工会经费的会计分录工会会计分录28.docx
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工会经费的会计分录工会会计分录28
[工会经费的会计分录]工会会计分录28
篇一:
工会会计分录28
会计分录
*1、基层工会收到行政拨来工会经费
*借:
银行存款100000
*贷:
拨缴经费收入60000
应付上级经费40000
*2、上解上级工会时
*借:
应付上级经费40000
*贷:
银行存款40000
*3、如果本单位通过行政财务直接将工会经费上缴到地税部门
或工会时工会财务应当将上缴单据的复印件和拨来的工会经费收据
一起入账*借:
银行存款60000
*应付上级经费40000
*贷:
应付上级经费40000
*拨缴经费收入60000
*4、基层工会收取个人会费
*借:
库存现金2000
*贷:
会费收入2000
*5、基层工会收到企业行政补助开展活动收入
*借:
银行存款10000
*贷:
行政补助收入10000
*6、基层工会收到银行利息通知单
*借:
银行存款500
*贷:
其他收入500
*7、收到市总工会送温暖补助时
*借:
库存现金6000
*贷:
上级补助收入——送温暖补助6000
*8、如果基层工会有对外投资，收到投资收益时
*借:
银行存款50000
*贷:
投资收益50000
*9、支出类
*基层工会开展职工教育活动支出2000元
*借:
职工活动支出——职工教育费2000
*贷:
库存现金2000
*基层工会开展职工业余文体活动的各项支出5000
*借:
职工活动支出——文体活动费5000
*贷:
库存现金5000
*基层工会开展职工宣传活动方面的支出3000元
*借:
职工活动支出——宣传活动费3000
*贷:
库存现金3000
*基层工会支付的会员特殊困难补助的
*费用及工会开展的其他活动的支出8000元
*借:
职工活动支出——其他活动支出8000
*贷:
库存现金8000
*10、原会计制度中工会业务费，新会计制度进行了细化分设了二个一级支出
科目分别是维权支出和业务支出。
*其中维权支出下设六个二级科目分别是劳动关系协调费、劳动保护费、法律
援助费、困难职工帮扶费、送温暖费、其他维权支出。
如基层工会为开展职工劳动保护而购劳保用品10000元。
*借:
维权支出——劳动保护费10000
*贷:
库存现金10000
*其他二级科目同上
*业务支出科目下设五个二级明细科目分别是
*培训费、会议费、外事费、专项业务费和其他业务支出。
*如基层工会召开工会代表大会支出会议费20000元。
*借:
业务支出——会议费20000
*贷:
银行存款20000
*其他二级科目同上
*11、工会行政费，原会计制度中此科目为县以上总工会专用科目。
*现基层工会和各级总工会都可以使用，此科目下设四个二级明细科目
*分别是工资福利支出、商品和服务支出、对个人和家庭的补助、其他行政支出。
在这里特别强调的是工资福利支出，对于县级以上总工会新会计制度要求通过应付工资这一科目进行过渡如支付工资30000元
*借:
行政支出——工资福利支出30000
*贷:
应付工资30000
*借:
应付工资30000
*贷:
库存现金30000
*商品和服务支出主要是核算工会购买商品和服务支出包括:
办公费、印刷费、咨询费、手续费
*水费、电费、邮电费、交通费、招待费等等。
如基层工会购办公用品1000元。
*借:
行政支出——商品和服务支出1000
*贷:
库存现金1000
*12、资本性支出本科目从事建设工程、设备工具购置、大型修缮和信息网络购建而发生的实际支出。
下设7个二级明细科目，。
仅举一例。
基层工会购办公设备20000元。
*借:
资本性支出——办公设备购置20000
*贷:
银行存款20000
*同时借:
固定资产20000
*贷:
固定基金20000
*新会计制度规定:
一般设备单位价值在500元以上，专用设备单位价值在800
元以上，为固定资产。
单位价值虽末达到规定标准，但使用时间在一年以上的大批同类物资，按固定资产管理。
固定资产在取得时应当按照其实际成本入账，不用计提折旧。
处置固定资产时，冲减其账面余额并相应减少固定基金，处置中取得的变价收入扣除处置费用后的净收入计入当期收入。
*如基层工会处理变卖过期卡拉OK一套原价10000元，变卖收入现金2000元。
*借:
库存现金2000
*贷:
其他收入2000
*借:
固定基金10000
*贷:
固定资产10000
*13、其他支出科目，本科目用于核算各级工会以上支出项目以外的各项支出。
如资产盘亏、固定资产处置净损失、捐赠支出基层工会清理资产净支出1000元，资产原价2000元。
*借:
其他支出1000
*贷:
库存现金1000
*借:
固定基金2000
*贷:
固定资产2000
*14、借出款，本科目核算工会因开展工作或发展工运事业的需要而出借给其他工会或工会所属单位的款项。
如:
基层工会借给下属分会5000元。
*借:
借出款——第一分会5000
*贷:
银行存款5000
*这里要说明的是必须要列明细科目。
*15、其他应收款，本科目除应收上下级经费以外的其他应收及暂付款项。
如基层工会借出差旅费2000元。
*借:
其他应收款——张三2000
*贷:
库存现金2000
*这也需要明细二级科目
*16、借入款，本科目和借出款相对应。
基层工会借入款5000元
*借:
银行存款5000
*贷:
借入款——第一分会5000
*需要列明细
*17、其他应付款，本科目和其他应收款相对应。
如基层工会收图书押金500元。
*借:
库存现金500
*贷:
其他应付款——张三500
*需要列明细
*18、结余，核算工会各项收入与支出相抵后的余额。
*年终所有的收入和所有的支出科目都要结转到结余科目当中。
*收入转结余
*借:
会费收入、拨缴经费收入、行政补助收入、其他收入
*贷:
结余
*支出转结余
*借:
结余
*贷:
职工活动支出、维权支出、业务支出、行政支出、资本
性支出、其他支出
*要分别做出凭证、并根据凭证记账。
需要结转下一年的只有库存现金、银行存款、往来账科目和结
余，收入和支出全部为零。
工会会计分录28_工会经费会计分录
计提工资
借:
管理费用-职工薪酬
贷:
应付职工薪酬
发放工资，代扣个人负担部分社保费
借:
应付职工薪酬
贷:
其他应付款-社保费
贷:
库存现金
上交社保费
借:
管理费用-社保费
借:
其他应付款-社保费
贷:
银行存款
看是哪个部门
如果是生产工人就借:
生产成本
如果是厂部管理人员借:
管理费用
如果是车间管理人员借:
制造费用
如果是在建工程人员借:
在建工程
如果是专利产品人员借:
研发支出
都是贷:
应付职工薪酬-职工福利费
相关知识:
一、工会经费是按工资总额2%提取，上缴40%后留作企业用于工会方面的开支使用。
至于单位是否可以从自身经费中多拨付会费，这个没有明文规定。
二、工会经费开支范围有具体规定。
工会经费开支范围包括:
困难补助费、员工福利费、竞赛活动费、员工表彰费、福利设施费、文体活动费、教育参观费、管理经费和上缴经费。
1、员工福利费:
核算员工的生日补贴费、员工结婚贺礼费、除个人辞职外的调离及退休员工的纪念品费、重大节日向员工发放的慰问品费、直系亲属亡故、对生病员工的探视费、行政和工会领导的家访费、对公司老领导的拜访费等。
“员工福利费”中开支的共性费用暂定如下标准:
员工生日补贴80元/人
员工结婚贺礼费200元/人
员工退调纪念品费200元/人
员工直系亲属亡故200元/人
重大节日慰问员工费100-200元/每节日
2、困难补助费:
核算对享受“低保”家庭的员工和因病致贫、
大病困难、治疗期间的工伤或其它原因造成暂时困难的员工的补助费。
3、竞赛活动费:
核算工会组织的和配合行政工作组织的劳动竞赛、知识竞赛、技能评比和有关安全、环保、生产、消防等各种专项专题教育活动所需的开支及奖品。
4、员工表彰费:
核算对公司优秀员工、岗位能手、生产标兵和做出突出贡献人员的表彰费用。
5、福利设施费:
核算各类福利设施、资产、工具器具等有形资产、设施的费用开支。
6、文体活动费:
核算组织文体活动所需费用和购置文体活动器材费。
7、教育参观费:
核算组织员工参观、展览、观影的费用。
8、管理经费:
核算工会管理所需的账簿、表册、文具等办公费用和兼职管理人员的补贴费用;核算工会“银行存款”账户的利息收入。
9、上缴经费:
核算按上级工会规定按标准上缴的工会经费。
计提工会经费的会计分录
借管理费用——工会经费
贷其他应付款——工会经费
新准则下:
借:
管理费用等科目
贷:
应付职工薪酬-工会经费
如何新设工会经费科目,
问:
如何新设工会经费科目,
答:
可以年中按计税工资的2%计提，要补足本年前期未提月份的金额。
分录:
计提职工工会经费
借:
管理费用——职工工会经费
贷:
其他应付款——职工工会经费
实际支付工会经费时
借:
其他应付款——职工工会经费
贷:
银行存款
员工体检的会计分录怎么做,
如果平时计提工会经费的话，计提时:
借:
管理费用-工会经费贷:
应付职工薪酬-工会经费
实际发生时:
借:
应付职工薪酬-工会经费贷:
库存现金
如果不计提的，直接做管理费用借:
管理费用-工会经费贷:
库存现金
计提时:
借:
管理费用--工会经费贷:
应付职工薪酬,,工会经费
发生时:
借:
应付职工薪酬,,工会经费贷:
现金
篇二:
工会问题!
请问工会的会标怎么弄啊,我已经把图片放在RO
目录下的_
工会问题!
请问工会的会标怎么弄啊,我已经把图片放在RO目录下的_tmpEmblem 可是进入后按那个更改1点反应都没有,请问到底怎么弄啊,说的详细点,谢谢
呵呵~我会弄了~
首先创建个Emblem文件夹，把图片放在里面。
然后右键点击图片，选打开方式，用画图方式打开，然后点“文件”?
“另存为”，把“保存类型”改成BMP格式。
接着进入RO，点工会图表的更改就OK了~
篇三:
关于工会经费会计分录如何做,我单位没有独立的工会，是按季度上交工
关于工会经费会计分录如何做,
我单位没有独立的工会，是按季度上交工会经费，员工先去垫付工会的支出，然后再拿到工会报销，请问，应如何做分录,我这样做对吗,
1.员工垫付工会经费
借:
其他应收款贷:
现金
2、季度缴纳时
借:
管理费用--工会经费
贷:
银行存款
3、如果是本年度收到返还的
借:
银行存款
借:
管理费用--工会经费
4，借:
其他应收款
贷银行存款
1、你做的分录也可以。
2、会计分录还可以这样做
员工垫付工会经费时，会计分录:
借:
管理费用--工会经费
贷:
其他应付款--XXX员工垫付会费
报销时
借:
其他应付款--XXX员工垫付会费
贷:
现金
年度收到返还时
借:
银行存款
贷:
管理费用--工会经费
或
借:
银行存款
借:
管理费用--工会经费
篇四:
一份经典的会计凭证分录规范
1.摘要内容反映的记账事项要详实全面:
比如报销凭证，摘要应注明是谁报销、什么时间用于什么事项什么性质的费用。
比如“张三报销4月份巡店交通费”，“李四报销招待某某公司业务人员招待费”。
,2.摘要用语要严谨规范:
报销人一般要写明实际报销人，另外，会计凭证中的人名都应当使用全名，而不能用职务代替。
以此类推，有往来关系的单位名称要尽量使用全称，不得使用地名代替当地的子公司、代理商、供应商或者客户。
凡是涉及债权债务确认的，都必须使用对方的全称或全名，以免多个类似名称出现时，混淆不清。
3.摘要要尽量反映会计人员进行交易事项的确认或会计估计的思路，尤其是调账凭证:
比如补提摊销费用，除了要制作能反映整个补提摊销费用来龙去脉的附件以外，在录入凭证摘要时，要说明主要的补提原因、补提的期间等信息。
比如“因房租合同延迟签订，补提2012年1月租金摊销”，“因预估金额低于实际金额，补提2013年6-8月办公室装修费摊销”，“因摊销期限由3年改为2年，补提2013年1-6月份转让费摊销”。
在录入会计凭证时，会计人员往往图当时之便，加快会计凭证录入速度，采取一个凭证里面多借多贷的方法做账。
需要注意几点:
1.允许一借多贷或者多借一贷的会计分录，不允许多借多贷会计分录。
这里的借贷科目都是指“末级科目”。
一借多贷或者多借一贷，“一”是指在借方或者贷方，只允许出现一个“末级科目”;“多”是指在借方或贷方，可以出现多个“末级科目”。
比如下面的会计分录属于“多借一贷”:
借:
管理费用-市内交通费100
贷:
库存现金100
借:
销售费用-业务招待费200
贷:
库存现金200
上面的分录记录了两笔报销业务，可以做在一个会计凭证里面，有两个借方末级科目，一个贷方末级科目。
如果上述业务是同一个人报销，还可以将贷方科目合并处理:
借:
管理费用-市内交通费100
借:
销售费用-业务招待费200
贷:
库存现金300
一般而言，在处理不同性质的交易事项时，录入凭证分录，一借一贷的金额最好保持一致，即使只有一个借方或者贷方科目，也不用合并;现金和银行凭证的分录也不要合并。
比如下面的银行收款凭证属于“一借多贷”，借方科目最好不要合并，以保持与银行对账单的流水一致:
借:
银行存款-1088账户200
贷:
应收账款-A客户200
借:
银行存款-1088账户500
贷:
应收账款-B客户500
2.过渡科目，不允许在一个凭证内进行结转:
比如下面的分录在同一个凭证是不允许的:
借:
库存商品200
贷:
生产成本200
借:
主营业务成本200
贷:
库存商品200
这个凭证里面，“库存商品”是过渡科目，这个结转过程必须分两个会计凭证处理。
同时，这样的做法也违反了上面第1项关于“多借多贷”的限制，借方和贷方都存在两个末级科目。
另外也要注意，下面这样的凭证同样违反“多借多贷”限制:
假设张三借了200元备用金，并在当月偿还，会计人员为图方便在一个凭证里面处理:
借:
其他应收款-张三200
贷:
库存现金200
借:
库存现金200
贷:
其他应收款-张三200
多借多贷凭证，主要是会导致查询明细账的时候，“对方科目”会混乱，不利于正确地使用明细账。
当借方和贷方都存在多个末级科目的时候，现有财务软件系统是无法分辨其中的一一对应关系的，系统默认只识别第一次出现的末级科目为对方科目。
比如上述生产成本转入库存商品，再转入主营业务成本的例子，主营业务成本的对方科
目本来应该是库存商品，但是如果处理在一个凭证里面，查询明细账
时，其对方科目就变成了生产成本;而库存商品的对方科目也是生产
成本，这样的统计明细账时，生产成本就被重复计算，导致查账错误。
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