山东省曹县三桐中学高二政治第八课财政和税收练习.docx

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山东省曹县三桐中学高二政治第八课财政和税收练习

第八课财政与税收

第I卷（选择题）

一、单选题（共20小题，每小题4分，共80分）

1．下列关于财政的说法，正确的是（）

①财政是国家凭借政治权力而进行的社会产品分配，其本质是一种分配关系

②国家的财政是通过预算和决算来实现的，所以财政就是国家的预算和决算

③财政的目的是为了履行国家职能，其在社会经济生活中发挥着巨大的作用

④财政包括财政收入和财政支出两个方面，必须要做到财政收入和支出平衡

A．①②B．①③C．②③D．③④

2．2022年冬奥会将在北京和张家口举行，我国冰雪运动迎来前所未有的发展机遇。

为实现申奥的庄严承诺，国家体育总局制定了两个冬季项目发展规划：

成立了全国领导小组：

以“大众冰雪季”推动大众冰雪运动发展。

冰雪运动对生活影响传导正确的是（）

①提高人民生活水平②完善冰雪运动基础设施

③冰雪产业优化升级④冰雪产业获得更多资金源

⑤发展性消费成为主流⑥冰雪运动快速发展

A．④→⑥→③→①B．④→②→⑥→①C．①→⑤→③→⑥D．①→②→④→⑥

3．2020年我国第一季度GDP为20.65万亿元，同比下降6.8%。

4月20日，财政部公布1-3月全国一般公共预算收入45984亿元，同比下降14.3%，全国税收收入39029亿元，同比下降16.4%。

据此可推测（）

①经济发展是影响财政的基础性因素②国家需要采取紧缩的财政政策

③税收收入是财政收入的主要来源④社会总体消费水平将有所提高

A．①②B．①③C．②④D．③④

4．2020年3月29日,北京市社保局发布《关于进一步做好失业保险稳岗返还工作有关问题的通知》,加大失业保险费返还力度。

规定在疫情防控期间,中小微企业裁员率不高于上年度全国城镇调查失业率控制目标,30人（含）以下的参保企业,裁员率不超过参保职工总数20%的,可以申请失业保险费返还。

中小微企业的参保企业失业保险费返还标准提至企业及其职工上年度微纳失业保险费的100%。

这一举措（）

①鼓励中小微企业承担社会责任,维护劳动者权益②会导致国家财政收人下降,降低宏观调控能力

③利于降低中小微企业经营成本,缓解经营压力④增强保险保障功能，显示了商业保险的灵活性

A．①②B．①③C．②④D．③④

5．2020年2月10日财政部召开网上新闻发布会,介绍我国2019年财政运行总体状况：

一方面，2019年减税降费规模超过2.3万亿元，财政收入和税收收入增幅较低；另一方面，2019年全国财政支出同比增长8.1%，重点领域支出保持刚性，财政收支始终面临较大压力。

下列对我国实施“减税降费”政策认识正确的是（）

A．我国财政收入和税收收入将有所降低B．充分发挥了市场在资源配置中的决定作用

C．财政收入小于财政支出，出现财政赤字D．减轻了企业负担，有力支持了实体经济

6．今年3月3日，国务院常务会决定阶段性提高地方财政留用比例，新增留用约1100亿元资金,全部留给县级使用。

此项政策可能带来的影响是（）

A．地方应对疫情的财政压力减轻B．中央财政调控经济的力量变弱

C．国家财政赤字进一步加大D．社会总供给与社会总需求实现平衡

7．2020年中央经济工作会议提出，财政政策、货币政策要同消费、投资、就业、产业、区域等政策形成合力,引导资金投向供需共同受益、具有乘数效应的先进制造民生建设基础设施短板等领域。

上述举措意在（）

①激发消费潜能，拉动经济增长②提高财政资金使用效率，促进财政收支平衡

③更好地发挥消费对生产的引领作用，促进生产发展④实现供需对接，促进产业和消费双升级

A．①②B．①④C．②③D．③④

8．近期，党中央、国务院陆续出台了一系列减税降费政策，包括减税、退税、降率、降费等，覆盖了大中小微企业，“真金白银”支持企业复工复产，渡过难关。

这体现了（）

①财政为实体经济发展提供强有力支持②国家实施积极财政政策调控经济运行

③我国将进一步调整优化财政支出结构④财政能改善人民生活和优化资源配置

A．①②B．①③C．②④D．③④

9．“三明治陷阱”，是指在成本大幅提高和销售价格不断下跌的双向挤压下，实体企业利润（中间层）迅速变薄，为了维系生存和收益，实体企业被迫将大量资本投向房地产和股市，以至整个国家经济迅速泡沫化。

要避免陷入“三明治陷阱”，国家应该（）

①实施积极的财政政策，减轻实体企业的负担②加快转变经济发展方式，实施创新驱动发展

③努力拓宽企业融资渠道，挽救濒临破产企业④大力加强社会公共服务，拓宽企业产品销路

A．①②B．①③C．②④D．③④

10．为保障国民经济平稳运行，国家会根据经济形势实行科学的宏观调控，经常会打出“组合拳”。

在经济增长滞缓时期，下列政策、措施最有可能成为“组合拳”的是（）

A．提高存贷款利率减税降费扩大国债发行规模

B．提高存贷款利率增加税收减少国债发行规模

C．降低存贷款利率减税降费减少国债发行规模

D．降低存贷款利率增加建设支出扩大国债发行规模

11．“灰犀牛事件”主要用来比喻发生概率大且影响巨大的潜在危机，“灰犀牛事件”不是随机偶发事件，而是在一系列警示信号和迹象之后出现的大概率事件。

为了防范“灰犀牛事件”，政府下列措施产生的传导路径正确的是（）

①开征环境保护税→提高污染成本→倒逼企业履行环保责任→减少污染物的排放

②加强租赁住房建设力度→增加商品房有效供给→平衡市场供求→抑制房价上涨

③支持国有企业“债转股”→减轻企业债务负担→提高经济效益→增强竞争优势

④全面取缔“地条钢”（劣质钢）→化解落后产能→优化供给结构→助力行业转型

A．①②B．①④C．②③D．③④

12．2019年12月，财政部、税务总局发布《中华人民共和国消费税法（征求意见稿）》。

消费税以特定消费品和特定消费行为作为征税对象，包括烟、酒、成品油、小汽车等15个税目，与居民消费关系密切。

下列对消费税立法的作用推导正确的是（）

①改善社会消费环境  ②促进产业结构调整  

③为发挥税收调节作用提供法制保障④推动经济高质量发展   

⑤引导合理生产和消费

A．①→⑤→④→③B．①→②→⑤→③C．③→⑤→②→④D．③→①→⑤→④

13．疫情发生以来，针对支持疫情防控和助力复工复产，辽宁省接连出台了多项减税降费优惠政策，这些政策各有侧重，瞄准防护救治、物资供应、公益捐赠、支持复工复产、民生日用品等领域，政策接连落地为企业复工复产按下“快进键”。

这次降税（）

①表明我国税收的目的是助力企业生产②违背了征税过程中的固定性原则

③有利于减轻相关企业的生存压力④是国家运用经济手段调控经济的表现

A．①②B．①④C．②③D．③④

14．财政部、国税总局下发通知，自2018年1月1日至2020年12月31日，将小型微利企业的年应纳税所得额上限由50万元提高至100万元。

对此税收政策的调整，其合理的传导顺序是

①缓解经济下行压力②劳动者自主创业的热情提高

③小微企业享受到更多的税收优惠④带动经济发展

A．③→①→②→④B．①→③→②→④C．④→①→②→③D．③→②→④→①

15．财政部、国家税务总局5月7日发布《关于延长小规模纳税人减免增值税政策执行期限的公告》，明确为进一步支持广大个体工商户和小微企业全面复工复业，此举意在（）

①降低相关企业经营成本，缓解其资金流压力②发挥税收在调节经济、增加财政收入的作用

③实施积极的财政政策，刺激经济发展④扩大企业产品市场占有率，提高经济效益

A．①②B．①③C．②③D．③④

16．精准扶贫是我国全面建成小康社会的重要举措之一，而金融是激活贫困地区内在发展动能的重要引擎。

目前我国贫困地区在金融精准扶贫的实践中，因地制宜，形成了多种典型的金融精准扶贫模式，有力地推动了贫困地区的脱贫致富。

下列传导正确的是（）

①贫困户以财政扶贫资金入股股份合作制→获得股金分红→实现脱贫致富

②不断扩大农业保险的覆盖面→健全社会保险制度→避免农业风险损失

③免征金融机构增值税→鼓励向贫困户发放贷款→缓解贫困户融资难

④落实积极的财政政策→降低贫困户贷款成本→贫困户贷款入股龙头企业

A．①②B．①③C．②④D．③④

17．国务院常务会议决定，2020年3月1日至5月底，对纳税人提供公共交通运输服务、生活服务，以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入，免征增值税。

免征湖北境内小规模纳税人增值税，其他地区征收率由3%降至1%；个体工商户按单位参保养老、失业、工伤保险，参照中小微企业享受减免；落实除高耗能行业外工商业电价阶段性降低5%政策。

上述举措对当前经济社会发展的影响路径正确的是（）

①缓解企业经营压力②完善社会保障制度③增加市场消费需求

④助力企业复工复产⑤促进经济平稳运行⑥降低经营者生产成本

A．⑥-①-④-⑤B．⑥-②-③-⑤C．②-⑥-④-③D．①-④-⑤-②

18．新修订的《中华人民共和国个人所得税法》将个人所得税基本减除费用标准（起征点）由3500元上调到5000元，将工资、薪金、劳务报酬等收入综合计税，增加教育、房贷利息、养老等专项扣除项目，从而降低中低收入者的税负。

这些改革举措有利于（）

①完善收入分配，促进社会公平②调节过高收入，消除收入差距

③增加居民收入，提高消费能力④优化税种结构，降低应税税率

A．①②B．①③C．②④D．③④

19．依法纳税是公民的基本义务。

下列行为符合税法规定的是（）

A．某公司多列支出，少申报缴纳企业所得税51620.85元

B．某公司从网上花9万元购买120万元税票，用于抵扣自己应缴税款

C．张先生借用朋友公司的出口报关数据，为自己的公司获得出口退税款

D．黄女士年收入超过了12万元，登陆税务网站填写个人所得税申报表

20．从2020年1月1日起,深圳市取消纸质发票，全面使用区块链电子发票。

区块链电子发票的使用（）

①能避免虚开发票,有效防范偷漏税行为②能推动税制改革,保障税收收入持续增长

③使用户方便快捷完成报销,节约企业成本④促使企业诚信经营,形成自己的竞争优势

A．①②B．①③C．②④D．③④

第II卷（非选择题）

二、非选择题（20分）

21．阅读材料，完成下列要求。

材料一效率工资理论认为工人工作的效率与工人的工资有很大的相关性。

根据效率工资理论，加薪属于给员工的“礼物”。

2020年，国内某公司根据不同岗位进打了薪资调整，按照该公司员工的人数来测算，每月人均加薪达l000元。

该公司“全员加薪”的举动，既向员工传递同甘共苦的企业价值观，也为企业未来的发展做好更充分的准备。

当然，对于该公司来说，这次给员工加薪是有底气的。

该公司财报显示，2019年前三季度实现营收1550.39亿元，同比增长13.94%；实现净利润213，16亿元，同比增长19.08%。

材料二在国家税收贡献方面，该公司的表现也非常突出。

数据显示，自1991年至2018年，该公司累计纳税1086.8亿元，已连续11年居中国同行业民营企业纳税总额第一。

该公司负责人表示：

“纳税是一个企业应该承担的责任和义务，企业发展得好，也得益于国家各方面的政策和扶持，企业和国家的发展息息相关，纳税是必须的。

”

（1）结合材料一，运用效率与公平的关系的知识，说明该公司给员工加薪的合理性。

（2）结合材料二和所学经济知识，谈谈你对该企业负责人认为“纳税是必须的”这一观点的认识。

参考答案

1．B【解析】财政是国家凭借政治权力而进行的社会产品分配，其本质是一种分配关系，①正确；财政就是国家的预算和决算的说法错误，②不选；财政的目的是为了履行国家职能，其在社会经济生活中发挥着巨大的作用，③正确；国家在必要时可采取财政赤字政策，不是必须做到财政收入和支出平衡，④不选，故本题答案应为B。

2．B【解析】④：

发展大众冰雪运动，会使冰雪产业获得更多资金源，④排第一。

②：

冰雪产业获得更多资金源，冰雪运动基础设施得以完善，②排第二。

⑥：

冰雪运动基础设施完善，促进冰雪运动快速发展，⑥排第三。

①：

冰雪运动快速发展，表明人民生活水平得到提高，①排第四。

③：

材料强调冰雪运动对生活影响，产业结构优化升级是对生产的影响，③不合题意。

⑤：

冰雪运动并不能让发展性消费成为主流，⑤不合题意。

正确的传导顺序是：

④→②→⑥→①。

故本题选B。

3．B【解析】①③：

GDP是衡量经济发展水平的重要指标，2020年我国第一季度GDP同比下降，财政部公布1-3月全国一般公共预算收入同比下降，全国税收收入也同比下降。

这说明经济发展是影响财政的基础性因素，税收收入是组织财政收入的主要来源，①③符合题意。

②：

面对GDP、财政收入和税收收入下降，国家需要采取扩张的财政政策，②错误。

④：

收入差距影响总体消费水平，材料不能推断收入差距缩小，总体消费水平提高，排除④。

故本题选B。

4．B【解析】①③：

提高中小微企业的参保企业失业保险费返还标准，控制疫情期间裁员率，目的是鼓励中小微企业承担社会责任，维护劳动者权益，也有利于降低中小微企业经营成本，缓解经营压力，①③符合题意。

②：

提高中小微企业的参保企业失业保险费返还标准并不会导致国家财政收入下降，降低宏观调控能力，②错误。

④：

材料中的失业险属于社会保险，而不是商业保险，④错误。

故本题选B。

5．D【解析】A：

影响财政和税收收入的因素是多方面的，我国实施“减税降费”政策不意味着我国财政收入和税收收入会必然下降，A错误。

B：

题目中强调的是国家的宏观调控，而不是强调市场的作用，排除B。

C：

通过题目中的表述不能得出该结论，排除C。

D：

我国实施“减税降费”政策可以减轻相关企业的经济负担，从而更加有利于促进实体经济的发展，D正确。

故本题选D。

6．A【解析】A：

地方财政留用比例增加，可以有更多资金用于疫情防控，地方应对疫情的财政压力减轻。

A符合题意。

B：

中央财政调控力量不会变弱。

B说法有误。

C：

材料没有涉及财政赤字问题。

C不符合题意。

D：

材料未体现社会总供给与社会总需求实现平衡。

D不符合题意。

故本题选A。

7．B【解析】①④：

引导资金投向供需共同受益、具有乘数效应的先进制造民生建设、基础设施短板等领域，旨在激发消费潜能，拉动经济增长，实现供需对接，促进产业和消费双升级，①④正确。

②：

题目中的该举措与财政收支平衡无关，②排除。

③：

题目中没有体现消费对生产的引领作用，③排除。

故本题选B。

8．A【解析】①②：

党中央、国务院陆续出台了一系列减税降费政策，包括减税、退税、降率、降费等，覆盖了大中小微企业，“真金白银”支持企业复工复产，渡过难关。

这体现了国家实施积极财政政策加强调控，为实体经济发展提供强有力的支持，①②符合题意。

③：

材料强调减税降费政策，没有涉及优化财政支出结构，③不合题意。

④：

本题强调财政促进国民经济平稳运行，不是改善人民生活和优化资源配置，④错误。

故本题选A。

9．A【解析】①②：

“三明治陷阱”，是指在成本大幅提高和销售价格不断下跌的双向挤压下，实体企业利润迅速变薄，所以要避免陷入“三明治陷阱”，国家需要实施积极的财政政策，减轻实体企业的负担，加快转变经济发展方式，实施创新驱动发展，①②符合题意。

③：

濒临破产企业要在竞争中被淘汰，不是国家挽救，③说法错误。

④：

拓宽企业产品销路的主体是企业，不是国家，④不合题意。

故本题选A。

10．D【解析】BD：

在经济增长滞缓时期，应采用扩张性的财政政策和扩张性的货币政策，要增加财政支出，降低税费，增发国债，降低存贷款利率，D正确，B排除。

AC：

在经济增长滞缓时期，应采用扩张性的财政政策和扩张性的货币政策，而“提高存贷款利率”属于紧缩性的货币政策，“减少国债发行规模”属于紧缩性的财政政策，排除AC。

故本题选D。

11．B【解析】①：

通过开征环境保护税，会提高污染成本，倒逼企业履行环保责任从而减少污染物的排放，有利于保护生态环境，能够更好地防范“灰犀牛事件”，①正确。

②：

租赁住房是商品房的替代品，加强租赁住房建设力度，并不会增加商品房的有效供给，②传导错误。

③：

企业债转股后债务转化成了股份，可能会减轻债务负担，但这并不一定会提高经济效益，增强竞争优势，③错误。

④：

全面取缔劣质钢材，有利于去除落后产能，优化供给结构，助力行业转型，从而更好地防范“灰犀牛事件”，④正确。

故本题选B。

12．C【解析】③：

消费税以特定消费品和特定消费行为作为征税对象，因此，通过对消费税立法，能够为发挥税收调节作用提供法制保障，故③排在第一位。

⑤：

为发挥税收调节作用提供法制保障，能够引导合理生产和消费，故⑤排在第二位。

②：

通过引导合理生产和消费，能够促进产业结构调整，故②排在第三位。

④：

通过促进产业结构调整，有助于推动经济高质量发展，故④排在第三位。

①：

对消费税立法，与改善社会消费环境无关，①排除。

因此，正确的排序为③→⑤→②→④。

故本题选C。

13．D【解析】③④：

经济萎缩，市场低迷，可采取扩张性财政政策，手段主要是降低税率和增加财政支出，来刺激总需求，辽宁省接连出台了多项减税降费优惠政策，为企业复工复产按下“快进键”，故③④正确。

①②：

税收的目的是为满足社会公共的需要，而不是助力企业生产；税收具有固定性，并不意味不能改变，根据相关的法律法规，出台了多项减税降费优惠政策，没有违背了征税过程中的固定性原则，故①②错误。

故本题选D。

14．D【解析】推导类试题，可采用首尾法进行确定。

即先确定第一个题肢或者先确定最后一个题肢，如果先确定第一个题肢，可以以此往后推，如果是先确定最后一个，可以以此往前推。

同时要注意排除错误选项，按此步骤，基本上可以确定正确答案。

将小型微利企业的年应纳税所得额上限由50万元提高至100万元。

将导致③小微企业享受到更多的税收优惠，可以使②劳动者自主创业的热情提高，有利于④带动经济发展，从而①缓解经济下行压力。

因此合理的传导顺序是③→②→④→①，A、B、C错误，D正确，故本题答案选D。

15．B【解析】①③：

延长小规模纳税人减免增值税政策执行期限，进一步支持广大个体工商户和小微企业全面复工复业，此举意在降低相关企业经营成本，缓解其资金流压力，实施积极的财政政策，刺激经济发展。

①③符合题意。

②：

材料此举是在减免税收，而非为了增加财政收入，②不符合题意。

④：

材料此举与“扩大企业产品市场占有率，提高经济效益”没有直接必然的联系，④不符合题意。

故本题选B。

16．B【解析】①：

贫困户以财政扶贫资金入股股份合作制，这可以获得股金分红，从而有助于实现贫困户脱贫致富，①正确。

②：

农业保险属于商业保险，与健全社会保险制度无关，同时，也不能够避免农业风险损失，②错误。

③：

免征金融机构增值税，能够调动金融机构向贫困户贷款的积极性，有助于鼓励金融机构向贫困户发放贷款，进而缓解贫困户融资难，③正确。

④：

降低贫困户贷款成本属于货币政策，而不是财政政策，④错误。

故本题选B。

17．A【解析】⑥：

免征湖北境内小规模纳税人增值税，其他地区征收率下降，个体工商户参保，参照中小企业减免，高耗能行业外工商业电价降低，这些举措都有利于降低制度性交易成本，⑥排第一。

①：

制度性交易成本降低，降低企业成本，从而缓解企业经营压力，①排第二。

④：

缓解企业经营压力，进而助力企业复工复产，④排第三。

⑤：

企业复工复产，推动经济平稳运行，⑤排第四。

②：

材料中的措施，与完善社会保障制度没有关系，②排除。

③：

材料中的举措针对的是企业，而不是消费，③排除。

故本题选A

18．B【解析】本题考查实现收入分配公平的举措。

①：

材料中的个税改革举措有利于完善收入分配，促进社会公平，①符合题意。

②：

“消除收入差距”说法错误，②排除。

③：

材料中的个税改革举措有利于增加居民收入，提高消费能力，③符合题意。

④：

材料中的个税改革未涉及优化税种结构，降低应税税率，④不符合题意。

故本题选B。

19．D【解析】选项AB属于偷税；选项C属于骗税；D符合题意，黄女士年收入超过了12万元，登陆税务网站填写个人所得税申报表，积极主动的缴纳税款，依法纳税，故本题答案为D。

20．B【解析】①③：

该区块链电子发票可以在交易完成后就可以直接申请，同时，该发票的信息将会同步至企业和税务局，报销后即可拿到报销款，可见，该区块链电子发票的使用能避免虚开发票，有效防范偷漏税行为，使用户方便快捷完成报销，节约企业成本，①③正确。

②：

区块链发票不能保障税收收入持续增长，过于夸大了区块链发票的作用，②排除。

④：

区块链发票的使用与企业经营之间无直接关系，该选项表述与题意不符，排除④。

故本题选B。

21．

（1）①在社会主义市场经济条件下，效率与公平具有一致性。

②效率是公平的物质前提。

该公司获得良好的经济效益是本次加薪的前提和基础。

如果没有效益作为基础，企业给员工加薪，可能会带来负面效果。