经济师《纳税基础与实务》试题及考试答案.docx
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经济师《纳税基础与实务》试题及考试答案
一、单项选择
8、下列应税消费品在零售环节征收消费税（）（难度系数：
易）
A、化妆品
B、摩托车
C、金银首饰
D、汽油
学生答案：
B?
参考答案：
C
5、纳税人销售应税消费品向购买方收取的价外费用，不包括（）（难度系数：
易）
A、手续费
B、集资费
C、违约金
D、承运部门开具给购货方的运费发票
学生答案：
C?
参考答案：
D
11、以销售额作为计税依据的是（）（难度系数：
易）
A、黄酒
B、柴油
C、汽油
D、酒精
学生答案：
D?
参考答案：
D
12、某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2010年8月该厂将生产的一批高尔夫球及球具交门市部销售，计价60万元。
门市部将其零售，取得含税销售额77.22万元。
高尔夫球及球具的消费税税率为10％，该项业务应交纳的消费税额为（）万元（难度系数：
易）
A、5.13
B、6
C、6.60
D、7.72
学生答案：
C?
参考答案：
C
2、进口应税消费品组成计税价格为（）（难度系数：
易）
A、（关税完税价格＋关税）÷（1－消费税税率）
B、（关税完税价格＋关税）÷（1＋消费税税率）
C、（关税完税价格＋关税）×消费税税率
D、（关税完税价格－关税）÷（1－消费税税率）
学生答案：
A?
参考答案：
A
9、受托加工应税消费品，受托方收取代扣代缴消费税的会计分录为（）（难度系数：
易）
A、借：
银行存款贷：
应交税费—应代交消费税
B、借：
应交税费—应代交消费税贷：
银行存款
C、借：
银行存款贷：
代扣税金—代扣消费税
D、借：
代扣税金—代扣消费税贷：
银行存款
学生答案：
C?
参考答案：
A
10、甲乙双方合作建房，甲方以出租土地使用权来换取乙方的房屋所有权，则甲方（）。
（难度系数：
易）
A、按服务业缴纳营业税
B、按转让无形资产税目缴纳营业税
C、按建筑业税目缴纳营业税
D、按销售不动产税目缴纳营业税
学生答案：
A?
参考答案：
A
15、某企业以自有不动产做抵押向银行贷款，双方商定，借款人取得借款后，将不动产交与银行使用，以不动产租金抵充贷款利息。
对该企业应（）。
（难度系数：
易）
A、按“金融业”税目征收营业税
B、按“销售不动产”税目征收营业税
C、按“服务业”税目征收营业税
D、不征收营业税
学生答案：
C?
参考答案：
C
3、营业税纳税人按次缴纳税款的，其起征点为（）元。
（难度系数：
易）
A、50-100
B、300-500
C、600-700
D、800-900
学生答案：
B?
参考答案：
B
14、营业税按期纳税的起征点为（）元。
（难度系数：
易）
A、500-1000
B、1000-5000
C、5000-20000
D、20000-30000
学生答案：
D?
参考答案：
C
7、根据营业税的相关规定，下列项目免征营业税的是（）。
（难度系数：
易）
A、残疾人福利企业为社会提供的劳务
B、婚介公司的婚庆服务收入
C、咨询公司单独从事技术咨询、技术培训业务
D、从事农业机耕、排灌、病虫害防治技术培训业务
学生答案：
D?
参考答案：
D
6、下列各项中，需要按照建筑业征收营业税的是（）。
（难度系数：
易）
A、自建自用建筑物
B、出租自建建筑物
C、自建建筑物后销售
D、投资入股的建筑物
学生答案：
B?
参考答案：
C
4、关税税额在人民币（）元以下的一票货物，可以免税。
（难度系数：
易）
A、10
B、30
C、50
D、80
学生答案：
C?
参考答案：
C
1、进出口货物，因收发货人或者他们的代理人违反规定而造成少征或者漏征关税的，海关可以（）追征。
（难度系数：
易）
A、在1年内
B、在3年内
C、在5年内
D、无限期
学生答案：
C?
参考答案：
B
13、某企业20X2年6月进口卷烟30箱（标准箱，下同），每箱成交价格1000欧元，支付境外采购代理商买方佣金40欧元/箱，起卸前的运费110欧元/箱，保险费100欧元/箱。
该企业进口环节应纳税（）元。
（关税税率20%，1欧元=8.0人民币元）（难度系数：
易）
A、60000
B、58080
C、290400
D、300000
学生答案：
B?
参考答案：
B
二、判断
4、纳税人A委托纳税人B加工应税消费品，交货时由B代收代交A应交纳的消费税，A收回的产品直接出售时，不再征收消费税。
（难度系数：
易）
A、正确
B、错误
C、
学生答案：
B?
参考答案：
A
8、兼营不同税率消费品的消费税纳税人，如未分别核算销售额、销售数量，或者将不同税率的应税消费品组成成套消费品的，应采用平均税率计税。
（难度系数：
易）
A、正确
B、错误
C、
学生答案：
B?
参考答案：
B
1、营业税暂行条例规定，单位自己新建建筑物后出售，其自建行为视同提供应税劳务缴纳营业税。
（难度系数：
易）
A、正确
B、错误
C、
学生答案：
A?
参考答案：
A
5、企业租赁或者承包给他人经营的，以出租人或发包人为营业税的纳税人。
（难度系数：
易）
A、正确
B、错误
C、
学生答案：
B?
参考答案：
B
2、某远洋运输企业9月取得营运收入380万元，其中包括承接一项运输业务取得的运费收入80万元，部分给其他运输单位运输，支付运费30万元。
该企业9月应纳营业税10.5万元。
（难度系数：
易）
A、正确
B、错误
C、
学生答案：
B?
参考答案：
A
6、差别关税实际上是保护主义政策的产物，是保护一国产业所采取的特别手段。
差别关税主要分为加重关税、抵消关税、报复关税、反倾销关税等。
（难度系数：
易）
A、正确
B、错误
C、
学生答案：
B?
参考答案：
A
10、凡进口国内生产急需货物，如果纳税确有困难的，海关可以酌情减免关税。
（难度系数：
易）
A、正确
B、错误
C、
学生答案：
B?
参考答案：
B
3、因为纳税人违反海关规定造成短征关税的，海关的追征时效期为3年。
（难度系数：
易）
A、正确
B、错误
C、
学生答案：
A?
参考答案：
A
7、已征出口关税的中国出口货物因质量原因被退还，已征收的出口关税不予退还，但可免征进口关税。
（难度系数：
易）
A、正确
B、错误
C、
学生答案：
B?
参考答案：
A
9、某商贸企业从国外进口一辆中轻型商务用车，作为企业班车，海关审定的关税完税价格18万元，关税税率为30%，消费税税率为5%。
该商贸企业进口商务用车应纳进口环节税金合计10.82万元。
（难度系数：
易）
A、正确
B、错误
C、
学生答案：
B?
参考答案：
A
三、多项选择
2、根据税法规定，下列说法正确的有（）（难度系数：
易）
A、凡是征收消费税的消费品都属于增值税的货物的范畴
B、凡是征收增值税的货物都征收消费税
C、应税消费品征收增值税的，其税基含有消费税
D、应税消费品征收消费税的，其税基不含有增值税
学生答案：
?
参考答案：
A,C,D
6、下列消费品在移送使用时应交纳消费税的是（）（难度系数：
易）
A、自产自用于广告
B、自产自用于赞助
C、自产自用于职工福利
D、用于生产应税消费品
学生答案：
?
参考答案：
A,B,C
1、按现行消费税政策的有关规定，纳税人自产自用的应税消费品，（）（难度系数：
易）
A、如果用于连续生产应税消费品，不纳税
B、如果用于连续生产应税消费品，纳税
C、如果用于连续生产非应税消费品，纳税
D、如果用于连续生产非应税消费品，不纳税
学生答案：
?
参考答案：
A,C
4、下列关于消费税纳税义务发生时间的表述，正确的有（）（难度系数：
易）
A、某化妆品厂销售化妆品采用赊销方式，合同规定的收款日期为5月份，实际收到货款为6月份，纳税义务发生时间为6月份
B、某汽车厂采用预收货款结算方式销售汽车，其纳税义务发生时间为预收货款的当天
C、某汽车厂采用托收承付结算方式销售汽车，其纳税义务发生时间为发出汽车并办妥托收手续的当天
D、某金银珠宝店某个营业日销售收市10件，收取价款2.5万元，其纳税义务发生时间为营业日当天
学生答案：
?
参考答案：
C,D
3、下列选项中，属于营业税免税项目的有（）。
（难度系数：
易）
A、残疾人员本人为社会提供的劳务
B、私办的幼儿园提供的育养服务
C、电大学生勤工俭学提供的劳务
D、公园销售门票的收入
学生答案：
?
参考答案：
A,B,C
10、根据现行营业税法的规定，下列项目属于营业税征收范围的是（）。
（难度系数：
易）
A、境外企业转让境内的房产
B、组织游客跨国旅游
C、境内建筑公司在英国提供建筑劳务
D、境外企业将非土地使用权的无形资产转让给境内个人使用
学生答案：
?
参考答案：
A,B,D
5、外国甲企业在我国境内拥有一处房产，境内未设有经营机构和代理机构。
甲企业将该房产销售给乙外资企业，销售价格为3200万元人民币，乙企业以该房产按市场价格作价3500万元投资入股丙企业，乙企业拥有丙企业8%的股份，并按所拥有的股份分担风险，分享利润。
对于上述业务，下列税务处理正确的有（）。
（难度系数：
易）
A、甲企业不缴纳营业税
B、甲企业缴纳营业税为160万元，由甲企业向税务机关申报纳税
C、甲企业缴纳营业税为160万元，由乙企业代扣代缴
D、乙企业不缴纳营业税
学生答案：
?
参考答案：
C,D
9、可申请关税退还的情况包括（）。
（难度系数：
易）
A、销售方修改价格而多交的进口关税
B、因海关误征，多纳税款
C、海关核准免验进口的货物，在完税后，发现有短缺情况，经海关认可的
D、已征出口关税的货物，因故未装运出口，申报退关的，经海关查验属实的
学生答案：
?
参考答案：
B,C,D
7、以下计入进口货物的到岸价格作为完税价格的费用有（）。
（难度系数：
易）
A、境外考察费
B、境外运输费
C、境外保险费
D、其他劳务费
学生答案：
?
参考答案：
B,C,D
8、根据关税的现行规定，下列表述正确的有（）。
（难度系数：
易）
A、出口货物关税的完税价格不包含出口关税
B、进口货物的保险费无法确定时，海关应按照货价的5%计算保险费
C、进口货物成交价格“FOB”的含义是“船上交货”的价格术语简称，又称“离岸价格”
D、进口货物成交价格“CFR”的含义是“到岸价格”的价格术语简称
学生答案：
?
参考答案：
A,C
四、案例分析选择
引语：
某石化公司某月销售汽油50吨（每吨1388升），不含税售价2000元/吨，成本1500元/吨；销售柴油60吨（每吨1176升），不含税售价1800元/吨，成本1400元/吨，款项已收到。
已知汽油和柴油消费税分别为1元/升、0.8元/升。
1.1、销售汽油应纳增值税和消费税分别为（）（难度系数：
易）
A、应纳增值税14025元
B、应纳增值税17000元
C、应纳消费税27.76元
D、应纳消费税69400元
学生答案：
?
参考答案：
B,D
1.2、与销售柴油业务相关的账务处理正确的有（）（难度系数：
易）
A、借：
银行存款126360贷：
主营业务收入108000应交税费—应交增值税（销项税额）18360
B、借：
主营业务成本84000贷：
库存商品84000
C、借：
营业税金及附加56448贷：
应交税费—应交消费税56448
D、借：
应交税费—应交消费税56448货：
银行存款56448
学生答案：
?
参考答案：
A,B,C,D
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