广西内审师《内部审计基础》确定审计业务所需要的人员水平和资源试题.docx
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2017年广西内审师《内部审计基础》：
确定审计业务所需要的人员水平和资源试题
本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）
1.某CIA发现，被审计部门的管理层没有制定用以确定该部门目标和目的是否达到适当标准。
在此情形下，以下哪项内容将被视为对标准的违反？
A：
根据新制定的标准对被审计部门的业务运作发表意见。
B：
制定恰当标准，并将它们提交被审计部门的管理层，作为评估其业务运做的基础。
C：
没有向恰当层次的管理层报告上述缺乏标准的情况。
D：
允许被审计部门的管理层制定恰当的标准，并由CIA对这些标准进行审查。
2.以下哪项内部控制措施有可能防患于未然，在废弃物处理引起污染之前就进行防范，而不是在事后发现污染？
A：
限制接触环境部门的文件
B：
每天抽取水和固体废弃物的样本，并记录相关结果
C：
由环保人员开展正式在职培训计划
D：
确认有害化学物质处理成本的巨额预算差
3.内部审计师经常向业务客户提出合理的建议，却发现业务客户看上去无视该建议。
这种情况可能会发生，由于内部审计师假定部分经理是较为理性的，但组织或经理可能不会表现出这种理性。
在内部审计师假定部分经理是较为理性的时候，没有假定以下哪项
A：
业务客户选择能获得最大经济回报的决策
B：
根据标准和备选方案的重要性来排列
C：
具体的决策标准是稳定的，分配的权重在一定时期也是稳定的
D：
业务客户寻找使冲突最小化的解决方案。
4.审计委员会交付内部审计主管完全遵守内部审计准则的责任。
而审计主管的首要职责是完善章程。
下列哪个事项符合审计准则的陈述
A：
按季度向审计委员会报告所有的审计结果；
B：
向政府法律部门报告组织管理层的非道德经营行为；
C：
确定组织内部控制系统的恰当性和有效性；
D：
每月向管理层提交部门预算变动报告。
5.管理层已要求对其新近制定的公司行为守则的实施情况开展审计。
在准备开展审计时，审计师检查了新制定的公司行为守则，并将其与同类公司的行为守则进行比较，在此基础上审计师认为，管理层新近制定的公司行为守则存在严惩缺陷。
根据该结论，审计师应该开展以下哪项工作？
A：
按管理层的要求开展审计，只报告不遵守行为守则的情况。
B：
告知管理层现有行为守则存在的问题，并报告指出，在修改行为守则，使其包含来自本行业的最佳实务之前，不适宜马上开展审计。
C：
以正式报告的形式向管理层报告上述缺陷的性质。
D：
计划对管理层制定的公司行为守则的实施情况开展审计，同时对来自其它守则的最佳实务的遵守情况开展审计，因为后者代表了现有的最佳衡量标准。
6.下列哪项是首席审计执行官将列举重要内部控制弱点的审计报告复印件送给审计委员会和外部审计师的最有可能的理由？
A：
审计委员会和外部审计师通常会收到所有内部审计报告的复印件。
B：
期望审计委员会和外部审计师对审计观察结果采取纠正措施。
C：
错报财务报表的潜在可能，会影响到审计委员会和外部审计师的活动。
D：
一些政府机构要求这样分发。
7.某内部审计师被派去对采购部门的凭证进行货币单位抽样。
凭证总体的账面值为$300000。
审计师认为可接受的最大误差是$900，并希望抽样结果有95%的可信赖程度。
（95%的可靠程度和零误差的系数是3.00。
）其他信息见下表总体的前10个凭证表凭证号余额累计余额1$100$100215025034029042004905105006290790750840819010309201050101801230在一次抽样检查中，发现了一个高估的错误使得可容忍错报增加了$270。
当样本量为1000，在抽样分析前如果无误差被发现，则高估的最大金额确定为$900。
从以上抽样信息中，内部审计师可以得出什么结论？
A：
他在95%的程度上确信凭证总体被高估的金额在$900和$1170之间；
B：
他在95%的程度上确信凭证总体被高估的金额超过$1170；
C：
他在95%的程度上确信凭证总体高估的金额少于$1170；
D：
根据以上信息不足以得出误报金额。
8.在以上案例中，下列哪一项无法证明可能存在舞弊行为；
A：
不享受年假；
B：
对审计人员询问有问题贷款的问题非常反感；
C：
将高质量生活水平归因于成功的投资；
D：
提交的车辆燃油和维修支出高于公司平均水平。
9.某内部审计师运用通用审计软件从组织中一年的银行账户中挑选有代表性的统计样本。
内部审计师证实了样本中的所有支付都经适当批准的支持文件，并且注意到所有支付都在期限内支付。
根据这个信息，内部审计师可以推论
A：
银行对账单与机构的账簿记录一致
B：
全年支付的发票被适当地批准和归档
C：
保证及时支付的控制按预期执行
D：
b和c
10.由于下面的哪一项，顾客很难客观评价服务?
A：
无形性
B：
异质性
C：
易逝性
D：
不可分割性
11.当下列哪个因素提高时，企业的经济价值（市值）会提高？
A：
非系统风险。
B：
系统风险。
C：
净现金流。
D：
贴现率。
12.以下哪些内容按开展初步调查的工作顺序列举了审计活动？
Ⅰ。
编写详细的审计程序；Ⅱ。
确定被审计单位的目标、目的和标准；Ⅲ。
确定有关风险和旨在防止相关损失的控制措施；Ⅳ。
确定相关的审计目标。
A：
顺序是Ⅱ、Ⅰ、Ⅳ、Ⅲ；
B：
顺序是Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅰ；
C：
顺序是Ⅱ、Ⅳ、Ⅰ、Ⅲ；
D：
顺序是Ⅲ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅰ
13.根据《萨班斯-奥克斯利法案》第302条款中管理当局对于内部控制评估，组织控制环境的评估和声明应该关注以下哪项。
A：
完整的控制。
B：
分立的控制。
C：
软性控制。
D：
硬性控制。
14.在审计执行主管计划未来对审计人员的要求时以下哪项内容是最佳信息来源？
A：
与执行管理层及审计委员会讨论审计需求。
B：
与现有的审计人员面谈。
C：
研究同行业同等规模的企业的审计人员数量和组成。
D：
研究审计人员的教育和培训记录。
15.管理人员通过比较职务规范和在岗人员的能力和义务，能够
A：
a．编制人力资源计划
B：
b．判断组织员工是否称职
C：
c．预测将来的人事需要
D：
d．决定将要提升的员工
16.关于足够的证据最好的定义为
A：
证据合理地远离错误和偏见，并忠实地表明其所要表明的要旨。
B：
证据是在观察人、资产和事件过程中取得的。
C：
证据是对其他已经收集到的证据的补充和加强或证实。
D：
证据证明一个间接事实或一组事实，从这些事实中可以推理出其他事实。
17.某新来的助理审计人员受命对他并不熟悉的某一领域进行审计。
由于时间上的限制，没有配备相应的监督人员。
该审计人员受领这一任务是出于增加经验的考虑，但明显地审计领远远超过他的胜任能力。
不过该审计人员仍编制出全面的工作底稿并向管理当局报告了审计结果。
在该情形下
A：
审计部门使用不熟悉相关业务的审计人员，违反了准则的规定；
B：
审计部门未提供充分的监督工作，违反了准则的规定；
C：
既然《道德标准》未涉及监督，内部审计主管未违反《道德标准》；
D：
审计部门遵循了准则及《道德标准》。
18.现在，一些组织采用数据库管理系统来管理组织的数据信息。
下列哪一项是数据库结构的最大优点？
A：
a.当数据项目以多种形式出现时可以对一致性检企有很大帮助。
B：
b.可以把备份和恢复手续费减小到最低程度。
C：
c.数据库结构可以减小数据冗余。
D：
d.向一个数据库管理系统的转化成本较小，并可以很快地完成。
19.以下哪项审计的要素不总是需要的
A：
对业务目标的表述；
B：
确认所审核活动的陈述；
C：
有关的事实陈述；
D：
对所审核活动的观察和建议的影响的评价。
20.把生产程序库和测试程序库分开的一个活动是以下哪一个的例子:
A：
输入控制
B：
并发控制
C：
组织控制
D：
物理安全
21.公司规定，必须从经过审批的卖方清单上的供应商处进行采购，这是以下哪种控制的范例？
A：
预防型控制
B：
检查型控制
C：
纠正型控制
D：
监测型控制
22.某上市公司于2002年4月1日以银行存款500万元购买A公司60%的股权。
A公司2002年1月1日所有者权益为960万元，A公司2002年度实现净利润为160万元（假定利润均衡发生）。
该上市公司对A公司的长期股权投资采用权益法核算，股权投资差额按10年摊销。
A公司2002年12月31日的股权投资余额为____万元。
A：
572
B：
579.5
C：
666.9
D：
500
23.关于公司的报酬体系和相关的红利，以下哪项陈述是正确的？
I.奖金体系应被看作是组织控制环境的组成部分，在起草内部控制报告时应予以考虑。
II.报酬体系不是组织控制系统的组成部分，不应将其作为控制系统的组成部分来报告。
III.对组织报酬体系实施的审计应独力于对影响公司红利的其他职能进行控制的系统的审计。
A：
只有I正确。
B：
只有Ⅱ正确。
C：
只有Ⅲ正确。
D：
Ⅱ和Ⅲ正确。
24.最能说明紧急故障恢复计划有效的证据是
A：
去年的计算机处理没有发生过中断。
B：
关于该计划的详尽文档。
C：
由内部审计部门对计划签署意见。
D：
对计划进行成功的试验。
25.管理人员通过比较职务规范和在岗人员的能力和义务，能够
A：
a．编制人力资源计划
B：
b．判断组织员工是否称职
C：
c．预测将来的人事需要
D：
d．决定将要提升的员工
26.目前，对大多数组织来说，互联网是获得各种信息的重要途径。
当组织在利用互联网资源时，感到最困难的是下列哪一项？
A：
a.无法获得所需的设备。
B：
b.无法获得访问的授权。
C：
c.无法实现物理连接。
D：
d.很难定位最好的信息源。
27.以下哪项内容以最佳方式描述了内部审计师和外部审计师可能会审计同一家跨国企业的同一套中期财务报表的原因？
A：
《国际会计准则》要求跨国公司的季度财务报表由外部审计师和内部审计师进行审计
B：
内部审计师或外部审计师单独开展工作，均无法有效达到管理层所要求的满意度
C：
管理层经常希望内部审计师监督外部审计师针对中期财务报表开展的审计工作
D：
外部审计师一般开展财务审计，而内部审计师则审计内容更为宽泛的经营领域
28.以下哪项内容并非审计部门实施的控制自我评价的典型做法？
A：
一名审计师经常在研讨会期间协调促进讨论的进行，而另一位审计师则记录关于今后使用控制自我评价的意见；
B：
参与人员讨论有碍目标实现的控制薄弱环节；
C：
审计师通过开展传统审计测试，确认公司是否存在控制薄弱环节；
D：
审计师和业务部门员工以团队形式开展工作。
29.以下哪项是制造业的一种产品成本?
A：
销售工人的车辆折旧。
B：
销售经理的薪水。
C：
公司总部建筑物的保险费。
D：
工厂的财产税。
30.下列哪种情况下内部审计师会对采购职能内部控制的充分性提出质疑
A：
采购定单的原件和一个副本寄送给供应商，为了表明已经收到，供应商又将该副本返还给采购部门
B：
验收报告呈交给采购部门，由其将它与采购定单进行核对，并传递给应付帐款部门。
C：
应付帐款部门为付款编制凭证。
D：
未付款的凭单文档和永续盘存记录被独立保管。
31.内部审计师若能与外部审计师发展强有力的合作关系，将使自己受益无穷，这是因为外部审计师可以
A：
增强内部控制抽样技术的成效。
B：
同意内部审计师的报告，从而改善后者向管理层提供的保证服务的质量。
C：
为内部审计师提供独立的真知灼见。
D：
通过提供来自对其他被审计单位的类似审计业务的类似审计业务的信息，协助内部审计师开展审计。
32.为鉴别通信系统的那些组成部分风险最大，内部审计师首先应该
A：
确定网络的商业用途。
B：
把网络软件和硬件按各自的层次绘图表示。
C：
检查开放系统互联网络模型。
D：
考查网络操作费用。
33.与零基预算相比，逐渐增加的预算的优点是
A：
消除已经不再有用的功能和职责
B：
不必定期复核所有的功能就可以有效的利用资源
C：
鼓励迅速采用新的项目
D：
最接受现有的基础
34.内部审计部门常常被要求协助外部审计人员工作。
下列哪项工作属于必须对外部审计人员有所限制的活动？
A：
a.通过现金回收以及类似交易评估控制系统；
B：
b.证明现金状况的公正性；
C：
c.评价组织整体内部控制系统的恰当性；
D：
d.检查旨在保证对经营动作产生重大影响的系统与有关的政策和程序相一致。
35.每份单独的工作底稿至少应包含
A：
内部审计师的全面意见的表达；
B：
标记图例；
C：
所审核的内部控制系统的完整流程图；
D：
描述性标题。
36.首席审计执行官揭示了一项明显涉及常务副总经理的重大舞弊活动，而首席审计执行官要向其提交报告。
首席审计执行官最好采取以下哪项措施
A：
告知管制机构和公安部门；
B：
开展调查，确定副总经理是否参与舞弊活动；
C：
与副总经理面谈以获得实质性的证据；
D：
将事实报告给首席执行官和审计委员会。
37.内部审计师对一家小公司的处理手工生成支票和计算机生成支票的程序进行审计。
空白支票、控制记录和电子传真签字章等支票签字工具各自存在几个保险柜中。
每个保险柜处于钥匙和密码都有才能打开的双重控制下。
财务经理知道保险柜的密码。
所有的手工支票以及金额超出$25000的计算机生成支票都需财务经理签字。
在此金额以下的计算机生成的所有支票使用电子传真签字章即可。
财务经理的签字权不受限制。
内部审计师要评价与上述签字程序有关的内部控制的恰当性。
内部控制经确定是
A：
不恰当的。
不应授权财务经理既对手工支票签名，又对计算机生成的支票签名；
B：
恰当的。
根据所提供的信息，财务经理的职责是可以接受的；
C：
不恰当的。
不管支票金额的数额大小，财务经理应签发所有的支票；
D：
不恰当的。
财务经理不应具有签发支票以及接触支票签字工具的权力。
38.审计工作的目标之一是评价保护存货的内部控制的有效性，那么能最好地实现这一目标的审计种类是
A：
a.财务审计
B：
b.合规性审计（compliance）
C：
c.经营审计（Operational）
D：
d.项目结果审计（programresults）
39.某慈善组织的审计委员会怀疑它的一位高级经理可能收受了一些大额捐赠并将它们存在其他账户，或者以另一个组织的名义索取捐赠。
在检查这些不当行为的存在性时，以下审计程序中最适当的是
A：
运用通用审计软件抽取尚未收到的已抵押捐赠的样本，并向捐赠者函证总额。
B：
抽取过去三年中所有大额捐赠者，并对其它捐赠者进行统计抽样，然后函证他们向该组织和其附属组织捐赠的总额。
C：
对现金收入进行发现抽样，并向捐赠者函证金额，调查差异。
D：
运用分析性复核程序对本组织与其他类似组织同期收到的捐赠相比较，如果差异很小，对现金收入进行详查并追踪至银行对账单。
40.审计师使用数据分析软件来监测被审计者的例外情况，不具有以下哪项优点
A：
可以计算财务数据错报的准确数额；
B：
软件可以根据特定的标准选择抽样样本；
C：
可以整体测试数据；
D：
决策风险会增加。
41.为了证实管理当局有关某分部可能未充分地进行短期资金投资的担心，管理当局建立了一个估计每个分部每日最小现金余额的模型。
为了确定某一分部没有最大限度地进行短期投资，管理当局应该实施下列哪一项控制措施来进行比较
A：
每个分部和待业中类似公司平均的利息收益。
B：
每个分部与其他三个分部的利息收益。
C：
各个分部的日现金收入和利息收益，从而确认有5%或更多差异的分部。
D：
每个分部总的现金余额与当期利息收益和按照其最小现金余额模型计算出的目标利息收益。
42.审计政策要求没有管理部门的回应，最终审计报告不能发出。
除了要求的管理部门回应外，一个发现了重大问题的审计事项是完整的。
评估以下行动过程，选出最优的选项？
A：
提出关于注意到的重要事项的中期报告。
B：
修改审计政策，允许管理部门在一段特定的时间期限内作出反应。
C：
等待管理部门的回应，然后签发审计报告。
D：
与外部审计师讨论这种情形。
43.以下哪种情况下审计师可能缺乏客观性？
A：
一名前任采购助理在转入内部审计活动4个月后对采购业务内部控制实施审查
B：
审计师在一个与主要客户联接的新的电子资料交换程序实施之间对其进行审查
C：
审计师对与服务组织订立的合同相关的控制标准和业绩评价指针提供建议，该合同处理雇员薪金和福利有关
D：
薪金会计职员帮助内部审计师对小型摩托车存货进行盘点
44.舞弊报告应在何时要求
A：
舞弊发现阶段结束时；
B：
舞弊调查阶段结束时；
C：
舞弊发现和调查阶段都结束时；
D：
既不在舞弊发现结束阶段，也不在舞弊调查结束阶段。
45.内部审计师计划评价公司保险范围的充分性。
如要获得正在实施的保险政策详细方案的信息，以下哪项是最可能的信息来源？
A：
在现金支出日记账中发现的、附有注销支票的原始记账分录。
B：
描述了保险员工目标、权利和责任的公司章程
C：
当前财政年度关于预付保险费的预算及账户期初余额
D：
包含不同受益人保险政策的文件
46.某审计经理希望开发数学模型来帮助确定可能在引起生产成本变化的因素，该模型应该承认，公司目前有三个独立的生产中心。
对此，以下哪种方法能够以最佳方式提供所需的分析？
A：
进行线性回归分析，将生产成本与所售产品相联系。
B：
对生产成本（包括原材料库存成本、每个中心的雇员人数和加班报酬等变量）进行多元回归分析；
C：
对三个中心都进行生产成本相对于原材料库存成本的三年比率分析；
D：
对每个中心的生产成本进行经典变量抽样估算，在抽样时根据所生产的每个产品的价值进行分层
47.在重组过程中，管理层删除许多传统程序并开展以下哪些工作都是合适的Ⅰ、进一步强调对公司内部业务的监测；Ⅱ、就员工业绩及其动机性质提出有别与传统控制技术的不同假设；Ⅲ、进一步强调自我纠正型控制活动和工艺自动化。
A：
只有Ⅱ和Ⅲ是对的
B：
Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都对
C：
只有Ⅰ和Ⅱ是对的
D：
只有Ⅰ和Ⅲ是对的
48.某内部审计主管揭示了一项明显涉及某执行副总裁的重大舞弊活动。
该副总裁正是内部审计主管向其提交报告的高层主管。
该主管最好采取下列哪一措施？
A：
进行调查以确定舞弊程度；
B：
与副总裁面谈以获得重要证据；
C：
通知执行部门和警察；
D：
将事实报告给总裁和董事会的审计委员会。
49.某公司正对各责任中心进行评价，方法是应用投资回报衡量业绩。
中心经理可以采取行动，提高投资回报，但这些行动不包括
A：
a．增加投资基数
B：
b．增加销售额
C：
c．减少开支
D：
d．减少总资产
50.某组织大量采用最终用户开发的方式。
然而由于对最终用户开发的系统缺乏必要的安全和恢复控制，而可能对组织产生潜在的风险。
下列各项中哪一项是对这种风险进行控制的最佳办法？
A：
a.对知识库进行检查。
B：
b.对开发和生产中的控制进行测试。
C：
c.确保信息系统与组织目标的兼容性。
D：
d.为了保证手续的完备，管理部门要进行严格监督。
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