财政税法专题作业题目和答案.docx
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财政税法专题作业题目和答案
《财税法规专题》作业
（一）
一、单项选择题
1． 负有代扣代缴义务的单位、个人是（）。
C． 扣缴义务人
2． 从价计征的税收，以（）为计税依据。
D． 计税金额
3． 税收权利主体是指（）。
C． 征纳双方
4． 区分不同税种的主要标志是（）。
B． 征税对象
5． 下列经营行为属于混合销售行为的是（）。
C． 某公司销售一批货物，同时代为运输，收取运输费用
6．下列可以免缴增值税的是（）。
D． 学校进口用于科研的仪器
7．下列各项目，不能被认定为增值税一般纳税人的是（）。
B． 年应税销售额在150万元以上，会计核算健全的商业企业
8．下列项目适用17％税率的有（）。
C． 印刷厂印刷图书报刊
9．下列项目中应征收增值税的有（）。
C． 企业销货中收取的储备费
10．已开业的小规模企业，其应纳税销售额超过小规模纳税人标准的，应在（）申请办理一般纳税人的认定手续。
D． 应税销售额超过小规模纳税人标准的次年1月底前
二、多项选择题
1. 税制基本要素包括（）。
A．税率B．纳税人D．征税对象
2. 下列关于课税对象和计税依据关系的叙述,正确的有（ ）。
A． 所得税的课税对象和计税依据是一致的
B． 计税依据是课税对象量的表现
D． 我国车船使用税的课税对象和计税依据是不一致的
3.根据增值税的有关规定，不能认定为增值税一般纳税人的有（）。
A.个体经营者以外的其他个人B.年应税销售额80万元以下的商店
C.不经常发生应税行为的非企业性单位D.不经常发生应税行为的企业
4.应当征收增值税的混合销售行为有（）。
A.家电城销售大件家电产品并有偿送货到家B.企业生产塑钢门窗并负责安装
C.医疗器械厂销售医疗器械并提供医疗服务
5.增值税一般纳税人购进货物或应税劳务时其进项税额申报抵扣的时间是（ ）。
A.工业生产企业以购进货物并已验收入库后C.商业企业以购进货物并付款后
三、判断题
1.销货方向对方收取的价外费用（例如运输费、包装物押金等）应直接并入销售额中计算增值税销项税。
X
2.纳税人采取以旧换新的方式进行货物销售的，可以从销售额中扣除旧物的收购金额。
X
3.凡是年应税销售额在50万元以下的生产性企业，无论会计核算多么健全，均不能认定为一般纳税人。
X
4.纳税人销售自己使用过的固定资产且售价超过原值的，增值税的征收率为2%。
X
5.某公司从事批发、零售货物业务，同时又对外承揽安装、装饰业务。
对于这类混和销售行为，应视为销售货物，就其取得的全部销售收入和劳务收入一并征收增值税。
X
四、计算题
1.某百货商店为小规模纳税人，2010年3月销售给消费者日用百货收入为3.12万元，当月购进货物取得专用发票上价款2.6万元，则其3月份应纳增值税额为多少？
1．[31200/（1+4%）]*4%=1200元
2.某童装厂（一般纳税人）当月购进原料，取得增值税专用发票上注明销售额80000，后将其委托另一服装厂加工成棉服，取得对方开具的增值税专用发票上注明增值税5100元，当月收回并全部售给一小规模商业批发企业，开具普通发票上注明销售额为元，其应纳增值税额为多少？
2．/（1+17%）*17%-5100-80000*17%=3400
3.某工厂（一般纳税人）2010年4月购进免税农产品一批已入库，支付给农业生产者收购凭证上注明的价格为55000元，另缴纳的农业特产税5000元，为该货物支付的运费500元（有发票），该项业务允许抵扣的进项税额为多少？
3．（55000+5000）*13%+500*7%=7835元
4.某企业为增值税一般纳税人，当月销售产品收入实现销售额100万元，当月购进生产用原材料购货金额20万元。
当月购进电脑一批，取得的增值税专用发票上注明的税额是50000元；还为职工改善生活条件购进一批抽油烟机，取得的增值税专用发票上注明的税款是6000元。
请计算该企业当月应纳增值税额。
4．*17%-*17%=元
5.某家具厂为增值税一般纳税人，2010年5月发生如下经济业务：
（1）通过各家具城向消费者销售自产沙发（型号A4001）140套，每套零售价1.2万元，开具普通发票共计销售额168万元；
（2）销售自产沙发（型号A4001）30套给本企业职工，以成本价核算取得销售额24万元；
（3）新设计生产整体办公家具5套转为自用，每套成本价2万元，市场上无同类家具销售价格；
（4）为某宾馆制作家具一批，合同注明不含税销售额12万元。
本月全部交货，货款结清；
（5）从学校收购一批旧桌椅，收购价0.2万元，加工后出售，开具普通发票上注明销售额1.8万元，另收取运费0.32万元；
（6）本月从木材公司购进木材，取得经税务机关认证的防伪税控系统增值税专用发票上注明价款30万元，本企业装修产品展厅用了其中5万元；
（7）购进其他材料，取得经税务机关认证的防伪税控系统增值税专用发票上注明价款10万元。
已知该厂上月无留抵税额。
请根据税法规定，计算该厂本月份应缴纳的增值税税额。
5．销项税=168/（1+17%）*17%+1.2*30/（1+17%）*17%+2*（1+10%）*5*17%+12*17%+（1.8+0.32）/（1+17%）*17%=33.86万元
进项税=（30-5）*17%+10*17%=5.95万元
本期应纳增值税=33.86-5.95=27.91万元
6. 某涂料厂是增值税一般纳税人，2009年8月份发生下列经济业务：
（1）购进化工原料一批，取得增值税专用发票，价款元，增值税税额17000元；化工原料已验收入库并部分地投入使用。
在购货过程中支付运输费用2400元，其中：
运费1950元；建设基金50元，装卸费、保险费等杂费400元；已取得运输部门开具的运费发票。
（2）购进包装物一批，取得增值税专用发票，价款5000元，增值税税额850元，月末，该批包装物尚未运达企业。
（3）销售甲种涂料2500桶，并向对方开具增值税专用发票，发票中注明的销售额为元；同时收取包装押金29250元，并单独设账核算。
（4）没收逾期包装物押金23400元，已入账核算。
（5）为粉刷办公科室、车间，从成品库领用甲种涂料20桶，已按成本价转账核算。
甲种涂料的单位生产成本为40元/桶。
6．进项税=17000+（1950+50）*7%=17140
进项税转出=（/2500）*20*17%=204
销项税=*17%+[23400/（1+17%）]*17%=28900
应纳增值税=28900+204-17140=11964元
一、单项选择题
1． 下列纳税人自产自用应税消费品，不需缴纳消费税的有（）。
C． 酿造厂自产酒精勾兑白酒
2． 酒类生产企业销售啤酒、黄酒而收取的包装物押金，单独记账，但逾期未收回包装物时，押金应（）。
A． 缴增值税和消费税
3． 下列应税消费品中，适用单一定额税率的有（）。
B．粮食白酒
4． 以下各项中，（）不征收营业税。
C． 某个人按市场价格出租的居民住房的收入
5． 下列业务中，按规定不征收营业税的是（）。
C． 车船修理业务
6． 下列各项中，应作为营业税计税依据的是（）。
D． 娱乐业向顾客收取的包括烟酒、饮料、水果、糕点收费在内的各项费用
7． 下列应在我国缴纳营业税的项目有（）。
A． 境外外国公司售给境内某合资企业一项制造专利权
8． 城市维护建设税（以下简称城建税）按其性质和作用应归类为（ ）。
D． 特定目的税类
9． 临时反倾销或反补贴措施，实施期限为自决定公告之日起，不超过（）。
C． 4个月
10．特别关税包括报复性关税、反倾销关税、反补贴关税、保障性关税。
征收特别关税由（）决定。
D． 国务院关税税则委员会
二、多项选择题
1. 下列项目免征营业税的有（）。
A．高校后勤实体经营学生公寓和教师公寓及为高校后勤服务而获得的租金和服务性收入
B．社会性投资建立的为高校学生提供住宿服务并按高教系统统一收费标准收取租金的学生公寓，其取得的租金收入
2. 下列行为应按服务业征收营业税的有（）。
B． 杂志社利用杂志为客户作广告C． 商店出租一部分营业场所
3. 下列各项中，适用5%税率征收营业税的有（）。
A． 黄山索道取得的收入B． 出租电影拷贝取得的收入
4. 纳税人经营不同税率应税消费品，其税率运用不正确的是（）。
A． 未分别核算不同税率消费品的，从高适用税率计算应退消费税
B． 未分别核算不同税率消费品的，从低适用税率计算应纳消费税
C． 将不同税率消费品组成套装销售，分别核算各自销售额，分别按各自适用税率计算应纳税额
5. 下列商品中，征收消费税的有（）。
A． 汽车轮胎C． 摩托车
三、判断题
1.消费税只在应税消费品的生产、委托加工和进口环节缴纳，实行的是价内税。
Y
2.外购已税酒和酒精生产的酒在计征消费税时可按当期生产领用数量计算准予扣除的已纳消费税税款。
X
3.外购已税消费品的买价是指购货发票上注明的含增值税销售额。
X
4.企业把自己生产的应税消费品以福利或奖励的形式发给本单位职工，由于不是对外销售，不必计入销售额，因而无需纳税。
X
5. 娱乐场所为顾客提供服务的饮食服务和其他各种服务，如果其营业收入与其为娱乐活动提供服务的营业收入能分别核算，则按服务业征税；如果不能分别核算，则按娱乐业征税。
X
6. 电信单位单纯销售无线寻呼机、移动电话等，不提供有关的电信劳务服务的，不征收营业税，征收增值税。
Y
7. 关税的完税价格是指进出口货物的实际成交价格加运输途中的运输费、保险费和装卸费。
X
四、计算题
1.某省汽车运输公司2010年5月份运载货物自我国境内运往韩国，全程运费10万元，到境外后，改由韩国运输公司运抵目的地，支付运费3万元人民币。
请计算该公司应纳营业税额。
1．（10-3）*3%=0.21万元
2.某建筑公司承包一项建筑工程，取得工程结算收入2500万元，其中包括装修费750万元，使用材料1200万元。
因承建项目提前竣工且质量优良，取得建设单位按照合同约定的奖励20万元。
计算该建筑公司应纳的营业税。
2．（2500+20）*3%=75.6万元
3.某饭店为三星级，2010年11月份取得；饭店营业收入100万元，客房营业收入90万元，所属歌舞厅营业收入：
点歌费收入5万元，食品饮料收入12万元，门票收入3万元
（假设娱乐业营业税税率当地规定为20%）。
请计算该饭店应纳营业税额。
3．（100+90）*5%+（5+12+3）*20%=13.5万元
4.甲卷烟厂主要生产X牌卷烟，2010年8月发生如下业务：
（1）8月5日购买一批烟叶，取得增值税专用发票注明的价款为10万元，税款1.3万元。
（2）8月15日，将8月5日购进的烟叶发往乙烟厂，委托乙烟厂加工烟丝，收到的专用发票注明的支付加工费4万元，税款0.68万元。
（3）收回烟丝后领用一半用于卷烟生产，另一半直接出售，取得价款18万元，税款3.06万元。
（4）8月16日，销售X牌卷烟100箱（标准箱，下同），每箱不含税售价（调拨价格，下同）1.5万元，款项存入银行。
（5）8月23日，销售X牌卷烟200箱，每箱不含税售价1.26万元，款项存入银行。
注：
乙烟厂无同类烟丝销售价格，国家税务总局核定的X牌卷烟计税调拨价格为每标准箱1.3万元。
要求：
计算该烟厂当月应纳消费税和增值税。
4．消费税：
8月16日、23日销售应纳消费税=（100*150+15000*100*45%）+（200*150+13000*200*45%）=元=189万元
委托加工烟丝一半对外出售，消费税不得抵扣，继续加工的一半可以抵扣，抵扣消费税=[（10+4）/（1-30%）]*30%/2=3万元
本月应纳消费税=189-3=186万元
增值税：
进项税=1.3+0.68=1.98元
销项税=3.06+1.5*100*17%+1.26*200*17%=71.4万元
应纳增值税=71.4-1.98=69.42万元
5.某酒厂2010年5月发生以下业务：
（1）以外购粮食白酒和自产糠麸白酒勾兑的散装白酒1吨并销售，取得不含税销售额3.8万元，货款已收到。
（2）自制粮食白酒5吨，对外售出4吨，收到不含税销售额20万元（含包装费3万元），另收取包装物押金（单独核算）0.2万元。
（3）自产药酒1200斤，全部售出，普通发票上注明销售额7.2万元。
（4）从另一酒厂购入粮食白酒800斤（已纳消费税0.4万元），全部勾兑成低度白酒出售，数量1000斤，取得不税销售额2.5万元。
（5）为厂庆活动特制粮食白酒2000公斤，全部发放职工，无同类产品售价。
每公斤成本为15元。
要求：
请计算该酒厂本月应纳消费税。
（白酒定额税率为0.5元/斤，比例税率为20%，药酒比例税率为10%，粮食白酒的成本利润率为10%）。
5．
（1）1*2000*0.5+38000*20%=8600元
（2）4*2000*0.5+（+2000/（1+17%））*20%=44341.88元
（3）[72000/（1+17%）]*10%=6153.8元
（4）1000*0.5+25000*20%=5500元
（5）2000*2*0.5+[2000*15*（1+10%）/（1-20%）]*20%=10250元
本月应纳消费税=8600+44341.88+6153.8+5500+10250=74845.68元
6. 某机械进出口公司2010年5月从欧洲进口货物一批，成交价（离岸价）折合人民币9000万元（包括单独计价并且经过海关审查属实的货物进口后装配调试费用60万元，向境外采购代理人支付买方佣金50万元），另外支付运费180万元、保险费90万元。
货物运抵我国口岸后，该公司在未经过批准缓税的情况下，于海关填发税款缴纳证的之日算起30天才缴纳税款。
假设该货物适用的关税税率为12%，增值税率为17%，消费税率为5%。
要求：
分别计算该公司应该缴纳的关税、关税滞纳金、消费税和增值税。
6．关税=（9000-60-50+180+90）*12%=9160*12%=1099.2万元
关税滞纳金=1099.2*（30-15）*0.05%=8.244万元
消费税=（9160+1099.2）/（1-5%）*5%=539.96万元
增值税=（9160+539.96+1099.2）*17%=1835.8572万元
《财税法规专题》作业（三）
一、单项选择题
1．下列不属于《中华人民共和国企业所得税法》规定的征税对象的是（）
C．个人独资企业和合伙企业取得的所得
2． 计算应纳税所得额时，在以下项目中，不超过规定比例准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除的是（）C．职工教育经费
3． 以下各项中，最低折旧年限为3年的固定资产是（）B．小汽车
4．企业所得税法规定，无形资产的摊销年限不得（）C．低于10年
5． 在计算企业所得税时，除提足折旧或者租入固定资产改建、固定资产大修理外，其他作为当期待摊费用的支出，从支出的次月份起分期摊销，摊销年限不得低于（）A．3年
6．在计算企业所得税时，通过支付现金以外的方式取得的投资资产，以该资产的（）作为成本。
B．公允价值和支付的相关税费
7． 企业下列项目的所得减半征收企业所得税（）D．香料作物的种植
8．符合条件的小型微利企业，减按（）的税率征收企业所得税。
D． 20%
9．减按20%的税率征税的小型微利企业有年度应纳税所得额、从业人数、资产总额等条件，其中年度应纳税所得额不超过（）D． 30万
10．企业为开发新技术、新产品、新工艺而发生的研究开发费用的支出，未形成无形资产计入当期损益的，再按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用（）加计扣除。
C． 50%
11．企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给上述人员工资的（）加计扣除。
B．100%
12．下列所得免缴个人所得税的是（）C．见义勇为所获得奖励
13．以下不属于特许权使用费所得的项目是（）D． 转让土地使用权
14．下列所得中，以一个月内取得的收入作为一次进行纳税的是（）D． 财产租赁所得
15．个人因从事彩票代销业务而取得的所得，应该按照（）计征个人所得税.D．个体户经营所得
二、多项选择题
1. 企业在缴纳企业所得税时，准予扣除的税金包括（ ）。
A．消费税、营业税、城建税、资源税B．教育费附加D．关税
2. 企业申报的广告费支出应具备以下条件（）。
A．通过工商部门批准的专门机构制作B．已支付费用
C．取得相应的发票D．通过一定的媒体传播
3. 生物性资产是指为生产农产品、提供劳务或者出租等目的持有的生物资产，包括（）
A．经济林B．产畜C．薪炭林D．役畜
4．下列属于应计个人所得税的工资、薪金所得包括（）
A．年终加薪B．一般性奖金C．职务工资D．饭费补贴
5．下列不属于稿酬所得的项目有（）
B．拍卖文学作品手稿取得的所得C．帮企业写发展史取得的所得
D．帮出版社审稿取得的所得
三、判断题
1.税收协定中规定，对于艺术家或运动员的报酬，原则上由来源国即其提供活动所在国征税，由非居住国政府优先行使收入来源地管辖权。
但是，如果该活动是由双方政府的文化交流计划安排的，来源国对其报酬应予免税。
Y
2.我国特许权使用费所得的来源地判定标准是以该项特许权的注册地为所得来源地。
X
3.我国税法规定稿酬所得以稿酬的领取地为所得来源地。
X
4.发生年度亏损的企业，应在年度终了后45日内向税务机关报送会计决算报表，不需要进行纳税申报。
X
5. 某科技人员获得省政府颁发的科技发明奖4万元，他用其中的2万元通过希望工程支援了灾区一所小学，但2万元超过了奖金的30%，所以超过的部分缴纳个人所得税。
X
四、计算题
1．高级工程师王某2012年4月份取得以下收入：
（1）取得当月工资6200元；
（2）一次性取得建筑工程设计费40000元，取得存款利息收入5000元；（3）取得专有技术使用费2000元。
计算王某4月份应纳个人所得税。
1．
（1）工资纳税：
（6200-2000）*15%-125=505元
（2）工程设计费纳税：
40000*（1-20%）*30%-2000=7600元
利息费纳税：
5000*5%=250元
（3）专有技术使用费纳税：
（2000-800）*20%=240元
8月份应纳税=505+7600+250+240=8945元
2．某中国公民的工资形式为年薪制。
2012年度每月的基本收入为4200元，全年的一次性奖金为58000元，年终还领取了1年期存款利息7200元，国库券利息3800元。
请计算该公民全年应纳的个人所得税。
2．[（3200-1600）*10%-25]*2+[（3200-2000）*10%-25]*10
+58000*15%-125+7200*5%=10155元
3．中国公民王某系自由职业者，2012年收入情况如下：
（1）出版中篇小说一部，取得稿酬收入50000元，后因小说加印和报刊连载，分别取得出版社稿酬10000元和报社稿酬3800元；
（2）受托对一电影剧本进行审稿，取得审稿收入15000元；
（3）临时担任会议翻译，取得收入3000元；
（4）在A国讲学取得收入30000元，在B从事书画展卖取得收入70000元，已经分别按照收入来源国税法规定缴纳了个人所得税5000元和18000元。
要求：
计算王某2012年应缴纳的个人所得税。
3．①（50000+10000）*（1-20%）*20%*（1-30%）*+（3800-800）*20%*（1-30%）=7140
②15000*（1-20%）*20%=2400元
③（3000-800）*20%=440元
④A国收入在我国纳税=3000*（1-20%）*30%-2000=5200元
补税5200-5000=200元
B国收入在我国纳税70000*（1-20%）*40%-7000=15400元王某共应纳个人所得税=7140+2400+440+200=10180元
4．某公司2010年在境内所得为800万元，其在A国的分支机构取得境外所得为300万元，在B国的分支机构取得的境外所得为200万元，其A、B两国所得税率分别为30%和20%。
请按分国不分项抵扣法计算该企业实际应纳所得税为多少？
4．境内外所得按照我国税法规定汇总纳税=（800+300+200）*25%=325万
A国抵扣限额=325*300/1300=75万元
在A国实际纳税=300*30%=90万元
B国抵扣限额=325*200/1300=50万元
在B国实际缴纳=200*20%=40万元
该企业实际缴纳所得税=325-75-40=210万元
5．某工业企业为居民企业，2010年经营业务如下：
（1）取得销售收入2500万元；
（2）销售成本1100万元；
（3）发生销售费用670万元（其中广告费450万元）；管理费用480万元（其中业务招待费15万元）；财务费用60万元；
（4）销售税金160万元（含增值税120万元）；
（5）营业外收入70万元，营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐
款30万元，支出税收滞纳金6万元）；
（6）计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费和职工教育经费29万元。
要求：
计算该企业2010年度实际应该缴纳的企业所得税。
5．会计利润总额=2500+70-1100-670-480-60-40-50=170万元
广告费和业务宣传费条增所得额=450-2500*15%=75万元
业务招待费调增所得额=15-15*60%=6万元
2500*5‰=12.5万元＞15*60%=9万元
捐赠支出应调增所得额=30-170*12%=9.6万元
“三费”应调增所得额=3+29-150*18.5%=4.25万元
应纳税所得额=170+75+6+9.6+6+4.25=270.85万元
2008年应缴企业所得税=270.85*25%=67.71万元
一、单项选择题
1．经省级人民政府批准，经济落后地区的土地使用税税额可适当降低，但降低额不得超过最低税额的（ ）。
B．30%
2．下列情况中，不缴纳土地使用税的有（ ）。
B．市政街道绿化地带
3．对于居民个人按市场价格出租居民住房，用于居住，可暂减按（ ）的税率征收房产税。
B．4%
4．一份凭证应纳税额超过（）元的，纳税人应向当地税务机关申请填写缴款书，并由税务机关在凭证上加注完税标记以代替贴花。
B．500
5．纳税人应当自纳税义务发生之日起（ ）内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报。
A．5日B．10日C．15日D．一个月
6．国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖，以（ ）作为契税计税依据。
A．成交价格
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