门诊部财务管理新规制度.docx

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门诊部财务管理新规制度

门诊部财务管理制度

第一章总则

一、为了规范门诊部财务行为和会计工作秩序，发挥财务在经营管理和提升经济效益中作用，促进门诊部发展。

依据《中国会计法》、《医院财务制度》、《医院会计制度》等相关法律法规，结合门诊部实际情况,特制订本制度。

二、门诊部财务管理任务:

依法组织收入，努力节省支出，正确安排和合理使用资金；严格实施国家相关法律、法规和财务规章制度，确保国有资产和集体资产安全；认真编制和实施财务预算;主动推进绩效考评方法，完成目标管理，做好财务监督、检验和经济活动分析；进行经济估计，参与经济决议，做好医疗收费管理工作。

三、门诊部财务管理范围：

预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、货币资金等，和财务分析和监督检验。

四、门诊部财务管理实施“统一领导，集中管理”模式，一切财务活动在门诊部主任领导下，由财务科统一负责管理。

财务实施门诊部主任负责制。

各医疗资金内支付，由本单位财务科科长复核，门诊部主任审批，即可办理。

五、门诊部主任为门诊部财务总责任人,对门诊部财务负总责。

财务科科长由门诊部任命，领导财务科管理活动。

六、门诊部财务管理接收财政、审计、物价等部门指导和监督。

第二章财务机构、会计人员、职责和任务

1.落实国家财税政策、法规，结合具体情况建立规范财务模式，建立健全财务核实制度。

2.编制和实施财务综合预、决算、财务收支计划、信贷计划、确定资金筹措和使用方案，有效地使用资金。

3.建立健全经济核实制度，利用财务会计资料进行经济活动分析。

4.财务科参与研究、审批门诊部内相关财务经济事项，上报、下发相关财会、经济管理等方面文件。

5.财务科对门诊部财务机构和岗位设置、人员配置、会计核实等提出方案。

负责选拔、培训和考评医院内财会人员。

第三章预算管理

一、预算编制标准

1.依据国家相关方针、政策，根据财政部门下达事业计划指标、任务，本着“收支统管，统筹兼顾，主动稳妥，依法理财”标准。

2.在编制预算时，收入预算要参考上年预算实施情况和对预算年度估计编制，支出预算要量入为出，合理安排资金。

3.要坚持勤俭办院标准，开源节流，提升资金使用效率。

二、收入预算编制

收入预算编制以上年度实际收入情况，结合预算年度各医疗分支机构发展和工作计划，医疗收费标准和药品价格变动等原因为编制依据。

1.医疗收入。

门诊收入:

以计划门诊人次和计划平均收费水平来计算。

住院收入:

以计划病床占用日数和按病床计划收费水平计算。

2.药品收入。

以上年度每门诊人次和每占用床日药费实际收费水平为基础，结合预算年度业务量估计变动数计算。

3.其它收入。

依据具体收入项目标不一样内容和相关业务计划分别采取不一样计算方法，逐项计算后汇总编制。

三、支出预算编制

支出预算以医院和各医疗单位发展、工作任务、人员编制、相关支出定额和标准、物价原因等为预算年度基础编制依据。

1.人员经费。

依据预算年度平均职员人数，上年末平均工资水平，国家相关调资政策等计算编列。

2.药品费。

依据预算年度药品收入预算和国家要求加成率，参考上年度实际药品加成率计算。

3.卫生材料费。

在上年度实际工作量和实际支出数基础上，依据预算年度计划及相关原因计算。

4.低值易耗品。

依据上年实际实施情况及预算年度业务工作量计算。

5.其它公用支出。

在上年度实际支出基础上，结合预算年度计划合理安排。

6.月份用款计划。

由各医疗分支机构按月编报。

第四章财产物资管理

财产物资管理包含固定资产、库存物资（低值易耗品、卫生材料）、药品管理等，医院财产物资按“统一领导，归口负责”标准，财产物资采购由医院统一进行。

一、固定资产管理

1.固定资产标准：

通常设备单价在500元以上，专业设备单价在800元以上，使用时间超出十二个月设备。

2.固定资产分类：

⑴房屋及建筑物。

⑵专业设备。

⑶通常设备。

⑷图书。

⑸其它类固定资产。

3.固定资产管理要求

⑴配置对应管理人员，建立健全各项管理制度。

⑵建立健全管理三级帐、卡制度，即财会部门负责总账，财产管理部门负责明细账，使用部门负责建卡即台帐。

⑶实施责任制管理。

珍贵仪器、设备要指定专员管理，建立技术档案和维护、保养、交接及使用情况汇报制度。

⑷财产物资管理部门和财会部门要定时对固定资产进行清查、核实，做到账实相符，帐帐相符。

⑸固定资产购置和修缮要考虑到工作需要和财力可能，要进行科学论证，预防盲目购置，同时对新够进设备要立即开展成本核实，预防设备闲置，造成资金投资浪费。

⑹房屋修缮要根据基础建设程序报医院审批。

⑺固定资产转移、转让、出租、出借、捐赠、报废必需先报医院审批，按相关要求报财政部门同意后，方可处理。

⑻对盘盈、盘亏固定资产，应查明原因，按要求进行账务处理。

二、库存物资管理

库存物资要根据计划采购，定额定量供给措施进行管理。

1.要合理确实定贮备定额，既要满足业务工作需要，又要预防积压、占用大量资金，影响资金使用效益。

2.建立库存物资购置、验收、入出库、保管、领用等管理制度，降低物资库存和消耗，提升物资使用效益。

3.加强对库存物资清查盘点，立即发觉问题，堵塞漏洞，确保物资安全和完整。

4.加强对在用低值易耗品实物管理。

对在用低值易耗品采取“定量配置，以旧换新”等管理措施。

三、药品管理

药品管理要遵照“计划采购、定额管理、加强周转、确保供给”标准。

必需正确核实药房药品销售情况，并按月计算药品综合差价率，核实药品费用并结转支出和以实现药品进销差价。

第五章对外投资和筹资

医院对外投资是指以货币资金、实物、无形资产等方法向其它单位或院企业、机关投资和购置国家债券。

因为对外投资直接影响到医院利益和发展，其决议权力统一集中在医院，医疗分支机构不许可自行对外投资。

要做好预期风险和投资收益论证，把握投资能力，确保资金收回。

对外投资必需根据要求程序，报经财政部门或主管单位同意。

医院是筹资决议者，医疗分支机构不得私自发生筹资行为。

所筹资金专款专用，不准变相挪作她用。

第六章货币资金管理

医院货币资金管理包含：

银行存款管理、现金管理、往来款项管理。

各医疗分支机构货币资金使用，必需报使用计划，由医院总院长审批。

一、银行存款管理

1.各医疗分支机构银行账户由医院统一开设和管理。

2.银行存款要严格遵守相关要求。

3.各医疗分支机构所收款项要立即存入银行，财会人员要立即和银行对账。

4.严格支票管理，不得签发空白、空头、远期支票，作废支票要妥善保管和处理。

二、现金管理

1.各医疗分支机构收入现金要立即存入银行，不得坐支。

库存现金不得超出要求限额，不得以白条抵现金。

2.现金必需按要求范围使用。

凡超出现金支出限额，一律经过银行划转。

三、往来款项管理

1.医院加强对往来款项管理，下属医疗分支机构要立即处理本单位债权债务。

2.对应收款项要立即收回，对确实无法收回呆账，按相关程序报经核准后核销。

3.个人不得因私借公款。

第七章财务分析和监督检验

一、医院财务部门统一负责，组织医疗分支机构对医院内经济活动资料进行搜集和分析。

二、财务分析关键包含预算实施情况、业务收支及资金利用情况。

三、医院财务监督检验要以国家相关方针、政策和财经制度相关要求为依据，对医疗分支机构财务收支、财产物资管理、资金使用，和医疗服务收费实施情况进行监督检验。

第八章考评和奖惩

一、医院对财务工作要实施考评和奖惩制度，以确保医院相关方针、政策落实实施，确保各项工作任务完成。

二、考评财务工作按要求管理要求及相关内容进行。

三、医院对医疗分支机构奖励制度，兼顾国家、医院、职员三者利益。

具体措施由医院按国家相关要求另行制订。

财务部岗位职责

一、部长职责

1.在总院长领导下，主持本部日常工作，负责进行医院财务管理和财务核实工作。

2.认真落实实施国家财经政策、法规，核查监督财务收支、财务管理和资金使用情况，维护国有资产安全和完整。

3.指导医疗分支机构结合实际情况，完善本单位各项财务管理措施。

4.合理组织收入，节省行政开支。

根据国家要求支出范围和同意项目，严格控制支出。

5.组织和编制医院及医疗分支机构综合财务预算，并监督实施。

6.常常检验各项财务制度实施情况，检验相关会计核实内容及相关财产帐实情况，要求会计信息真实完整。

7.会同相关部门，审查或参与确定经济协议、协议及其它经济政策制订工作。

8.负责向医院领导层汇报医疗分支机构财务情况，并进行经济活动分析。

9.组织安排会计人员继续教育、考评工作，会同相关部门制订财务人员培训计划，参与会计人员任用、调配工作。

10.定时组织清查债权和债务，预防拖欠，严格控制欠账。

11.确保医院资金财产安全，帮助相关部门进行常常监督和必需检验。

二、会计核实岗位职责

1.严格遵守《会计法》及相关财经法规，认真审核原始凭证，按相关要求填制会计凭证。

2.原始凭证审核内容：

原始凭证内容是否完整，手续是否完备，是否正当，对记载不完整、不正确、不符合要求凭证，应退回补充或更正。

3.依据经济业务内容情况和相关要求分别设置明细账，按记账规则立即登记明细账。

4.立即清理债权债务，实施会计监督，维护财经纪律。

5.按时编制会计汇报，做到数字正确，内容完整，经济活动分析明了，报送立即。

6.按会计档案管理要求，装订和保管当年会计凭证、账薄和报表。

7.完成领导交给其它工作。

三、出纳岗位职责

1.严格实施国家《现金管理暂行条例》和银行结算制度。

2.相关要求，办理现金收付业务和银行结算业务，保管好库存现金及现金、银行账薄。

3.严格遵守银行核定库存现金限额，不得以“白条”抵充库存现金，更不得挪用现金。

4.天天认真登记现金、银行存款日志账。

做到日清月结，并和库存现金及总账查对相符。

5.每个月和银行对账，按时编制“银行存款余额调整表”，使账面余额和银行对账单余额相符，立即查询处理未达账款。

6.随时掌握银行存款余额，不准签发空白支票，不准将银行账户借给任何单位或个人办理结算套取现金。

7.保管好出纳印签章、空白支票、保险柜钥匙，做好现金、银行凭证保管、传输及交接工作。

8.完成领导交给其它工作。