一般纳税人税人增值税申报表.docx
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一般纳税人税人增值税申报表
般纳税人税人增值税申报表
序号
具体规则
1
主表中：
第1行“一般项目本年累计按适用税率计税销售额”必须等于第1行“一般项目本月数按
适用税率计税销售额”+上一属期“一般项目本年累计按适用税率计税销售额”
2
主表中：
第1行“一般项目本年累计按适用税率计税销售额”本栏“一般项目”列“本月数”二
《附列资料
（一）》第9列第1至5行之和-第9列第6、7行之和；本栏“即征即退项目”列“本月数”=《附列资料
（一）》第9列第6、7行之和
3
主表第4行“纳税检查调整的销售额”：
本栏“一般项目”列“本月数”二《附列资料
（一）》第7列第1至5行之和
4
主表第5行“按简易办法计税销售额”：
本栏“一般项目”列“本月数”》《附列资料
（一）》第
9列第8至13b行之和-第9列第14、15行之和；本栏“即征即退项目’列“本月数”》《附列资料
（一）》第9列第14、15行之和
5
主表第7行“免、抵、退办法岀口销售额”：
本栏“一般项目’列“本月数”二《附列资料
（一）》第9列第16、17行之和
6
主表第8行“免税销售额”：
本栏“一般项目”列“本月数”二《附列资料
（一）》第9列第18、
19行之和。
7
主表第11行“销项税额”：
本栏“一般项目’列“本月数”二《附列资料
（一）》（第10列第1、
3行之和-第10列第6行）+（第14列第2、4、5行之和-第14列第7行）
8
主表第11行“销项税额”：
本栏“即征即退项目’列“本月数”二《附列资料
（一）》第10列第
6行+第14列第7行
9
主表第12行“进项税额”：
本栏“一般项目”列“本月数”+“即征即退项目”列“本月数”二《附
列资料
（二）》第12栏“税额”
10
主表第14行“进项税额转岀”：
本栏“一般项目”列“本月数”+“即征即退项目”列“本月数”
=《附列资料
（二）》第13栏“税额”
11
主表第16行“按适用税率计算的纳税检查应补缴税额”：
本栏“一般项目”列“本月数”W《附
列资料
（一）》第8列第1至5行之和+《附列资料
（二）》第19栏
12
主表中一般项目“第12行”+“第13行”-“第14行”-“第15行”+“第16行”的金额，必
须等于“第17行”
13
主表中即征即退项目：
“第12行”+“第13行”-“第14行”的金额，必须等于“第17行”
14
主表中一般项目：
18行（如17行V11行，则为17,否则为11）
15
主表中第18行“实际抵扣税额”本栏“一般项目”列“本年累计”：
填写货物和劳务挂账留抵税额本期实际抵减一般货物和劳务应纳税额的数额。
将“货物和劳务挂账留抵税额本期期初余额”与
“一般计税方法的一般货物及劳务应纳税额”两个数据相比较，取二者中小的数据。
其中：
货物和劳务挂账留抵税额本期期初余额二第13栏“上期留抵税额”“一般项目”列“本年
累计”；
一般计税方法的一般货物及劳务应纳税额=（第11栏“销项税额”“一般项目”列“本月数”-第
18栏“实际抵扣税额”“一般项目”列“本月数”）X—般货物及劳务销项税额比例；
一般货物及劳务销项税额比例=（《附列资料
（一）》第10列第1、3行之和-第10列第6行）*
第11栏“销项税额”“一般项目’列“本月数”X100%。
16
主表中即征即退项目18行（如17行V11行，则为17，否则为11）”
17
主表中一般项目19行=11行-18行
18
主表中即征即退项目19行=11行-18行
19
主表中一般项目20=17行-18行
20
主表中即征即退项目20=17行-18行
21
主表第21行“简易计税办法计算的应纳税额”：
本栏“一般项目”列“本月数”=《附列资料
（一）》
（第10列第8、9a、10、11行之和-第10列第14行）+（第14列第9b、12、13a、13b行之和-第14列第15行）
22
主表第21行“简易计税办法计算的应纳税额”：
本栏“即征即退项目”列“本月数”二《附列资料
（一）》第10列第14行+第14列第15行
23
主表中：
第23栏“应纳税额减征额"小于或等于第19栏“应纳税额"与第21栏“简易计税办法计算的应纳税额"之和时，按本期减征额实际填写；当本期减征额大于第19栏“应纳税额"与第
21栏“简易计税办法计算的应纳税额”之和时，按本期第19栏与第21栏之和填写。
24
主表中一般项目24=19行+21行-23行
25
主表中即征即退项目24=19行+21行-23行
26
主表中一般项目27行=28行+29行+30行+31行
27
主表中即征即退项目27行=28行+29行+30行+31行
28
主表中一般项目“第24行”+“第25行”+“第26行”-“第27行”的金额，必须等于“第
32行”
29
主表中一般项目本月数“第32行”的金额，必须等于本年累计“第32行”
30
主表中即征即退项目：
“第24行”+“第25行”-“第27行”的金额，必须等于“第32行”
31
主表中即征即退项目本月数“第32行”的金额，必须等于本年累计“第32行”
32
主表中一般项目：
“第25行”+“第26行”-“第27行”的金额，必须等于“第33行”
33
主表中即征即退项目：
“第25行”-“第27行”的金额，必须等于“第33行”
34
主表中一般项目：
“第24行”-“第28行”-“第29行”的金额，必须等于“第34行”
35
主表中即征即退项目：
“第24行”-“第28行”的金额，必须等于“第34行”
36
主表中一般项目“第16行”+“第22行”+“第36行”-“第37行”的金额，必须等于“第
38行”
37
附表一中：
第1行“开具增值税专用发票销售额”*0.17，必须等于“开具增值税专用发票的税
额”（不允许填负数）（税额有四舍五入差异，可以自行修改）
38
附表一中：
第1行“开具其他发票销售额”*0.17，必须等于“开具其他发票的税额”
39
附表一中：
第1行“未开具发票销售额”*0.17，必须等于“未开具发票的税额”
40
附表一中：
第1行“纳税检查调整销售额”*0.17，必须等于“纳税检查调整的税额”
41
附表一中：
第2行“开具增值税专用发票销售额”*0.17，必须等于“开具增值税专用发票的税
额”
42
附表一中：
第2行“开具其他发票销售额”*0.17，必须等于“开具其他发票的税额”
43
附表一中：
第2行“未开具发票销售额”*0.17，必须等于“未开具发票的税额”
44
附表一中：
第2行“纳税检查调整销售额”*0.17，必须等于“纳税检查调整的税额”
45
附表一中：
第3行“开具增值税专用发票销售额”*0.13，必须等于“开具增值税专用发票的税
额”
46
附表一中：
第3行“开具其他发票销售额”*0.13，必须等于“开具其他发票的税额”
47
附表一中：
第3行“未开具发票销售额”*0.13，必须等于“未开具发票的税额”
48
附表一中：
第3行“纳税检查调整销售额”*0.13，必须等于“纳税检查调整的税额”
49
附表一中：
第4行“开具增值税专用发票销售额”*0.11，必须等于“开具增值税专用发票的税
额”
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第3行第5列“未开具发票销售额”+第3行第7列“纳税检查调整销售额”，必须等于第3行第
9列“合计销售额”
81
附表一中：
第4行第1列“开具增值税专用发票销售额”+第4行第3列“开具其他发票销售额”+第4行第5列“未开具发票销售额”+第4行第7列“纳税检查调整销售额”，必须等于第4行第9列“合计销售额”
82
附表一中：
第5行第1列“开具增值税专用发票销售额”+第5行第3列“开具其他发票销售额”+第5行第5列“未开具发票销售额”+第5行第7列“纳税检查调整销售额”，必须等于第5行第9列“合计销售额”
83
附表一中：
第8行第1列“开具增值税专用发票销售额”+第8行第3列“开具其他发票销售额”+
第8行第5列“未开具发票销售额”，必须等于第8行第9列“合计销售额”
84
附表一中：
第9行第1列“开具增值税专用发票销售额”+第9行第3列“开具其他发票销售额”+
第9行第5列“未开具发票销售额”，必须等于第9行第9列“合计销售额”
85
附表一中：
第9b行第1列“开具增值税专用发票销售额”+第9b行第3列“开具其他发票销售额”
+第9b行第5列“未开具发票销售额”，必须等于第9b行第9列“合计销售额”
86
附表一中：
第10行第1列“开具增值税专用发票销售额”+第10行第3列“开具其他发票销售额”
+第10行第5列“未开具发票销售额”，必须等于第10行第9列“合计销售额”
87
附表一中：
第11行第1列“开具增值税专用发票销售额”+第11行第3列“开具其他发票销售额”
+第11行第5列“未开具发票销售额”，必须等于第11行第9列“合计销售额”
88
附表一中：
第12行第1列“开具增值税专用发票销售额”+第12行第3列“开具其他发票销售额”
+第12行第5列“未开具发票销售额”，必须等于第12行第9列“合计销售额”
89
附表一中：
第16行第3列“开具其他发票销售额”+第16行第5列“未开具发票销售额”，必须
等于第16行第9列“合计销售额”
90
附表一中：
第17行第3列“开具其他发票销售额”+第17行第5列“未开具发票销售额”，必须
等于第17行第9列“合计销售额”
91
附表一中：
第18行第1列“开具增值税专用发票销售额”+第18行第3列“开具其他发票销售额”
+第18行第5列“未开具发票销售额”，必须等于第18行第9列“合计销售额”
92
附表一中：
第19行第3列“开具其他发票销售额”+第19行第5列“未开具发票销售额”，必须
等于第19行第9列“合计销售额”
93
附表一中：
第13a行第1列“开具增值税专用发票销售额”+第13a行第3列“开具其他发票销售
额”+第13a行第5列“未开具发票销售额”，必须等于第13a行第9列“合计销售额”
94
附表一中：
第13b行第1列“开具增值税专用发票销售额”*yzl，必须等于第13b行第2列“开具
增值税专用发票销项应纳税额”
95
附表一中：
第13b行第3列“开具其他发票销售额”*yzl，必须等于第13b行第4列“开具其他发
票销项应纳税额”
96
附表一中：
第13b行第5列“未开具发票销售额”*yzl，必须等于第13b行第6列“未开具发票销
项应纳税额”
97
附表一中：
第13b行第1列“开具增值税专用发票销售额”+第13b行第3列“开具其他发票销售
额”+第13b行第5列“未开具发票销售额”，必须等于第13b行第9列“合计销售额”
98
附表一中：
第13c行第1列“开具增值税专用发票销售额”*yzl，必须等于第13c行第2列“开具
增值税专用发票销项应纳税额”
99
附表一中：
第13c行第3列“开具其他发票销售额”*yzl，必须等于第13c行第4列“开具其他发
票销项应纳税额”
100
附表一中：
第13c行第5列“未开具发票销售额”*yzl，必须等于第13c行第6列“未开具发票销
项应纳税额”
101
附表一中：
第13c行第1列“开具增值税专用发票销售额”+第13c行第3列“开具其他发票销售
额”+第13c行第5列“未开具发票销售额”，必须等于第13c行第9列“合计销售额”
102
附表一中：
第1行第2列“开具增值税专用发票销项应纳税额”+第1行第4列“开具其他发票销
项应纳税额”+第1行第6列“未开具发票销项应纳税额”+第1行第8列“纳税检查调整销项应纳税额”，必须等于第1行第10列“合计销项应纳税额”
103
附表一中：
第2行第2列“开具增值税专用发票销项应纳税额”+第2行第4列“开具其他发票销
项应纳税额”+第2行第6列“未开具发票销项应纳税额”+第2行第8列“纳税检查调整销项应纳税额”，必须等于第2行第10列“合计销项应纳税额”
104
附表一中：
第3行第2列“开具增值税专用发票销项应纳税额”+第3行第4列“开具其他发票销
项应纳税额”+第3行第6列“未开具发票销项应纳税额”+第3行第8列“纳税检查调整销项应纳税额”，必须等于第3行第10列“合计销项应纳税额”
105
附表一中：
第4行第2列“开具增值税专用发票销项应纳税额”+第4行第4列“开具其他发票销
项应纳税额”+第4行第6列“未开具发票销项应纳税额”+第4行第8列“纳税检查调整销项应纳税额”，必须等于第4行第10列“合计销项应纳税额”
106
附表一中：
第5行第2列“开具增值税专用发票销项应纳税额”+第5行第4列“开具其他发票销
项应纳税额”+第5行第6列“未开具发票销项应纳税额”+第5行第8列“纳税检查调整销项应纳税额”，必须等于第5行第10列“合计销项应纳税额”
107
附表一中：
第8行第2列“开具增值税专用发票销项应纳税额”+第8行第4列“开具其他发票销
项应纳税额”+第8行第6列“未开具发票销项应纳税额”，必须等于第8行第10列“合计销项
应纳税额”
108
附表一中：
第9行第2列“开具增值税专用发票销项应纳税额”+第9行第4列“开具其他发票销
项应纳税额”+第9行第6列“未开具发票销项应纳税额”，必须等于第9行第10列“合计销项
应纳税额”
109
附表一中：
第9b行第2列“开具增值税专用发票销项应纳税额”+第9b行第4列“开具其他发票
销项应纳税额”+第9b行第6列“未开具发票销项应纳税额”，必须等于第9b行第10列“合计
销项应纳税额”
110
附表一中：
第10行第2列“开具增值税专用发票销项应纳税额”+第10行第4列“开具其他发票
销项应纳税额”+第10行第6列“未开具发票销项应纳税额”，必须等于第10行第10列“合计
销项应纳税额”
111
附表一中：
第11行第2列“开具增值税专用发票销项应纳税额”+第11行第4列“开具其他发票
销项应纳税额”+第11行第6列“未开具发票销项应纳税额”，必须等于第11行第10列“合计
销项应纳税额”
112
附表一中：
第12行第2列“开具增值税专用发票销项应纳税额”+第12行第4列“开具其他发票
销项应纳税额”+第12行第6列“未开具发票销项应纳税额”，必须等于第12行第10列“合计
销项应纳税额”
113
附表一中：
第13a行第2列“开具增值税专用发票销项应纳税额”+第13a行第4列“开具其他发
票销项应纳税额”+第13a行第6列“未开具发票销项应纳税额”，必须等于第13a行第10列“合
计销项应纳税额"
114
附表一中：
第13b行第2列“开具增值税专用发票销项应纳税额”+第13b行第4列“开具其他发
票销项应纳税额”+第13b行第6列“未开具发票销项应纳税额”，必须等于第13b行第10列“合
计销项应纳税额"
115
附表一中：
第13c行第2列“开具增值税专用发票销项应纳税额”+第13c行第4列“开具其他发
票销项应纳税额”+第13c行第6列“未开具发票销项应纳税额”，必须等于第13c行第10列“合
计销项应纳税额"
116
附表一中：
第2行第9列“销售额”+第2行第10列“销项应纳税额”，必须等于第2行第11列
“价税合计”
117
附表一中：
第4行第9列“销售额”+第4行第10列“销项应纳税额”，必须等于第4行第11列
“价税合计”
118
附表一中：
第5行第9列“销售额”+第5行第10列“销项应纳税额”，必须等于第5行第11列
“价税合计”
119
附表一中：
第7行第9列“销售额”+第7行第10列“销项应纳税额”，必须等于第7行第11列
“价税合计”
120
附表一中：
第9b行第9列销售额+第9b行第10列销项应纳税额，必须等于第9b行第11
列“价税合计”
121
附表一中：
第12行第9列“销售额”+第12行第10列“销项应纳税额”，必须等于第12行第11
列“价税合计”
122
附表一中：
第15行第9列“销售额”+第15行第10列“销项应纳税额”，必须等于第15行第11
列“价税合计”
123
附表一中：
第13a行第9列“销售额”+第13a行第10列“销项应纳税额”，必须等于第13a行第
11列“价税合计”
124
附表一中：
第13b行第9列销售额+第13b行第10列销项应纳税额，必须等于第13b行第
11列“价税合计”
125
附表一中：
第13c行第9列“销售额”+第13c行第10列“销项应纳税额”，必须等于第13c行第
11列“价税合计”
126
附表一中：
第17行第9列“销售额”+第17行第10列“销项应纳税额”，必须等于第17行第11
列“价税合计”
127
附表一中：
第19行第9列“销售额”+第19行第10列“销项应纳税额”，必须等于第19行第11
列“价税合计”
128
附表一中：
第2行第11列“价税合计”-第2行第12列“服务、不动产和无形资产扣除项目本期实际扣除金额”，必须等于第2行第13列“扣除后含税（免税）销售额”
129
附表一中：
第4行第11列“价税合计”-第4行第12列“服务、不动产和无形资产扣除项目本期实际扣除金额”，必须等于第4行第13列“扣除后含税（免税）销售额”
130
附表一中：
第5行第11列“价税合计”-第5行第12列“服务、不动产和无形资产扣除项目本期实际扣除金额”，必须等于第5行第13列“扣除后含税（免税）销售额”
131
附表一中：
第7行第11列“价税合计”-第7行第12列“服务、不动产和无形资产扣除项目本期实际扣除金额”，必须等于第7行第13列“扣除后含税（免税）销售额”
132
附表一中：
第9b行第11列“价税合计”-第9b行第12列“服务、不动产和无形资产扣除项目本期实际扣除金额”，必须等于第9b行第13列“扣除后含税（免税）销售额”
133
附表一中：
第12行第11列“价税合计”-第12行第12列“服务、不动产和无形资产扣除项目本期实际扣除金额”，必须等于第12行第13列“扣除后含税（免税）销售额”
134
附表一中：
第15行第11列“价税合计”-第15行第12列“服务、不动产和无形资产扣除项目本期实际扣除金额”，必须等于第15行第13列“扣除后含税（免税）销售额”
135
附表一中：
第17行第11列“价税合计”-第17行第12列“服务、不动产和无形资产扣除项目本期实际扣除金额”，必须等于第17行第13列“扣除后含税（免税）销售额”
136
附表一中：
第19行第11列“价税合计”-第19行第12列“服务、不动产和无形资产扣除项目本期实际扣除金额”，必须等于第19行第13列“扣除后含税（免税）销售额”
137
附表一中：
第13a行第11列“价税合计”-第13a行第12列“服务、不动产和无形资产扣除项目本期实际扣除金额，必须等于第13a行第13列扣除后含税（免税）销售额
138
附表一中：
第13b行第11列“价税合计”-第13b行第12列“服务、不动产和无形资产扣除项目本期实际扣除金额，必须等于第13b行第13列扣除后含税（免税）销售额
139
附表一中：
第13c行第11列“价税合计”-第13c行第12列“服务、不动产和无形资产扣除项目本期实际扣除金额，必须等于第13c行第13列扣除后含税（免税）销售额
140
附表一中：
第2行13列*0.17/1.17必须等于第2行第14列“扣除后销项应纳税额”
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