000元，应负担的增值税税率为17%，运杂费200元，款项已付。

要求：

根据上述业务计算并编制甲企业相关会计分录。

（单位用元表示）

3、某小企业2011年9月12日购入一项不需要安装的固定资产，其原价为50000元，预计使用年限为5年，预计净残值为1000元。

该企业采用双倍余额递减法计提折旧。

要求：

分别计算甲2011年、2012年、2013年、2014年年的折旧额。

五、综合题（本类题共1小题，共25分，凡要求计算的项目，均须列出计算过程；计算结果出现小数的，均保留小数点后两位数。

凡要求编制会计分录的，除题中有特殊要求外，只需写出一级科目）

　　甲有限责任公司（以下简称甲公司）为一家从事机械制造的增值税一般纳税企业。

2011年1月1日所有者权益总额为540万元，其中实收资本400万元，资本公积40万元，盈余公积80万元，未分配利润20万元。

2011年度甲公司发生如下经济业务；

（1）经批准，甲公司接受乙公司投入不需要安装的设备一台并交付使用，合同约定的价值为350万元（与公允价值相符），增值税税额为59.5万元；同时甲公司增加实收资本200万元，相关法律手续已办妥。

（2）出售一项专利技术，售价2.5万元，款项存入银行，不考虑相关税费。

该项专利技术实际成本5万元，累计摊销售额3.8万元。

　　（3）结转固定资产清理净收益5万元。

　　（4）摊销递延收益3.1万元（该递延收益是以前年度确认的与资产相关的政府补助）。

　　（5）年末某研发项目完成并形成无形资产，该项目研发支出资本化金额为20万元。

　　（6）除上述经济业务外，甲公司当年实现营业收入1050万元，发生营业成本420万元、营业税金及附加60万元、销售费用20万元、管理费用30万元、财务费用20万元，经计算确定营业利润为500万元。

　　按税法规定当年准予税前扣除的职工福利费12万元，实际发生并计入当年利润总额的职工福利费15万元。

除此之外，不存在其他纳税调整项目，也未发生递延所得税。

所得税税率为25％。

　　（7）确认并结转全年所得税费用。

　　（8）年末将“本年利润”科目贷方余额381.3万元结转至未分配利润。

　　（9）年末提取法定盈余公积38.13万元，提取任意盈余公积36万元。

（10）年末将“利润分配—提取法定盈余公积”、“利润分配—提取任意盈余公积”明细科目余额结转至未分配利润。

　　假定除上述资料外，不考虑其他相关因素。

　　要求：

（1）根据资料

（1）至（5），逐项编制甲公司相关经济业务的会计分录。

（2）根据资料

（2）至（6），计算甲公司2011年度利润总额和全年应交所得税。

　　（3）根据资料（7）至（10），逐项编制甲公司相关经济业务的会计分录。

　　（4）计算甲公司2011年12月31日资产负债表中“实收资本”、“资本公积”、“盈余公积”、“未分配利润”项目的期末余额。

　　（答案中的金额单位用万元表示）