固定资产管理制度修改版.doc

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XXXXX股份有限公司内部控制制度

第一章总则

第一条为了加强对公司固定资产的内部控制，保证固定资产投入、使用和清理环节的规范有序，根据《中华人民共和国会计法》、《内部会计控制规范》等相关法律法规，结合本公司的实际情况，制定本制度。

第二条本制度所称固定资产是指本公司持有的使用时间在一年以上、单位价值较高的资产，用于工程、生产、管理和后勤服务的所有设备、工具、房屋、建筑物。

用于技术改造和大修理替换的零部件，即使其价值较高，也不在本规范所称的固定资产之列。

第三条购置处置固定资产的批准人应与执行人分离；固定资产的使用人不能同时担任记账工作；固定资产的验收人应与领用人或建造安装人分离。

第二章分工及授权

第四条公司人力行政部设置专职岗位人员负责组织、指导全公司的固定资产控制管理工作，并作好公司总部的具体固定资产控制管理工作；各单位设置固定资产管理专责岗位，负责组织、指导本单位的固定资产控制管理工作，并作好本单位的具体固定资产控制管理工作；各部门、班组根据本部门（班组）的具体情况，设置专职或兼职的设备管理岗位，负责作好本部门（班组）的固定资产控制管理工作。

公司总部设置固定资产管理会计核算岗位，负责公司总部固定资产的会计核算、控制管理并对各单位的固定资产核算、控制管理进行业务指导，各单位设置固定资产管理会计岗位，负责本单位固定资产的核算、控制管理。

第五条公司总部统一行使本公司的固定资产购置、更新改造和大修理的审批权限。

各单位需要购置固定资产或对现有的固定资产进行更新改造和大修理，必须按固定资产申购程序以书面形式报送集团公司领导审批。

公司总部、各单位对已批准立项的固定资产购置和更新改造、大修理要抓紧组织实施，计划期内未能实施或客观原因导致取消计划的要写出书面说明。

第三章实施与执行

第六条公司总部各部门和各单位每年末必须将本单位下一年度的固定资产更新改造和大修理计划报送公司行政部，由行政部统一整理，提交公司总经理办公会审查，根据生产计划的轻重缓急程度和资金状况统一审批。

因生产经营的特殊情况急需追加的固定资产更新改造和大修理计划，必须经公司总经理办公会批准。

第七条公司总部各部门和各单位必须严格按批准立项的固定资产更新改造和大修理计划组织实施，如确有必要改变计划，或计划的预算变动幅度在5%以上或变化比例虽不达5%但绝对金额在50万元以上，必须重新报公司总部批准后才能按改变后的计划组织实施。

计划实施之前要明确具体实施的部门和责任人，尽快组织实施，项目完成后要会同本单位的财务部门进行竣工验收，验收合格后才能正式投入使用，各单位财务部门要及时对实施项目进行会计监督和核算，项目竣工后应尽快将项目投资结转。

安装或建设的固定资产已达到预定可使用状态，如未能及时办理竣工结算和工程决算，应先行将工程投资暂估记入固定资产科目（以工程中间验收报告为凭据）。

第八条公司总部各部门、各子公司必须定期向公司总部报告本单位的固定资产更新改造和大修理计划执行情况，实际支出超过预算金额的5%或超支比例达不到5%但超金额在50万元以上，必须提请公司总部审查批准。

第九条技术改造和大修理替换下来的材料和零部件，尚可使用的要送交本公司仓库作价入账并冲减技术改造投资或大修理费用，对外有偿转让的应由物资管理部门处理，所得款项交财务部门入账并冲减技术改造投资或大修理费用，严禁施工部门自行保管和对外转让，否则要追究有关责任人的责任。

第十条技术改造替换下来的固定资产，尚可继续使用的由本公司的固定资产管理人员专责到场封存，建立档案，调拨到其他部门或单位使用的要办理相关手续，对外有偿转让的需经行政部负责人或主管副总经理同意并由行政部和财务部门共同参与拟定合理的转让价格，不能继续使用的也应由行政部联系物资再生部门处理，所得款项交本公司财务部门入账并冲减技术改造投资成本。

其余的部门无权对上述固定资产进行处理。

第十一条公司总部各部门和各子公司需要添置固定资产（由工程项目结转的固定资产除外），必须向公司总部提出申请，申请审批权限依据本公司《货币资金控制制度》。

禁止没有获得批准就擅自购买的行为，一经发现，要追究有关责任人的责任。

第十二条各部门从物资仓库领用不需安装的设备，要在领料单上写明使用部门，领用需要安装的设备，要写明详实的安装地点，由获得授权的本部门负责人、对口主管副经理签字批准，经库存物资主管人员签字审核后，由库存物资保管员发出设备，然后发料人和领料人在领用单上签名。

第十三条各部门领用设备后，设备使用部门的设备管理员必须尽快建立固定资产管理档案。

第十四条物资管理部门应于每月财务结帐日将各单位领用的固定资产进行汇总，连同领用单（财务核销联）上报财务部门固定资产核算人员进行当期财务核算。

第十五条公司总部和各单位的行政部门要完整、规范地建立起本公司的固定资产管理档案，并督促本公司、部门和班组规范地建立起本部门所使用或保管的固定资产管理档案，保证固定资产档案与档案之间、档案与实物之间完全相符，如不相符，要及时查明原因，分清责任，提请本公司主管领导进行处理。

第十六条公司总部、各单位财务部门要建立起本级的固定资产明细账，保证固定资产管理档案与固定资产明细账之间完全相符，如不相符，要及时查明原因，分清责任，提请本单位主管领导进行处理。

第十七条公司总部、各单位内部各部门之间调剂使用固定资产，必须填写固定资产调拨单一式三份，经本单位对口主管领导签字批准后，调入、调出部门及本公司的行政部门各执一份，并由行政部及时通知本单位财务部门调整有关固定资产明细账。

第十八条各单位之间调剂使用固定资产的权限由公司总部行政部负责并报主管副总审批，调剂时必须填写固定资产调拨单一式六份，调入、调出公司行政部门、财务部门各执一份，公司总部行政部、财务部门各执一份，同时调出单位财务部门应及时将调出固定资产折余价值通过列帐通知单转移给调入单位并调整有关固定资产明细账，调入单位财务部门接到列帐通知单应及时登记有关固定资产明细账。

固定资产调出部门要做到先办理手续再放行所调拨的固定资产，否则首先要追究调出部门的责任，再追究其他部门的责任。

如调出、调入单位是两个完全独立的核算单位，双方单位财务要做设备卖、买的账务处理。

第十九条各单位的固定资产退出使用处于闲置状态，应通知本单位的行政部负责人到场封存并妥善安置，并在固定资产档案上注明闲置原因和闲置时间。

以后如重新投入使用应由本单位的固定资产管理专责到场解除封存并在固定资产管理档案注明重新使用的时间。

固定资产由使用状态转入闲置状态和由闲置状态转入使用状态，使用部门的固定资产管理档案和本级财务部门的固定资产明细账都要登记相应的事项，做出相应的调整。

第二十条固定资产发生毁损或需要报废，使用部门要立即向本单位的行政部报告，由行政部门会同有关人员对毁损或需报废设备进行技术鉴定、分析，会同本单位财务部门办理各种报批手续，对毁损的设备查明原因，分清责任，属人为因素造成的，由所在单位根据情节轻重和损失大小对有关责任人进行处罚，属客观因素造成的由行政部向保险机构办理索赔手续。

第二十一条固定资产出现盘盈或盘亏，应由同级的行政部会同有关人员查明原因，出现盘盈的要及时登记固定资产管理档案，并通过本级财务部门入账，出现盘亏的要分清责任，由所在单位据情节轻重和损失大小对有关责任人进行处罚，并办理各种报批手续，获准后注销盘亏的固定资产有关档案，所在单位财务部门根据批准盘亏的文件进行相应的会计处理并注销盘亏固定资产的明细账。

第二十二条各单位固定资产发生毁损、报废、盘盈或盘亏情况，同级的行政部门要做出书面情况说明，上报给公司总部行政部备案，公司总部行政部要将处理意见反馈给公司总部财务部门固定资产核算人员。

第四章监督和检查

第二十三条固定资产购置、技术改造和大修理计划的实施由公司行政部进行监督。

重点检查是否批准立项，是否存在越权审批行为以及是否严格按批复的计划实施。

第二十四条固定资产购置、计提折旧、技术改造、大修理、盘盈、盘亏、毁损、报废、闲置、有偿转让等环节的会计核算由审计部人员进行监督检查，重点检查固定资产会计核算执行国家有关法律法规和公司会计制度的情况以及技术改造、大修理替换下来的材料、零部件和设备是否存在越权处置或处置不当等情况。

第二十五条各级固定资产管理岗位的设置以及固定资产管理档案的建立情况由行政部行使监督检查权，重点检查各级固定资产管理岗位的人员配备和履行职责情况，固定资产管理档案完整规范和档案与实物相符情况。

第二十六条固定资产内部调拨制度执行情况由公司行政部行使监督检查权，重点检查调拨前是否填写调拨单，调拨单填写是否规范，是否有越权批准现象，各相关部门是否收到调拨单以及收到后是否及时进行相应处理。

第二十七条闲置固定资产的管理状况由行政部行使监督检查权，重点检查已由各子公司行政部进行封存管理的固定资产是否在管理档案上作注明。

第二十八条毁损或报废的固定资产的处置情况由公司审计部行使监督检查权，重点检查是否已对申请报废的固定资产进行技术鉴定，对毁损的固定资产进行原因分析和责任认定，是否先对毁损或报废固定资产办理有关报批手续，获准后再进行相应处理。

第二十九条盘盈或盘亏固定资产的处置情况由公司审计部行使监督检查权，重点检查是否查明原因并进行盘亏责任认定，以及是否按国家有关法律法规和公司有关制度进行处理。

第三十条对监督检查过程中发现的固定资产内部控制中的薄弱环节，应要求被检查单位纠正和完善，发现重大问题应写出书面检查报告，向有关领导和部门汇报，以便及时采取措施，加以纠正和完善。

附件：

固定资产和低值易耗品管理办法

广东棕榈园林股份有限公司

固定资产和低值易耗品管理办法

第一条为了加强对公司固定资产、低值易耗品在投入、使用和清理环节的规范有序，强化财务中心监督约束机制，根据公司《内部控制制度》和国家财税法规的规定，制定本办法。

第二条本办法适用于公司各部门和各子分公司。

第三条固定资产和低值易耗品的分类

1、固定资产是指本公司持有的使用时间在一年以上、单位价值2000元以上的资产，用于工程、生产、管理和后勤服务的所有房屋建筑物、运输设备、办公设备、电子设备、工程机具设备等。

2、低值易耗品是指单位价值在200元以上2000元以下，使用年限比较短的生产工具、办公用品、工程周转材料及工具等。

在生产过程中可以多次使用不改变其实物形态，在使用时也需维修，报废时可能也有残值。

第四条固定资产和低值易耗品的管理职责

财务中心为公司固定资产和低值易耗品的综合管理部门，负责本管理办法的制定、实施和指导、监督工作。

固定资产的归口管理部门为人力资源部，低值易耗品归口管理部门为财务中心，固定资产和低值易耗品使用部门为实物资产的管理部门。

公司各部门和各项目工程部负责人为固定资产和低值易耗品管理的第一责任人。

第五条固定资产和低值易耗品帐务管理

财务中心按会计法规的规定设立固定资产账簿，并及时登记固定资产卡片。

低值易耗品必须设置备查登记簿，各项目部购低值易耗品由项目财务负责登记备查簿，其他部门购低值易耗品由各财务核算部门安排人员负责登记备查簿。

备查部格式如下：

低值易耗品登记簿

单位（或工程项目部）名称：

序号

名称

规格型号

数量

单价

金额

购（转）入日期

移交

日期

报废

日期

管理人

备注

合计

注：

如该低值易耗品是由其他项目部转入的或转入其他项目部以及管理人员发生变更应在备注栏注明；

第六条固定资产和低值易耗品的购买规定

固定资产和低值易耗品的购买必须坚持“先批准后购买”的原则。

因工作或业务的需要，由经办部门先填写《资产申购单》（附件一）报归口管理部门，然后由归口管理部门严格按照《审批制度》规定申报批准，经批准后才能购买。

未经审批购买的固定资产和低值易耗品，财务部门有权拒绝办理报销手续。

第七条固定资产和低值易耗品的验收登记管理

1、固定资产和低值易耗品采购回来后，由归口管理部门负责组织相关部门验收。

采购部门对固定资产的验收标准应符合申购部门的要求（技术标准及指标），并确保供应商能提供合法票据。

2、验收依据一般不少于下述几项：

合同、保修清单、送货清单、使用手册、用户手册和发票。

3、验收清点无误后，须由使用部门填写《新购固定资产使用验收单》（附件二）；归口管理部门的主管、责任人和财务人员应签名确认。

4、附属于购入固定资产的文件，如：

使用手册、用户手册，说明书，保修单、证，产品合格书，图纸等均进行验收、登记，同时移交给人力资源部保管。

如需责任人保管的，应登记并签名备查。

5、《新购固定资产使用验收单》原件一份，交财务会计一份，作为报销入帐的依据。

复印件一份，归口管理部门一份。

6、投资兴建、改造、扩建项目竣工验收形成固定资产，工程负责部门应在签署最终验收记录前，将全套竣工验收文件交财务部审核，对需补充的文件，财务部应出具书面意见并呈报总经理。

验收清点无误后，填写《新购固定资产移交使用验收单》，归口部门、责任人及财务人员应签名确认。

第八条固定资产和低值易耗品的使用规定

1、公司员工使用固定资产和低值易耗品,应按照有关管理规定和使用说明正确操作,杜绝滥用蛮干，形成非自然灾害。

2、所有固定资产和低值易耗品的管理部门和责任人，应负责日常维护保养。

固定资产出现损坏、毁损、遗失的，使用人必须写出事故报告交归口管理部门和财务部，实物管理部门和财务部根据有关鉴定，明确责任，提出处理意见，报领导批准，根据领导批示酌情处理。

3、固定资产和低值易耗品因故调换管理部门、存放地点、责任人的，在调换之前到财务部办理手续，填写《资产内部调拨单》（附件三），由相关主管及移交人、接受人签名。

第九条固定资产和低值易耗品的修理规定

1、固定资产修理，由使用部门申请，属管理部门的由行政人事部鉴定，属于经营资产的由各项目部门鉴定，预计金额10000元以内中小修理费由固定资产相应的区域总监批准，预计金额超过10000元大修理费需再经总经理批准。

2、因事故造成的汽车修理费保险公司免赔部分的损失，按交通部门认定的责任由公司和司机按比例承担。

第十条固定资产的出售、报废和损失的规定

1、因调拨、出售、转让等原因调出固定资产和低值易耗品，必须按规定办理审批手续，经审批后才能办理固定资产和低值易耗品的调出。

2、报废固定资产和低值易耗品，必须填写〈〈固定资产报废单〉〉（附件四），然后按《审批制度》的规定办理审批手续，经批准后才能办理资产报废。

3、因使用不当或故意损坏等人为因素造成固定资产和低值易耗品损失，公司有权追究过失人的赔偿责任。

第十一条固定资产和低值易耗品的盘点及检查规定

1、财务人员依据移交使用验收清单等登记手续和会计凭证填写固定资产明细帐和固定资产卡片、登记低值易耗品备查簿，确定分类代码及编号并编制固定资产帐和定期报表。

人力资源部应按分类代码及编号在实物上贴订标签；

2、归口管理部门应组织每年对固定资产和低值易耗品进行全面盘点核对一次；每年不定期实物检查一次，使帐帐相符，帐实相符。

3、在盘点与核查中，发现盘盈、盘亏情况，应及时查找原因并作出书面报告，经总经理批准后，做帐卡调整。

第十二条财务人员应定期或不定期的对固定资产和低值易耗品进行管理分析，包括资产的增减变化和结构分析、配置情况分析等，和以供公司决策参考。

第十二条本办法解释权归公司财务中心。

附件一：

固定资产申购单

附件二：

新购固定资产移交使用验收单

附件三：

固定资产内部调拨单

附件四：

固定资产报废单

附件四：

固定资产丢失单

附件三

XXXXXX股份有限公司

固定资产内部调拨单

年月日

调出部门：

调入部门：

固定资产名称：

固定资产编号：

转移原因：

折旧程度：

调出主管部门负责人批示：

日期：

年月日

调入主管部门负责人批示：

日期：

年月日

移交人（原资产管理人或使用人）：

日期：

年月日

接收人：

日期：

年月日

人力行政部备案：

日期：

年月日

附件一

XXXXXX股份有限公司

固定资产申购单

年月日

申购部门：

申购人：

固定资产名称：

购买估价：

申购原因：

项目财务批示：

日期：

年月日

部门主管批示：

日期：

年月日

人力行政部批示：

日期：

年月日

财务主管批示：

日期：

年月日

主管领导批示：

日期：

年月日

财务总监批示：

日期：

年月日

总经理批准：

日期：

年月日

附件四

XXXXXX股份有限公司

固定资产报废单

年月日

申请部门：

保管人：

固定资产名称：

固定资产编号：

购买日期：

购买价格：

（行政部填写）

报废金额：

（交回财务部）

报废原因：

项目财务批示：

日期：

年月日

部门主管批示：

日期：

年月日

人力行政部批示：

日期：

年月日

财务主管批示：

日期：

年月日

主管领导批示：

日期：

年月日

财务总监批示：

日期：

年月日

总经理批示：

日期：

年月日

附件二

XXXXXX股份有限公司

新购固定资产使用验收单

管理部门：

编号：

使用部门（使用人）：

使用日期：

年月日

固定资产名称：

设备编号：

规格型号：

（必填）

出品厂家：

（必填）

制造日期：

年月日

供应商：

单位：

数量：

单价：

元总值元

放置场所：

随机备件：

保管人：

随机文件：

注意事项：

所有固定资产归口管理部门和责任人，应负责日常维护保养，使之经常处于完好状态，如有遗失，需照价赔偿。

财务部（签名）：

保管人（签名）：

责任人（签名）：

部门主管（签名）：

人力行政部（签名）：

批准人（签名）：

、

附件五：

XXXXXX股份有限公司

固定资产丢失单

年月日

申请部门：

保管人：

固定资产名称：

固定资产编号：

购买日期：

购买金额：

赔偿金额：

丢失人签名：

丢失情况说明:

项目财务批示：

日期：

年月日

部门主管批示：

日期：

年月日

人力行政部批示：

日期：

年月日

财务主管批示：

日期：

年月日

主管领导批示：

日期：

年月日

财务总监批示：

日期：

年月日

总经理批示：

日期：

年月日

备注：

1购买日期、购买金额、赔偿金额由行政部填写。

2、丢失情况说明栏需找证明人签字

附件五：

XXXXXX股份有限公司

固定资产维修单

年月日

申请部门：

保管人：

维修固定资产名称：

固定资产编号：

维修情况说明:

项目财务批示：

日期：