纳税会计复习.docx

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纳税会计复习

一、单选题

1、下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的是（C）。

A.将接受的应税劳务用于非应税项目

B.将购买的货物委托外单位加工

C.将购买的货物无偿赠送他人

D.将购买的货物用于集体福利

2、某铜矿企业20×9年5月共开采铜矿石原矿80000吨，直接对外销售铜矿石原矿40000吨；以部分铜矿石原矿入选精矿9000吨，选矿比为40％。

铜矿石适用税额每吨0.6元。

该企业5月份应缴纳资源税（B）。

DP236例题8-4

A.20580元B.26250元

C.29400元D.37500元

解析：

应纳资源税＝（40000×0.6+9000÷40％×0.6）×（1-30％）＝26250（元），题目没有给出入选精矿的数量，所以按选矿比折算成原矿数量，这个考点在教材185页；对有色金属矿的资源税在规定的税额的基础上减征30%，这个考点在教材187页

3、下列各项中，不符合土地增值税法有关规定的是（ B  ）。

P289

A.超过国家的有关规定利息上浮幅度的部分不允许扣除

B.超过贷款期限的利息部分和加罚的利息允许扣除

C.因转让房地产交纳的教育费附加，也可视同税金予以扣除

D.旧房及建筑物的评估价格为重置成本价乘以成新度折扣率后的价格

4、下列不属于资源税纳税义务人的是（  B ）。

P231

A.开采应税资源的矿产品或者生产盐的外商投资企业

B.中外合作开采石油、天然气企业

　C.开采应税资源的矿产品或者生产盐的国有企业

D.开采应税资源的矿产品或者生产盐的个体经营者

不属于资源税征税范围。

5、属于我国目前应征收消费税的商品是（A）。

P128

A.高档手表B.高档数码相机

C.等离子电视机D.价值1.5万元以上的笔记本电脑

6、房产税的纳税人不包括（C）P249

A.房产所有权人B.房产承典人

C.房产承租人D.房产代管人

7、依据企业所得税法的规定，下列收入中属于免税收入的是（D）。

P305

A.财产转让收入B.特许权使用费收入

C.银行存款利息收入D.购买国库券利息收入

8、下列项目中应征收增值税的有（C）。

B

A.宾馆预订火车票的手续费 B.企业销货中收取的储备费

C.音乐茶座销售饮料的收入 D.电信营业厅取得的电话销售安装费收入

9、下列各项中，不属于土地增值税的征税范围是（ D）。

 P286

A．取得国有土地使用权后进行房屋开发建造然后出售的   

B．存量房地产的买卖 

C．将房地产转让到所投资、联营的企业中    D．房地产的继承 

10、企业的下列支出不可以列为工资、薪金支出的是（  B  ）。

A.误餐补贴    B.独生子女补贴    

C.物价补贴    D.地区补贴  

11、某生产企业与某加工厂签订委托加工合同，委托加工厂按要求加工材料一批，按合同约定，加工厂提供原材料50000元，辅助材料1000元，受托加工费4000元，该合同双方均应缴纳印花税为（B）。

A.16.5元   B.27.5元   C.26.5元   D.17.6元 

12、以下属于企业所得税收入不征税的项目有（ A）。

DP286

A.企业根据法律、行政法规等有关规定，代政府收取的具有专项用途的财政资金

B.居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.国债利息收入

13、下列情况中，应缴纳土地使用税的有（ A ）。

P241

 A.外商投资企业生产用地  B.军队营房用地

  C.政府办公楼用地  D.学校操场用地

14、委托加工的应税消费品，是指（D）。

A.由受托方提供原材料生产的应税消费品 

B.受托方先将原材料卖给委托方，然后在加工的应税消费品 

C.受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品 

D.委托方提供原材料，受托方收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品 

15、下列单位或个人应当缴纳契税的是（D）。

P279

 A.承受土地、房屋用于医疗、科研的医院 B.销售别墅的某房地产公司

 C.出让土地使用权的国土资源管理局  D.购买花园别墅的用户

16、下列表述不符合《企业所得税法》表述的是（）。

 A.非居民企业，是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业

 B.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其机构、场所来源于中

国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，按照20%的税率缴纳企业所得税

 C.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得，按照20%的税率缴纳企业所得税

 D.个人独资企业和合伙企业不是企业所得税的纳税人

17、2010年某国有企业改建办公楼工程，办公楼账面原值450万元，为改造办公楼账面支付费用120万元，加装中央空调支付75万元，该中央空调单独作为固定资产入账。

当地的一次性减除费用比例是20%，该企业应纳房产税（B）万元。

 A.1.2   B.6.19   C.6   D.72  

18、在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中扣除的是（A　）。

A．经济合同的违约金支出B．各项税收滞纳、罚款支出

C．超过限额的公益性捐赠支出D．非广告性质的赞助支出

19、下列项目中，属于劳务报酬所得的是（D　）。

A.发表论文取得的报酬

B.提供非专利技术取得的报酬

C.将国外的作品翻译出版取得的报酬

D.高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬

20、下列行为中，不应缴纳营业税的是（D）。

A.在境内组织旅客出境旅游    B.在境外销售在我国境内的不动产 

C.境内企业之间租赁设备   D.运输企业销售货物并负责运输的业务 

21、某汽车制造商将一辆新开发的小汽车赠送给某高校使用，其应纳增值税的销售额应等于（B　）。

A．制造成本×（1＋成本利润率）

B．制造成本×（1＋成本利润率）＋消费税

C．制造成本×（1＋成本利润率）/（1＋消费税税率）

D．制造成本×（1＋成本利润率）/（1＋增值税税率）

22、下列情况中，应缴纳土地使用税的有（ A ）。

 A.外商投资企业生产用地  B.军队营房用地

  C.政府办公楼用地  D.学校操场用地

23、下列各项中，需要按照建筑业征收营业税的是（  D ）。

A．自建自用建筑物   B．出租自建建筑物

C．投资入股的建筑物D．自建建筑物后销售

24、下列项目中，应征收增值税的有（ D）。

A．农业生产者出售的初级农产品    B．邮电局销售报刊、杂志 

 C．企业转让商标取得的收入    D．企业将自产钢材用于扩建建房 

25、根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，未经核定的准备金支出，是指不符合国务院财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备、（）等准备金支出。

A.坏账准备B.呆账准备C.风险准备D.商品削价准备

26、下列各项中，应征收土地增值税的是（C　）。

A.经税务机关核实的个人之间互换自有居住用房地产

B.兼并企业从被兼并企业得到的房地产

C.抵押期满权属转让给债权人的房地产

D.房地产评估增值

27、发生下列活动的单位和个人中，应缴纳契税的有（D　）。

A.将房产用于偿债的张先生

B.以房屋权属作价投资的某企业集团

C.将房产投资于本人经营企业的李先生

D.购买房产用于翻建新房的马太太 

在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人。

特别注意契税纳税人是买方而不是卖方，这与所有的其他税种不同。

此题中，将房产用于偿债的张先生、以房屋权属作价投资的某企业集团均属契税征税范围，但纳税人为土地房屋权属的承受人，所以不缴纳契税；选项C是免纳契税的范围；选项D对于买方拆料或翻建新房，应照章征收契税。

28、下列纳税人中，不应缴纳城市维护建设税的有（  D ）。

A.商业企业缴纳的增值税、营业税、消费税         

B.工业企业缴纳的增值税、营业税、消费税  

C.海关代征的增值税、消费税

D．工业企业出口当期免抵的增值税         

29、下列选项中，（A）不属于房产税的纳税义务人。

D

A.在中国境内拥有房屋产权的国有企业

B.在中国境内拥有房屋产权的集体企业

C.在中国境内拥有房屋产权的个人

D.在中国境外拥有房屋产权的外籍个人

30、下列各项中，根据契税的相关规定不正确的是（C）。

A.契税由财产的承受方缴纳

B.城镇职工按规定第一次购买公有住房的，免征契税

C.房屋产权相互交换，免征契税

D.纳税人应当自纳税义务发生之日起10日内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报，并在契税征收机关核定的期限内缴纳税款

31、下列说法正确的有（ D  ）。

A.只要缴纳增值税就会缴纳城建税

B.同时缴纳增值税、消费税、营业税的纳税人才能成为城建税的纳税人

C.只要退还三税就退还城建税

D.城建税的纳税人是缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人

32、下列情况中应当缴纳城镇土地使用税的是（C　）。

A.天安门广场用地

B.某农村造纸厂用地

C.某工矿区的产品仓库用地

D.某矿山的采矿厂用地

33、车辆购置税的纳税环节是（D）。

A

A.销售和使用环节           

B.生产环节

C.销售环节 　　　         

D.使用环节

34、.某增值税一般纳税人总分支机构不在同一个市，总机构已申请办理了一般纳税人认定手续，其分支机构税务处理正确的是（ D）。

A.在总机构所在地申请办理一般纳税人认定手续　

B.不必申请，自动被视为一般纳税人　

C.在临时销售地申请办理一般纳税人认定手续　

D.在分支机构所在地申请办理一般纳税人认定手续

35、甲企业销售给乙企业一批货物，乙企业因资金紧张，无法支付货币资金，经双方友好协商，乙企业用自产的产品抵偿货款，则下列表述正确的是（ AC  ）。

D

A.甲企业收到抵债货物不得抵扣进项税

B.乙企业发出抵债货物不作销售处理，不计算销项税额

C.在此业务中，甲、乙双方应当分别按购销处理，但双方因均不涉及增值税问题，所以，不得开具增值税专用发票

D.甲、乙双方分别作购销处理，乙方可以向甲方开具增值税专用发票，甲方可以正常抵扣进项税额

36、某啤酒厂销售B型啤酒10吨给某商业公司，开具专用发票注明价款42760元，收取包装物押金1500元，另外收取本批次的塑料周转箱押金3000元。

该啤酒厂应缴纳的消费税是（   D）。

A.2500元   B.2500元

C.2200元   D.2600元

37、下列项目中，属于劳务报酬所得的是（　A）。

A.发表论文取得的报酬

B.提供非专利技术取得的报酬

C.将国外的作品翻译出版取得的报酬

D.高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬

38、2008年3月份某公司实施雇员持股激励机制，实行股票期权计划。

3月8日，该公司授予汪先生股票期权30000股，授予价人民币2.5元/股；该期权无公开市场价格，并约定2008年11月8日起可以行权，行权前不得转让。

11月1日公司股票在境外上市，11月8日汪先生以授予价购买股票30000股，当日该股票的每股公开市场价格人民币4元，问汪先生应该就其期权缴纳个人

所得税（）。

A．3350元B．6000元

C．750元D．9000元

39、土地增值税的纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，应（B）主管税务机关申报纳税。

A.向房地产坐落地的一方

B.向房地产坐落地的各方

C.事先选择一至两方的

D.向房地产坐落地各方的共同上级

40、我国企业所得税纳税人的亏损弥补期限是（C）P143

A.最长不超过2年B.最长不超过3年

C.最长不超过5年D.最长不超过10年

41、下列不按“特许权使用费所得”税目征收个人所得税的项目是（　C　）。

A.转让专利权取得的所得

B.作者将自己的文字作品手稿原件公开拍卖的所得

C.作者将自己的文字作品手稿复印件竞价取得的所得

D.提供著作权的使用权取得的所有所得

42、房地产开发企业转让房地产的，其已缴纳的税金不得单独扣除的是（D）。

P232

A.营业税B.城市维护建设税

C.印花税D.教育费附加

43、下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（C）。

A.将专门购进货物一批用于本单位集体福利

B.将上年委托加工收回的材料用于偿还债务

C.将外购的货物用于交换生产所需材料

D.外购货物用于雪灾灾区捐赠

44、下列出口货物，符合增值税免税并退税政策的是（B ）。

P73

A.加工企业对来料加工后又复出口的货物

B.对外承包工程公司运出境外用于境外承包项目的货物

C.属于小规模纳税人的生产性企业自营出口的自产货物

D.外贸企业从小规模纳税人购进并持有普通发票的出口货物

45、下列各项中，符合消费税法有关应按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳消费税税款规定的是（  B ）。

P115

A.外购已税白酒生产的药酒

B.外购已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰

C.外购已税白酒生产的巧克力

D.外购已税润滑油生产的润滑油

46、下列各项中，可按委托加工应税消费品的规定征收消费税的有（ B）。

P114

A.受托方代垫原料和主要材料，委托方提供辅助材料的

B.委托方提供原料和主要材料，受托方代垫部分辅助材料的

C.受托方负责采购委托方所需原材料的

D.委托方提供原料、材料和全部辅助材料的 

47、下列环节既征消费税又征增值税的是（A）。

P115

A.卷烟的生产和批发环节  B.金银首饰的生产和零售环节

C.金银首饰的进口环节  D.化妆品的生产环节

48、下列各项中，应在收回委托加工货物后征收消费税的有（D　）。

A.商业批发企业销售委托其他企业加工的特制白酒，但受托方向委托方交货时没有代收代缴税款的

B.商业批发企业收回委托其他企业加工的特制白酒直接销售时

C.商业批发企业销售其委托加工，但是由于受托方以其名义购买原材料生产的应税消费品

D.工业企业委托加工收回后用于连续生产其他酒的特制白酒 

49、契税的纳税地点是（  D ）。

P280

A.企业的核算地B.纳税人的居住地

C.单位的注册地D.土地房屋所在地

50、我国现行资源税计征办法是（  B  ）。

P252

A.从价定率计征B.从量定额计征

C.实行地区差别比例税率计征

D.根据资源产品不同，分别实行从价定率和从量定额计征

51、某建筑公司2009年1月承包甲单位的一项建筑工程，根据合同规定，采用包工不包料的方式进行工程价款结算。

9月份工程完工并验收合格，该建筑公司取得工程价款2200万元，同时，甲企业给予建筑公司提前竣工奖3万元，该工程耗费甲单位提供的建筑材料2875万元。

就该项工程建筑公司应纳营业税为（C）万元。

A．66　  　B．152.34  C．66.09　　D．152.25

52、根据企业所得税法的规定，下列收入中属于不征税收入的是（　A　）。

A.财政拨款

B.金融债券的利息收入

C.非盈利组织的收入

D.在中国境内设立机构、场所的非居民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得投资收益

53、2009年度，某企业财务资料显示，2009年开具增值税专用发票取得收入2000万元，另外从事运输服务，收入220万元。

收入对应的销售成本和运输成本合计为1550万元，期间费用为200万元，营业外支出100（其中90万为公益性捐赠支出），上年度企业自行计算亏损50万元，经税务机关核定的亏损为30万元。

企业在所得税前可以扣除的捐赠支出为（　C　）万元。

A.90　　B.40.8C.44.4　　D.23.4 

54、关税的纳税义务人不可能是（  B ）。

A.进口货物的收货人 　　 B.进口货物的发货人

C.进境物品的所有人  　　D.出口货物的发货人

55、下列合同和凭证应纳印花税的是（　A　）。

A.企业因改制签订的产权转移书据

B.广告合同

C.国际金融组织向我国国家金融机构提供优惠贷款所书立的合同

D.银行同业拆借合同

56、下列（D）属于文化业的征收范围。

A.歌厅B.音乐茶座C.高尔夫球D．时装表演

57、某外国人2006年2月12日来华工作，2007年2月15日回国，2007年3月2日返回中国，2007年11月15日至2007年11月30日期间，因工作需要去了日本，2007年12月1日返回中国，后于2008年11月20日离华回国，则该纳税人（　B）。

A.2006年度为我国居民纳税人，2007年度为我国非居民纳税人

B.2007年度为我国居民纳税人，2008年度为我国非居民纳税人

C.2007年度和2008年度均为我国非居民纳税人

D.2006年度和2007年度均为我国居民纳税人

58、依据营业税的有关规定，下列说法中正确的是（D ）。

A．旅游景点的索道经营业务按“交通运输业”征税

B．金融经纪业按“服务业”征税

C．交通部门有偿转让高速公路收费权的行为，按“转让无形资产”征税

D．无船承运业务按照“服务业－代理业”征税

二、多选题

1、甲企业提供土地，乙企业提供资金，甲企业与乙企业双方合作开发房地产，建成后双方各分得一半房产，甲又将其取得的房产的一半对外转让，乙取得房产自用，下列税收处理正确的是（BC  ）。

A.对甲应当按转让收入征收土地增值税  B.对乙暂免征收土地增值税

 C.对甲按转让增值额征收土地增值税 D.对乙征收土地增值税  

2、下列货物中，适用增值税税率13％的有（ AC  ）。

A.农用拖拉机　　B.农用汽车

C.人工养殖和天然生长的各种动植物的初级产品　D.各类水产品的罐头

3、下列项目中在会计利润的基础上应调减应纳税所得额的项目有（ D）。

  A.查补的消费税   B.多提职工福利费  

C.多提固定资产折旧  D.少提固定资产折旧 

班级:

会计06＿＿＿姓名:

＿＿＿＿＿＿学号:

＿＿＿＿＿＿

4、一般纳税人必须按税法规定的时限开具增值税专用发票，不得提前或滞后；专用发票具体开具时限为（ABD）。

 A.采用分期付款结算方式的，为合同约定的收款日期的当天

 B.采用交款提货结算方式的，为收收货款的当天

 C.采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天

 D.将货物交付他人代销，为收到受托人送交的代销清单的当天

5、下列房地产赠与行为中，不征收土地增值税的有（ ABCD）。

 A.公益性赠与  B.赠与直系亲属

 C.赠与承担直接赡养义务人  D.赠与某好朋友 

6、下列项目中，应当征收消费税的有（ABCD）。

 A.木制一次性筷子            B.20000元以上的高档手表 

C.高档护肤护发品            D.游艇  

7、下列各项中，可以作为城市维护建设税计税依据的是（BD）。

 A.纳税人滞纳“三税”而加收的滞纳金

 B.纳税人享受“三税”减免税后实际缴纳的营业税

 C.纳税人偷逃“三税”被处的罚款

 D.纳税人偷逃“三税”被查补的税款  

8、单位或个人进行演出，以全部票价收入或者包场收入减去付给（ABC）的费用后的余额为营业额。

 A.提供演出场所的单位      B.演出公司 

 C.经纪人                  D.演员 

9、个人取得的下列各项所得中，免征个人所得税的有（BD）。

A.购买公司债券取得的利息  B.个人办理代扣代缴税款取得的手续费

C.退休人员再任职取得的收入  D.购买福利彩票，一次中奖8000元 

10、下列行为中，不计征契税的有（CDB）。

A.以抵债方式取得土地使用税  B.以相等价格交换房屋 

 C.以划拨方式取得土地使用权  D.转移农村集体土地承包经营权

 E.乡村居民承受房屋或土地权属  

11、下列凭证中，免征印花税的有（ABD）。

A.已缴纳印花税的凭证副本或抄本  B.无息、贴息贷款合同  

C.财产赠与合同  D.企业因改制签订的产权转移书据  

12、根据企业所得税法的有关规定，下列表述正确的是（BCD）。

A.销售时有商业折扣的，按扣除商品折扣前的金额确定销售货物的收入

 B.销售涉及现金折扣的，按扣除现金折扣前的金额确定销售货物的收入，现金折扣实际发生时作为财务费用扣除  

C.发生销售折让，在发生时冲减当期销售货物的收入  

D.发生销售退回，发生时冲减退回当期销售货物的收入，同时冲减当期销售商品的成本  

13、下列环节既征消费税又征增值税的有（　CD　　）。

A.卷烟的生产和批发环节　　B.金银首饰的生产和零售环节

C.金银首饰的零售环节　　D.化妆品的生产环节

E.护肤护发品的生产环节　　

14、根据企业所得税法的有关规定，下列有关扣除项目的表述中，正确的有（AD）。

A.企业发生的合理的工资薪金支出准予据实扣除 

 B.企业按规定为投资者或职工支付的商业保险费，准予扣除

C.企业发生的与生产经营有关的业务招待费，在不超过当年销售（营业）收入0.5%的限额内据实扣除 

D.企业参加财产保险，按规定缴纳的保险费，准予扣除

 E.企业各类固定资产发生的费用，不得扣除

15、在计算个体工商户生产经营所得时，不可以在个人所得税前扣除的项目有（BCD ）。

 A.新产品开发费用           B.个体工商业主的工资支出 

 C.投资者的家庭支出         D.各种赞助支出 

16、根据税法规定，下列说法正确的有（　AD　　）。

A.凡是征收消费税的消费品都征收增值税

B.凡是征收增值税的货物都征收消费税

C.应税消费品征收增值税的，其税基含有消费税

D.应税消费品征收消费税的，其税基不含有增值税

E.从价定率征收消费税的消费品其税基一定与增值税一致　

17、下列属于劳务报酬所得的是（ACE）。

A.在校学生参加勤工俭学取得的所得 

 B.个人担任董事职务取得的董事费收入  

C.个人兼职取得的收入 

D.大学教授在所任职的大学讲课取得的所得

E.个人因从事彩票代销业务取得的所得  

18、下列应征收营业税的有（ABD）。

（租赁业收５％）（127—128）

 A.转让土地使用权  B.出租电影拷贝

C.以不动产投资入股，参与被投资方利润分配、共担风险的行为

 D.自建住房销售给本单位职工的

19、下列选项中，符合资源税有关规定的有（ＡCD　）。

A．独立矿山收购未税矿产品实行代扣代缴

B．洗煤、选煤按其销售数量计征资源税

C．海盐原盐、井矿盐按照固体盐品目计征资源税

D．对以精矿形式伴选出的副产品不征