会计科目明细表.xlsx

会计科目明细表.xlsx

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20152015新新会会计计准准则则（会会计计科科目目明明细细表表）1/7科科目目代代码码科科目目名名称称类类别别方方向向外外币币核核算算期期末末调调汇汇辅辅助助核核算算科科目目说说明明10011001库库存存现现金金现金借所有币种是企业的库存现金10021002银银行行存存款款银行存款借所有币种是企业存入银行或其他金融机构的各种款项10121012其其他他货货币币资资金金流动资产借所有币种是企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。

101201外埠存款流动资产借所有币种是101202银行本票存款流动资产借所有币种是101203银行汇票存款流动资产借所有币种是101204信用卡存款流动资产借所有币种是101205信用保证金存款流动资产借所有币种是101206存出投资款流动资产借所有币种是11011101交交易易性性金金融融资资产产流动资产借所有币种是企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值110101本金流动资产借所有币种是1101010111010101股股票票流动资产借所有币种是1101010211010102债债券券流动资产借所有币种是1101010311010103基基金金流动资产借所有币种是1101010411010104权权证证流动资产借所有币种是1101019911010199其其他他流动资产借所有币种是110102公允价值变动流动资产借所有币种是1101020111010201股股票票流动资产借所有币种是1101020211010202债债券券流动资产借所有币种是1101020311010203基基金金流动资产借所有币种是1101020411010204权权证证流动资产借所有币种是1101029911010299其其他他流动资产借所有币种是11211121应应收收票票据据流动资产借所有币种是企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。

11221122应应收收账账款款流动资产借所有币种是客户企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项11231123预预付付账账款款流动资产借所有币种是供应商企业按照合同规定预付的款项。

预付款项情况不多的，也可以不设置本科目，将预付的款项直接记入“应付账款”科目11311131应应收收股股利利流动资产借所有币种是企业应收取的现金股利和应收取其他单位分配的利润。

11321132应应收收利利息息流动资产借所有币种是企业交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产、发放贷款、存放中央银行款项、拆出资金、买入返售金融资产等应收取的利息。

12211221其其他他应应收收款款流动资产借所有币种是客户企业除存出保证金、买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收代位追偿款、应收分保账款、应收分保合同准备金、长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项。

12311231坏坏账账准准备备坏账准备贷不核算否企业应收款项的坏账准备123101应收账款坏账准备坏账准备贷不核算否123102其他应收账款坏账准备坏账准备贷不核算否13211321受受托托代代销销商商品品存货借不核算否14011401材材料料采采购购存货借不核算否企业采用计划成本进行材料日常核算而购入材料的采购成本。

14021402在在途途物物资资存货借不核算否企业采用实际成本（或进价）进行材料、商品等物资的日常核算、货款已付尚未验收入库的在途物资的采购成本。

14031403原原材材料料存货借不核算否企业库存的各种材料。

14041404材材料料成成本本差差异异存货借不核算否企业采用计划成本进行日常核算的材料计划成本与实际成本的差额。

14051405库库存存商商品品存货借不核算否企业库存的各种商品的实际成本（或进价）或计划成本（或售价）。

14061406发发出出商商品品存货借不核算否企业未满足收入确认条件但已发出商品的实际成本（或进价）或计划成本（或售价）。

14071407商商品品进进销销差差价价存货贷不核算否企业采用售价进行日常核算的商品售价与进价之间的差额。

14081408委委托托加加工工物物资资存货借不核算否企业委托外单位加工的各种材料、商品等物资的实际成本。

14111411周周转转材材料料存货借不核算否企业周转材料的计划成本或实际成本。

14711471存存货货跌跌价价准准备备存货贷不核算否企业存货的跌价准备15011501持持有有至至到到期期投投资资非流动资产借所有币种是企业持有至到期投资的摊余成本。

150101投资成本非流动资产借所有币种是150102溢折价非流动资产借所有币种是150103应计利息非流动资产借所有币种是15021502持持有有至至到到期期投投资资减减值值准准备备非流动资产贷不核算否企业持有至到期投资的减值准备。

20152015新新会会计计准准则则（会会计计科科目目明明细细表表）2/715031503可可供供出出售售金金融融资资产产非流动资产借所有币种是企业持有的可供出售金融资产的公允价值。

15111511长长期期股股权权投投资资非流动资产借所有币种是企业持有的采用成本法和权益法核算的长期股权投资。

151101投资成本非流动资产借所有币种是151102损益调整非流动资产借所有币种是151103所有者权益其他变动非流动资产借所有币种是15121512长长期期股股权权投投资资减减值值准准备备非流动资产贷不核算否企业长期股权投资的减值准备。

15211521投投资资性性房房地地产产非流动资产借所有币种是企业采用成本模式计量的投资性房地产的成本。

152101成本非流动资产借所有币种是152102公允价值变动非流动资产借所有币种是15311531长长期期应应收收款款非流动资产借所有币种是企业的长期应收款项。

15321532未未实实现现融融资资收收益益非流动资产借所有币种是企业分期计入租赁收入或利息收入的未实现融资收益。

16011601固固定定资资产产固定资产借不核算否企业持有的固定资产原价。

16021602累累计计折折旧旧累计折旧贷不核算否企业固定资产的累计折旧。

16031603固固定定资资产产减减值值准准备备固定资产贷不核算否企业固定资产的减值准备。

16041604在在建建工工程程固定资产借不核算否企业基建、更新改造等在建工程发生的支出。

160401建筑工程固定资产借不核算否160402安装工程固定资产借不核算否160403在安装设备固定资产借不核算否160404待摊支出固定资产借不核算否16051605工工程程物物资资固定资产借不核算否企业为在建工程准备的各种物资的成本。

160501专用材料固定资产借不核算否160502专用设备固定资产借不核算否160503预付大型设备款固定资产借不核算否160504为生产准备的工具及器具固定资产借不核算否16061606固固定定资资产产清清理理固定资产借不核算否企业因出售、报废、毁损、对外投资、非货币性资产交换、债务重组等原因转出的固定资产价值以及在清理过程中发生的费用等。

17011701无无形形资资产产非流动资产借不核算否企业持有的无形资产成本，包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。

17021702累累计计摊摊销销非流动资产贷不核算否企业对使用寿命有限的无形资产计提的累计摊销。

17031703无无形形资资产产减减值值准准备备非流动资产贷不核算否企业无形资产的减值准备。

17111711商商誉誉非流动资产借不核算否企业合并中形成的商誉价值。

18011801长长期期待待摊摊费费用用非流动资产借不核算否企业已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上的各项费用，如以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出等。

18111811递递延延所所得得税税资资产产非流动资产借不核算否企业确认的可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。

19011901待待处处理理财财产产损损益益非流动资产借不核算否企业在清查财产过程中查明的各种财产盘盈、盘亏和毁损的价值。

物资在运输途中发生的非正常短缺与损耗，也通过本科目核算。

20012001短短期期借借款款流动负债贷所有币别是企业向银行或其他金融机构等借入的期限在1年以下（含1年）的各种借款21012101交交易易性性金金融融负负债债流动负债贷所有币别是企业承担的交易性金融负债的公允价值。

210101本金流动负债贷所有币别是210102公允价值变动流动负债贷所有币别是22012201应应付付票票据据流动负债贷所有币别是企业购买材料、商品和接受劳务供应等开出、承兑的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。

22022202应应付付账账款款流动负债贷所有币别是企业因购买材料、商品和接受劳务等经营活动应支付的款项。

22032203预预收收账账款款流动负债贷所有币别是企业按照合同规定预收的款项。

22112211应应付付职职工工薪薪酬酬流动负债贷所有币别是企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬。

本科目可按“工资”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“非货币性福利”、“辞退福利”、“股份支付”等进行明细核算221101工资流动负债贷所有币别是221102职工福利流动负债贷所有币别是221103社会保险费流动负债贷所有币别是221104住房公积金流动负债贷所有币别是221105工会经费流动负债贷所有币别是221106职工教育经费流动负债贷所有币别是221107解除职工劳动关系补偿流动负债贷所有币别是科科目目代代码码科科目目名名称称类类别别方方向向外外币币核核算算期期末末调调汇汇辅辅助助核核算算科科目目说说明明20152015新新会会计计准准则则（会会计计科科目目明明细细表表）3/722212221应应缴缴税税费费流动负债贷不核算否企业按照税法等规定计算应交纳的各种税费。

222101应交增值税流动负债贷不核算否2221010122210101进进项项税税额额流动负债借不核算否2221010222210102已已交交税税金金流动负债借不核算否2221010322210103减减免免税税款款流动负债借不核算否2221010422210104出出口口抵抵减减内内销销产产品品应应纳纳税税额额流动负债借不核算否2221010522210105转转出出未未交交增增值值税税流动负债借不核算否2221010622210106销销项项税税额额流动负债贷不核算否2221010722210107出出口口退退税税流动负债贷不核算否2221010822210108进进项项税税额额转转出出流动负债贷不核算否2221010922210109转转出出多多交交增增值值税税流动负债贷不核算否222102未交增值税流动负债贷不核算否222103应交营业税流动负债贷不核算否222104应交消费税流动负债贷不核算否222105应交资源税流动负债贷不核算否222106应交所得税流动负债贷不核算否222107应交土地增值税流动负债贷不核算否222108应交城市建设维护税流动负债贷不核算否222109应交教育附加费流动负债贷不核算否222110应交房产税流动负债贷不核算否222111应交土地使用税流动负债贷不核算否222112应交车船使用税流动负债贷不核算否222113应交个人所得税流动负债贷不核算否222114应交矿产资源补偿费流动负债贷不核算否22312231应应付付股股利利流动负债贷所有币别是企业分配的现金股利或利润。

22322232应应付付利利息息流动负债贷所有币别是企业按照合同约定应支付的利息。

22412241其其他他应应付付款款流动负债贷所有币别是供应商企业除应付票据、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应付利息、应付股利、应交税费、长期应付款等以外的其他各项应付、暂收的款项。

23142314受受托托代代销销商商品品款款流动负债贷所有币别是24012401递递延延收收益益流动负债贷所有币别是企业确认的应在以后期间计入当期损益的政府补助。

25012501长长期期借借款款流动负债贷所有币别是企业向银行或其他金融机构借入的期限在1年以上（不含1年）的各项借款。

250101本金非流动负债贷所有币别是250102利息调整非流动负债贷所有币别是25022502应应付付债债券券非流动负债贷所有币别是企业为筹集（长期）资金而发行债券的本金和利息。

250201债券面值非流动负债贷所有币别是250202利息调整非流动负债贷所有币别是250203应计利息非流动负债贷所有币别是27012701长长期期应应付付款款非流动负债贷所有币别是企业除长期借款和应付债券以外的其他各种长期应付款项。

27022702未未确确认认融融资资费费用用非流动负债贷所有币别是企业应当分期计入利息费用的未确认融资费用。

27112711专专项项应应付付款款非流动负债贷所有币别是企业取得政府作为企业所有者投入的具有专项或特定用途的款项。

28012801预预计计负负债债流动负债贷所有币别是企业确认的对外提供担保、未决诉讼、产品质量保证、重组义务、亏损性合同等预计负债。

29012901递递延延所所得得税税负负债债非流动负债贷不核算否企业确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债。

31013101衍衍生生工工具具共同借所有币别是企业衍生工具的公允价值及其变动形成的衍生资产或衍生负债。

32013201套套期期工工具具共同借所有币别是企业开展套期保值业务（包括公允价值套期、现金流量套期和境外经营净投资套期）套期工具公允价值变动形成的资产或负债。

32023202被被套套期期项项目目共同借所有币别是企业开展套期保值业务被套期项目公允价值变动形成的资产或负债。

40014001实实收收资资本本资本贷不核算否企业接受投资者投入的实收资本。

股份有限公司应将本科目改为“4001股本”科目。

40024002资资本本公公积积资本贷不核算否企业收到投资者出资额超出其在注册资本或股本中所占份额的部分。

400201资本溢价资本贷不核算否400202股本溢价资本贷不核算否科科目目代代码码科科目目名名称称类类别别方方向向外外币币核核算算期期末末调调汇汇辅辅助助核核算算科科目目说说明明20152015新新会会计计准准则则（会会计计科科目目明明细细表表）4/7400203其他资本公积资本贷不核算否41014101盈盈余余公公积积资本贷不核算否企业从净利润中提取的盈余公积。

410101法定盈余公积资本贷不核算否410102任意盈余公积资本贷不核算否410103法定公益金资本贷不核算否410104储备基金资本贷不核算否410105企业发展基金资本贷不核算否410106利润归还投资资本贷不核算否41034103本本年年利利润润累计盈余贷不核算否企业当期实现的净利润（或发生的净亏损）。

41044104利利润润分分配配累计盈余贷不核算否企业利润的分配（或亏损的弥补）和历年分配（或弥补）后的余额。

410401提取法定盈余公积金累计盈余借不核算否410402提取任意盈余公积累计盈余借不核算否410403提取法定公益金累计盈余借不核算否410404应付现金股利或利润累计盈余借不核算否410405转作股本的利润累计盈余借不核算否410406盈余公积补亏累计盈余借不核算否410407提取储备基金累计盈余借不核算否410408提取企业发展基金累计盈余借不核算否410409提取职工奖励及福利基金累计盈余借不核算否410410利润归还投资累计盈余借不核算否410411未分配利润累计盈余贷不核算否42014201库库存存股股累计盈余借不核算否企业收购、转让或注销的本公司股份金额。

50015001生生产产成成本本生产成本借不核算否企业进行工业性生产发生的各项生产成本。

500101基本生产成本生产成本借不核算否500102辅助生产成本生产成本借不核算否51015101制制造造费费用用生产成本借不核算否企业生产车间（部门）为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用。

52015201劳劳务务成成本本生产成本借不核算否企业对外提供劳务发生的成本。

53015301研研发发支支出出生产成本借不核算否企业进行研究与开发无形资产过程中发生的各项支出。

530101费用化支出生产成本借不核算否530102资本化支出生产成本借不核算否60016001主主营营业业务务收收入入收入贷不核算否企业确认的销售商品、提供劳务等主营业务的收入。

60516051其其他他业业务务收收入入其他收入贷不核算否企业确认的除主营业务活动以外的其他经营活动实现的收入。

61016101公公允允价价值值变变动动损损益益其他收入贷不核算否企业交易性金融资产、交易性金融负债，以及采用公允价值模式计量的投资性房地产、衍生工具、套期保值业务等公允价值变动形成的应计入当期损益的利得或损失。

61116111投投资资收收益益其他收入贷不核算否企业确认的投资收益或投资损失。

63016301主主营营业业务务收收入入其他收入贷不核算否企业发生的各项营业外收入。

64016401主主营营业业务务成成本本销售成本借不核算否企业确认销售商品、提供劳务等主营业务收入时应结转的成本。

64026402其其他他业业务务成成本本其他费用借不核算否企业确认的除主营业务活动以外的其他经营活动所发生的支出。

64036403营营业业税税金金及及附附加加其他费用借不核算否企业经营活动发生的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税和教育费附加等相关税费。

66016601销销售售费费用用费用借不核算否企业销售商品和材料、提供劳务的过程中发生的各种费用。

660101办公用品费用借不核算否660102房租费用借不核算否660103物业管理费费用借不核算否660104水电费费用借不核算否660105交际应酬费费用借不核算否660106市内交通费费用借不核算否660107差旅费费用借不核算否660108补助费用借不核算否660109通讯费费用借不核算否660110工资费用借不核算否660111佣金费用借不核算否科科目目代代码码科科目目名名称称类类别别方方向向外外币币核核算算期期末末调调汇汇辅辅助助核核算算科科目目说说明明20152015新新会会计计准准则则（会会计计科科目目明明细细表表）5/7660112保险金费用借不核算否660113福利费费用借不核算否660114包装费费用借不核算否660115展览费费和广告费费用借不核算否660116商品维修费费用借不核算否660117预计产品质量保证损失费用借不核算否660118运输费费用借不核算否660119装卸费费用借不核算否660120折旧费费用借不核算否660121计提福利费用借不核算否660122计提职工教育经费费用借不核算否660199其他费用借不核算否66026602管管理理费费用用费用借不核算否企业为组织和管理企业生产经营所发生的管理费用。

660201办公用品费用借不核算否660202房租费用借不核算否660203物业管理费费用借不核算否660204水电费费用借不核算否660205交际应酬费费用借不核算否660206市内交通费费用借不核算否660207差旅费费用借不核算否660208通讯费费用借不核算否660209工资费用借不核算否660210保险金费用借不核算否660211福利费费用借不核算否660212工会经费费用借不核算否660213董事会费费用借不核算否660214聘请中介机构费费用借不核算否660215咨询费费用借不核算否660216诉讼费费用借不核算否660217房产税费用借不核算否660218车船使用税费用借不核算否660219土地使用税费用借不核算否660220印花税费用借不核算否660221技术转让费费用借不核算否660222矿产资源补偿费费用借不核算否660223研究费用费用借不核算否660224排污费费用借不核算否660225折旧费费用借不核算否660226计提福利费用借不核算否660227计提职工教育经费费用借不核算否660228存货盘亏或盘盈费用借不核算否66036603财财务务费费用用费用借不核算否企业为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用。

660301汇兑损益费用借不核算否660302利息费用借不核算否660303手续费费用借不核算否660399其他费用借不核算否67016701资资产产减减值值损损失失其他费用借不核算否企业计提各项资产减值准备所形成的损失。

67116711营营业业外外支支出出其他费用借不核算否企业发生的各项营业外支出。

68016801所所得得税税费费用用其他费用借不核算否企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。

680101当期所得税费用其他费用借不核算否680102递延所得税费用其他费用借不核算否69016901以以前前年年度度损损益益调调整整其他费用借不核算否科科目目代代码码科科目目名名称称类类别别方方向向外外币币核核算算期期末末调调汇汇辅辅助助核核算算科科目目说说明明科科目目代代码码科科目目名名称称类类别别方方向向科科目目说说明明科科目目代代码码科科目目名名称称类类别别方方向向科科目目说说明明资资产产类类负负债债类类10011001库库存存现现金金资资产产类类借企业的库存现金，单位为满足经营过程中零星支付需要保留的现金22112211应应付付职职工工薪薪酬酬负负债债类类贷企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬。

本科目可按“工资”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“非货币性福利”、“辞退福利”、“股份支付”等进行明细核算10021002银银行行存存款款资资产产类类借企业存入银行或其他金融机构的各种款项22212221应应缴缴税税费费负负债债类类贷企业按照税法等规定计算应交纳的各种税费。

10121012其其他他货货币币资资金金资资产产类类借企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。

22312231应应付付股股利利负负债债类类贷企业分配的现金股利或利润。

11011101交交易易性性金金融融资资产产资资产产类类借企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值22322232应应付付利利息息负负债债类类贷企业按照合同约定应支付的利息。

11211121应应收收票票据据资资产产类类借指企业持有的、尚未到期兑现的商业票据。

载有一定付款日期、付款地点、付款金额和付款人的无条件支付的流通证券，也是一种可以由持票人自由转让给他人的债权凭证22412241其其他他应应付付款款负负债债类类贷企业除应付票据、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应付利息、应付股利、应交税费、长期应付款等以外的其他各项应付、暂收的款项。

11221122应应收收账账款款资资产产类类借指核算企业因销售商品、材料、提供劳务等，应向购货单位收取的款项，以及代垫运杂费和承兑到期而未能收到款的商业承兑汇票23142314受受托托代代销销商商品品款款负负债债类类贷11231123预预付付账账款款资资产产类类借企业按照合同规定预付的款项。

预付款项情况不多的，也可以不设置本科目，将预付的款项直接记入“应付账款”科目24012401递递延延收收益益负负债债类类贷企业确认的应在以后期间计入当期损益的政府补助。

11311131应应收收股股利利资资产产类类借企业应收取的现金股利和应收取其他单位分配的利润。

25012501长长期期借借款款负负债债类类贷企业向银行或其他金融机构借入的期限在1年以上（不含1年）的各项借款。

11321132应应收收利利息息资资产产类类借企业交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产、发放贷款、存放中央银行款项、拆出资金、买入返售金融资产等应收取的利息。

25022502应应付付债债券券负负债债类类贷企业为筹集（长期）资金而发行债券的本金和利息。

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