上海上半年内审师审计业务沟通能力试题.docx
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上海上半年内审师审计业务沟通能力试题
上海2015年上半年内审师《审计业务》：
沟通能力试题
本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）
1.在传递关于办公和行政管理任务完成方式的信息时，以下哪项适于发现推迟或错误的可能。
A：
操作者流程分析
B：
产品流程分析
C：
办事流程分析
D：
联合流程分析
2.某大城市的审计师正在查该市垃圾收集服务的单价合同。
该合同的条款规定，根据每周清空的垃圾桶数量付款。
鉴于很难核实实际清空的垃圾桶数量，该市如何才能以最高效的方法改善其对付款的控制？
A：
根据承包商在收集垃圾期间完成的路程来付款；
B：
指定一名城市雇员来核实每天清空的垃圾桶数量；
C：
要求承包商提供监督审查，并报告每天清空的垃圾桶数量；
D：
在付款总金额基础上签署合同。
3.根据IIA的内部审计专业实务框架，以下哪项声明对于内部审计专业实务标准的运用而言可以代表非强制性的指南
A：
属性标准；
B：
实施标准；
C：
实务公告；
D：
工作标准。
4.以下是关于某分公司的一些情况
（1）该分公司成立多年，尽管总体经济状况处于萧条期，并且这种萧条影响到了竞争者，但它仍有可观的盈利；
（2）营运资本比率由较理想的3:
1下降至0.9:
1；（3）过去几年的人员调整包括三位主计长、两位应收账款管理人员、四位应付账款管理人员和财务岗位的其他职员；（4）公司采购政策要求3个竞标者，但是分公司的采购管理人员为了减少供应商数目规定实行独家采购政策。
在对该分公司开展财务审计时，内部审计师应该____
A：
最不可能追查情况1、情况2或情况3
B：
对情况2不予理睬，因为经济处于萧条期
C：
认为情况3是正常的人员调整，但将情况2和情况4作为舞弊的警示信息
D：
将情况1、2、3和4都作为舞弊的警示信息
5.以下哪种情况下审计师可能缺乏客观性？
A：
一名前任采购助理在转入内部审计活动4个月后对采购业务内部控制实施审查
B：
审计师在一个与主要客户联接的新的电子资料交换程序实施之间对其进行审查
C：
审计师对与服务组织订立的合同相关的控制标准和业绩评价指针提供建议，该合同处理雇员薪金和福利有关
D：
薪金会计职员帮助内部审计师对小型摩托车存货进行盘点
6.某生产线经理有权批准订购并验收需要定期维修的所有机器的替换零件。
内部审计师收到一封匿名信声称该经理向其亲属所在的零件供应公司订购远远多于实际需要量的零件，不需用的零件从未退过货，实际上，经理更改了验收凭证并将这些零件费用记入机器维修费用账户，而未送货零件的价款支付给供应商后，在经理与其亲属之间私分。
以下哪项测试最能帮助该审计师决定是否对匿名信进行进一步调查？
A：
分析记入维修费用的替换零件，检查替换项目数量的合理性。
B：
对零件发票进行抽样，检查是否得到适当的授权以及是否有收货单据。
C：
将本季度的维修费用与以前时期的相比较。
D：
对替换零件进行实地盘点，验证其存在性以及进行评估。
7.业务范围的确定应足以实现业务的目标。
在制定业务计划时，内部审计师应该考虑
A：
重大的不合规性的可能性；
B：
包括在业务工作方案中的信息；
C：
业务程序的结果；
D：
所需资源。
8.一家主要生产示波器和显微镜等复杂电子设备的制造商制定的政策规定在运送其产品的同时，需要将使用手册交给用户。
该制造商现在想降低使用手册的生产成本和运货成本。
该制造商为达到上述目的而使用的最佳媒介是下面哪一种？
A：
a.只读光盘／只读存储器（CD／ROM）
B：
b.计算机输出缩微胶片（COM）
C：
c.可读入磁盘（WORM）
D：
d.数字录音带（DAT）
9.管理人员在填写一份内部控制查问卷时对每一个问题都回答“是”，并声明所有列示的要求及控制活动都是他们程序的一部分。
某内部审计师在进行初步调查访问时从管理人员处取回了调查问卷，但没有在现场复核管理人员回答的情况。
该内部审计师的主管人对上述程序不满的原因是
A：
业务信息应以某种方式得到证实；
B：
不能依赖内部控制调查问卷；
C：
管理人员填写调查问卷时内部审计师不在场；
D：
调查问卷的设计没有涉及会计操作和控制。
10.有可能防止采购代理偏爱特定供应商的控制措施是
A：
要求管理层对每名采购员所编制的月度开支总额报告进行审查；
B：
要求采购员遵守详细的材料规格要求；
C：
定期轮换采购员任务；
D：
监测每名采购员的订单数量。
11.为提高内部审计师的效率，内部审计师可以依赖外部审计师的工作，如果
A：
外部审计工作是在内部审计工作之后开展的；
B：
外部审计工作主要关注经营目标和活动；
C：
外部审计工作与内部审计工作协调；
D：
外部审计工作的开展遵守了道德规范。
12.内部审计职能刚刚完成对应付账款职能的审计。
作为最终审计报告的一部分，该项审计的总结报告有可能单独提供给以下哪类人员？
A：
应付账款部门经理
B：
外部审计师
C：
主计长
D：
审计委员会
13.在对采购部门的审计中，内部审计师从一雇员处获悉公司的一位采购员偏向于某一特定供应商。
评价这一论断的最好的证据来源是
A：
与该采购员讨论从该供应商处的采购；
B：
审查公开采购订单的文件资料；
C：
审查采购文件中对供应商的所有近期奖励；
D：
分析供应商的等级。
14.某注册内部审计师所从事的确认业务是审核百货公司的现金职能，以下哪项活动被认为缺乏应有的职业谨慎
A：
审核公司的记录以确定是否所有处理现金收支的员工都是结合在一起的；
B：
制作公司整个现金职能的流程图，但仅对交易业务进行抽样测试；
C：
审计报告中包含裁员的明确建议，尽管人人皆知这种裁员所带来的负面影响会影响员工的士气；
D：
由于现金职能的内部控制系统已相当完善，因此向管理高层提交的审计报告中确保没有违规情况存在。
15.在评估机器和设备的审计业务中，其中一个审计程序是检查其折旧计提是否准确。
下列哪一项是能够证实被审计的设备仍在使用的最佳信息来源
A：
检查折旧政策和程序；
B：
将设备的维护和修理日志与该设备的折旧进度表进行比较；
C：
将设备的保险评估表与该设备的折旧进度表进行比较；
D：
检查该设备的库存文件。
16.下列各项中属于灾难恢复计划的一项要素的是哪一项？
A：
a.新开发应用程序的计划。
B：
b.描述每一个组织单位的职责。
C：
c.组织的系统开发标准。
D：
d.操作系统的修改历史。
17.某企业只产销一种产品，2001年固定成本总额为50万元；实现销售收入100万元，恰好等于盈亏临界点销售额。
2002年该企业将目标利润确定为20万元，预计产品销售数量。
销售价格和固定成本水平与2001年相同。
则该企业2002年的变动成本率比2001年降低____时，才能使目标利润实现。
A：
60%
B：
40%
C：
20%
D：
50%
18.在有些国家，政府部门已制定了审计标准。
比如，美国的总审计署（GAO）为政府审计的开展制定了标准，特别针对那些与遵守政府授权有关的事情。
在开展政府授权的合规性审计时，审计师应该
A：
仅受IIA的标准的指导，因其更具广泛性；
B：
受公共会计师专业协会发布的更具通用性的标准的指导；
C：
仅受政府审计标准的指导；
D：
遵守IIA的标准和任何其他的政府标准。
19.一个规模非常小的内部审计部门的首席审计执行官刚接到管理层的请求，要对一个极端复杂而首席审计执行官和内部审计部门没有该方面专业技术的领域实施审计。
该项审计业务属于内部审计部门的职责。
管理层已表示，因为涉及高风险，希望在近期尽快）1展该项业务。
首席审计执行官以下反应中哪项违反了《标准》？
A：
与管理层讨论向外部采购该复杂领域审计服务的可能性。
B：
为审计组增加一名外部顾问，协助实施审计业务。
C：
因为涉及高风险领域，接受该项审计业务并马上展开工作。
D：
与管理层讨论该项审计业务的时限，确定是否有充足的时间去增长适当的专业知识。
20.按公司规定某内部审计师能直接向董事会报告。
他发现了一笔重大的现金短缺，当他向负责人询问时，该负责人解释说现金已被用来为一名儿童支付金额较大的医疗费用，并答应偿还这笔资金。
由于采取了更正行动，内部审计师没有将此事告知管理当局，在这一案例中，该内部审计师
A：
具有组织独立性，但不具有客观性
B：
既有组织独立性，又具有客观性
C：
没有组织独立性，但具有客观性
D：
既没有组织独立性，也没有客观性。
21.以下哪项关于公司薪金制度和相关奖金的说明是对的？
I、应该将奖金制度看作是组织控制环境的一部分，并且应该在编制内部控制报告时也要考虑到它。
II、薪金制度不是公司内部控制制度的一部分，并且不应该在编制组织内部控制报告时考虑它。
III、对薪金系统的审计应该独立于对公司其他衍生的贸易活动的审计，并且不应该将其作为衍生审计的一个必不可少的部分。
A：
只有I
B：
只有II
C：
只有III
D：
II和III
22.在审计一个计算机会计系统时，下列有关整合测试设施（ITF）的叙述中，哪项不正确
A：
ITF只是重复处理实际的、而非虚拟的交易；
B：
对交易的测试可以不通过使用计算机操作员的知识而提交；
C：
ITF测试操作中的实际程序；
D：
ITF方法也被称为小公司技术。
23.内部审计机构的人力资源方案成功的关键因素____
A：
根据多年工作经验设定的报酬计划。
B：
识别员工特殊爱好的方案。
C：
对人力资源选聘标准的很好设计。
D：
发展员工以及向员工提供咨询服务的非正式方案。
24.要根据住房开始时间、就业、收入和住户数目预测家具的销售情况，运用以下哪项技术比较合适？
A：
多元回归。
B：
趋势线。
C：
指数平滑。
D：
活动平均。
25.在评估机器和设备的审计业务中，其中一个审计程序是检查其折旧计提是否准确。
下列哪一项是能够证实被审计的设备仍在使用的最佳信息来源
A：
检查折旧政策和程序；
B：
将设备的维护和修理日志与该设备的折旧进度表进行比较；
C：
将设备的保险评估表与该设备的折旧进度表进行比较；
D：
检查该设备的库存文件。
26.控制被描述为包含6个要素的封闭系统。
以下哪项是6项控制要素之一
A：
制定业绩标准；
B：
适当地可得到的数据文件；
C：
内部审计活动章程的批准；
D：
独立的内部审计活动的建立。
27.某公司的职员只对授权给他们的数据拥有读写访问途径。
最有可能实施该项访问控制政策的是
A：
直接访问存储设备
B：
数据库管理系统
C：
操作系统
D：
传送控制协议
28.从理论上讲，公司为财务报表列报之目的而选择的最佳折旧方法应该是
A：
最方便簿籍并能满足成本——效益要求的方法
B：
使公司得以报告相关结果的方法，这些结果能力最低成本吸引最高投资
C：
将应税收入讲到最低的方法
D：
将资产的使用期限与其所产生的收入都匹配的方法
29.如果其他一切条件都相等，那么以下哪个固定资产投资项目将产生更高的净现值？
A：
在项目周期的初期现金流量流入更多的项目；
B：
折扣率更高的项目；
C：
在项目周期的末期现金流量流入更多的项目；
D：
起始投资水平更高的项目。
30.一个系统应有能力使其用户对所做的工作承担责任，下列哪项控制的实施将最有助于达到这一控制目标？
A：
程序化终止
B：
冗余硬件
C：
活动日志考试用书
D：
交易出错日志
31.在以上案例中，下列哪一项无法证明可能存在舞弊行为；
A：
不享受年假；
B：
对审计人员询问有问题贷款的问题非常反感；
C：
将高质量生活水平归因于成功的投资；
D：
提交的车辆燃油和维修支出高于公司平均水平。
32.以下哪项是全面质量管理（TQM）的特征
A：
目标管理
B：
由其他员工进行的在职培训
C：
产品质量必须通过最后检验
D：
教育和自我提高
33.在初步调查之前，首席审计执行官将一张备忘录和调查问卷送交被审计单位高级主管，这个程序最有可能的结果是
A：
帮助理解审计事项
B：
是一种获取信息的不经济的方法
C：
将被审计单位的主管本人牵涉到审计事项中
D：
只适用于远程审计
34.内部审计专业界使用的“标准”，不包括以下哪项内容？
A：
用于评估和衡量内部审计结构运行情况的标准；
B：
内部审计师最低限度的道德行为标准；
C：
旨在说明内部审计应当怎样实施的陈述；
D：
适用于各种内部审计机构。
35.人力资源和工薪管理由不同的部门负责。
以下哪种结合可提供最佳职责分工？
A：
人力资源部门员工计算员工总人数，工薪管理部门员工处理工作小时数，再由人力资源部门员工将工资支票发给员工
B：
人力资源部门员工计算员工总人数，审查工作小时数并将结果提交工薪管理部门处理，然后将工资支票发给员工
C：
人力资源部门员工计算员工总人数，工薪管理部门员工处理工作小时数并在电脑系统中输入员工银行账号信息，工资支票自动存入员工银行账户
D：
工薪管理部门员工计算员工总人数并输入员工银行账号信息，但只对人力资源部门批准的工作小时数进行处理，工资支票自动存入员工银行账户
36.某公司最近为采购和账单业务实施了电子商务系统，该系统严重依赖电子数据交换、电子资金转移和现时制造技术。
如果该系统得到恰当实施，则审计师有望看到诸多变化，但以下哪项除外？
A：
应收账款余额减少
B：
应付账款余额减少
C：
现金流和资金结余增加
D：
存货余额增加
37.在获取应收账款查证函的过程中，审计师最有可能应用通用审计软件来
A：
测试计算结果。
B：
与来自其他审计程序的数据进行比较。
C：
选择并打印需要查证的账款。
D：
确定各账款的准确性。
38.假设内部审计职员拥有必要的经验和训练，那么适合内部审计职员承担的工作是
A：
在应付帐款管理者请病假时代替他的位置。
B：
确定各种投资方式的盈利能力并选取最优的一个。
C：
作为评估小组的成员，审查供应商会计软件内部控制并根据风险暴露划分等级。
D：
从会计部门调出后不久参加对该部门的内部审计。
39.哪种类型的工作底稿摘要通常用于综合分散在几张进度表中的数字形式的数据
A：
统计性摘要；
B：
分段摘要；
C：
结果摘要；
D：
金字塔状摘要。
40.针对抽样计划的哪项变化能导致较窄的置信区间？
A：
置信水平从95%提高到99%
B：
置信水平从95%下降到90%
C：
误受的可容许风险下降
D：
精确度增加
41.在收货部门为已经订购但尚未收到的货物保留采购订单档案，这是一种用以保证以下哪项内容的控制措施？
A：
将货物及时发送给恰当的部门；
B：
只接受那些得到授权的货物；
C：
在收货时对货物进行准确清点；
D：
货物在接收后不会丢失。
42.在将当前的财务报表与预算或以前的报表进行比较时，分析性程序主要是用于确定
A：
财务报表披露的适当性；
B：
存在具体的错误或遗漏；
C：
报表内容的总体合理性；
D：
截止日的错误采用。
43.以下哪项要素包含在控制环境中
A：
组织构架、管理理念和规划；
B：
诚实和道德价值、权限分配、人力资源政策；
C：
员工的胜任能力、辅助设备、法律和规章；
D：
风险评估、职责安排以及人力资源实务。
44.当内部审计师开展的咨询服务给公司带来增值，并改善公司运营时；
A：
如果内部审计师开展涉及同一客户的保证服务，上述咨询服务可能有碍其客观性；
B：
不可能在这些咨询服务中实现保证业务的目标；
C：
这些服务应与内部审计部门章程中反映和内审部门授权保持一致；
D：
这些服务不应给内部审计师施加向业务客户以外的其他对象反映情况的责任。
45.对于经常进行新产品开发的组织来说，同时按产品和职能划分部门以及实施双重授权制是比较适宜的。
在以下组织结构中，最适合于该类型组织的结构是
A：
专家官僚式
B：
机械式
C：
矩阵式
D：
机械官僚式
46.以下哪一项内容最可能被视为内部审计保证服务？
A：
流程设计服务；
B：
协调业务；
C：
培训业务；
D：
合规性业务。
47.一中.型制造业公司的生产经理过去订购了过多的原材料，并将其发送到自己经营的一家批发公司。
他窜改了收货凭证，并签发付款支票。
为追查这一舞弊行为，以下各审计程序中最有效的是
A：
抽取现金支出的样本，并与订货单、收获单、发票和支票副本相核对；
B：
抽取现金支出的样本，确认采购的数量、价格和供应商发运的日期；
C：
实地观察收货码头的工作情况，清点收到的材料，将清点数与收货部门编制的收货单相比较；
D：
进行分析性测试，比较产量、原材料的采购量和库存量，并调查差异产生的原因。
48.公司的首席安全官接到一个匿名电话，指控营销部经理从经销商处收取了大额回扣。
因此，营销部列入了下一年的审计客户名单中。
根据内部审计章程规定，内部审计活动有责任调查舞弊行为。
如果内部审计师不可能接触经销商的记录和有关人员，那么他们为调查销售回扣的指控应采取的最好的方法是
A：
从经销商处寻找未记录的负债；
B：
获取经批准的经销商的名单；
C：
逐渐取得嫌疑人的财务状况和行为的组合情况；
D：
对应收账款的重大注销项目进行证实。
49.一个公司拥有一个非常大型的广泛分布的内部审计部门。
管理层决定实施一套计算机系统来方便审计师之间的沟通。
系统说明要求每个审计师可以方便地发送、编辑和回答消息。
信息的传输必须迅速，而且准备信息的成本必须低廉。
以下哪种系统最好地满足系统说明
A：
工具软件；
B：
BBS系统；
C：
电子邮件系统；
D：
PBX系统；
50.下面哪一个预算方法对于下一年度销售量十分不确定的企业最为适用?
A：
静态的预算
B：
弹性预算
C：
至上而下的预算
D：
生命周期预算
升级会员 