预算编制工作用计划202.docx
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预算编制工作用计划202
预算编制工作用计划（202）
预算编制工作用计划（202*）
202*年预算编制工作计划
上年度预算编制及执行问题1、
预算方案确认时间滞后，主要是前期工作做得不够细，需参与预算的部门提供数据不及时，太多调整，使确认不能够按时完成。
2、
需纳入预算管理的部门参与度不够，相关部门被动填表或滞后提交表格，以及涉及收入或费用支出、资产购置的部门，未能全面纳入预算内。
3、4、
收入或支出统计的方法以及确认口径不够明确，各子项目的预算不够细化。
预算偏差大，主要是预测时依据和论证不足。
编制各季度预算时预测不实际，有的将全年平均。
5、
预算表格中各表的数据有勾稽关系或衡等关系的数据不一致。
主要是财务工作不够强细致。
6、
预算编制说明不详，主要数据预测的依据及实现的条件未能说明，收入或支出统计的方法以及确认口径未能说明。
7、8、
预算执行过程的差异分析未能到相关部门或项目。
单纯是财务的数据罗列。
预算考核未明确落实到各部门或子项目。
202*年度预算编制工作计划
为搞好202*年度预算编制工作，拟202*年度预算编制工作计划如下（主要是时间性）：
一、基础阶段工作：
（10月10日～10月31日）1、准备工作：
（10月10日～10月20日）
建议各公司组织相关部门负责人布置11年度的预算工作，同时对10年度各部门的预算编制及执行情况进行总结，并将预算工作纳入其工作计划内。
2、10年度预算（1～3季度）执行情况分析（10月11日～10月20日）
应对差异情况和差异影响的因素作出说明、分析，并对预算编制及执行提出意见。
3、修订预算草表的样式（10月15日～10月25日）
业务预算表单由各公司财务部、预算编制部门与集团财务部沟通、商讨拟定，营业预算和财务预算表单由集团财务部与各公司财务部商讨拟定。
4、完善预算表格（10月15日～10月30日）
根据3点确定统一的预算科目，包括一级科目、二级科目的定义以及指标的确认原则，此项工作由集团财务部组织各公司财务完成。
5、以前年度数据资料和11年度经营情况预测资料的收集（10月20日～10月30日）数据资料包括数量、单价、金额，应取到前三年实际发生数，金额汇总以营业收支表的格式填列；公司对11年度经营状况预测。
二、预算编制：
（11月1日～11月30日）
1、公司目标制定（根据经营状况预测、经营计划确定下年度经营目标）：
11月1日～11月5日；
3、目标分解（分解到各责任部门及各个季度）：
11月1日～11月10日；
4、各公司编制业务预测草表（包括销售数量、单价、金额，产值、产量、材料采购、人工费以及工程和开发项目、固定资产投资项目、部门费用开支、集团内部交易情况等）：
11月6日～11月15日；
5、各公司根据业务预测和经营计划、业务预算表编制营业预算草表（包括销售收入、营业成本、生产成本、税金、营业费用、管理费用、财务费用、现金收支、筹资预算、投资预算、预算总表）：
11月16日～11月20日；
6、各公司编制财务预算草表（包括资产负债表、利润表、所有者权益变动表、现金流量表）：
1月21日～11月25日；
7、各公司预算草案审议（建议总经理组织财务、销售（营销）或经营、采购或物资、生产等部门主要负责人审议）：
11月25日～11月30日；
8、各公司将经审议的预算草案上报：
12月4日前。
三、预算方案审议（12月6日～12月20日）
1、审议各公司预算草案（建议以董事会审议）：
12月6日～12月15日；2、各公司依据审议意见与集团公司沟通后进行调整：
12月15日～12月25日；4、上报调整后的预算方案：
12月26日前；
5、审议批准预算方案（签批）：
12月26日～12月30日。
6、将审议批准后的预算方案确认保存：
12月30日前。
7、集团财务部将各公司的预算汇总、合并（11年1月4日前）。
各公司可参照上述时间做好预算编制计划。
终审后预算方案需于12月26日前上报集团财务呈集团总裁签批。
附《预算工作计划表》参考。
集团财务部预算工作计划表完成时间10月12日下午工作内容及要求组织各公司财务部负责人开会义预算项目（一级、二级）、指标确认责任部门集团财务协助部门各公司财务编制表单递交部门备注10月20日前设置好预算表格，定集团财务各公司财务预算表格和预算项目10月26日下午10月26日～30日组织集团总部部门开会检查各公司对历史数据的收集集团财务集团总部部门集团财务各公司财务11月6日前集团公司目标拟订集团财务部、投资发展部、人力资源部各公司财务集团目标方案总裁室11月6日～15日11月16日～20日11月21日～30日编制业务预算表集团财务、投资部、人力部业务预算表集团财务部编制营业预算表集团财务财务、投资、人力营业预算表集团财务部编制财务预算表并检查各公司营业预算表集团财务财务预算表集团财务部12月6日～15日检查各公司的预算草案并与各公司沟通集团财务财务、投资、人力意见表总裁室12月15日～25日与各公司沟通预算审议意见，检查调整后的预算草案集团财务12月25～12月30日11年1月4日前将各公司上报的预算方案呈批、存档将已审议批准的各公司预算方案汇总、合并集团财务总裁室集团财务汇总表、合并表总裁室集团公司财务部二一年十月四日
扩展阅读：
202*年计划预算编制指引（091108）
燃气集团202*年计划预算编制指引
第一部分预算编制总体原则
一、预算编制基本原则
1、根据控股公司下达目标编制预算，预算指标务必与目标一致在合理分解目标的基础上编制预算，确保预算与下达目标完全一致。
2、未上线企业和已上线企业均按公司法人分别编制，分别上报。
为满足信息化和预算控制要求，分燃气销售公司、燃气资产公司分别编制预算，如果同一考核实体下有多个燃气销售公司或多个燃气资产公司，该考核实体预算也要按公司法人分别编制。
3、费用预算按部门编制，其他预算由分解预算责任部门编制。
费用预算区分出控股专项工作和企业正常经营费用。
为保证预算的有效执行，明确预算责任，费用预算按部门编制，按部门控制。
各部门编制各自费用预算，财务部汇总后，由公司总体平衡。
4、以考核实体为单位汇总预算，总体审核，总体确定考核实体预算目标和指标
考核实体下有多个公司法人的，对各公司法人预算进行汇总，按汇总预算下达指标。
对于收入、利润、资产收益率、费用增长限额等关键指标，汇总预算必须满足控股公司要求，即：
有多个公司法人的，单个法人预算可不受此限制，汇总预算受此限制。
5、代管单位纳入预算，列入年度目标
由控股公司代管的6家公司因列入年度目标，故应做入08年预算。
具体做法为：
不单独视为一个公司法人做预算，但要分明细项测算收入、成本、费用，然后将代管单位产生的主营收入和其他业务收入汇总计入燃气公司的《预计损益表》中营业收入下的其他业务收入项，对应的成本、运营费用、三项期间费用计入其他业务支出项，同时将其填入《其他业务收支明细表》中的对应项目。
6家单位分别是：
廊坊汽车改装厂、霸州汽车改装厂、廊坊加油加气站、新乡石化机厂、株洲汽车改装厂、湘谭汽车改装厂。
6、专项费用预算：
职能部门或成员企业发生的专项费用要严格控制，需要为项目进行专项费用预算的，上报预算委员会审批立项和确定预算。
7、编制预算分解和落实措施方案预算分解和落实措施方案是预算的重要组成部分，要求成员企业预算有详细、可操作的预算分解和落实方案措施。
第二部分业务预算编制说明
一、广宣计划1、广宣计划编制说明
根据品牌推广计划和年度营销目标，在过往偏差分析的基础上，分析制订出企业年度传播目标，通过对目标与策略的分析，细化广宣执行策略，明确用怎样的传播手段和接触方式将信息传达给目标消费者，并能有效的影响消费者购买。
在消费者行为和媒介研究的基础上，找到有效的广宣手段进行整合使用，最后形成年度广宣计划。
2、广宣计划表格填写说明
（1）项目类型中商业广告包括电视广告、报纸广告、广播广告、户外广告、DM广告、杂志广告、互联网广告等媒体广告；公关宣传主要包括软性宣传和事件营销宣传等；公关活动主要包括公益活动、社区活动、展会、主办活动等；辅助工具包括企业画册、宣传单页、促销品等工具的制作；用于业务拓展的促销费用。
（2）项目内容介绍中要详细说明项目开展目的和项目内容明细，对于项目内容未予明确或没有明确目的的项目不予批准。
（3）开始和终止时间指项目开展时间，如发布电视广告，则注明电视广告投放的开始和结束时间；按照发布时间将项目预算分布到每月。
3．广告宣传预算制定标准
（1）广告宣传预算最高额度标准
各企业广宣费用预算计划档次第一档次长沙、东莞、石家庄第二档次洛阳、烟台发展、保定、泉州第三档次蚌埠、株洲、淮安、湛江、新乡、连云港、湘潭、常州、萧山、葫芦岛、肇庆湖州、青岛、开封、城阳、盐城、胶州、汕头、日照、第四档次商丘、湖南能源、南宁、昆明、滁州、廊坊、设备公司、上海九环
2企业名称预算总额（万元）202*0070金华、巢湖、海宁、聊城、永康、烟台实业、洛阳液化气、衢州、温州、胶南、宁波、莱阳、平谷、六安、密第五档次云、诸城、通辽、昌平、兰溪、毫州、海安、泰兴、贵港、台州、邹平、扬州、石家庄车用、邢台、衡水、许昌、北海、南通注：
表中根据各企业的盈利能力及市场发展程度进行档次的划分。
表中的预算总额为各企业广宣费用的最高限额，各企业在编制年度广宣费用时不能超过此最高限额。
（2）各单项费用包括:
分类对于媒体投放和政府相关职能部门摊派的公档次媒体投放政府摊派公关（万元）活动（万元）5030202*1030202*10520关活动给出相应的费用预算标准，此预算标准为第一档次预算的最高限额。
对于业务支持和其它类的费第二档次用，根据各企业的实际情况进行预算的审批，但应遵循总体费用不超过总预算标准的原则。
4．其他说明
第三档次第四档次第五档次
（1）各成员企业在年度广宣预算以及单项活动最高预算额度的要求下，根据品牌传播和市场开发的需要,参照202*年广宣费用的使用情况，根据传播计划编制广宣预算。
（2）年度广宣计划及预算在支持管道燃气市场开发的基础上，应对燃气具、瓶装LPG、车用燃气等竞争性业务进行有效支持。
（3）根据燃气行业特点，广宣计划要贯彻“公关第一、广告第二”的主旨思路。
（4）广告宣传对于各企业的市场开发尤其是老户开发将起到重要的作用，各企业应该根据市场开发需求制作计划，对于为报预算而制定计划的项目不予批准。
二、投资单价和单户成本部分
1、基础数据表二中“预算年度值”根据上年度结算统计数据及预算年度的预算影响因素进行测算填写；
2、基础数据表二中的“PE管”“PE被覆管”部分是指用作投资的相应规格管道平均单米造价。
单米造价包含材料费（含调压设备、阀门等全部设备材料费）、施工费及其他费用。
3、基础数据表二在原表格基础上删除了“钢管”部分，如果钢管敷设有材质、防腐方式或施工工艺不同的情况，按全年各种情况的预计发生比例综合考虑。
4、民用户灶具立户成本，等于民用灶具立管（此处“灶具立管”含庭院低压成本）与民用灶具挂表的单户成本之和；在计算民用灶具挂表成本时，要结合公司建设费收取情况确定是否包含灶具成本。
5、基础数据表二中“其他费用”，是指施工过程中发生的工程间接费。
工程间接费，主要包括投标期间的开支、保函手续费、保险费、税金、业务费、零时设施费、贷款利息，以及设计费、监理费、路由申请费和施工管理费等其它费用，其中施工管理费不包括工程管理人员的工资、福利及差旅费等。
三、投资部分说明1、加气站投资部分说明
根据控股公司三一规划结合企业自身状况确定建站目标，制定加气站投资计划。
制定加气站投资计划时需充分考虑以下部分内容：
（1）区域成员企业或非成员企业加气站建设投资计划，需在提交的编制说明中说明加气站建站数量、建站类型（母站、标准站、液压子站、L-CNG站等）、建站形式（独资建设、合作建设、油气合建等，注明合资方、股权比例等问题）、建设规模（日加气能力，配备加气机情况）、计划开工、建成、投运时间。
（2）区域成员企业或非成员企业加气站投资预算表，应将各类投资和费用分别列示，以便于分项沟通、核算。
（3）区域非成员企业加气站项目、并购或合作等投资项目，应说明具体投资计划，合作对象基本情况，合作内容，总体规划，目前接洽情况，并购或合作需要的投入估算等。
（4）加气站设计征地投资的，需注明征地费用（面积、土地价格）和类型（商业、公用事业、划拨）;不需征地的需写明站址来源并预测与之相关的可能发生的费用。
（5）在企业编制说明中需明确气源类型，需通过配送等解决气源的，要合理安排采购运输车的数量，保证最大的使用效率，并分别注明采购车头和拖车的数量与投资金额。
（6）已列入08年投资计划，但项目尚未开工或未完成的，需调整并列入09年建设投资中，并说明原因。
原则上采用“投资发生制”原则，即项目在当年发生的投资就计在当年，当年投资未完全的，剩余部分转入下一年计算。
（7）加气站投资要结合市场各方面条件合理估算项目投资风险和收益，确定项目投资的可行性，切忌盲目投资，以保证项目投资质量和效益。
2、城市燃气项目投资部分说明
现有区域内、外通过独资、合资、并购、招标等方式开发的燃气项目以及股权增资项目，包括新项目城市，现有企业的延伸项目，现有企业周边有发展潜力的县市、镇区、工业园区项目。
在预算编制说明中，应明确项目概况（包括项目市场调研状况，气源状况，合资、合作或并购方概况，项目资产状况、合资合作比例、项目进展及接洽情况、预计完成时间、存在问题等），根据项目资产和市场状况、洽谈情况合理预计或匡算投资额。
3、股权投资部分说明：
股权投资主要是指新开发（合资合作）的城市燃气项目或非现有经营区域的
新项目股权投资（包括并购项目）。
在编制说明中，应明确以下内容：
（1）区域内城市燃气项目股权投资计划（如开发或并购的目标城市、并购对象、合资合作比例）及预计的投资额。
（2）区域内成员企业向周边辐射的周边县市、镇区、工业园区的城市燃气拓展项目计划及投资额。
4、工程投资部分说明
（1）经营性中压燃气管网项目投资原则上执行成员企业《输配设施投资规划优化》202*年度项目建设计划投资，由于经营需要确实需要调整的，须按照资产管理部编制的经营性项目投资收益计算表计算项目的投资收益率，并重新计算202*年所有中压管网的当年度整体投资收益率（单独报资产管理部备案），对于随路铺设及保证供气可靠的成环中压燃气管网，需在备注栏备注清楚。
成员企业经营性中压管网项目投资计划审批通过后，资产管理部将依据成员企业确定的计划投资额及投资收益率进行跟踪考核。
（2）战略性项目投资按照《输配设施投资规划优化》专家评审意见进行计划编制。
（3）对于跨年度（分期）建设的项目投资，成员企业要依据202*年度计划建设进度而列出本年度相对应的投资。
（4）对于202*年度未完工的延续性项目，202*年度需要建设投资的，需列出202*年度的工程量及相应的投资额（经营性中压管网需计算投资收益率），同
时在备注栏里注明“跨年度延续性项目”。
5、车辆投资部分说明
企业根据业务发展需要确定车辆投资计划，并严格按照《新奥集团业务车辆管理规定》执行。
企业在编制说明中需明确以下几点：
（1）新购车辆：
详细注明需要新购车辆用途，例如公司要施工XX工程项目，需新购工程用车一台。
（2）更新车辆：
注明要更新的是哪台车，将此车辆牌照号标明，并标明要更新的车辆是哪年购，行使的里程数。
（3）填写车型时需清楚准确，并根据公司实际车辆运行情况申请车辆。
（4）购车型及车辆价格参考《新奥集团业务车辆管理规定》与《预算车辆价格配表》。
6、办公设备投资部分说明
（1）编制依据：
控股公司《成员企业办公及附属设施配备方案》，《行政办公物品管理办法》，《笔记本电脑配备标准及管理办法》。
（2）要求详细填写办公设施投资预算编制说明（见附表）。
①要求分别提供202*年1月1日至202*年10月31日期间，公司202*年办公设施投资预算内，已经实际执行的项目总金额，以及202*年预算外追加执行的总金额。
（实物资产已经购买但尚未报销完毕的，也要统计在预算内或预算外已执行的总额内。
）
②要求对每一项投资都作具体说明，主要指需投资用途、原因，如：
办公场所搬迁、设备更新等等。
③办公设施投资预算编制说明要求单独填写，直接发送到控股公司总经办张泉悦邮箱（zhangquanyue@），不与其他投资说明写在一起。
（3）各公司由行政管理部门（综合办或总经办）负责办公设施投资预算的编制工作，并指定专人负责与控股公司总经办进行预算编制沟通。
（4）其它注意事项：
①办公设施单价在202*元（含）以上的，列入本投资预算；单价在202*元以下的，不列入本预算，列入公司办公费用。
②申报的项目需说明大体规格，如打印机必须说明是A3幅面针式打印机或其他，台式电脑须说明是液晶显示器的电脑还是CRT显示器的电脑，空调要说明功率是1.5P、3P还是其他。
③17寸纯平CRT显示器的台式电脑预算单价，普通办公用的按4200元/台计划，设计用的按4700元/台计划；17寸液晶显示器的台式电脑，普通办公用的按5000元/台计划，设计用的按5500元/台计划。
1P空调按2300元/台计划；1.5p空调按3000元/台计划，2p空调按3500元/台计划，3p空调按5000元/台计划，按其余办公设备按照《成员企业办公及附属设施配备方案》中的标准作预算。
④由于新迁办公场所、新建食堂等原因，需要成批量、大规模购办公设施的（不含因全面信息化上线，大批购买设备的情况），需作为专项单独列明。
在预算编制说明中，列出其中的大项，进行初审。
具体实施投资前，需提供详细明细，报控股公司总经办进行再次审核。
（装修费用列入基建投资计划中。
）⑤因人员增加，需申购办公设备的，请与202*年公司人员编制计划相结合，编制以外的，不得申报。
⑥网络设备设施（服务器、路由器、防火墙）、软件由系统管理部进行审核；202*年全面信息化新上线的12家成员企业，以及第一批已经上线的企业，如需大批量采购、更新电脑等设备，要作为专项单独列明，并列出配备明细，由系统管理部负责审核。
四、人工成本部分说明1、基本原则
为保证人工成本预算的有效执行和控制，09年预算将对人工成本预算部分进行细化。
基本要求是：
分部门核定人员，分岗位预计人工费标准。
2、202*年人员编制确定：
（1）增加编制的条件：
企业在不超编的情况下，符合以下条件，可以202*年底实际人数为基数，考虑增加编制：
①202*年计划建加气站、门站、LPG业务拓展；
②管网长度增加超过40公里，民用户通气户数超过5000户，可适当增加巡线人员及客户维修人员；
（2）、其他规定
①各企业在预算编制时要充分考虑信息化上线及一些业务划归总部共享中心后的人员精简问题，要考虑此类人员的转岗，在制定总编制时对这类情况要予以考虑；
②成员企业所需的保洁员、厨师不占企业编制，其余人员不分员工性质，均占企业编制；
③已超编企业原则上不得再增员，但对急需引进的管理及专业技术人员如工程造价、设计人员可以走特批手续；
④对于有经营LPG业务的企业（蚌埠、新乡、开封、莱阳、青岛、诸城、淮安等企业），瓶装液化气部分由各公司根据实际情况确定，其原则为202*计划人均劳动生产率不能低于202*实际人均劳动生产率。
因管道气业务增加而引起编制增加时，应首先考虑从非管道气业务核减编制，并进行相应的人员调配。
⑤在符合增加编制的条件下，首先要考虑一线人员的编制增加；二线人员原则上不再增加编制；
⑥08年编制未用满的企业，在不符合增编条件的情况下应压缩编制;在符合增加编制的情况下，应在实际人数的基数上考虑增编。
⑦已推广职位梳理项目的企业参照职位定编分析结果进行岗位定编，还没有推广职位梳理的企业可参考附件《人员配标准》进行人员配备。
3、各类人员配标准
（1）、中基层干部配标准
①中基层干部职数配备按照1：
10的原则进行配，即中基层管理干部与员工总数之比控制在1：
10以内，成员企业规模增加时，干部职数比例逐步减少。
②管理干部基本职数设
根据机构设确定职数：
经批准成立的部、室，可设1名正职，副职及助理在符合职位设的条件下，可设1名；
根据业务特性及下属人数确定职数：
经批准成立的职能管理科室（主要指人力资源科、计统科、安全科等）可设1名基层管理干部；直接下属达到10人及以上的站、队、所、组等业务部门可设1名基层管理干部。
基层管理干部聘任专业任职资格等级，计入干部职数。
③辅业干部职数设，依据实际情况及经营规模予以核定。
④副职及助理配条件A.部门没有正职时；
B.部门正职兼任其他职务时；C.部门正职由班子成员兼任时；
D.部门所属二级机构有负责人但直接下属超过十人及以上者；E.部门有二、三班工作时
F.部门正职临近退休
G.副职和助理不得同时设。
（2）、场站运行职位人员配标准
①大型LNG储配站（如星沙LNG储配站）每班应配3人，2人进行现场操作，另一人坚守仪表操作室，监测工艺运行，所以应配1名站长和11名运行工，其中2名运行工为替班人员。
按照两周为一个轮回的基本周期，工作的基本方案是上12个小时，休息24个小时。
每日的早8时和晚8时为交接班时间，两周中的其中一个夜班是站长和两位替班人员的固定的替班日，其它时间站长应完成3个替班，其它两名替班人员各完成6个替班。
②小型LNG储配站或大型CNG储配站（如淮安CNG储配站）每班应配2人，所以应配1名站长和7名运行工，其中1名运行工为替班人员。
以两周为一个轮回基本周期，其中一个夜班是站长和替班人员的固定的替班日，其它时间站长应完成3个替班，替班人员各完成6个替班。
统计结果每半个月累计就有12个小时的加班存在。
③小型CNG储配站每班建议配1人（站长和经警作为运行工操作过程的现场监护人员），所以应配1名站长和4名运行工，其中1名运行工为替班人员。
以一周为一个轮回基本周期，替班人员完成3个替班。
（3）、汽车加气站人员配标准站长1人操作工1人
收费员3人。
只用卡不收现金的加气站每站配备1人，上正常班，夜间由加气员班长代充值；
加气员数量=加气机数*3，实行三班两运转。
（4）、改装厂人员配标准厂长1人
改装工数量=全年计划改装车数/110；改装车辆需团队协作作业，改装工基础配备为四个人,具体人员数量根据改装车辆市场状况配，改装业务不饱和时，可以兼任维修工。
维修工数量=已改装车辆数/1600。
新改装车辆故障较少，刚建成的改装厂可配备维修工1人。
维修工工作量不足时可以兼任改装工。
（5）、巡线员职位配标准
巡线员数量=中低压管网数（公里）/35（6）、维修员配标准
维修员数量=运营通气户数（户）/23004、人员编制按照部门核定，具体如下：
（1）、人员分类为：
班子成员、中基层管理人员、员工及其他人员四类。
（2）、中基层管理人员、员工是分部门核定人员编制，表格中所列部门为所有企业部门之和，并具体到了二级科室，如有些企业，无此部门，可不用填写，无二级科室的，计统人员归入财务部，无安保部的，安保人员归入总经办，工程部、技术部未分开的，均填入工程部，其他类似情况参照执行；
（3）、其他人员指保洁、厨师、送气工、送瓶工等短期合同用工。
5、202*年人工成本预算表编制说明：
（1）人工成本包括工资、福利费、养老保险费、失业保险费、医疗保险费、工伤保险费、生育保险费、住房公积金、工会经费、职工教育经费、非货币性福利、因解除劳动关系给予的补偿、其它。
人工成本还包括：
市场提成、安全奖励费用、企业内部工程人员工资等。
（2）人工成本预算应按照08年定员定岗计划和薪酬计划分部门编制。
其中定员定岗计划由各成员企业报大区和控股公司审核同意，方可作为编制人工成本预算的依据，薪酬计划由总部人力资源部下达调整标准，各公司自行套算。
（3）人工成本预算分为标准工资表、加班费奖励资金表、五险一金及工会、教育
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