商业银行授信分析报告撰写提纲.docx

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商业银行授信分析报告撰写提纲

关于××公司××万元授信额度的授信分析报告

一、授信背景分析

（一）授信客户背景：

概述主体资格、历史沿革、实收资本、股权状况及变更、实际控制人背景分析（民营企业）、集团组织结构（集团客户）、公司治理及经营者素质、经营范围、主要行业/产品/市场、是否本行授信客户/内部评级结果/环保标识分类结果。

（二）授信业务背景：

1、概述客户在我行的授信历史，介绍在我行的现有授信情况。

最近一次授信审批方案，现有授信使用情况、担保条件落实情况（存量授信）、授信用途、还款来源。

2、概述本次授信方案金额/品种/期限/担保、较上次变化及原因（如有）。

3、重大征信信息、他行授信情况（额度、品种、余额、担保方式）、对外担保情况。

（三）内审外查情况：

详细说明内审外查查出的问题的整改措施、计划及整改落实情况。

二、行业、经营风险分析

（一）行业风险分析：

1.客户所属行业在总行信贷行业投向指引中已有细分行业指引或其他对应的管理办法的，重点针对客户准入、信贷策略、信贷管理要求等方面分析客户是否符合总行信贷投向指引，同时将授信客户主要财务指标与行业平均水平予以对照比较，分析其行业地位、行业竞争优/劣势等。

2.客户所属行业在总行信贷行业投向指引中暂无细分行业指引，也无对应的管理办法的，应对行业当前概况进行简要分析，关注当前行业风险预警信号（如有）；侧重分析行业盈利现状、行业监管政策、授信客户的行业地位、行业竞争优/劣势、我行环保标识分类及环境、安全生产分析。

（二）经营/管理风险分析：

当前经营/管理预警信号（如有）；经营模式（以销定产/自主安排生产等）及生产经营流程、主要上下游客户名单及其基本情况（以表格列示近两年前五大上下游客户及其业务占比、合作年限等）、与上下游客户的主要结算方式及占比、上下游客户变化较大的应分析说明原因、侧重分析授信客户与同业相比，在产品特性/供应线/销售渠道/市场份额/盈利/经营管理/预期目标的风险、优势及风险化解能力。

对贸易融资业务，重点关注贸易类型（自营/代理，占比）、货款回笼等；对多元化经营集团，侧重业务板块的分析。

三、财务风险分析（近三年审计报告及近期报表）

（一）财务报表分析

1.当前财务风险预警信号（如有）。

2.财务报告质量：

经审计的，注明审计事务所、审计报告说明（无保留意见的/带有说明段的无保留意见的/保留意见的/拒绝表示意见的）及原因分析（后三种情况）；未经审计的，注明来源、对财务报表的评价（准确可信/大致可信但存部分疑点/可疑或不准确/不可信）。

3重要科目分析：

【主要科目】货币资金、短期投资（交易性金融资产、可供出售金融资产、持有至到期投资）、应收账款、预付账款、其他应收款、存货、长期股权投资、固定资产、短期借款、应付账款、预收账款、其他应付款、长期借款、资本公积、未分配利润、附注披露，分析授信客户年报及最近月报中金额较大或异常变化科目及原因分析。

4.偿债能力分析：

【财务指标】资产负债率、流动比率、速动比率、现金比率，分析授信客户近三年及最近月度的长期、短期偿债能力（息税前利息保障倍数、息税折摊前计息债务保障倍数、计息债务乘数、净流动负债保障倍数），与行业水平、预期作对比分析。

5.获利能力分析：

【财务指标】营业收入、利润总额、毛利率、营业利润率、总资产报酬率、净资产收益率，分析授信客户近三年及当年累计至最近月度销售、利润增减趋势及原因，与行业水平、预期作对比分析。

对当年累计至最近月度的销售及盈利情况应与上年同期作对比分析。

6.营运能力分析：

【财务指标】应收账款周转速度、存货周转速度，分析授信客户近三年及最近月度资产管理效率（如资产周转率），增减趋势及原因，与行业水平、预期作对比分析。

7.现金流量分析：

结合获利能力等分析，说明销售和利润的构成及实现总体增长的主要依据；结合资金结构（经营活动、投资活动和筹资活动各种现金流的占比情况）等分析，说明经营活动和投资活动现金的流量和流向；结合债务变化情况分析，说明融资活动现金的流量和流向。

分析授信客户各项现金流入来源、现金支出方向，未来现金流预测。

8.集团客户财务分析（如有）：

结合集团内单个企业报表，重点分析集团合并报表。

分析集团组织管理架构、经营管理以及资金运作模式；关注集团成员之间关联交易，分析关联购销真伪、费用转嫁和关联资产租赁的合理性、关联资金占用及风险评估。

9.汇率风险分析（如有）：

综合分析授信客户经营和财务状况可能面临的汇率风险。

对贸易融资业务，应关注叙做的业务币种与交易币种不一致可能产生的汇率风险。

（二）银行流水分析

1.借贷方数据汇总（剔除银行借款和无交易背景的关联转账后，分别汇总每月借方发生额和贷方发生额）。

（原则上仅接受“银行柜台打印流水”和“网上银行交易明细打印流水”。

主要结算银行1

借方发生额

贷方发生额

20年月

20年月

20年月

主要结算银行2

（如有）

借方发生额

贷方发生额

20年月

20年月

20年月

注：

1.若借款人日常经营通过个人账户结算，上表应列示个人账户（存折或卡）流水情况。

2.上表反映的结算量应达到企业同期收入70%以上。

根据上表借贷方汇总数据推算借款人一年贷方发生额，分析其与借款人年销售收入的匹配程度，核实销售收入的真实性。

2.流水结构分析

（1）根据银行流水交易明细分析银行流水主要交易对手与借款人主要上下游客户是否一致。

若不一致，应详细了解原因，并予以分析。

银行流水主要交易对手与借款人主要上下游客户的对比情况

一致

（）　

不一致

（）

银行流水主要交易对手与借款人主要上下游客户不一致的原因分析：

（2）分别列出银行流水中借、贷方前三大交易客户的交易情况：

单位：

万元

主要客户

借方合计数

贷方合计数

客户1

客户2

客户3

合计

3.存量客户资金流分析（对我行授信业务资金流向和还本付息资金来源予以披露）

（1）根据我行授信业务资金流向逐笔填列下表（按每笔发放授信业务填列）：

A.表内授信业务

是否受托支付（适用于贷款业务，含流贷和固贷）

我行信贷资金划付对象

信贷资金划付对象是否与其主要上游客户相符

授信条件或贷后监控等对信贷资金使用有特殊规定的，是否按相关规定使用我行信贷资金

业务编号1

业务编号2

……

对我行信贷资金划付对象与其主要上游客户不相符的，或资金使用未按授信审批要求落实执行的，须详细说明原因及我行信贷资金具体流向和使用情况等。

B.表外授信业务（银承、进口信用证、国内信用证）

我行银承/信用证的收票人/受益人

收票人/受益人是否与其主要上下游客户相符

授信条件或贷后监控等对收票人/受益人等有特殊规定的，是否按相关规定使用我行信贷资金

业务编号1

业务编号2

……

对我行银承/信用证的收票人/受益人与其主要上游客户不相符的，或未按授信审批要求开票开证的，须详细说明原因及我行银承/信用证的具体使用情况等。

（2）根据我行授信业务的还本付息资金来源逐笔填列下表（按每笔发放授信业务填列）：

日常货款回笼

他行同名账户划转

关联公司账户划转

外部融资：

如小额贷款公司、担保公司、个人借款等

其他

备注

业务编号1

业务编号2

……

若上表中还款资金来源勾选“其他”选项的，应在备注中予以说明具体情况。

（二）纳税情况：

企业提供的纳税申报报须盖有税局印章，若无税局盖章，客户经理须面见客户从税务系统打印，并在纳税报表上标注“面见核实打印”并签字确认，确保纳税申报表数据真实可靠。

根据客户提供的近两年年度纳税证明及经税务部门盖收件章的纳税申报表，分析纳税申报表上收入数与审计报表的销售收入是否存在差异，分析原因，并提供相关依据。

纳税报表与财务报表收入对比情况如下：

单位：

万元

纳税申报表销售收入

财务报表销售收入

差异原因说明

2012年

2011年

四、授信额度确定

（一）借款原因分析：

可包括季节性销售、销售增长导致营运投资变化、盈利能力、固定资产替换和扩张、长期投资支出、分配红利、偿还债务、其他原因，结合授信客户申请额，关注其真实需求，结合企业日常主要结算方式和我行不同授信品种资金周转特点，合理测算额度和授信业务品种、业务期限。

（二）还款能力分析：

确定和评估对债务偿还有潜在影响的关键风险因素，并测算能满足未来还款要求、具有一定质量要求的现金流量。

（三）结论：

核定客户的授信额度和分类额度。

五、担保情况分析

（一）担保主体分析：

分析担保主体资格、担保意愿、担保信誉、已对外担保情况及保证人内部评级结果。

（二）担保客体分析：

根据不同担保方式分析代偿能力、评估价值、抵质押率、变现能力、有无瑕疵。

1.抵押物分析要求

（1）认真调查了解抵押物的历史成本及取得方式

A.取得时间及历史成本：

抵押物的取得时间、交易价格及相关证明资料，包括购买合同、发票、收据等；

B.取得方式：

包括协商转让、竞拍受让、捐赠、股权投资等；

重点关注取得抵押物时是否附带不利于我行处置抵押物的条件，如禁止抵押或转让给第三方、转让收益分成、房产（土地）抵押于第三方时须补交价款等限制性条款。

（2）将抵押物与周边同类房产（土地）进行对比，验证其评估价值的准确性及真实性。

具体对比方法可参照以下途径：

A.房产类抵押物：

通过二手房产交易市场了解同类型房产近期成交价格；同类型房产指房产位于同一区域、房产性质（住宅、商铺或其他）相同；

B.土地：

通过查询国土资源局等公众网站，将评估地价与政府公布的基准地价对比，并了解同类型土地拍卖价格或近期成交价值；同类型土地指位于同一区域，土地性质（工业用地、商业用地、商住用地或其他）相同；

C.若抵押物非首次抵押于我行的，应将抵押物本期评估价值与上期评估价值进行对比，分析价值变动幅度的合理性。

（3）实地调查了解抵押物情况

经办行应双人实地调查抵押物情况，了解抵押物周边环境、商业氛围、相关配套设施、交通条件等，在授信分析报告中详细描述现场调查情况，并在抵押物现场多角度拍照后作为授信分析报告附件上报，抵押物现场照片应有经办行主办客户经理及共同调查人，以作为双人现场调查证据。

（4）分析评估报告信息

A.抵押物评估报告信息，包括抵押物地址、权属证号、权属人、建筑（土地）面积、评估单价、评估总价、附加条款等，若评估报告中对抵押物的评估基础有限制性前提或存在影响抵押物变现价值的相关说明的，应在授信分析报告中详细描述，并分析以上内容对我行信贷资产安全的影响；

B.评估机构相关情况，本次评估机构是否通过我行评估系统随机抽选产生，抽选时间及评估时间，若评估机构非我行我行评估系统随机抽选产生，应在授信分析报告中说明原因，并按规定报省分行风险管理部审批同意后，将审批批复随授信申报材料一同上报；

（5）关于土地功能转换的调查分析

A.对抵押土地性质曾发生变更的，应了解土地功能变更后是否已补交相关价款，并取得相关证明材料；

B.对抵押土地性质在抵押物期内预计将发生变更的，应对土地性质变更前后的价值均进行评估并将两种评估结果均作为授信申报材料上报，经办行应对两种评估结果进行参照对比并分析其合理性，在完成土地性质变更手续并补交完全部地价及相关费用前，一般以现土地性质对应的评估价值为准；

C.土地性质变更对其上盖物评估值的影响。

对于已经转变土地性质或即将转变土地性质的工业用地，如在土地性质转变后上盖物没有继续使用价值必须拆除的，则上盖物价值不能纳入评估价值，并且应在按照商/住用地评估价值中，扣减上盖物拆除工程费用；如上盖物在土地性质转变后仍有继续使用价值的，上盖物价值才能纳入评估价值。

（6）抵押物状态调查及分析

A.调查了解抵押物当前状态，如土地的开发情况、在建工程建设进度、房产使用情况；

B.若抵押物已出租，应了解租赁合同的签订情况，包括租赁期限、租金计算方式、承租人情况等，尽可能提供租赁合同，并通过租金回报率分析判断评估价值的合理性；

C.重点关注抵押物是否存在闲置风险，以及相关的潜在风险。

（7）综合上述各种信息对抵押物价值作出客观判断

在综合以上各方面分析之后，对抵押物的价值作出合理判断，若经分析后，认为评估报告评估价值存在偏颇的，可在评估报告基础上对抵押物评估价值进行合理调整，在抵押物分析结论中应充分阐明调整理由并明确最终定论。

2.质押物的分析。

重点分析其封存、保管及变现的难易程度，价值的核定方式，包括：

成本价（购买时的发票金额）、市场价（可通过生产企业、交易市场、期货交易所、总行网站、商品专业网站、行业网站等途径了解）等方式，必要时经办行可聘请专业评估机构评估动产价值。

（三）免担保分析（如有）：

分析符合我行给予免担保条件的情况，明确有无涉及关联方禁止性规定。

（四）结论：

明确担保评价（担保实力强/担保能力一般/担保能力不足/不具备担保能力/符合免担保条件）。

六、授信定价分析

（一）利/费率定价分析：

分析定价安排与风险匹配程度。

描述收益与风险的平衡情况。

贷款定价是否已符合定价系统模型测算下限要求，若突破下限须取得相关部门审批意见。

对于全部满足贷款利率下限水平要求的授信方案，客户经理应说明：

“本授信方案已全部满足交行贷款最低利率要求”；对于未满足最低利率的贷款，应说明理由；对于大大高于最低利率的贷款，客户经理也可进行说明。

（二）我行综合收益分析：

1.日均存款情况

2.结算量分析

3.其他交叉营销综合收益分析

4.详列客户RAROC'情况（包括上期预测raroc'、上期实际raroc'以及本期预测raroc'）。

本期预测raroc'是否已达到准入标准，若未达到准入标准，是否有充分理由说明授信的必要性，对上期预测raroc'和上期实际raroc'差异较大的，应进行详细的原因分析。

七、综合结论及授信安排

（一）授信评级：

测算评级结果。

（二）综合结论：

总结上述分析中发现的主要问题及其解决方案、拟同意给予授信额度的依据和结论。

（三）授信安排：

包括授信额度（品种、金额、期限）、授信方式（一次性/循环）、担保（担保方式、担保主体、担保金额、评估价值、抵质押率）、定价、对客户的约束条件。

（四）提款条件（如有）：

可根据不同风险要求提出，具有明确性、可操作性。

（五）授后管理要求：

根据不同授信品种性质及风险程度而定。

将授信分析中揭示的主要风险点设置为监控重点，并要求企业及时提供相应的信息。