财政学复习题.docx

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财政学复习题

第二章

公共产品的提供方式——纯公共产品提供方式

提供公共产品来满足公共需要有两个系统：

市场和政府。

一般而言，纯公共产品只能由政府来提供而不能由市场来提供。

公共经济活动，尤其是普适性强的公共产品的供给，一般具有成本高、规模大、周期长、收益低等特点，且不易将免费搭便车者排除在外。

因此私人没有能力或没有激励来投身于公共经济活动，提供某种公共产品。

政府通常拥有巨大的“暴力潜能”和动员大量社会资源的能力，还具有广泛的社会代表性。

所以,有条件、有能力来从事具有规模经济优势和非盈利性的公共经济活动。

第三章

我国现行财政支出经济分类

1.经常性支出

维持公共部门正常运转或保障人们基本生活所必需的支出，主要包括人员经费、公用经费及社会保障支出。

经常性支出直接构成当期公共产品的成本，社会直接受益或当期受益，从理论上说，其补偿方式应该是税收。

2.资本性支出

用于购买或生产使用年限在一年以上的耐用品所需的支出。

其中有用于建筑厂房、购买机械设备、修建铁路和公路等生产性支出，也有用于建筑办公楼和购买汽车、复印机等办公用品等非生产性支出。

社会当期受益并长期受益，资本性支出的补偿方式主要有税收和国债。

第四章

第一题

行政管理与国防支出的经济属性

行政管理与国防支出是一种经常性支出，和资本性投资支出同属于购买性支出。

是非生产的消耗性支出，它的使用并不形成任何资产。

在必要的限度内，它与资本性支出都是社会再生产的正常运行所必需的社会公共需要。

它满足的是纯公共需要。

是国家执行政治职能和社会职能的保证。

第二题

医疗卫生支出——政府介入卫生医疗事业的理由和范围

1.政府介入卫生医疗领域的理论依据

（1）公共卫生领域集中地存在着具有外部效应的纯公共产品。

如安全饮用水的提供、传染病与寄生虫病的防范、病菌传播媒介的控制以及免疫、营养、计划生育的信息免费服务等。

（2）为公平的收入分配提供前提。

避免低收入者低健康的“贫困的循环”，把卫生保健当作一种人人应有的权利。

（3）弥补商业保险的缺陷。

商业保险存在“逆向选择”和“道德风险”，不可能完全向人们提供基本的经济保障。

需要政府建立社会保险加以解决。

第五章

政府（财政）投资的特点、范围和标准

——政府（财政）投资的特点和范围

政府投资与非政府投资的特点：

非政府投资追求微观盈利；政府投资可从社会效益及成本角度评价、安排，可微利甚至不盈利；

非政府投资资金主要来源于经济个体自身积累和社会筹资，投资规模有限、投资周期较短；政府财力雄厚，资金来源无偿（税收），有能力进行大规模投资和长期投资；

非政府投资难以优化投资结构，政府投资则有利于社会投资结构的优化。

第六章

第一题

财政补贴的概念和分类——财政补贴的分类

2.WTO《补贴与反补贴措施协议》（SCM）分类

（1）禁止性补贴。

包括出口补贴和进口替代补贴。

（2）可诉补贴（黄箱补贴）。

一定范围内可以实施的补贴。

（3）不可诉补贴（绿箱补贴）。

主要包括不具有专向性的补贴、给予基础研究的援助性补贴、给予贫困地区的补贴、为适应新环境而实施的补贴、用于鼓励农业研究开发、鼓励农民退休等方面的补贴。

第二题

税收支出的概念与分类——税收支出分类

从税收支出所发挥的作用来看，可分为照顾性税收支出和刺激性税收支出。

1.照顾性税收支出

主要针对纳税人由于客观原因在生产经营上发生临时困难而无力纳税所采取的照顾性措施。

目的在于扶植政府希望发展的企业，以求国民经济各部门的发展保持基本平衡。

2.刺激性税收支出

主要是指用来改善资源配置、提高经济效率的特殊减免规定，目的在于引导产业结构、产品结构、进出口结构以及市场供求，促进纳税人开发新产品、新技术以及积极安排劳动就业等。

刺激性税收支出是税收优惠政策的主要方面，税收的调节经济的杠杆作用也主要表现于此。

刺激性税收支出又可分为两类：

（1）针对特定纳税人的税收支出。

如对残疾人企业、外资企业给予的减免税照顾。

（2）针对特定课税对象的税收支出。

主要是从行业和产品的性质来考虑，如对农、牧、渔业用盐可减征盐税。

第七章

第一题论述题

影响财政收入规模水平的主要因素

——经济发展水平和生产技术水平

1.经济发展水平对财政收入的影响表现为基础性制约，两者之间存在源与流、根与叶的关系。

从全世界范围看，发达国家的财政收入规模大多高于发展中国家，而在发展中国家中，中等收入国家财政收入规模又大多高于低收入国家，绝对额是如此，相对比重亦是如此。

2.生产技术水平也是影响财政收入规模的重要因素。

但生产技术水平是内含于经济发展水平之中的，较高的经济发展水平往往是以较高的生产技术水平为支柱，所以，对生产技术水平制约财政收入规模的分析，实际上是对经济发展水平制约财政收入规模研究的深化。

生产技术水平对财政收入规模的制约可从两个方面来分析：

一是技术进步往往以生产速度加快、生产质量提高为结果，技术进步较快，GDP的增长也较快，财政收入的增长就有了充分的财源；

二是技术进步必然带来物耗比例的降低，经济效益提高，产品附加值所占的比例扩大。

由于财政收入主要来自产品的附加值，所以自然会随技术进步而增加。

第二题

我国财政收入构成分析——政府收费的性质和特殊作用

（2）公共收费的组成

①规费收入

公共部门（主要是政府行政部门）向公民提供某种特定的服务或者实施行政管理而收取的手续费和工本费。

规费收入分为两大类：

行政规费。

即由于政府部门各种行政活动而取得的收入，如户籍费、工商执照费和商标登记费等。

司法规费。

它由诉讼规费（如民事诉讼费等）和非诉讼规费（如结婚登记费、财产转让登记费等）组成。

政府征收规费，除了可以取得财政收入以外，还可以对某些行为进行统计和管理。

②使用费收入

即政府或其他公共部门在提供特定的公共设施或服务后，按照一定的标准向使用者收取的费用。

如高速公路通行费、水电费、电信收费等。

政府收取使用费的目的，是为了弥补公共产品的成本，并增强公共产品的有效供给，避免浪费。

③惩罚性收费

其目的是为了使产生负外部性的企业或个人负担其应当承担的某些社会成本，对其行为进行修正、限制和监督而收取的惩罚性费用。

第八章

税负转嫁与归宿的一般规律

1.商品课税较易转嫁，所得课税一般不易转嫁；

2.供给弹性较大、需求弹性较小的商品的课税较易转嫁，供给弹性较小、需求弹性较大的商品的课税不易转嫁（如图所示）（哪一方弹性小，哪一方处于劣势）；

供给弹性大于需求弹性的税负转嫁与归宿

需求弹性大于供给弹性的税负转嫁与归宿

3.课税范围宽广的商品较易转嫁，课税范围狭窄的难以转嫁；

4.对垄断性商品课征的税容易转嫁，对竞争性商品课征的税较难转嫁；

5.从价课税的税负容易转嫁，从量课税的税负不容易转嫁。

第九章

税收的收入效应

税收的收入效应，是指税收将纳税人的一部分收入转移到政府手中，使纳税人的收入下降，从而降低商品购买量和消费水平。

（如图）

税收的收入效应

税收的替代效应，是指税收对纳税人在商品购买方面的影响，表现为当政府对不同的商品实行征税或不征税、重税或轻税的区别对待时，会影响商品的相对价格，使纳税人减少征税或重税商品的购买量，而增加无税或轻税商品的购买量，即以无税或轻税商品替代征税或重税商品。

（如图）

第11章

第一题

增值税——增值税概述

2.增值税的类型

生产型增值税：

计税依据中不准许抵扣任何购进固定资产价款，就国民经济整体而言，计税依据相当于国民生产总值；

收入型增值税：

只准许抵扣当期应计入产品成本的折旧部分，就国民经济整体而言，计税依据相当于国民收入；

消费型增值税：

准许一次全部抵扣当期购进的用于生产应税产品的固定资产价款，就国民经济整体而言，计税依据只包括全部消费品价值。

从财政收入着眼，生产型增值税的效应最大，收入型增值税次之，消费型增值税最小；从激励投资着眼，则次序相反。

第二题

所得课税的特征和功能——所得课税的特点

1.特点（优点）：

（1）税负相对公平；

（2）一般不存在重复征税，不影响商品的相对价格，对市场经济运行干扰较小；

（3）有利于维护国家权益；

（4）课税有弹性。

2.缺陷：

（1）税款和税源受企业利润水平和个人收入水平的制约；

（2）累进课税方法会在一定程度上抑制纳税人的生产和工作积极性；

（3）计征管理比较复杂，需要较高的税务管理水平。