U8存货核算.docx

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U8存货核算

存货核算

存货核算：

是指对企业存货价值的计量，用于工商业企业存货出入库核算，存货出入.库凭证处理，核算报表查询，期初期末处理及相关资料维护。

库存管理与其他模块的联系：

存货核算的流程：

系统业务流程：

1、库存管理模块录入各种日常出入库单据。

2、对采购入库单进行记账，核算材料入库成本；如果没有来发票进行采购结算的采购入库单需要进行暂估处理，以便对材料领用提供比较准确的成本。

3、对本月各部门材料领用进行单据记账，核算当月材料消耗成本。

4、进行原材料仓库的期末处理、制单工作。

5、从成本管理模块取数各部门当月原材料消耗数据，和其他成本资料进行成本计算，得出半成品的成本。

6、在存货核算模块进行产成品成本分配，读取半成品仓库的半成品加工成本。

7、在存货核算模块进行单据记账（主要是半成品仓库的半成品的入库、出库成本）。

8、进行半成品仓库的期末处理、制单工作。

9、从成本管理模块重新数各部门当月原材料消耗数据，和其他成本资料进行成本计算，得出产成品的成本。

10、在存货核算模块进行产成品成本分配，读取产成品仓库的产成品加工成本。

11、根据半成品加工层次的不同，重复7~10步序

12、最终产品成本成本取出后，进行产成品仓库的出入库单据进行记账，核算出产品的销售成本，为决策层提供准确的销售毛利数据。

初始设置：

选项设置：

1、核算方式：

不同企业管理要求不同，其核算的力度也会有差别。

初建账套时，用户需要选择核算方式。

①按存货核算：

同一商品如果只有一种采购或销售模式，或虽有多种模式但每种模式不需要分别核算成本的企业可采用按存货进行核算。

②按仓库核算：

同一商品如果有多种采购或销售业务模式，并且每种模式需要分别核算其成本的企业可采用按仓库进行核算。

例如：

采购业务：

同一商品同时存有受托代销和普通采购两种采购方式时，可将受托代销的商品和普通采购的商品分别存放在不同的仓库分别进行核算。

销售业务：

如果对于外贸企业，同一商品即可内销也可外销，可将用于内销和外销的商品分别存放在不同的仓库以分别进行核算，考核其盈利情况。

③按部门核算：

如果一个商品在企业中有多个部门同时进行采购和销售，并且企业希望按部门考核其效益时，可按部门核算成本。

2、暂估方式：

对于采购业务如果货到票未到时，需要对采购入库进行估价入账，以便真实反映财务成本。

3、销售成本核算方式：

系统提供了两种结转销售成本的记账单据：

销售出库单和销售发票。

4、委托代销核算方式：

用户可以选择委托代销发货业务是否在财务账上反映即是否记发出商品账。

期初数据：

在期初余额界面下，选择仓库或存货分类，一般期初数据都会在库存管理中录入，在这里直接点击取数即可，货物的数量在库存管理中已经给出，这里手工录入货物的金额。

录完所有期初余额，确认无误后点击记账，记账按钮随即变成恢复按钮。

即记账成功。

期初分期收款发出商品、期初委托代销发出商品都是从从销售管理系统取期初（委托代销）发货数量，手工录入发出金额。

方法与上类似。

期初差异：

仓库/部门/存货的期初存货差异或期初存货差价。

将上级存货分类差异/差价按金额、按数量分摊到明细存货上。

点击科目按钮，则自动取存货科目设置中差价/差异科目。

科目设置：

操作路径：

存货核算→初始设置→科目设置

存货科目：

按仓库和存货大类\存货设置存货科目、差异科目、分期收款发出商品科目、委托代销科目、直运科目，以便在填制凭证时正确、快捷地取到科目。

打开存货科目→增加→填写

对方科目：

根据收发类别、存货分类、部门、项目分类、项目和存货设置对方科目，以便在填制凭证时正确、快捷地取到科目。

（填写方法与存货科目类似）

税金科目：

按存货大类或存货设置采购结算生成凭证所需要的增值税科目，以便在填制凭证时正确、快捷地取到科目。

（填写方法与存货科目类似）

采购结算业务：

采购结算业务制单时，借方取存货科目、税金科目，贷方取结算科目、应付科目。

结算科目：

按结算方式设置采购结算制单时，生成凭证所需要的结算科目，以便在填制凭证时正确、快捷地取到科目。

（填写方法与存货科目类似）

采购结算制单（发票未现付）时，借方取存货科目、税金科目，贷方取应付科目。

采购结算制单（发票全部现付）时，借方取存货科目、税金科目，贷方取结算科目。

采购结算制单（发票部分现付）时，借方取存货科目、税金科目，贷方取结算科目、应付科目

应付科目：

按供应商分类或供应商设置采购结算生成凭证所需要的应付科目。

采购结算业务：

采购结算业务制单时，借方取存货科目、税金科目，贷方取应付科目。

（填写方法与存货科目类似）

非合理损耗科目:

按非合理损耗类型设置采购结算生成凭证所需要的非合理损耗科目。

（填写方法与存货科目类似）

应收出口退税科目：

退税单生成凭证所需要的应收出口退税科目。

（填写方法与存货科目类似）

日常业务处理：

存货系统的日常业务主要是进行日常存货核算业务数据的录入和进行成本核算。

主要以单据为载体，进行成本核算。

入库业务包括：

企业外部采购物资形成的采购入库单、生产车间加工产品形成的产成品入库单、及盘点、调拨单、形态转换、组装、拆卸等业务形成的其它入库业务。

出库业务包括：

出库业务包括销售出库形成的销售出库单、车间领用材料形成的材料出库单、以及盘点、形态转换、调拨、组装、拆卸等其它出库业务。

假退料业务：

假退料业务可用于车间已领用的材料，在月末尚未消耗完，下月需要继续耗用，则可不办理退料业务，制作假退料单进行成本核算。

对于日常业务中的采购入库单、产成品入库单、其他入库单、销售出库单、材料出库单、其他出库单的数量（和金额）在库存管理里录入，金额以在存货核算里录入的为准。

填写方法参照库存管理。

调整单：

出入库单据记账后，发现单据金额错误，如果是录入错误，通常采用修改方式进行调整。

但有时遇到由于暂估入库后发生零出库业务等原因所造成的出库成本不准确或库存数量为零而仍有库存金额的情况时，只能使用入库调整单或出库调整单进行调整。

入库单调整：

用鼠标单击日常业务→选择入库调整单。

进入入库调整单，系统自动新增一张空白的入库调整单，显示录入状态。

输入单据头的各项内容；用鼠标单击工具条上的增行按钮，系统自动在单据体新增一条空白记录，输入单据体的各项内容，存货：

存货必须输入。

被调整单据号：

可输可不输；如果用户想针对某一单据的存货调整金额，应输入对应的单据号，如果不输入单据号，则直接调整存货，即在明细账中记录一笔只有金额没有数量的记录；如果输入的单据号在本月单据中未找到，则所输的被调整单据号无效，系统自动清空，并按调整存货方式记账。

个别计价方式核算的存货，不能输入被调整单号，即不能对入库单的成本进行调整。

金额：

必须输入，金额可为正数，也可为负数；不允许为零。

如入库调整单填制完毕，发现有错，可直接进行修改。

如果入库调整单中有填写了对应单据号的记录，系统只显示记账按钮，用户直接记账。

如果入库调整单中没有填写对应单据号的记录，则用户可将单据保存记账。

用户若在单据卡片选项选择“是否调整对应出库单”为是，则在入库调整单记账时，则将调整金额加到对应出库单上。

出库单调整：

只能针对存货进行调整，不能针对单据进行调整。

（方法参照入库调整单）

系统调整单：

系统按照选项自动生成的出入库调整单。

系统自动调整的设置

价格调整单：

在存货档案里的货物设置的价格，由价格调整单调整

调整之后再存货档案中得价格会发生变化。

若在选项录入的控制方式中设置了“本月价格调整单参与本月差异率计算”则调价参与差异率计算。

发出商品贷方调整单：

发出商品明细账结存数量为零且结存金额不为零的情况下，可以使用发出商品出库调整单调整发出商品的结存金额。

发出商品贷方调整单可以按发货单调整发出商品明细账的贷方结存金额，不调整发出商品的数量。

业务核算：

存货系统的业务核算主要功能是对单据进行出入库成本的计算、结算成本的处理、产成品成本的分配、期末处理。

单据记账：

按实际成本核算的入库成本核算、出库成本核算。

1用鼠标单击业务核算→正常单据记账进入此功能。

2输入查询条件并确认。

（仓库、单据类型、日期过滤或收发日期）

3屏幕显示“未记账单据一览表”界面，用户在所要记账的单据前选择Y或在工具栏单击全选，再单击记账，系统自动记账。

恢复记账：

恢复记账用于将用户已登记明细账的单据恢复到未记账状态。

1用鼠标单击业务核算菜单→单击恢复单据记账进入此功能。

2用户根据需要输入“仓库”、“单据类型”“恢复记账的日期”等查询条件，单击“确认”铵钮。

3屏幕显示“取消单据记账”界面，用户在所要记账的单据前打勾选择或在工具栏单击“全选”，再单击“恢复”，系统自动取消记账。

注意：

如在取消记账前想查询详细单据明细可点击“详细”，列示单据的详细信息。

对于全月平均、计划价/售价、个别计价核算的方式下，可选择一张单据进行恢复。

对于移动平均、先进先出、后进先出核算的方式下，由于核算方式与记账单据的先后顺序有关，因此不能单独恢复中间的某张单据，应按记账顺序从后向前恢复。

暂估业务：

暂估入库成本录入：

对于没有成本的采购入库单，在这里进行暂估成本成批录入。

1点击业务核算菜单→单击暂估成本录入。

2录入查询条件后，单击确认进入采购入库单成本成批录入界面，系统显示满足条件的采购入库单。

3单击右上角下拉框选择成本单价，系统提供计划成本、参考成本、上次入库成本、上次出库成本、结存成本供选择。

4单击录入按钮，系统自动按所选成本进行录入，可以修改单价和金额，单击保存按钮即可。

注意：

录入暂估成本时，如果存货、供应商、客户档案已录入停用日期，则不能再显示此存货、供应商、客户的记录信息，不允许再做任何业务处理。

结算成本处理：

1用鼠标单击业务核算菜单→单击结算成本处理。

2输入暂估处理查询条件，可选择显示未全部结算完的单据，输入后，点击确认按钮，进入暂估结算表。

3选择需进行暂估入库成本处理的记录，可按全选按钮，选择完毕按暂估按钮进行成本处理。

产成品成本分配：

可随时对产成品入库单提供批量分配成本。

可从“成本核算系统”取得成本，填入入库单，同时提供清除已分配的数据功能。

1用鼠标单击业务核算→单击产成品成本分配表。

2选择查询按钮，进入查询界面。

3输入查询条件并确认返回，表中将显示符合条件的存货。

4输入需要分配的总成本，或通过全取、取价按钮从成本核算系统取产成品的成本。

5选择进行分配按钮，把成本分配到产成品的入库单据上。

6用户若需要清除已分配的成本数据，则可以在产成品成本表中点击恢复按钮，即可清除已分配的数据。

财务核算：

系统在进行出入库核算后，下一步就要生成记账凭证。

关于凭证的生成、修改、查询操作在此完成。

存货核算管理系统生成的记账凭证自动会传递到总账系统，实现财务和业务的一体化操作。

1用鼠标单击财务核算菜单，并单击生成凭证进入，屏幕显示“生成凭证”界面，选择所需生成的“凭证类别”，单击工具栏“选择”铵钮，在“查询条件”中用户根据需要选择需生成凭证的单据类别，可单选，可复选，以及输入相应条件，单击确认。

2选择要生成凭证的记录，单击生成按钮或合成按钮。

3显示所生成的凭证，用户可修改凭证类别、凭证摘要、借方科目、贷方科目、金额，可以增加或删除借贷方记录，但应保证借贷方金额相平，并等于所选记录的金额。

4生成完凭证，选择确认按钮保存此凭证。

跌价准备：

企业应当定期或者至少于每年年度终了，对存货进行全面清查，如由于存货遭受毁损、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因，使存货成本不可收回的部分，应当提取存货跌价准备。

跌价准备的计提方式

单个计提：

存货跌价准备应按单个存货项目的成本与可变现净值计量。

合并计提：

如果某些存货具有类似用途并与在同一地区生产和销售的产品系列相关，且实际上难以将其与该产品系列的其他项目区别开来进行估价的存货，可以合并计量成本与可变现净值。

按类计提：

对于数量繁多、单价较低的存货，可以按存货类别计量成本与可变现净值

跌价准备流程：

跌价准备设置→跌价准备期初→计提跌价准备→跌价准本制单→跌价准备与总账对账

跌价准备设置：

跌价准备期初单：

第一次录入，期初跌价准备单必须全部审核，才能允许计提跌价准备。

计提跌价处理单：

结存数量、结存单价、结存金额取自存货明细账。

可变现价格根据设置的可变现价格自动带入并显示。

可变现金额=结存数量*可变现价格

本次计提金额=应计提金额-已计提金额

应计提金额=结存金额-可变现金额

已计提金额：

根据当前各存货的跌价准备余额显示

跌价准备制单：

只有已审核未生成凭证的跌价准备单才能显示出来制单。

月末结账：

期末处理：

当日常业务全部完成后，对已完成日常业务的仓库/部门/存货做处理标志。

1用鼠标单击业务核算菜单→单击期末处理。

2选择要处理的仓库、部门或存货，系统自动显示应期末处理的会计月份。

3如果要对期末处理后结存数量为零结存金额不为零的存货，自动生成出库调整单，则可以选择“结存数量为零金额不为零自动生成出库调整单”选项，选择该选项，期末处理后则显示零数量/成本一览表

4选择确认按钮，即可对所选对象进行期末处理。

5系统提供恢复期末处理功能，但是在总账结账后将不可恢复。

当月月底结束时，存货核算模块的月末结账是将每月的库存处入库单据逐月封存，并将当月的库存数据记入有关账表中。

进行系统内业务结帐，再有新业务则为下月单据。

结账后本月不能再处理业务。

存货核算—业务核算—月末结账

如果存货核算和库存管理、采购管理、销售管理集成使用，只有在采购管理、销售管理、库存管理结账后，存货核算才能进行结账。