第二章-增值税法(题目).doc

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第二章增值税法

一、单项选择题

1.下列各项中，符合增值税专用发票开具时限规定的是（）。

A.将货物分配给股东，为货物移送的当天

B.采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天

C.采用交款提货结算方式的，为发出货物的当天

D.将货物作为投资的，为货物使用的当天

2.一般纳税人的纳税辅导期一般应不少于（）个月。

A.3B.6C.9D.12

3.某工业企业（一般纳税人）发生的下列行为中，应视同增值税销售货物的行为是（）

A.将购买的货物用于非应税方面

B.将购买的货物用于职工福利或个人消费

C.将购买的货物用于对外投资

D.将购买的货物用于生产应税产品。

4.新开业的符合一般纳税人条件的企业，应在（）申报办理一般纳税人认定手续。

A.办理税务登记的同时B.办理工商登记的同时

C.开业6个月之内D.次年1月底以前

5.已开业的小规模企业，其年应税销售额超过了小规模纳税人标准的，应在（）申请办理一般纳税人认定手续。

A.超标之日起15日内B.当年12月底以前

C.次年1月底以前D.次年6月底以前

6.我国目前实行的增值税采用的类型是（）。

A.消费型B.收入型C.生产型D.积累型

7.某商场采用还本方式销售货物,现售价12万元,10年后还本1/2,则该商场本次销售货物计算增值税销项税额的销售额是（）万元。

A.12B.6C.1.2D.0

8.增值税条例中的货物，是指（）。

A.有形动产B.有形资产C.不动产D.无形资产

9.纳税人的销售行为是否属于混合销售的行为,应当由（）确定。

A.国家税务总局B.财政部

C.省（市、自治区）级税务局D.国家税务总局所属征收机关

10.按照新增值税暂行条例规定，纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，依照条例的规定缴纳增值税。

放弃免税后，（）个月内不得再申请免税。

A.12B.24C.36D.48

11.下列项目中，即使取得法定扣税凭证，也不得从销项税额中抵扣其税额的是（）

A.进口的用于生产应税产品的料件B.接受投资的用于应税项目的原材料

C.购进的用于应税项目的免税农产品D.购进的用于本单位房屋维修的材料

12.增值税一般纳税人认定的审批权限属于（）。

A.县级以上国家税务机关B.市（地）级税务机关

C.省级税务机关D.企业所在地主管税务机关

13.某增值税一般纳税人购进农业生产者销售的农业产品-批,支付的总价款为20000元,该项业务准予抵扣的进项税额为（）元。

A.1400B.2000C.2600D.3400

14.下列各项中，不属于我国现行出口货物退（免）税的基本政策的是（）

A.“免税但不退税”B.“不免税也不退税”

C.“不免税但退税”D.“免税并退税”

15.某单位进口货物取得海关开具的完税凭证，开票时间为2010年1月9日，此进项税额抵扣的最晚期限为（）。

A.2010年3月9日B.2010年4月15日

C.2010年7月9日D.2010年7月15日

二、多项选择题

1.关于增值税纳税义务发生时间，下列表述中正确的有（）。

A.采取预收货款方式销货的,为收取预收货款的当天

B.采取分期收款款方式销货时,为合同月约定的收款日期的当天

C.采取托收承付方式销货的,为发出货物并办妥托收手续的当天

D.采取代销方式销货的,为收到代销清单的当天

2.准予计算进项税额抵扣的货物运费金额包括单据上的（）。

A．运费B．保险费C．装卸费D．建设基金

3.根据增值税税法规定，企业下列行为中应视同销售货物计征增值税的有（）。

A.购进材料用于在建工程B.自产货物用于出厂前检验

C.委托加工货物收回后对外投资D.自产的货物用于集体福利

4.小规模纳税人进口货物，海关代征的进口环节的增值税可能使用（）。

A.2%的征收率B.6%的征收率C.13%的税率D.17％的税率

5.下列各项中，应征收增值税的有（）。

A.将委托加工收回的钢材用于办公楼建设B.房屋修理

C.座椅修理D.银行销售金银

6.按对外购固定资产价款处理方式的不同进行划分，增值税的类型有（）。

A.生产型增值税B.收入型增值税

C.消费型增值税D.积累型增值税

7．依据增值税的有关规定，境外单位或个人在境内发生增值税应税劳务而在境内未设立经营机构的，增值税的扣缴义务人可能是有（）。

A.代理人B.银行C.购买者D.境外单位或个人

8．依据增值税的有关规定，下列行为属于增值税征税范围的有（）。

A.境内企业出口销售货物B.境内企业到境外提供修理机车劳务

C.境外企业向中国境内销售货物

D.境外企业向中国境内提供修理轮船劳务

9．根据增值税有关规定，下列主体中可以成为增值税一般纳税人的有（）。

A.年增值税销售额35万元的小型工业企业

B.个体工商户以外的其他个人

C.已选择按小规模纳税人纳税的企业

D.年增值税销售额110万元的事业单位

10．对增值税小规模纳税人，下列表述正确的有（）。

A.实行简易征收办法

B.不得自行开具或申请代开增值税专用发票

C.不得抵扣外购货物或劳务的进项税额

D.一经认定为小规模纳税人，不得再转为一般纳税人

三、判断题

1.自1997年7月1日起，凡年应税销售额在180万元（现为80万元）以下的小规模商业企业，一律不得认定为增值税一般纳税人征税。

（）

2.纳税人销售旧货，一律按照简易办法依4％征收率征收增值税。

3.已抵扣进项税额的购进货物，如果因自然灾害而造成损失，应将损失货物的进项税额从当期发生的进项税额中扣减。

（）

4.国内生产的货物出口后发生复进口的，可以免缴进口环节增值税。

（）

5.增值税4％的征收率，仅适用于一般纳税人的特殊货物的销售，不适用于小规模纳税人。

（）

6.供电企业收取的电费保证金，一律不缴纳增值税。

（）

7.增值税一般纳税人通过防伪税控系统开具的专用发票，经过认证后，可在180天内申报抵扣。

（）

8.自2004年12月1日起，小规模纳税人购买税控收款机所支付的增值税，无论获取的是专用发票还是普通发票，在经税务机关审核后，均可以抵减应纳的增值税。

（）

9.纳税人采用销售折扣方式销售货物的，在计算增值税时，不得从销售额中减除折扣额。

（）

10.增值税小规模企业只要会计核算健全，年销售规模即使达不到要求也可认定一般纳税人。

（）

11.纳税人购进的固定资产既用于应税产品生产，又用于本企业在建工程的，其进项税额可以从当期的销项税额中扣除。

（）

12.对商业企业向供货方收取的与商品销售数量挂钩的各种返还收入，均应按照平销返利行为的规定冲减当期增值税进项税金。

（）

13.对虚开的增值税专用发票，开票方不得计算销项税额，收票方也不得抵扣进项税额。

（）

14.一般纳税人总分支机构不在同一县（市）的，只需由总机构向其机构所在地主管税务机关申请办理一般纳税人认定手续。

（）

15.纳税人的总分机构不在同一县市的，应分别向各自的主管税务机关申报纳税增值税。

（）

四、简答题

1.简述不同增值税抵扣凭证进项税额的抵扣时限。

2.简述增值税的特点

五、计算题

1.某农机厂2011年1月发生下列业务：

（1）购入农机专用零件一批，取得防伪税控增值税专用发票，注明不含税价款100000元；

（2）向小规模纳税人购入电吹风200个，取得普通发票，注明价款4120元；

（3）将100个电吹风奖励单位工会先进分子，100个作为春节小礼品赠送给采购方的人员；

（4）销售农业机械一批，取得增值税专用发票，注明的不含税销售额为1000000元。

要求：

计算该农机厂当月应纳增值税。

（假如防伪发票当期已得到认证）

2.某增值税一般纳税人2010年9月发生如下业务：

（1）购入并入库原材料一批，取得防伪增值税专用发票，注明进项税额为12万元；

（2）支付入库货物运费金额2万元，取得规范的货运发票；

（3）销售产品一批，开具增值税专用发票，注明不含税销售额为800万元；

（4）采用以旧换新方式向消费者个人销售产品一批，取得收入含税30万元（已扣除收购旧货2.76万元）

要求：

根据上述资料计算企业当期应缴纳的增值税税额（假如防伪发票当期已得到认证）。

3.某生产企业为增值税一般纳税人，2009年10月上旬从国外进口一批原料，支付给国外的货价为120万元、货物运抵我国海关前的运杂费和保险费为30万元。

进口货物报关后按规定缴纳了进口环节的增值税并取得了海关开具的完税凭证。

进口原料入库后，有10%用于非应税方面；有80%被企业生产领用，另外的10%库存待用。

制成产品7800件，对外批发销售6000件，开具增值税专用发票注明的销售额为290万元。

销售货物支付给运输企业运输费用5万元，取得规范的货物运输发票。

（注：

进口原料关税税率为40%，进口设备关税税率为20%）

要求：

（1）计算该企业在进口环节应缴纳的关税。

（2）计算该企业在进口环节应缴纳的增值税。

（3）计算该企业在国内销售环节应缴纳的增值税。

4.某家具厂为增值税一般纳税人，2009年5月发生以下业务：

（1）销售家具一批，取得不含税销售收入180000元；

（2）受托为某宾馆制作家俱一批，取得不含税加工费120000元；

（3）从某学校收购一批旧座椅，收购价2000元；加工后售出，开具普通发票上注明销售额17550元，另收运费400元；

（4）本月购进原材料取得经税务机关认证的防伪税控系统增值税专用发票上注明价款300000元，税金51000元。

要求：

根据以上资料计算该企业当月应纳增值税。

5.某工业企业（一般纳税人）主要生产销售各种型号发电机组。

2009年9月份发生如下业务：

（1）本月发出7月份以预收货款方式销售给某机电设备销售公司的发电机组3台，每台不含税售价30000元。

另向购买方收取装卸费3510元。

（2）企业采取分期收款方式销售给某单位大型发电机组1台，合同金额为245700元。

合同规定9月、10月、11月3个月每月收款81900元。

（3）为本企业专门自制发电机组１台，本月移送并开始安装。

该设备账面成本为35000元，无同类型产品销售价。

（4）外购原材料１批，增值税专发上注明的进项税为6800元，款已支付并取得增值税专用发票，但发票本月未获认证。

要求：

假设该企业上期无留抵税款，请根据上述资料，计算本月应纳增值税额。

6.某工业企业为一般纳税人，2009年5月有关会计资料如下：

（1）以折扣方式销售货物，开具的专用发票注明价款为200万元，另开红字发票注明折扣额为20万元；

（2）当月采购货物取得的税控专用发票上注明的价款为100万元，货款已付，发票当月已获得税务机关认证；

（3）为装修多功能厅购进一批装饰材料，取得的专用发票上注明的价款20万元，增值税3.4万元；

（4）从农民手中购入棉花作生产原料，开具收购凭证，支付价款11万元，运输费1万元，取得规范的货运发票。

要求：

计算该企业当月应纳增值税。

7.某家电商场为增值税一般纳税人，11月份尚有6000元的进项税额没有抵扣。

2009年12月发生如下业务：

（1）销售特种空调开具普通发票注明销售额为160000元，同时提供安装服务收取安装费20000元。

（2）销售电视机80台，零售单价为2400元；

（3）购进热水器50台，不含税单价800元，货款已付；购进DVD播放机100台，不含税单价600元，两项业务取得的增值税专用发票均以通过税务机关认证。

（4）购置税控收款机一台，取得的专用发票上注明的价款70000元。

增值税税额11900元。

要求：

计算该商场12月份应纳增值税。

六、综合题

1.某化工生产企业为增值税一般纳税人，兼营出口和内销业务。

2011年3月发生如下业务：

（1）国内采购原材料，取得的专用发票上注明价款100万元，增值税税额17万元；

（2）进料加工免税进口料件到岸价40万元，海关实征关税10万元；

（3）内销货物不含税销售额80万元，出口货物销售额120万元。

已知该企业出口货物的退税率为11%，另有上期未抵扣的增值税税额5万元。

要求：

采用“免、抵、退”法计算企业当期应纳（或应退）的增值税。

2.某酒厂系增值税一般纳税人，主要以外购玉米和各种辅料生产酒精、散装白酒和瓶装白酒。

该酒厂2011年8月有关业务如下：

（1）从粮库购进玉米50吨，取得并经税务机关认可的增值税专用发票，价款、税金分别为50000元、6500元；发生购货运输费用（含建设基金）8000元、装卸费和保险费500元，取得运输部门和相关部门开具的发票。

该玉米已验收入库，货款及运杂费以付讫。

（2）向本市销售散装白酒20吨，并向对方开具专用发票，注明的销售额为300000元；另外，收取包装物押金2340元，并单独入帐。

上述款项已收妥。

（3）购进低值易耗品一批，取得专用发票，价款、税金分别为6000元、1020元，货已入库并40%投入使用。

（4）向外市销售瓶装白酒1500箱，开具专用发票，单价180元／箱，销售额270000元；同时代垫运费5000元，由运输部门开具发票并由酒厂转交购货方。

该酒厂已办妥委托银行收款手续，但月末未受到此款。

（5）购进封口机1台，价款3000元，增值税款510元，运杂费500元。

（6）因保管不善购进玉米霉烂，账面成本15600元（不含运费）。

已知：

该酒厂10月1日“应交税费---应交增值税”明细帐借方余额为1098元。

要求：

根据资料计算该生产企业应缴纳的增值税。

（所有本期购进环节增值税专用发票均在本期获得认证）