昆山会计继续教育涉税处理整理版本.docx
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昆山会计继续教育涉税处理整理版本
2012昆山会计继续教育涉税处理整理版本
单项选择题（共5题）
1如“应收账款”科目期末为贷方余额，则应当在以下哪个项目内列示（）。
c预收账款
2核算小企业采用计划成本购入材料的采购成本的会计科目是（）。
c材料采购
3以下不属于无形资产的特征的是（）。
c无形资产主要为自行研发取得
4支付职工薪酬属于现金流量表中的哪一项活动（）。
c经营活动
5《小企业会计准则》要求小企业对会计要素进行计量时仅采用（）。
c历史成本
1.小企业下列活动形成的经济利益流入中，不构成其收入的是（）。
c销售固定资产
2.下列会计事项中，对利润表中“营业利润”项目不构成影响的是（）。
c处置固定资产和无形资产
3.企业为建造固定资产，通过出让方式取得土地使用权而支付的土地出让金应计入（）。
c无形资产（土地使用权）
4.小企业销售商品需要安装和检验的，确认收入的时点是（）。
c购买方接受商品以及安装和检验完毕时
5.净利润等于利润总额减去（）。
c所得税费用
1.采用分期收款方式销售商品的，确认商品销售收入的时点是（）。
c合同约定的收款日期
2.出售短期投资，应当将实际取得的价款与短期投资账面余额之间的差额计入（）。
c投资收益
3.体现所有者在企业中的剩余权益的是（）。
c所有者权益
4.对于使用寿命不确定的无形资产，其摊销期不得低于（）。
c10年
5.关于制造费用的分配，主要方法不包括（）。
c约当产量法
1.下列项目中，属于工业企业其他业务收入的是（）。
c材料销售收入
2.已加工完毕但尚未检验或已检验但尚未办理入库手续的产品属于（）。
c产成品
3.以非现金资产取得的长期股权投资，其成本应当包括相关税费和所换出的非现金资产的（）。
c评估价值
4.下列经济活动所产生的现金流量中，属于经营活动产生的现金流量的是（）。
c支付经营租赁费所产生的现金流量
5.小企业的费用特征不包括（）。
c企业向股东分配利润也会导致所有者权益减少，因此这种支出属于费用的范畴
1.企业应于会计期末，将本期确认的所得税费用转入（）。
c“本年利润”科目借方
2.关于无形资产的使用寿命，下列说法不正确的是（）。
c无形资产使用寿命不能估计
4.财政部于2011年10月发布了《小企业会计准则》，规定在小企业范围内施行的时间是（）。
c自2013年1月1日起
5.下列各项关于现金折扣会计处理的表述中，正确的是（）。
c现金折扣在实际发生时计入财务费用
1.以原始价值作为固定资产的基本计价标准符合的会计原则是（）。
c客观性原则
2.下列支出中，不应计入自营不动产在建工程项目成本的是（）。
c非正常原因造成的工程盘亏净损失
3.企业在将盈余公积转增资本时，要按股东原有持股比例结转，且转增资本后留存的盈余公积不得少于注册资本的（）。
c25%
4.应付票据的签发单位是（）。
c出票人
5.专门用于核算小企业采用实际成本购入材料采购成本的会计科目是（）。
c在途物资
1.应付账款的入账金额的确定是根据其（）。
c发票金额
3.小企业的长期待摊费用不包括（）。
c融资租入的固定资产的改建支出
5.期间费用不包括（）。
c制造费用
1.小企业投资收益不包括（）。
c股权投资取得的股票股利
2.企业在将盈余公积转增资本时，要按股东原有持股比例结转，且转增资本后留存的盈余公积不得少于注册资本的（）。
c25%
4.以自营方式建造固定资产，工程完工后发生的工程物资盘盈、盘亏、报废、毁损，计入当期的（）。
c营业外收支
1.小企业发生的应付包装物的租金应计入的贷方科目为（）。
c其他应付款
3.下列项目中，能同时引起资产和负债发生变化的是（）。
c赊购商品
4.会计基本假设中，为财务会计中许多常见的财产计价和费用摊销、分配方法等提供了理论依据的假定前提是（）。
c持续经营
5.小企业为鼓励购货方多购商品或尽早付款而给予的价款折扣是（）。
c现金折扣
1.下列各项中，属于费用确认一般原则的是（）。
c配比原则
2.使用寿命有限的无形资产摊销方法一般采用（）。
c直线摊销法
3.以原始价值作为固定资产的基本计价标准符合的会计原则是（）。
c客观性原则
4.属于超过一年期以上的预付账款的借方余额，应当在以下哪个项目下列示（）。
c其他非流动资产
5.一人有限责任公司的注册资本最低限额为人民币（）。
c十万元
涉税会计处理
单项选择题
1.企业自销的应税矿产品应交资源税，应计入（）。
c营业税金及附加
2.甲公司在2010年度的会计利润为-300万元，按照税法规定允许用以后5年税前利润弥补亏损。
甲公司预计2011-2013年每年应税收益分别为100万元、150万元和80万元，假设适用的所得税税率始终为25%，假设无其他暂时性差异。
则甲公司因该事项2012年递延所得税发生额为（）。
c递延所得税资产贷方发生额37.5万元
3.甲公司于2011年6月自公开市场以每股12元的价格取得A公司普通股100万股，作为可供出售金融资产核算，另发生交易费用10万元，2011年12月31日，甲公司该股票投资尚未出售，当日市价为每股8元，按照税法规定，资产在持有期间公允价值的变动不计入应纳税所得额，待处理时一并计算应计入应纳税所得额的金额。
甲公司适用的所得税税率为25%。
假定在未来期间不会发生变化。
则甲公司2011年年末该资产的暂时性差异为（）。
c可抵扣暂时性差异410万元
4.不管是检查当年还是检查以前年度，对查补小规模纳税人的增值税通过下列哪个科目进行调帐处理（）。
c“应交税费——应交增值税”科目
5.委托加工的应税消费品收回后直接出售的，由受托方代扣代缴的消费税，委托方应借记的会计科目是（）。
c委托加工物资
12008年甲公司将自产的一批应税消费品（非金银首饰）用于在建工程。
该批消费品成本为300万元，计税价格为500万元，适用的增值税税率为17%，消费税税率为10%，应计入在建工程成本的金额为（）万元。
c435
2甲公司2010年12月1日购入某生产设备，入账价值为120万元，会计按年限平均法计提折旧，折旧年限为6年，预计净残值为0；税法规定按年数总和法计提折旧，折旧年限为5年.净残值为0。
2011年末该设备可收回金额小于账面价值20万元，根据资产减值准则规定计提减值，计提减值后预计使用年限、折旧方法和净残值不变。
则2012年12月31日该资产的暂时性差异为（）。
c应纳税暂时性差异16万元
3下列作为政府补助核算的是（）。
c税收返还
4企业发生销售退回时不可能发生的账务处理是（）。
c贷记主营业务收入
5下列产品中，不征资源税的有（）。
c人造石油
2.下列各项中，计税基础不等于账面价值的有（）。
c计提的产品质量保证费用
3.暂时性差异是指（）。
c资产、负债的账面价值与计税基础之间的差额
4.期末，“所得税费用”科目的余额转入（）。
c“本年利润”科目
5.企业为建造厂房而购进物资负担的增值税额应当计入（）。
c工程物资
1.企业2008年8月份发生的下列业务中，会使当期销售收入减少的是（）。
c给予购货方的销售折让
2.下列各项中，不征消费税的有（）。
c用于本企业连续生产的应税消费品
3.甲公司为一般纳税人企业，在建造新厂房时，领用一批外购的原材料，对于增值税部分其正确的会计处理是（）。
c作进项税额转出处理，并将进项税额转入在建工程成本
4.小规模纳税人企业购入原材料取得的增值税专用发票上注明：
货款20000元，增值税3400元，在购入材料过程中另支付运费500元，已知运输费用的抵扣率为7%，则企业该批原材料的入账价值为（）元。
c23900
5.某企业销售商品一批，增值税专用发票上标明的价款为1000万元，适用的增值税税率为17%，为购买方代垫运杂费为20万元，款项尚未收回。
该企业确认的应收账款为（）万元。
c1190
2.2010年12月31日甲公司将其自用的办公楼对外出租，采用公允价值模式后续计量。
该办公楼原价1100万元，累计折旧300万元，未计提减值准备，税法计提折旧年限、方法和会计相同，转换日该投资性房地产的公允价值为900万元。
2010年12月31日，甲公司该项投资性房地产的计税基础为（）万元。
c800
3.出口企业发生出口业务，在财务上做销售处理的时间是（）。
c货物出口，取得运单并向银行办妥交单手续之日
4.委托加工的应税消费品收回后直接出售的，由受托方代扣代缴的消费税，委托方应借记的会计科目是（）。
c委托加工物资
1.假设甲公司生产一种具有国际先进水平的数控机床，按照国家有关规定，该公司的此种产品适用增值税先征后返政策。
2010年3月甲公司实际收到返还的增值税税额72万元，应做的会计处理是（）。
c
c借：
银行存款720000贷：
营业外收入720000
2.下列各项中，计税基础不等于账面价值的有（）。
c计提的产品质量保证费用
4.大海公司2011年1月1日购入某生产用机器设备，取得的增值税专用发票上注明价款300万元，增值税税额51万元，没有发生其他相关税费，购入当日即达到预定可使用状态。
会计处理时预计使用年限为8年，预计净残值为10万元，采用双倍余额递减法计提折旧。
税法确定的预计使用年限为5年，预计净残值为0，按照年限平均法计提折旧。
2011年12月31日该固定资产的计税基础为（）万元。
c245
5.某建筑企业本期对外提供建筑装修劳务收入200万元，营业税税率3%，同期对外出售一项账面价值为120万元的无形资产，取得收入150万元，营业税税率5%，上述营业税影响损益的情况是（）。
c增加营业税金及附加6万元，减少营业外收入7.5万元
1.企业发生的下列税金，能计入固定资产价值的是（）。
c进口关税
2.我国所得税的会计处理方法为（）。
c损益表债务法
3.企业销售货物不可能发生的账务处理是（）。
c借记应交税费——应交增值税（销项税额）
4.A公司结算本月应付本企业行政管理人员工资共400000元，代扣职工个人所得税8000元，实发工资392000元，该企业下列会计处理中，不正确的是（）。
c借：
其他应收款8000贷：
应交税费——应交个人所得税8000
1.某一般纳税企业从其他企业购入原材料一批，货款为50000元，增值税为8500元，对方代垫运杂费1000元，该原材料已经验收入库，价款尚未支付。
该购买业务所发生的应付账款的入账价值为（）元。
c59500
3.实行免抵退税的生产企业当月出口货物由于征退税率之差而不予抵扣或退税的税额应做如下会计处理（）。
c借：
主营业务成本贷：
应交税费——应交增值税（进项税额转出）
1.下列各项中，不应计入企业利润表“营业收入”栏目中的是（）。
c出售固定资产所有权实现的利得
2.A公司2010年发生了2000万元广告费支出，发生时已作为销售费用计入当期损益，税法规定，该类支出不超过当年销售收入15%的部分允许当期税前扣除，超过部分允许向以后纳税年度结转税前扣除。
A公司2010年实现销售收入10000万元。
该公司2010年因该事项确认的暂时性差异为（）。
c可抵扣暂时性差异500万元
选择题
1、M公司本期应交房产税2.5万元，印花税2万元，应交城镇土地使用税3万元，耕地占用税6万元，契税5万元，教育费附加1万元，车辆购置税0.8万元，则本期影响“应交税费”科目的金额是（）万元。
7.3
18.3
6.5
20.3
2、企业销售商品交纳的下列各项税费，不计入“营业税金及附加”科目的有（）。
消费税
印花税
教育费附加
城市维护建设税
3、2008年甲公司将自产的一批应税消费品（非金银首饰）用于在建工程。
该批消费品成本为300万元，计税价格为500万元，适用的增值税税率为17%，消费税税率为10%，应计入在建工程成本的金额为（）万元。
35
385
435
635
4、委托加工的应税消费品收回后直接出售的，由受托方代扣代缴的消费税，委托方应借记的会计科目是（）。
在途物资
委托加工物资
应交税费——应交消费税
营业税金及附加
5、下列各项中，不征消费税的有（）。
用于本企业连续生产的应税消费品
用于奖励代理商销售业绩的应税消费品
用于本企业生产性基建工程的应税消费品
用于捐助国家指定的慈善机构的应税消费品
6、企业收取包装物押金及其他各种暂收款项时，应贷记（）科目。
营业外收入
其他业务收入
其他应付款
其他应收款
7、某企业（一般纳税人）收购免税农产品一批，实际支付价款300000元，按13%的税率扣除，应计入“应交税费——应交增值税（进项税额）”账户借方金额为（）元。
0
51000
39000
261000
8、2008年甲公司将自产的一批应税消费品（非金银首饰）用于在建工程。
该批消费品成本为300万元，计税价格为500万元，适用的增值税税率为17%，消费税税率为10%，应计入在建工程成本的金额为（）万元。
35
385
435
635
9、某企业销售商品一批，增值税专用发票上标明的价款为1000万元，适用的增值税税率为17%，为购买方代垫运杂费为20万元，款项尚未收回。
该企业确认的应收账款为（）万元。
1000
1020
1190
1170
10、某商品企业系增值税一般纳税人，2011年6月销售2010年12月份购进的一台设备取得收入117000元（含税），该设备原值150000元，已提折旧30000元，该笔业务当月应纳增值税税额为（）元。
10000
17000
8500
225
11、出口企业发生出口业务，在财务上做销售处理的时间是（）。
货物出口，取得运单并向银行办妥交单手续之日
货物出口并取得收汇单证之日
开具外销发票之日
同外商签订合同之日
12、长江公司2010年因债务担保等原因于当期确认了200万元的预计负债。
税法规定，有关因债务担保发生的支出不得税前列支。
因该事项产生的暂时性差异为（）。
0
应纳税暂时性差异200万元
可抵扣暂时性差异50万元
可抵扣暂时性差异200万元
13、下列税金与企业损益无关的有（）。
城市维护建设税
营业税
一般纳税企业的增值税销项税额
所得税
14、不管是检查当年还是检查以前年度，对查补小规模纳税人的增值税通过下列哪个科目进行调帐处理（）。
“应交税费——应交增值税”科目
“应交税费——增值税检查调整”科目
“营业税金及附加”科目
“以前年度损益调整”科目
15、下列作为政府补助核算的是（）。
税收返还
直接减征的税额
税收抵免的税额
增加计税抵扣额部分的税额
16、假设甲公司生产一种具有国际先进水平的数控机床，按照国家有关规定，该公司的此种产品适用增值税先征后返政策。
2010年3月甲公司实际收到返还的增值税税额72万元，应做的会计处理是（）。
借：
银行存款720000贷：
营业外收入720000
借：
银行存款720000贷：
资本公积720000
借：
银行存款720000贷：
应交税费——应交增值税720000
借：
应交税费——应交增值税720000贷：
营业外收入720000
17、甲公司2010年12月1日购入某生产设备，入账价值为120万元，会计按年限平均法计提折旧，折旧年限为6年，预计净残值为0；税法规定按年数总和法计提折旧，折旧年限为5年.净残值为0。
2011年末该设备可收回金额小于账面价值20万元，根据资产减值准则规定计提减值，计提减值后预计使用年限、折旧方法和净残值不变。
则2012年12月31日该资产的暂时性差异为（）。
应纳税暂时性差异32万元
应纳税暂时性差异16万元
应纳税暂时性差异36万元
可抵扣暂时性差异20万元
18、下列税金与企业损益无关的有（）。
城市维护建设税
一般纳税企业的增值税销项税额
所得税
营业税
19、企业按照税法规定计算应交的所得税，其会计分录为（）。
借：
所得税费用——当期所得税费用贷：
应交税费——应交所得税
借：
所得税费用——递延所得税费用贷：
递延所得税资产
借：
本年利润贷：
应交税费——应交所得税
借：
所得税费用——递延所得税费用贷：
递延所得税负债
20、从价定率计征消费税时，计税销售额中不包括（）。
价款
价外费用
消费税
增值税
21、某企业一月份缴纳增值税10万元，消费税13万元，所得税5万元。
如按7%的税率计算，该企业应缴纳的城市维护建设税是（）万元。
0.91
1.61
1.96
0.35
22、增值税小规模纳税人在月份终了，交纳本月应交未交的增值税的会计处理方法是（）。
借记“应交增值税”明细科目
贷记“应交增值税”明细科目
冲减“应交税费——应交增值税（销项税额）”明细科目
做“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”明细科目增加处理
23、增值税一般纳税人的生产企业适用的出口退税方法是（）。
免、退税
免、抵、退税
退税
免税
24、某商品企业系增值税一般纳税人，2009年6月销售2008年12月份购进的一台设备取得收入416000元（含税），该设备原值488000元，已提折旧30000元，除增值税外，不考虑其他相关税费，则该笔业务对当月利润总额的影响是（）元。
-50000
-42000
-58000
416000
25、下列各项中，不应计入企业利润表“营业收入”栏目中的是（）。
出售原材料取得的收入
出租包装物取得的收入
出售无形资产使用权取得的收入
出售固定资产所有权实现的利得
26、某企业为增值税一般纳税人，2008年应交税金分别为：
增值税350万元、消费税150万元、城市维护建设税35万元、房产税15万元、车船税10万元、所得税250万元，以上税金应计入本年度管理费用的金额合计为（）万元。
25
40
210
175
27、企业土地使用权在（）科目核算。
无形资产
固定资产
其他应付款
营业外支出
28、外商投资企业已申报并经退税机关审核通过的国产设备退税，其购进的国产设备由主管退税税务机关监管，监管期应为（）年。
2
3
4
5
29、暂时性差异是指（）。
资产、负债的账面价值与其公允价值之间的差额
会计利润与税法应纳税所得额之间的差额
仅仅是资产的账面价值与计税基础之间的差额
资产、负债的账面价值与计税基础之间的差额
30、A公司2010年实现会计利润总额500万元，所得税税率为25%，A公司当年因发生违法经营被罚款5万元，业务招待费超支10万元，国债利息收入30万元，A公司年初“预计负债——应付产品质量担保费”余额为30万元，当年提取了产品质量担保费15万元，当年兑付了6万元的产品质量担保费。
则A公司本期应交所得税额为（）万元。
123.5
167
235.8
125
31、2010年12月31日甲公司将其自用的办公楼对外出租，采用公允价值模式后续计量。
该办公楼原价1100万元，累计折旧300万元，未计提减值准备，税法计提折旧年限、方法和会计相同，转换日该投资性房地产的公允价值为900万元。
2010年12月31日，甲公司该项投资性房地产的计税基础为（）万元。
1100
900
800
700
32、企业将生产的应税消费品直接对外销售应交纳的消费税，通过（）科目核算。
主营业务成本
营业税金及附加
库存商品
管理费用
33、委托加工应纳消费税产品收回后用于连续加工应税消费品的，其由受托方代扣代缴的消费税，应计入（）。
主营业务成本
管理费用
“应交税费——应交消费税”科目的借方
委托加工产品的成本
判断题
1、工业企业和商品流通企业以外的企业发生营业税应税行为，按其营业额和规定的税率，计算应交纳的营业税额，借记“营业税金及附加“科目。
（）
正确
错误
2、纳税人采用以旧换新（含翻新改制）方式销售的金银首饰，应按新货物的销售价格确定计税依据征收消费税。
（）
正确
错误
3、企业在销售收入确认之后发生的销售折让，应在实际发生时冲减发生当期的收入。
（）
正确
错误
4、企业对外销售应税产品应该交纳的资源税应计入“生产成本”科目。
（）
正确
错误
5、纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税，于应税消费品销售时纳税。
（）
正确
错误
6、企业在收购未税矿产品时，按实际支付的收购款，借记“材料采购”等科目，按实际支付的收购款，贷记“银行存款”科目，按代扣代缴的资源税，借记“营业税金及附加”，贷记“应交税费——应交资源税”科目。
（）
正确
错误
7、一般纳税人取得专用发票后，发生销货退回情形，必须取得“进货退出及索取折让证明单”，开具红字增值税专用发票，才能冲减销项税额。
（）
正确
错误
8、免税只适用于小规模出口企业出口货物。
（）
正确
错误
9、企业将购买的货物用于对外捐赠，按规定进项税额转出。
（）
正确
错误
10、企业按规定的退税率计算的出口货物的当期免抵税额不必作帐务处理。
（）
正确
错误
11、实行简易办法计算交纳增值税的小规模纳税企业购入货物及接受应税劳务支付的增值税额，取得增值税专用发票的，可以抵扣。
（）
正确
错误
12、一般情况下，负债的清偿不会影响到损益或应纳税所得额的计算，因自费用中提取的负债的金额全部或部分能够税前扣除，则构成会计与税收的差异。
（）
错误
正确
13、企业的所得税费用一定等于企业的利润总额乘以所得税税率。
（）
正确
错误
14、对于以前年度的问题，必须通过“以前年度损益调整”科目进行调整。
（）
错误
正确
15、调账后，应将“以前年度损益调整”科目的余额转入“利润分配——未分配利润”科目。
（）
错误
正确
16、企业缴纳的房产税不通过“应交税费”科目核算。
（）
正确
错误
17、对纳税人因销项税额小于进项税额而产生期末留抵税额的，经纳税人同意后，可以用期末留抵税额
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