上海市中级经济法精选题478.docx
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上海市中级经济法精选题478
2018年上海市中级经济法精选题
不定项选择
1、高强公司为增值税一般纳税人。
2012年6月15日，向A公司购人材料一批，价款为8万元，增值税税率为17%，付款条件为2/10、1/20、n/30（假设计算现金折扣不考虑增值税）。
材料已验收入库，贷款暂欠。
（单位：
元）
要求：
根据上述材料，回答下列问题。
若高强公司于6月24日付款，正确的会计分录是（）。
A．借：
原材料80000
应交税费——应交增值税（进项税额）13600
贷：
应付账款——A公司93600
B．借：
原材料80000
应交税费——应交增值税（进项税额）13600
贷：
应付账款——A公司92800
财务费用800
C．借：
原材料80000
应交税费——应交增值税（进项税额）13600
贷：
应付账款——A公司92000
财务费用1600
D．借：
原材料80000
贷：
应付账款——A公司80000
不定项选择
2、A公司与B公司因购销合同发生争议，A公司根据事前订立的仲裁协议向C市仲裁委员会申请仲裁。
仲裁过程中双方自行达成和解协议，A公司遂撤回了其仲裁申请。
事后B公司反悔，并不履行和解协议确定的内容。
问：
如果人民法院强制执行B公司向A公司支付50万元货款的仲裁裁决，遇到下列何种情形时，应当终结执行（）
A．A公司撤回其执行申请
B．B公司分立为两个具有独立法人资格的公司
C．A公司表示可以延期执行
D．该仲裁裁决被法院撤销
多选题
3、可以从事基金代理销售的机构有（）。
A．商业银行
B．证券公司
C．证券投资咨询机构
D．专业基金销售机构
多选题
4、在商业银行操作风险管理中，风险缓释主要包括（）三种方法。
A．购买保险
B．限额管理
C．资产组合管理
D．业务外包
E．制定连续营业方案
单选题
5、上海证券交易所根据每个股东股票账户中的持股量，按照（）自动增加相应的股数并主动为其开立配股权证账户。
A．无偿送股比例
B．有偿送股比例
C．有效送股比例
D．约定送股比例
单选题
6、根据深圳证券交易所的规定，买卖双方就大宗交易的价格和数量达成一致后，通过同一证券商席位，以大宗交易申报的形式在交易日（）之前输入交易系统，由交易所交易系统确认后成交。
A．11:
25
B．13:
30
C．14:
55
D．15:
00
多选题
7、在证券公司综合治理的背景下，制定《证券公司风险处置条例》的基本原则包括（）。
A．化解证券市场风险，促进证券业健康发展
B．保护投资者合法权益和社会公共利益
C．细化落实《证券法》，完善证券公司市场退出法律制度
D．严肃市场法纪，惩处违法违规的证券公司和责任人
多选题
8、【真题试题】（2008年多项选择第50题）关于公司董事长的产生，下列表述中正确的有（ ）。
A．有限责任公司的董事长可以依章程由大股东直接从董事会成员中指定
B．国有独资公司的董事长由国有资产监督管理机构从董事会成员中指定
C．股份有限公司的董事长由董事会以全体董事的过半数选举产生
D．股份有限公司的董事长可以由大股东从董事会成员中指定
简答题
9、ABC会计师事务所于2×11年2月16日接受了丙公司的委托，审计其2×11年度财务报表。
事务所委派C注册会计师负责存货审计工作，以下是C注册会计师及其助理人员实施的存货监盘工作，请回答下列问题。
1.所有在截止日前已入库的存货项目均未纳入盘点范围。
对外单位存放于丙公司的存货，C注册会计师未要求纳入盘点的范围，助理人员也未实施其他审计程序。
请判断有无不妥之处若有，请予以更正。
单选题
10、根据企业所得税法减免税规定，纳税人发生年度亏损，可以用下一纳税年度的所得弥补；下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但是延续弥补期最长不得超过（）年。
A．4
B．5
C．6
D．7
多选题
11、某公司申请公开发行新股并得到了国务院证券监督管理机构的核准。
公司发行了新股但是没有上市交易，证券监督管理机构发现该公司的发行条件不符合法律规定，对此，以下说法正确的是：
A．国务院证券监督管理机构应当撤销发行核准决定
B．该公司应当按照发行价加银行同期存款利息返还股票持有人
C．保荐人应当与发行人承担连带责任
D．发行人的控股股东，实际控制人有过错的，应当与发行人承担连带责任
单选题
12、公司最近（）年连续亏损，交易所可暂停其可转换公司债券上市。
A．2
B．3
C．5
D．6
单选题
13、某中外合资生产性企业自1997年10月投产后，选择次年为减免税第1年，其7年经营情况如下：
单位：
万元
年度199********9200020012002200320042005
获利+5-10-10+15+30+10+10+15+10
该企业（）减、免税期满。
A．2001年
B．2002年
C．2004年
D．2005年
多选题
14、下列关于证券交易所对会员自营业务实施的日常监督管理的说法中，正确的有（）。
A．要求会员的自营买卖业务必须使用专门的股票账户和资金账户
B．检查开设自营账户的会员是否具备规定的自营资格
C．要求会员按季编制库存证券报表
D．每年6月30日和12月31日过后的30日内，向中国证监会报送各家会员截止到该日的证券自营业务情况
单选题
15、王某打算自己成立一人公司，便向律师咨询，律师的建议中错误的是（）。
A．王某的一人公司注册资本最低限额为人民币10万元，并应当一次足额缴纳
B．王某只能成立一个一人公司，且不可以再投资设立其他任何的公司
C．王某的一人公司不设立股东会
D．王某如果不能证明公司财产独立于股东自己的财产时，应当对公司债务承担连带责任
单选题
16、根据企业所得税法律制度的规定，对2009年新增的企业所得税纳税人，下列表述中，不正确的是（）。
A．应缴纳增值税的企业，其企业所得税由国家税务局管理
B．应缴纳营业税的企业，其企业所得税由地方税务局管理
C．既不缴纳增值税也不缴纳营业税的企业，其企业所得税暂由国家税务局管理
D．既不缴纳增值税也不缴纳营业税的企业，其企业所得税暂由地方税务局管理
单选题
17、甲、乙、丙三个企业约定各出资1万元成立A有限责任公司，并领取了企业法人营业执照，但甲、乙、丙的实际投入分别是日8000元、7000元、6000元。
后该公司因为违法经营被撤销，此时B公司尚拥有对A公司的债权4万元。
则下列说法中正确的是（）。
A．对此4万元债务，应该由甲、乙、丙三个股东承担无限连带责任
B．对此4万元债务，应该由公司撤销时的实有财产来偿还，甲、乙、丙三个股东不承担任何责任
C．对此4万元债务，应该先用公司撤销时的实有财产来偿还，甲、乙、丙三个股东应该在实缴资本与公司注册资本之间的差额范围内承担补充责任
D．对此4万元债务，应该由公司以及甲、乙、丙三个股东共同承担无限连带责任
单选题
18、（），在指定时间通过证券交易所会员交易柜台，以不低于发行底价的价格及限购数量，进行竞价认购。
A．卖方
B．买方
C．委托方
D．代理方
多选题
19、2013年8月，强盛公司从证券市场购入股票，具体的业务如下：
①8月1日，强盛公司向证券公司划出投资款1000万元，款项已通过开户行转入证券公司投资款账户。
②8月2日，委托证券公司购入A上市公司股票100万股（每股面值1元），每股8.2元（包括已宣告的现金股利0.2元），另发生相关的交易费用2万元，并将该股票划分为交易性金融资产。
③8月31日，该股票在证券交易所的收盘价格为每股7.70元。
④9月5日，收到宣告分配的股利，存入投资款账户。
⑤9月30日，该股票在证券交易所的收盘价格为每股8.10元。
⑥10月10日，强盛公司将所持有的A公司股票全部出售，实际收到价款825万元，存入投资款账户。
[要求]根据上述材料，回答下列各题。
强盛公司2013年10月10日出售该交易性金融资产应作的会计分录有______。
A．借：
银行存款825投资收益15贷：
交易性金融资产――成本800――公允价值变动40
B．借：
其他货币资金――存出投资款825贷：
交易性金融资产――成本800――公允价值变动10投资收益15
C．借：
公允价值变动损益10贷：
投资收益10
D．借：
银行存款825贷：
交易性金融资产――成本825
多选题
20、深圳证券交易所根据会员的申请和业务许可范围，为其设立的交易单元设定的交易或其他业务权限不包括（ ）。
A．一类或多类证券品种或特定证券品种的交易
B．大宗交易
C．协议转让
D．自营证券交易
-----------------------------------------
1-答案：
B
若10天内付款，财务费用=80000×1%=800（元），会计分录如下：
2-答案：
A,D
根据《民事诉讼法》第235条之规定，A项与D项属于终结执行的情形。
选项C属于中止执行的情形，又根据《民事诉讼法》第213条：
"作为被执行人的法人或者其他组织终止的，由其权利义务承受人履行义务。
"B公司作为被执行人分立为两个公司，其权利义务应由分立后的公司继承。
据此应排除B项。
3-答案：
A,B,C,D
[解析]在我国，只有中国证监会认定的机构才能从事基金的代理销售。
目前，商业银行、证券公司、证券投资咨询机构、专业基金销售机构以及中国证监会规定的其他机构，均可以向中国证监会申请基金代销业务资格，从事基金的代销业务。
4-答案：
A,D,E
有些操作风险如火灾、抢劫、高管欺诈等，商业银行往往很难规避和降低，甚至有些无能为力，但可以通过制定应急和连续营业方案、购买保险、业务外包等方式将风险转移或缓释。
5-答案：
A
[解析]上海证券交易所在进行配股操作时应按上市公司的送配公告，在股权登记日闭市后根据每个股东股票账户中的持股量，按照无偿送股比例，自动增加相应的股数并主动为其开立配股权证账户，按有偿配股的比例给予相应数量。
6-答案：
C
[解析]根据深圳证券交易所的规定，买卖双方就大宗交易的价格和数量达成一致后，通过同一证券商席位，以大宗交易申报的形式在深圳证券交易所交易日14:
55之前输入交易系统，由交易所交易系统确认后成交。
每笔大宗交易申报一经深圳证券交易所交易系统接收，证券商即不能取消该笔申报。
7-答案：
A,B,C,D
[解析]制定《证券公司风险处置条例》的基本原则是：
①化解证券市场风险，保障证券交易正常运行，促进证券业健康发展；②保护投资者合法权益和社会公共利益，维护社会稳定；③细化、落实《证券法》、《企业破产法》，完善证券公司市场退出法律制度；④严肃市场法纪，惩处违法违规的证券公司和责任人。
8-答案：
A,B,C
【真题解析】本题考查公司董事长的产生制度。
关于有限责任公司的董事长的产生，《公司法》第45条第3款规定：
“董事会设董事长一人，可以设副董事长。
董事长、副董事长的产生办法由公司章程规定。
”据此可知，选项A正确。
关于国有独资公司的董事长，《公司法》第68条第3款规定：
“董事会设董事长一人，可以设副董事长。
董事长、副董事长由国有资产监督管理机构从董事会成员中指定。
”故选项B也是正确的。
关于股份有限公司的董事长，《公司法》第110条第1款规定：
“董事会设董事长一人，可以设副董事长。
法律|教育网董事长和副董事长由董事会以全体董事的过半数选举产生。
”据此可知，选项C正确，D错误。
9-答案：
不妥当。
C注册会计师在执行监盘程序涉及到的检查、观察等程序，是用作控制测试还是实质性程序，取决于注册会计师风险评估结果、审计方案和实施的特定程序。
并非一定是实质性程序。
暂无解析
10-答案：
B
企业所得税中亏损弥补期的规定，延续弥补期最长不得超过5年。
11-答案：
A,B,D
[考点]证券发行责任[解析]《证券法》第26条：
“国务院证券监督管理机构或者国务院授权的部门对已作出的核准证券发行的决定，发现不符合法定条件或者法定程序，尚未发行证券的，应当予以撤销，停止发行。
已经发行尚未上市的，撤销发行核准决定，发行人应当按照发行价并加算银行同期存款利息返还证券持有人；保荐人应当与发行人承担连带责任，但是能够证明自己没有过错的除外；发行人的控股股东、实际控制人有过错的，应当与发行人承担连带责任。
”所以选项AB正确。
第69条：
“发行人、上市公司公告的招股说明书、公司债券募集办法、财务会计报告、上市报告文件、年度报告、中期报告、临时报告以及其他信息披露资料，有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，致使投资者在证券交易中遭受损失的，发行人、上市公司应当承担赔偿责任；发行人、上市公司的董事、监事、高级管理人员和其他直接责任人员以及保荐人、承销的证券公司，应当与发行人、上市公司承担连带赔偿责任，但是能够证明自己没有过错的除外；发行人、上市公司的控股股东、实际控制人有过错的，应当与发行人、上市公司承担连带赔偿责任。
”所以选项C错误，D正确。
12-答案：
A
上市公司出现下列情形之一的，证券交易所暂停其可转换公司债券上市：
①公司有重大违法行为；②公司情况发生重大变化不符合可转换公司债券上市条件；③发行可转换公司债券所募集的资金不按照核准的用途使用；④未按照可转换公司债券募集办法履行义务；⑤公司最近2年连续亏损；⑥证券交易所认为应当暂停其可转换公司债券上市的其他情形。
13-答案：
B
[解析]外商投资企业于年度中间开业，当年获得利润而实际生产经营不足6个月的，可以选择从下一年度起计算免征、减征企业所得税的期限；但企业当年所获得的利润，应当依照税法规定缴纳所得税。
在这种确定获得年度的情况下，如果下一年度发生亏损，仍应为获得年度，并开始计算免征、减征企业所得税的期限，不能因发生亏损而推延获得年度。
14-答案：
A,B,D
暂无解析
15-答案：
B
[解析]本题考核一人有限责任公司的特殊规定。
一个自然人只能设立一个一人有限责任公司，但不限制投资设立其他的公司。
16-答案：
C
[解析]根据《国家税务总局关于调整新增企业所得税征管范围问题的通知》规定，2009年后新增企业的企业所得税的征管范围的调整事项如下：
以2008年为基年，2008年年底前国家税务局、地方税务局各自管理的企业所得税纳税人不作调整。
2009年起新增企业所得税纳税人中，应缴纳增值税的企业，其企业所得税由国家税务局管理；应缴纳营业税的企业，其企业所得税由地方税务局管理。
既不缴纳增值税也不缴纳营业税的企业，其企业所得税暂由地方税务局管理。
17-答案：
A
[考点]注册资本没有到位的民事责任
18-答案：
B
[解析]在我国，新股网上竞价发行是指主承销商利用证券交易所的交易系统，以自己作为唯一的“卖方”，按照发行人确定的底价将公开发行股票的数量输入其在证券交易所的股票发行专户；投资者则作为“买方”，在指定时间通过证券交易所会员交易柜台，以不低于发行底价的价格及限购数量，进行竞价认购的一种发行方式。
19-答案：
B,C
[解析]处置（出售、转让）交易性金融资产时，按实际收到的价款与其账面价值的差额，作为投资收益；同时结转原计入该交易性金融资产的公允价值变动金额，转入“投资收益”账户。
20-答案：
D
【解析】答案为D。
深圳证券交易所根据会员的申请和业务许可范围，为其设立的交易单元设定下列交易或其他业务权限：
（1）一类或多类证券品种或特定证券品种的交易；
（2）大宗交易；（3）协议转让；（4）ETF、1OF及非上市开放式基金等的申购与赎回；（5）融资融券交易；（6）特定证券的主交易商报价；（7）其他交易或业务权限。
升级会员 