审计委员会议事规则三篇.docx
《审计委员会议事规则三篇.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《审计委员会议事规则三篇.docx（16页珍藏版）》请在冰点文库上搜索。
审计委员会议事规则三篇
审计委员会议事规则三篇
篇一：
审计委员会议事规则
第一条为了规范董事会审计委员会的组织、职责及工作程序，确保公司财务信息的真实性及内部控制的有效性，根据《中华人民共和国公司法》、《XXX天然气股份有限公司章程》（以下简称“《公司章程》”）、《XXX天然气股份有限公司董事会议事规则》及适用的监管规定，制定本规则。
第二条审计委员会由董事会设立，是董事会下辖的专业委员会，向董事会汇报工作，并对董事会负责。
审计委员会履行职责，应遵守适用法律法规、《公司章程》及本规则的要求，并依法接受公司监事会的监督。
第三条审计委员会由三至四名非执行董事组成，其中独立非执行董事占多数。
审计委员会设主任委员一名，由独立非执行董事担任。
第四条审计委员会成员应符合下列要求：
（一）具有与公司业务相适应的技能和经验；
（二）具备一定的财务知识；
（三）至少有一名成员具有会计或相关财务管理专长，符合美国证券委员会、纽约证券交易所公司治理规则和香港联交所上市规则对审计委员会财务专业人士的资格要求；
（四）审计委员会成员不得同时在三个以上上市公司（包括本公司）的审计委员会任职。
第五条审计委员会成员由董事会任命和解聘，任期与董事任期相同，可以连任。
期间如有委员不再担任公司董事或独立非执行董事职务，自动失去委员资格，为使审计委员会的人员组成符合本规则的要求，董事会应根据本规则上述规定及时补足委员人数。
第六条审计委员会会议可采取现场或通讯会议方式举行。
审计委员会主任委员可以自行或应独立会计师或内部审计师的要求召集会议。
经两名以上的委员会成员提议，也可召开临时会议。
审计委员会会议应当由三分之二以上成员出席方可举行。
会议由主任委员主持，主任委员不能出席时可委托一名其他委员会成员主持。
委员会成员因故不能出席会议时，可书面委托其他成员代理行使职权。
第七条审计委员会应每年举行不少于四次例会，每次例会后，根据讨论情况向董事会提交意见书。
第一次例会于当年董事会第一次例会前召开。
主要议题是：
（一）讨论公司关于上一年度的财务报告和利润分配方案；
（二）讨论公司关于上一年度的内部审计报告；
（三）讨论公司关于上一年度内控工作报告；
（四）讨论公司关于上一年度关联交易情况的报告；
（五）讨论聘任公司本年度境内外会计师事务所的议案；
（六）听取独立会计师事务所关于上一年度财务状况的审计报告。
第二次例会于当年董事会第二次例会前召开。
主要议题是：
（一）讨论公司内部审计报告；
（二）讨论公司内控工作报告；
（三）讨论独立会计师事务所审计费用的报告；
（四）听取独立会计师事务所提交的报告。
第三次例会于当年董事会第三次例会前召开。
主要议题是：
（一）讨论公司关于年度中期的财务报告和利润预分配方案；
（二）讨论公司关于年度中期的内部审计报告；
（三）讨论公司关于年度中期的内控工作报告；
（四）听取独立会计师事务所关于年度中期财务状况的审计报告。
第四次例会于当年董事会第四次例会前召开。
主要议题是：
（一）讨论公司内部审计报告；
（二）讨论公司内控工作报告；
（三）听取独立会计师事务所提交的报告。
第八条审计委员会可委托董事会秘书局办理以下日常事务：
（一）在每次审计委员会会议召开前七个工作日，向审计委员会成员分发会议日程和相关支持材料；
（二）负责会议记录及整理各与会委员的意见形成委员会意见书，并送交出席会议的委员签字；
（三）在会议结束后十四日内向董事会和审计委员会的成员分发会议记录。
第九条审计委员会负责审查公司年度报告、中期报告及季度报告以及相关财务报表、账目的完整性，审阅上述报表及报告所载有关财务申报的重大意见。
审计委员会应在年审会计师进场前审阅公司编制的财务会计报表，形成书面意见；在年审会计师出具初步审计意见后再次审阅公司财务会计报表，形成书面意见。
第十条审计委员会应向董事会提交对公司财务报告（包括年度报告、中期报告及季度报告）及相关资料的审阅意见书。
委员会应考虑于该等财务报告及帐目中所反映或需反映的任何重大及不寻常事项，并需适当考虑由公司财务负责人、公司独立会计师提出的事项，并特别关注下列事宜：
（一）会计政策及实务的任何更改；
（二）涉及重要判断的地方；
（三）因开展审计活动而出现的重大调整；
（四）企业持续经营的假设及任何保留意见；
（五）是否遵守必须遵循的相关会计准则；
（六）遵守适用法律法规有关财务申报的规定，包括专业和监管机构近期公布的新规则，并了解其对财务报告的可能影响。
第十一条审计委员会应根据国内外适用规则，检查、监督内部审计部门的工作。
第十二条审计委员会有责任监控公司的财务申报制度及内部监控程序，就下列事项予以审核、评估：
（一）审核公司用于编制财务报表的会计政策和惯例；
（二）监控周期性财务报告（中期财务报告、年度财务报告、季度财务报告）的制作流程并审核周期性财务报告和财务业绩公布以及20－F表等其他公告的相关信息披露；
（三）评价内部控制和风险管理框架的有效性，确保内部审计人员和独立会计师的工作得到协调，确保内部审计功能在公司内有足够资源运作，相关人员具备足够的能力及工作经验，并有定期的培训计划或类似安排；
（四）对会计师事务所因会计记录、财务帐目或监控系统向管理层提出的任何重大疑问、管理层的反馈或其他沟通文件进行检查，并确保独立会计师与管理层能够进行有效沟通；
（五）了解管理层实施的内部控制和过程，保证从既定财务系统中获取的财务报表符合相关标准和要求，并且经过管理层审核批准。
第十三条审计委员会对会计师事务所的聘用和工作履行审核、监督职责：
（一）审计委员会应当与会计师事务所协商确定本年度财务报告审计工作的时间安排；督促会计师事务所在约定时限内提交审计报告，并以书面意见形式记录督促的方式、次数和结果以及相关负责人的签字确认；
（二）对会计师事务所的表现进行年度审核，向董事会提出会计师事务所从事本年度公司审计工作的总结报告，并会同监事会向股东大会提出下年度聘用、续聘、解聘会计师事务所及其审计服务费用的建议；
（三）审核会计师事务所的资质（包括合伙人和审计人员的背景和经验）及其独立性，确保其负责合伙人的定期轮换符合相关法律法规；
（四）根据现行法律法规和其他监管要求的变化，在审计工作开始之前与独立会计师讨论及审核独立会计师提议的本年度审计范围和方法，评估其工作内容和程序是否客观、有效，并预批准该等审计服务；
（五）制定有关会计师事务所提供非审计服务的政策，确保该等非审计服务不会影响其独立性或客观性，并就可能影响会计师事务所提供非审计服务事项的事宜向董事会提出改善的建议或可采取的步骤，审核并批准会计师事务所向公司提供非审计服务的事项及其费用；
（六）与独立会计师讨论双方认为必须单独讨论的事项，保证独立会计师在需要时与审计委员会有畅通的沟通渠道；
（七）每年从会计师事务所获得描述公司内部质量控制情况及其可能存在的重大缺陷和不足的报告；
（八）审核公司雇用会计师事务所职员及前职员的政策，并监督其落实情况。
第十四条审计委员会应建立相关程序，处理下述投诉：
（一）接收、保留及处理公司获悉的有关会计、内部会计控制或审计事项的投诉；
（二）接收、处理员工有关会计、或审计事项的投诉或匿名举报，并保证其保密性。
第十五条审计委员会应与董事会、高层管理人员及独立会计师保持周期性联络。
审计委员会每年至少与公司独立会计师、内部法律顾问会晤一次。
第十六条审计委员会行使职权时有权聘请独立的法律、会计或其他顾问（外部顾问）为其提供咨询服务。
公司应负担审计委员会履行职责时聘用外部顾问的合理费用。
第十七条审计委员会作出的决定及形成的意见应以书面形式报董事会，并就以下事项定期向董事会汇报：
（一）有助于董事会及时了解可能影响公司财务状况及经营业务的重要事项；
（二）审计委员会成员及委员会整体履行职责情况的自我评估。
第十八条本规则所称“以上”均含本数。
除非特别说明，本规则所使用的术语与《公司章程》中该等术语的含义相同。
第十九条本规则以中、英两种文字写成，具有同等效力。
第二十条本规则自董事会审议通过之日起生效。
第二十一条本规则由董事会负责解释。
篇二：
审计委员会议事规则
第一章总则
第一条为提高公司内部控制能力，健全内部控制制度，完善公司治理，根据公司章程规定及公司董事会决定，设立审计委员会。
第二条为确保审计委员会规范、高效地开展工作，公司董事会根据《公司法》、《上市公司治理准则》《公司章程》等有关规定，制订本议事规则。
第三条审计委员会是董事会下设专门工作机构，对董事会负责并报告工作。
第四条审计委员会依据《公司章程》和本议事规则的规定独立履行职权，不受公司任何其他部门和个人的非法干预。
第五条审计委员会所作决议，必须遵守《公司章程》、本议事规则及其他有关法律、法规的规定；审计委员会决议内容违反《公司章程》、本议事规则及其他有关法律、法规的规定，该项决议无效；审计委员会决策程序违反《公司章程》、本议事规则及其他有关法律、法规的规定的，自该决议作出之日起60日内，有关利害关系人可以向公司董事会提出撤销该项决议。
第二章人员组成
第六条审计委员会成员由三名公司董事组成，其中至少须有二分之一以上的委员为公司独立董事，且独立董事中必须有符合有关规定的会计专业人士。
审计委员会委员由公司董事会选举产生。
非独立董事委员同样应具有财务、会计、审计或相关专业知识或工作背景。
第七条审计委员会设主任一名，由独立董事中的会计专业人士担任。
审计委员会主任负责召集和主持审计委员会会议，当审计委员会主任不能或无法履行职责时，由其指定一名其他委员代行其职责；审计委员会主任既不履行职责，也不指定其他委员代行其职责时，其余委员可协商推选一名委员代为履行审计委员会主任职责。
条八条审计委员会委员必须符合下列条件：
（一）不具有《公司法》或《公司章程》规定的不得担任公司董事、监事、高级管理人员的禁止性情形；
（二）最近三年内不存在被证券交易所公开谴责或宣布为不适当人选的情形；
（三）最近三年不存在因重大违法违规行为被中国证监会予以行政处罚的情形；
（四）具备良好的道德品行，具有财务、会计、审计等相关专业知识或工作背景；
（五）符合有关法律、法规或《公司章程》规定的其他条件。
第九条不符合前条规定的任职条件的人员不得当选为审计委员会委员。
审计委员会委员在任职期间出现前条规定的不适合任职情形的，该委员应主动辞职或由公司董事会予以撤换。
第十条审计委员会委员任期与同届董事会董事的任期相同。
审计委员会委员任期届满前，除非出现《公司法》、《公司章程》或本议事规则规定的不得任职之情形，不得被无故解除职务。
第十一条审计委员会因委员辞职或免职或其他原因而导致人数低于规定人数的三分之二时，公司董事会应尽快选举产生新的委员。
在审计委员会委员人数达到规定人数的三分之二以前，审计委员会暂停行使本议事规则规定的职权。
第十二条《公司法》、《公司章程》关于董事义务规定适用于审计委员会委员。
第三章职责权限
第十三条审计委员会负责对公司的财务收支和经济活动进行内部审计监督，主要行使下列职权：
（一）提议聘请或更换外部审计机构；
（二）监督公司的内部审计制度及其实施；
（三）负责内部审计与外部审计之间的沟通；
（四）审核公司的财务信息及其披露；
（五）协助制定和审查公司内控制度，对重大关联交易进行审计；
（六）配合公司监事会进行监事审计活动；
（七）公司董事会授予的其他事宜。
第十四条审计委员会对本议事规则前条规定的事项进行审议后，应形成审计委员会会议决议连同相关议案报送董事会批准。
第十五条审计委员会行使职权必须符合《公司法》、《公司章程》及本议事规则的有关规定，不得损害公司和股东的利益。
第十六条审计委员会在公司董事会闭会期间，可以根据董事会的授权对本议事规则第十三条规定的相关事项直接作出决议，相关议案需要股东大会批准的，应按照法定程序提交股东大会审议。
第十七条审计委员会履行职责时，公司相关部门应给予配合，所需费用由公司承担。
第四章会议的召开与通知
第十八条审计委员会分为定期会议和临时会议。
在每一个会计年度内，审计委员会应至少召开两次定期会议。
第一次定期会议在上一会计年度结束后的四个月内召开，第二次定期会议在公司公布半年度报告的两个月内召开。
董事、审计委员会主任或二名以上委员联名可要求召开审计委员会临时会议。
第十九条审计委员会定期会议主要对公司上一会计年度及上半年度的财务状况和收支活动进行审查。
除上款规定的内容外，审计委员会定期会议还可以讨论职权范围内且列明于会议通知中的任何事项。
第二十条审计委员会定期会议应采用现场会议的形式。
临时会议既可采用现场会议形式，也可采用非现场会议的通讯表决方式。
除《公司章程》或本议事规则另有规定外，审计委员会临时会议在保障委员充分表达意见的前提下，可以用传真方式作出决议，并由参会委员签字。
如采用通讯表决方式，则审计委员会委员在会议决议上签字者即视为出席了相关会议并同意会议决议内容。
第二十一条审计委员会定期会议应于会议召开前5日（不包括开会当日）发出会议通知，临时会议应于会议召开前3日（不包括开会当日）发出会议通知。
第二十二条审计委员会会议通知应至少包括以下内容：
（一）会议召开时间、地点；
（二）会议期限；
（三）会议需要讨论的议题；
（四）会议联系人及联系方式；
（五）会议通知的日期。
第二十三条董事会秘书负责发出会议通知，并备附内容完整的议案。
第二十四条审计委员会定期会议采用书面通知的方式，临时会议可采用电话、电子邮件或其他快捷方式进行通知。
采用电话、电子邮件等快捷通知方式时，若自发出通知之日起2日内未接到书面异议，则视为被通知人已收到会议通知。
第五章议事与表决程序
第二十五条审计委员会应由三分之二以上委员（含三分之二）出席方可举行。
公司董事可以出席审计委员会会议，但非委员董事对会议议案没有表决权。
第二十六条审计委员会委员可以亲自出席会议，也可以委托其他委员代为出席会议并行使表决权。
审计委员会委员每次只能委托一名其他委员代为行使表决权，委托二人或二人以上代为行使表决权的，该项委托无效。
第二十七条审计委员会委员委托其他委员代为出席会议并行使表决权的，应向会议主持人提交授权委托书。
授权委托书应至迟于会议表决前提交给会议主持人。
第二十八条授权委托书应由委托人和被委托人签名，应至少包括以下内容：
（一）委托人姓名；
（二）被委托人姓名；
（三）代理委托事项；
（四）对会议议题行使投票权的指示（赞成、反对、弃权）以及未做具体指示时，被委托人是否可按自己意思表决的说明；
（五）授权委托的期限；
（六）授权委托书签署日期。
第二十九条审计委员会委员既不亲自出席会议，亦未委托其他委员代为出席会议的，视为未出席相关会议。
审计委员会委员连续两次不出席会议的，视为不能适当履行其职权。
公司董事会可以撤销其委员职务。
第三十条审计委员会所作决议应经全体委员（包括未出席会议的委员）的过半数通过方为有效。
审计委员会委员每人享有一票表决权。
第三十一条审计委员会会议主持人宣布会议开始后，即开始按顺序对每项会议议题所对应的议案内容进行审议。
第三十二条审计委员会审议会议议题可采用自由发言的形式进行讨论，但应注意保持会议秩序。
发言者不得使用带有人身攻击性质或其他侮辱性、威胁性语言。
会议主持人有权决定讨论时间。
第三十三条审计委员会会议对所议事项采取集中审议、依次表决的规则，即全部议案经所有与会委员审议完毕后，依照议案审议顺序对议案进行逐项表决。
第三十四条审计委员会如认为必要，可以召集与会议议案有关的其他人员列席会议介绍情况或发表意见，但非审计委员会委员对议案没有表决权。
第三十五条出席会议的委员应本着认真负责的态度，对议案进行审议并充分表达个人意见；委员对其个人的投票表决承担责任。
第三十六条审计委员会定期会议和临时会议的表决方式均为举手表决，表决顺序依次为同意、反对、弃权。
对同一议案，每名参会委员只能举手表决一次，举手多次的，以最后一次举手为准。
如某位委员同时代理其他委员出席会议，若被代理人与其自身对议案的表决意见一致，则其举手表决一次，但视为两票；若被代理人与其自身对议案的表决意见不一致，则其可按自身的意见和被代理人的意见分别举手表决一次；代理出席者在表决时若无特别说明，视为与被代理人表决意见一致。
如审计委员会会议以传真方式作出会议决议时，表决方式为签字方式。
会议主持人应对每项议案的表决结果进行统计并当场公布，由会议记录人将表决结果记录在案。
第三十七条审计委员会会议应进行记录，记录由董事会秘书执行。
第六章会议决议和会议记录
第三十八条每项议案获得规定的有效表决票数后，经会议主持人宣布即形成审计委员会决议。
审计委员会决议经出席会议委员签字后生效，未依据法律、法规、《公司章程》及本议事规则规定的合法程序，不得对已生效的审计委员会决议作任何修改或变更。
第三十九条审计委员会委员或公司董事会秘书应最迟于会议决议生效之次日，将会议决议有关情况向公司董事会通报。
第四十条审计委员会决议的书面文件作为公司档案由公司董事会秘书保存，在公司存续期间，保存期不得少于十年。
第四十一条审计委员会决议违反法律、法规或者《公司章程》，致使公司遭受严重损失时，参与决议的委员对公司负连带赔偿责任。
但经证明在表决时曾表明异议并记载于会议记录的，该委员可以免除责任。
第四十二条审计委员会决议实施的过程中，审计委员会主任或其指定的其他委员应就决议的实施情况进行跟踪检查，在检查中发现有违反决议的事项时，可以要求和督促有关人员予以纠正，有关人员若不采纳意见，审计委员会主任或其指定的委员应将有关情况向公司董事会作出汇报，由公司董事会负责处理。
第四十三条审计委员会会议应当有书面记录，出席会议的委员和会议记录人应当在会议记录上签名。
出席会议的委员有权要求在记录上对其在会议上的发言作出说明性记载。
审计委员会会议记录作为公司档案由公司董事会秘书保存。
在公司存续期间，保存期不得少于十年。
第四十四条审计委员会会议记录应至少包括以下内容：
（一）会议召开的日期、地点和召集人姓名；
（二）出席会议人员的姓名，受他人委托出席会议的应特别注明；
（三）会议议程；
（四）委员发言要点；
（五）每一决议事项或议案的表决方式和载明赞成、反对或弃权的票数的表决结果；
（六）其他应当在会议记录中说明和记载的事项。
第七章回避制度
第四十五条审计委员会委员个人或其直系亲属或审计委员会委员及其直系亲属控制的其他企业与会议所讨论的议题有直接或者间接的利害关系时，该委员应尽快向审计委员会披露利害关系的性质与程度。
第四十六条发生前条所述情形时，有利害关系的委员在审计委员会会议上应详细说明相关情况并明确表示自行回避表决。
但审计委员会其他委员经讨论一致认为该等利害关系对表决事项不会产生显著影响的，有利害关系的委员可以参加表决。
公司董事会如认为前款有利害关系的委员参加表决不适当的，可以撤销相关议案的表决结果，要求无利害关系的委员对相关议案进行重新表决。
第四十七条审计委员会会议在不将有利害关系的委员计入法定人数的情况下，对议案进行审议并做出决议。
有利害关系的委员回避后审计委员会不足出席会议的最低法定人数时，应当由全体委员（含有利害关系委员）就该等议案提交公司董事会审议等程序性问题作出决议，由公司董事会对该等议案进行审议。
第四十八条审计委员会会议记录及会议决议应写明有利害关系的委员未计入法定人数、未参加表决的情况。
第八章工作评估
第四十九条审计委员会委员有权对公司上一会计年度及上半年度的财务活动和收支状况进行内部审计，公司各相关部门应给予积极配合，及时向委员提供所需资料。
第五十条审计委员会委员有权查阅下述相关资料：
（一）公司的定期报告；
（二）公司财务报表及其审计报告；
（三）公司的公告文件；
（四）公司股东大会、董事会、监事会、经理办公会会议决议及会议记录；
（五）公司签订的重大合同；
（六）审计委员会委员认为必要的其他相关资料。
第五十一条审计委员会委员可以就某一问题向公司高级管理人员提出询问，公司高级管理人员应给予答复。
第五十二条审计委员会委员根据了解和掌握的情况资料，对公司上一会计年度及上半年度的财务活动和收支状况发表内部审计意见。
第五十三条审计委员会委员对于了解到的公司相关信息，在该等信息尚未公开之前，负有保密义务。
第九章附则
第五十四条除非另有规定，本议事规则所称“以上”、“以下”均包含本数。
第五十五条本议事规则未尽事宜，依照国家法律、法规、《公司章程》等有关规定执行。
本议事规则如与《公司章程》的规定相抵触，以《公司章程》的规定为准。
第五十六条本议事规则由公司董事会负责解释，自公司董事会审议通过之日起生效。
篇三：
审计委员会议事规则
第一章总则
第一条为强化某某农村商业银行股份有限公司（以下简称本行）监督职能，确保经营管理层的有效监督，完善本行公司治理结构，根据《某某农村商业银行股份有限公司章程》及其他有关规定，结合实际，制定本议事规则。
第二条审计委员会是董事会按照本行章程设立的专门工作机构，主要负责本行内、外部审计的沟通、监督和核查工作，并拟定对本行进行检查、审计工作的具体方案。
第二章人员组成
第三条审计委员会成员由9名委员组成。
第四条审计委员会委员由董事长或者全体董事的三分之一提名，并由董事会选举产生。
委员应包括行长，监事长，副行长、稽审部、综合部、合规部、监察室、保卫部负责人及独立董事组成。
第五条审计委员会设主任委员一名，由董事长担任，负责主持委员会工作。
第六条审计委员会任期与董事会一致，委员任期届满，可连选连任。
期间如有委员不再担任本行职务，自动失去委员资格，并由委员会按规定补足委员人数。
第七条审计委员会下设办公室在稽核审计部，负责日常工作联络和会议组织等工作。
第三章职责权限
第八条审计委员会的主要职责权限：
（一）负责拟定对本行的财务活动进行检查、监督的方案；
（二）负责拟定对董事和高级管理层成员进行专项审计、离任审计的方案；
（三）负责拟定对本行的经营决策、风险管理和内部控制等进行审计的方案；
（四）提议聘请或更换外部审计机构；
（五）监督本行的内部审计制度及其实施；
（六）负责内部审计与外部审计之间的沟通；
（七）审核本行的财务信息及其披露；
（八）审查本行内控制度。
第九条审计委员会对董事会负责，委员会的提案提交董事会审议决定。
经董事会决议通过后，由审计委员会负责组织实施。
升级会员 