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工程财务考点13页word资料
2019年《工程财务》复习要点
死记硬背是一种传统的教学方式,在我国有悠久的历史。
但随着素质教育的开展,死记硬背被作为一种僵化的、阻碍学生能力发展的教学方式,渐渐为人们所摒弃;而另一方面,老师们又为提高学生的语文素养煞费苦心。
其实,只要应用得当,“死记硬背”与提高学生素质并不矛盾。
相反,它恰是提高学生语文水平的重要前提和基础。
考试题型：
1、单选题：
15*1’ 2、多选题：
5*1’ 3、填空：
5*1’ 4、名词解释：
4*3’
唐宋或更早之前，针对“经学”“律学”“算学”和“书学”各科目，其相应传授者称为“博士”，这与当今“博士”含义已经相去甚远。
而对那些特别讲授“武事”或讲解“经籍”者，又称“讲师”。
“教授”和“助教”均原为学官称谓。
前者始于宋，乃“宗学”“律学”“医学”“武学”等科目的讲授者；而后者则于西晋武帝时代即已设立了，主要协助国子、博士培养生徒。
“助教”在古代不仅要作入流的学问，其教书育人的职责也十分明晰。
唐代国子学、太学等所设之“助教”一席，也是当朝打眼的学官。
至明清两代，只设国子监（国子学）一科的“助教”，其身价不谓显赫，也称得上朝廷要员。
至此，无论是“博士”“讲师”，还是“教授”“助教”，其今日教师应具有的基本概念都具有了。
5、简答题：
3*6’ 6、简答计算：
1*5’ 7、计算分析题：
4*10’
家庭是幼儿语言活动的重要环境，为了与家长配合做好幼儿阅读训练工作，孩子一入园就召开家长会，给家长提出早期抓好幼儿阅读的要求。
我把幼儿在园里的阅读活动及阅读情况及时传递给家长，要求孩子回家向家长朗诵儿歌，表演故事。
我和家长共同配合，一道训练，幼儿的阅读能力提高很快。
第一章 施工企业财务管理总论
第一节 施工企业财务管理对象 P1 施工企业财务管理：
（名解或填空）是指施工企业组织财务活动、处理财务关系的一系列经济管理工作。
P1 财务管理的对象：
施工企业财务管理对象，简言之，就是施工企业的资金活动。
（填空） P1 财务活动：
（名词或填空）施工企业资金的筹集、投放、运营、耗费、收回和分配等一系列资金运作行为，构成了施工企业的财务活动。
P2 资金筹集是企业生产经营活动的先导和起点 （填空）
P3 施工企业的财务关系：
施工企业组织财务活动过程中与内外各方所维系的经济利益关系。
（名词或单选或多选）
P3 施工企业的财务关系主要体现在哪些方面？
（简答题、单选、多选）
（1）施工企业与国家税务机关及行政管理部门的财务关系
（2）施工企业与所有者和接受股权投资者的财务关系 （3）施工企业与债权人和债务人的财务关系 （4）施工企业内部的财务关系
（5）施工企业与业主方、不同资质承包方及中介服务组织之间的财务关系。
第二节 施工企业财务管理目标
P6 财务管理目标是组织财务管理活动、处理财务关系、开展财务工作所要达到的根本目的。
（填空） P6 简述利润最大化的目标和局限性：
利润最大化是企业的一大宗旨，也是财务管理的追求。
但是，以利润最大化作为财务管理目标是不全面的，在实践中已暴露出许多局限：
（1）忽视了货币时间价值、
（2）忽视了风险因素的客观存在、（3）没有考虑投入与产出关系、（4）没有考虑机会成本对决策基准的影响、（5）片面追逐利润可能导致企业财务决策的短期行为等。
（简答题、单选、多选） P7 公司价值最大化的适用对象是上市公司，是衡量上市公司的标准。
（单选）
公司价值最大化的优点：
客服了利润最大化观点存在的与货币时间价值和投资风险价值相脱节等缺点。
公司价值最大化的缺点：
（1）只适用于上司公司
（2）公司价值并非公司所控制 （3）公司价值最大化目标集中反映了企业所有者的利益，在实践中可能导致激化企业所有者与其他利益主体之间的矛盾。
P8 财务预测：
是指运用科学方法,对财务活动未来的演变、财务指标可能达到的状况和发展趋势进行判断和测算过程。
财务预测是进行财务决策和编制财务计划的基础，也是实施财务控制和开展财务分析的前提。
（可以考选择题，如列出某一项目，让你选择是财务预测还是决策、计划、控制或分析） P9 财务决策：
是企业各项经营决策的核心和集中反映。
财务计划：
是以货币计量和综合平衡。
。
。
。
。
。
规划纲领，既为财务控制提供依据，尤为财务分析和业绩评价提供尺度。
财务分析：
是根据财务计划、财务报表以及其他相关资料，运用特定方法，考核和评价财务成果的重要工作手段。
（名词、选择）
P10 财务管理环境：
列出某一环境，让你选择是内部环境还是外部环境。
（单选/多选） P10 施工企业的组织形式分为业主制、合伙制、公司制三大类。
分别理解各自的含义。
P11 有限责任公司由5个一下股东出资设立。
公司全体股东的首次出资额不得低于注册资本的20%。
有限公司注册资本的最低限额为人民币3万元。
全体股东的货币出资金额不得低于有限责任公司注册资本的30%。
P13 企业内部的财务管理大体有集权制和分权制两种方式。
（填空）
P14 施工企业的外部环境包括：
政治环境、法律环境、经济环境 （选择/填空） P15 经济环境：
是指企业在进行财务管理时所面临的宏观经济状况。
（名解）
经济环境包括：
经济发展状况、政府的经济政策、通货膨胀和通货紧缩、金融市场、产业结构、经理和
劳动力市场等。
（单选、多选）
P16 金融市场分为货币市场和资本市场。
金融市场的作用主要表现在几个方面？
（1）金融市场是企业筹资和投资的场所
（2）企业可以通过金融市场使长短期资金互相转化。
（3）金融市场可以为企业财务管理提供有用信息。
P17 金融市场上的市场利率公式为：
（1-1）
市场利率=纯粹利率+通货膨胀附加率+违约风险附加率+到期风险附加率+变现能力附加率
P17 （1-1） 公式下面的对各种“率”的解释重点看，尤其是“纯粹利率是指无通货膨胀、无风险情况下的平均利率。
国库券的利率可视为纯粹利率。
”这句话要记住。
（单选）
第二章 施工企业财务管理的价值观念
第一节 货币时间价值
P19 货币的时间价值：
是指货币经历一定时间的投资和再投资所增加的价值，也称资金的时间价值。
（名词） P20 最上面一段有可能考填空：
货币的时间价值是没有风险和通货膨胀情况下的社会平均资金利润率。
利率不仅包括时间价值，而且也包含风险价值和通货膨胀的因素。
P21 计算：
本节要求能正确运用公式，包括正确计算复利终值和复利现值，分段计算，掌握运算的基本原理，对各种系数要记住简写的公式，如（P/F，i，n）这样的形式；而且题中会给你用到的系数，如果感觉给的系数用不到，就有可能是你的分析出现错误。
F=P*（1+in） P=
in
F
+1 例【2-1】金额100000，贷款期限3年，贷款利率8%，到期一次还本付息，计算本利和？
【2-2】5年后本利和10000，在年利率6%，单利，需存入银行多少？
P22 年金可分为普通年金、即付年金、递延年金、永续年金等。
理解并掌握：
公式（2-6）F=Ai
in1
）1（-+ F=A（F/A,I,n）
公式（2-11）P=A（P/A,I,n）
例【2-10】连续5年于每年年初存入100万作为住房基金，银行存款利率6%，公司在第5年末本利和为？
P28 名义利率：
当每年的复利次数超过一次时，这样的年利率叫做名义利率。
（名、单、填） 实际利率：
每年只复利一次的利率叫实际利率。
（名、单、填） 把名义利率调整为实际利率的计算 公式：
i=（1+r/m）m-1（2-19）
第二节 风险价值
P29 风险：
是指一定条件下和一定时间内可能发生结果的不确定性。
（名解） P30 风险的类别：
（1）从投资主体角度看，可以把风险分为市场风险和企业特有风险两类。
（2）从企业本身，按风险形成的原因可将风险进一步分为：
经营风险和财务风险。
市场风险、企业特有风险、经营风险、财务风险的概念 可以考（名词）、（选择），要知道市场风险还叫不可分散风险或系统风险，企业特有风险也叫可分散风险或非系统风险；要求列出某种风险能判断出是哪种风险。
P31 报酬的概念（名解）
报酬的绝对指标即报酬额指标，如年金收益、净现值等
报酬的相对指标即报酬率指标，如期望报酬率、必要报酬率、实际报酬率 必要报酬率：
是投资者要求得到的最低报酬率。
（名解）
必要报酬率的确定方式：
（1）以机会成本作为必要报酬率
（2）以资本成本作为必要报酬率（3）以无风险报酬率+风险报酬率作为必要报酬率（选择） 公式：
必要报酬率=无风险报酬率（Rr）+风险报酬率（RR） （单选）
P32 风险的衡量：
单选择、多选、填空都可以考，要掌握衡量风险的指标有哪些，在什么情况下用哪种指标，如当两个项目的期望值相同时，标准离差越大，风险就越大；反之，标准差越小，风险就越小。
要知道什么是期望值、标准差、方差（标准值的平方称为方差），怎么计算。
衡量风险的指标：
（1）标准离差：
当两个项目的期望值相同时，标准离差越大，风险就越大；反之，标准差越小，风险就越小。
公式2-23 δ=
21
）（kk
pi
n
ii-å= P35
（2）标准离差率：
在期望值不同的情况下，标准离差率越大，风险越大；标准离差率越小，风险越小。
公式2-24 q=
K
δ
P34 （3）风险报酬率：
风险报酬斜率越低，风险报酬率就越低，即要求得到的风险补偿越低，反之要求得到的风险补偿越高。
公式2-25 b=/RR δ P37
δ标准离差 q标准离差率 RR风险报酬率 报酬斜率b。
36页最上面一段可以考单选题也可以考填空题。
标准离差率是一个相对数指标，它是以相对数反应决策方案的风险程度，方差和标准离差作为绝对数，只适用于期望相同的决策方案风险程度的比较，在期望值不同的情况下，标准离差率越大，风险越大，标准离差率越小，风险越小
36页最下面一段即图的上方这一段也要掌握。
标准离差率越小风险越小，要求得到的风险补偿率或风险报酬率就越小，标准离差率越大，风险越大，要求得到的风险补偿率和风险报酬率就越大，风险报酬率会随着标准离差或标准离差率不断上升而程直线上升，这条直线的斜率称为风险报酬斜率或风险报酬系数，b表示。
P38 人们对待风险的态度：
在报酬相等的情况下，投资者会选择风险相对较小的投资项目，在风险相等的情况下，投资者会选择报酬相对较大的投资项目。
P40 风险管理的的程序：
确定风险、设定目标、制定策略、实施评价。
风险管理的策略：
可以考选择题、填空题和简答题
（1）接受风险策略
（2）减少风险策略 （3）转移风险策略 （4）回避风险策略 P42 习题3、5，见书上。
第三章 施工企业资金的筹集和管理
第一节 资金筹集概述
P43 企业筹集资金的主要动机：
（简答） 1、创建投资动机（第一句） 为满足正常经营活动所需铺底资金 2、扩张投资动机（最后一句）
因企业扩大经营规模追加对外投资的需要而产生的筹资动机 3、满足资金结构调整的需要（第一句） 各种长期资金来源在总资本中所占比例
P45 筹集资金的渠道：
7种 （多选/简答）
1国家财政2银行信贷资金3非银行金融机构4其他企业5居民个人资金6企业自有7外商资金
P46 企业筹资方式：
吸收直接投资、发行股票、企业内部积累、银行借款、发行企业债券、融资租赁、商业信用。
（多选）
P46 筹集资金的分类：
要能区分开哪些是自有资金（依法筹集的资本金和积累的资金，能够长期拥有、自主支配，包括资本金、资本公积金、盈余公积金和未分配利润）债务资金（依约使用并按期偿还的资金，包括来自银行和非银行金融机构的借款、应付债券和应付票据）；企业留存收益是自有资金。
第三节 债券筹资
P49 股份有限公司注册资本的最低限额为人民币1000万元，上市的股份有限公司注册资本的最低限额为人民币5000万元 （单/填）
P50 企业筹集的资本金，必须聘请中国注册会计师验资并出具验资报告，由企业据以发给投资者出资证明书。
（单/填）
P50 资本金：
施工企业所有人投入的资金，一般作为资本金。
不能作为资本金只能作为资本公积金的：
实际缴付的出资额超出其资本金的差额，股份有限公司发行股票的溢价以及诸如接受捐赠的资产价值等。
P51
（1）
（2）（3）看一下
P53 股份有限公司发行的普通股按其记名与否分为记名股票和无记名股票（填空） 按股票是否标明金额可分为面值股票和无面值股票。
按投资主体的不同分为国家股、法人股、个人股等。
按发行对象和上市地区的不同可以为A股、B股、H股、N股等。
P55 股票的发行价格一般有三种：
等价、时价、中间价。
我国股价不能折价发行。
P56 股票上市的条件：
1）到5）了解一下 经国务院证券管理部门批准已向社会公开发行 股本总额不少于5000万 3年连续盈利
持有面值1000元以上的不少于1000人
P59 普通股筹资的优缺点：
了解一下优点（具有永久性无到期日，不需归还，保证公司对资本的最低需要维持公司长期稳定发展有益。
没有固定股利负担股利的支付与否视公司有无盈利和经营需要而定。
发行普通股筹集的资本是公司最基本的资金来源。
普通股的预期收益较高并可一定程度抵消通货膨胀的影响，容易吸收资金。
）缺点（资本成本较高，从投资者的角度，投资普通股风险高，相应要求较高报酬率。
筹资公司角度，股利从税后利润中支付，不像债券利息可以作为费用从税前支付，不具有抵税作用。
发行费用高。
会增加公司新股东，会分散公司控制权。
）
P60 企业留存收益（名解）也是形成资本金来源的一条间接途径，留存收益是指企业从历年实现利润中提取或形成的留存于企业内部的积累，来源于企业经营活动所实现的利润，留存收益由盈余公积和未分配利润两部分组成。
P60 留存收益的方式和优缺点：
本页最后一段 （考简答或填空）
P61 负债筹资的途径主要包括发行企业债券、银行借款、融资租赁、以商业信用形式暂时占用其他企业单位的资金等。
（多选）
P62 目前我国施工企业的长期负债筹资方式主要有发行企业债券、长期借款筹资和融资租赁三种。
P64 债券发行价格的公式：
两种情况，即
到期一次还本付息 债券期限
市场利率）
（债券期限）
票面利率（债券面值债券发行价格
++=1*1* 分次付息到期还本 债券发行价格=
n
n
tt）1（）1（*1
市场利率债券面值
市场利率票面利率债券面值+++å= 票面利率越低，债券发行价格越低。
P64 本页表3-3下边的一段话可以考（单选题、填空题） （溢价）、（等价）、（折价）。
。
。
。
（高于）。
。
。
。
（等于）。
。
。
。
（等价）。
。
。
。
（低于）。
。
。
。
（折价） P66 保护性条款大致有两类：
一般性保护条款、特殊性保护条款
P67 融资租赁相关内容：
就是由租赁公司按承租单位要求融通资金购买承租单位所需要的大型机械设备，在较长的契约或合同期内提供给提供给承租单位使用的租赁业务以融通资金为主要目的的租赁，是融资与融物相结构和、带有商品销售性质的借贷活动。
（选择）
P68 每次支付的租赁费实质上就是普通年金的计算 公式3-3
每次支付租赁费=1
）1（）1（*-++n
n
iii租赁设备成本 计算 施工企业向机械设备租赁公司融资租赁一台大型起重机，起重机购置成本500 000，年利率10%，年底支付一次，租期5年。
P70 商业信用：
名词，特点可以考选择 指在企业购销中因预收货款或延期付款而形成的企业间的借贷关系，货物与钱款在时间上的分离而形成企业直接信用行为。
（商业信用标题下面一段） P71 .应付账款：
免费信用、有代价信用、展期信用。
P72 放弃现金折扣成本的计算公式 （3-4）（计算分析题或单） 放弃现金折扣成本=
折扣期信用期折扣百分百折扣百分百-360*-1 如：
2/10、N/30 2% 就是：
=天
天天
2030360*
2.012.0-- P72 利用现金折扣的决策：
可以考计算分析题，也可以考单选题
2）一般来说，如果能以低于放弃折扣的隐含利息成本的利率借入资金，便应在现金折扣期内用借入的资金支付货款，享受现金折扣。
下面一段：
所得到投资收益率高于放弃折扣的隐含利息成本，则应放弃折扣追求更高的收益。
P73 短期借款的信用条件主要有哪些？
（多选） 答:
信贷限额（无担保贷款的最高限额）、周转信贷协定（一定期限内提供不超过某一最高限额的贷款协定）、补偿性余额（保持按实际借用额一定比例计算最低存款额）提高了借款的实际利率、借款抵押、偿还条件、其他承诺。
P74 对于借款企业来讲，补偿性余额提高了借款的实际利率。
例【3-7】单选里的小计算
按年利率8%向银行借款10万，维持货款额15%的补偿性余额，计算实际利率 贷款的偿还还有到期一次偿还和在贷款期内定期等额偿还两种方式。
P75 借款利息的支付方法：
收款法、贴现法（先从本金中扣除利息部分，到期全部偿还全部本金）、加息法（银行发放分期等额偿还贷款时采用的利息收取方法，要求企业分期偿还本息和的金额） 例【3-8】单选里的小计算
取得贷款100000万，期限一年，年利率8%，利息额8000，采用贴现法 实际利率与名义利率的关系
第四节 资金成本的计算
P77 3.4下面一段：
只有当企业的资金利润率或项目投资收益率高于资金成本时，企业才能利用所筹集和使用的资金取得好的经济效益。
（单选）
P77 资金成本：
资金成本是一种机会成本，是商品经济条件下资金所有权和资金使用权分离而形成的一个经济概念。
资金使用者向资金所有者和融资机构支付的资金占用费和资金筹集费。
（名词解释，选择） P77 本页最下边一段：
（单选或多选）：
其中，资金筹集费是指企业在资金筹集中支付的各项费用，包括向银行借款支付的手续费、股票债券印刷费、委托金融机构代理发行股票债券的手续费和注册费、律师费、公正费、担保费、广告费。
资金占用费主要包括资金时间价值补偿和投资者要考虑的投资风险补偿两部分。
P78 资金成本率的计算公式：
基本公式，要记住 资金成本率=
100*-资金筹集费
筹集资金总额资金占用费
100*-1*筹资费率）
（筹集资金总额资金占用费
（3-5）
资金筹集费率=
%100*筹集资金总额
资金筹集费用
P78 资金成本的作用：
（简答）
（1）正确计算和合理降低资金成本，是制定筹资决策的基础
（2）资金成本
是企业选择资金来源、拟定筹资方案的依据（3）资金成本是评价企业固定资产投资项目可行性的主要经济指标
P79 不同筹资方式资金成本的计算：
掌握各种筹资方式资金成本的计算公式及运用 公式（3-6）小计算 例【3-9】 银行借款资成本K1=
筹资费用率）
借款本金所得税税率）
银行年利息（-1（-1LI
例【3-9】 向银行借款500万，年利率10%，所得税税率33%，筹资费率0.5%，计算资金成本。
公式（3-7）小计算 债券筹资成本Kb=
筹资费用率）
债券筹资总额（所得税税率）
债券年利息（-1-1 例
【3-10】发行债券500万，利率12%，筹资费率1%，所得税税率33%，算筹资成本
【3-11】如上例，实际筹资600万，算筹资成本 【3-12】如上例，实际筹资400万，算筹资成本 公式（3-8）小计算 普通股筹资成本Kc=
股利预计每年增长率筹资费率股金总额额
普通股第一年发放股利+-）
1（
例【3-13】股金总额1000万，筹资费率2%，第一年发放股利率15%，以后每年增长2%，算普通股成本。
P82 .留存收益来源于企业净利润的直接提留，不需要支付资金筹集费，但它有筹资成本：
可以考单选或填空
公式（3-10） （填空/单） 留存收益成本=
预计每年增长率留存收益资金总额
年发放股利额
P83 综合资金成本率的计算公式 （3-11）
第五节 筹资风险及其回避 P84 影响经营风险的因素：
（选择题）
产品需求 产品售价 产品成本 企业调整价格的能力 固定成本比重 固定成本所占比重大，产品量发生变化，经营风险就大，对经营风险的影响的内容。
P84 经营杠杆下面一段最后一句画起来：
由于经营杠杆对经营风险的影响最为综合，因此常常被用来衡量经营风险的大小。
P85 经营杠杆的计算：
公式 经营杠杆系数=
固定成本
变动成本总额销售额变动成本总额
销售额---（3-12）
例【3-17】 企业生产A产品，固定成本60万，变动成本率40%，当前销售额分别为400万，200万，100万，算。
P86 财务风险及财务杠杆：
财务风险即采取筹资方式而引起的债务到期不能偿还的可能性 债务对权益资本投资收益的影响称为财务杠杆（名词）
财务杠杆的计算：
通常用财务杠杆系数来表示。
财务杠杆系数=
I
-息前税前盈余息前、税前盈余
P87 推导公式 （计算）
P88 总杠杆系数：
是经营杠杆系数和财务杠杆系数的乘积。
（计算，单选，多选）
P90 资金结构的概念：
资金也叫资本结构，是指企业各种长期资金来源的构成及其比例关系，一般分为长期债务资本和权益资本两部分第一段第一句。
（名解）
P91 每股收益的无差别点：
指每股收益不受融资方式影响的销售水平。
（名词）， 本页的例【3-20】 每股收益=
流通在外的普通股股数
所得税税率）
（债务利息）（息前税前盈余-1*-（计算）
例【3-20】
P93 最佳资本结构：
就是公司总价值V=S（股票总价）+B（债券价值）最高的结构下，加权平均资金成本Kw最低。
（名词、单选）
公式（3-16）股票价值=
权益资金成本
公司所得税税率）
债务年利息额）（（息前税前盈余-1-、
（3-17）KW=税前债务资金成本（）资金成本（所得税税率V
STVB
+-）1）（（）
P93 所谓最佳资本结构决策就是要在企业筹资过程中，找出最佳的负债点，使在该结构下既能充分发挥负债筹资的优点，又能回避筹资风险。
（名词）
P96 习题1施工企业筹集资金的动机、3施工企业自有资金和债务资金在其属性上有哪些不同？
、4筹集资金时一般遵循哪些基本原则？
第四章 施工企业流动交道的管理
第一节 流动交道管理概述
P98 流动资产：
流动资产是指能够在一年或超过一年的一个施工经营周期内变现或被耗用的资产。
主要包括现金和银行存款、短期投资、应收及预付款项、待摊费用、存货等（名词），包括哪些内容、特点：
（1）周转速度快、变现能力强
（2）流动资产的价值一般是一次性地转移或耗费，并不断改变形态。
（3）发挥多方面作用 （简答）
第二节 现金及营运资金的管理
P101 营运资金 ：
营运资金是指流动资产占用资金减去流动负债的后的余额（名词）
P101 企业持有现金的动机：
1、交易性动机（如购材，支付工资，缴纳税款，支付股利）2、预防性动机由于意外事件出现3投机性
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