吉林省2015年下半年注册内审师《内部审计作用》：公司治理的基本框架考试题.docx
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吉林省2015年下半年注册内审师《内部审计作用》：
公司治理的基本框架考试题
本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）
1.在分布式数据处理中，令牌环网
A：
将所有电脑与主控计算机相联，而且每台相联的电脑都通过主控计算机对所有数据进行传输处理
B：
将所有通信渠道连接成一个环，每个环节均通过其邻近的环节将通信内容发送到合适位置
C：
将一系列客户附着于一条共同的通信线路，每个客户通过直接访问途径收取通信内容
D：
按照通信的等级线组织自己，通常与中央主机相联系
2.内部审计人员向内部审计主管报告可能存在的舞弊行为。
主管将该整个案件移交给安全部门。
但安全部门却未对该案件进行调查并及时向管理层报告，直到两年以后才有一名直线经理发现嫌疑人的持续舞弊行为。
审计主管当时应采取的恰当措施应当是
A：
主管的做法是正确的。
B：
主管人员应当定期协同安全部门复核案件处理情况；
C：
主管人员应当直接实施调查；
D：
主管人员应当解雇嫌疑人
3.当内部审计师开展能够带来增值并改善机构业务的咨询服务时
A：
内部审计师不可能通过此种咨询业务提供保证服务。
B：
如果内部审计师承接同一客户的保证服务，此种服务有损内部审计师的客观性。
C：
此种服务应该与内部审计部门章程中所反映的部门权限相一致。
D：
除了咨询业务的客户，此种服务不要求审计师负责向任何其他方面传达信息。
4.为了证实管理当局有关某分部可能未充分地进行短期资金投资的担心，管理当局建立了一个估计每个分部每日最小现金余额的模型。
为了确定某一分部没有最大限度地进行短期投资，管理当局应该实施下列哪一项控制措施来进行比较
A：
每个分部和待业中类似公司平均的利息收益。
B：
每个分部与其他三个分部的利息收益。
C：
各个分部的日现金收入和利息收益，从而确认有5%或更多差异的分部。
D：
每个分部总的现金余额与当期利息收益和按照其最小现金余额模型计算出的目标利息收益。
5.某邮局开一个服务窗口为排成单队的顾客提供服务。
在高峰期，顾客的到达率服从泊松分布，平均每小时有l00位顾客到来，同时服务时间服从指数分布，平均每位顾客用时60秒。
根据上述，可以得出
A：
平均每小时有100位顾客得到服务。
B：
平均每位顾客的等候时间是2.5分钟。
C：
队伍将无限延长。
D：
服务人员将有1/6的时间是闲暇的。
6.以下哪项叙述最可能代表内部审计部门使用个人电脑准备的数据文件，相对于手工准备的数据文件的缺点
A：
精力主要放在编程过程的准确性，而不是每个交易的错误；
B：
个人电脑准备的数据文件通常更容易地被非法的人进入和修改；
C：
以不同方式处理类似交易的随机错误更大；
D：
通常更难比较文件中的信息与物理盘点资产。
7.公司人力资源部门发现的流动率异常之高，从离职前的谈话中了解到会计部门的工作安排对于有年幼子女的会计人员限制性过强。
为了改变这种情况，挽留技术熟练的会计人员，应采取的方法是:
A：
对会计人员实行工作分担和时间安排
B：
丰富会计部门员工的工作内容
C：
对会计部门进行岗位轮换
D：
对流动率高的扩大其工作范围
8.制造资源计划（MRP-II）系统
A：
完成企业ERP系统的后端功能。
B：
使用一个主产品计划。
C：
缺乏预测和预算。
D：
完成ERP系统的前端功能。
9.审计师在审计描述公司采购部门的流程图时最有可能发现以下哪种控制薄弱环节？
A：
公司的采购政策尚未得到更新。
B：
公司没有利用其供应商按采购数量提供的折扣。
C：
公司没有为已收货物的付款规定恰当级别的授权。
D：
公司在收到货物之前就对供应商付款。
10.一个组织的战略层适合使用下列哪一种信息系统？
A：
决策支持系统
B：
管理信息系统
C：
高级经理支持系统
D：
知识工作系统
11.内部审计活动的人力资源方案成功的关键因素是
A：
开发人力资源和向员工提出咨询建议的正式方案；
B：
根据多年的经验做出的后备计划；
C：
对人力资源挑选标准的很好设计；
D：
认可个别的审计人员特殊兴趣的方案。
12.一旦内部审计师有足够理由相信发生了这种贪污行为，下一步他应该
A：
立即将此事报告给有关司法机关，因为涉及到犯罪。
B：
不作任何评价，但在审计报告中描述可疑的贪污行为。
C：
立即将此事报告给适当级别的管理局。
D：
立即与怀疑发生了贪污行为（defalcation）的职员讨论此事来证实审计发现。
13.计划和控制贯穿整个企业和整个数据资源生命周期所使用的数据被称为
A：
概念模型化
B：
数据管理
C：
数据库管理
D：
企业模型化
14.某审计师正设计抽样计划，以测试过去三年中日常生产报告的准确性。
所有的报告都包含同样的信息，只有星期五的报告例外—星期五的报告还包括每周总额，而且是由生产经理而不是车间主任编写。
在正常情况下，生产活动在接近每月月末时达到高峰。
如果审计师希望应用间隔抽样计划每月选取两份报告，那么，以下哪种技术能降低样本出现偏差的可能性？
A：
推算总体的错误率
B：
应用多少随机启动方法
C：
提高置信度
D：
提高准确度
15.某个组织与它的一个主要供应商之间产生了合同争议。
能够消除这种争议的最佳证据是
A：
签约双方的口头证明；
B：
合同文本的正本；
C：
签约双方的签约活动；
D：
来自供应商律师的证明信。
16.某公司正对各责任中心进行评价，方法是应用投资回报衡量业绩。
中心经理可以采取行动，提高投资回报，但这些行动不包括
A：
a．增加投资基数
B：
b．增加销售额
C：
c．减少开支
D：
d．减少总资产
17.安全性软件的主要目的是
A：
控制对信息系统资源的进入；
B：
限制对阻止安装非法工具软件的进入；
C：
检查病毒的存在；
D：
监控应用软件职责的分开。
18.以下哪种情况构成了不恰当的工作底稿编制
A：
工作底稿中有业务客户使用的所有表格和指令；
B：
工作底稿中包含流程图；
C：
业务观察与辅助性文件是相互对照的；
D：
在脚注中对标记符号做了解释。
19.在审计业务计划中，内部审计师应该检查所有相关的信息。
下列哪一种信息来源最可能帮助识别那些怀疑违反环境法规的行为
A：
与经营经理讨论；
B：
检查贸易订单；
C：
与外部审计人员在业务合作过程中进行的讨论；
D：
检查机构报送政府机构的函件。
20.以下所有工具都可以被用于控制大型项目，但哪项内容除外？
A：
计划的评估和审查技术（PERT）
B：
统计程序控制
C：
关键路径法
D：
甘特图表
21.内部审计师在审计期间没有发现员工的舞弊行为。
以下哪项结果表明内部审计师很可能违反了专业实务标准
A：
没有对审计范围内所有交易的业务开展详细的检查；
B：
确定审计范围内扩展审计程序的成本会超出潜在的收益；
C：
确定审计范围内任何可能的舞弊都没有包括重大的金额；
D：
假定审计范围内的内部控制是充分、有效的。
22.对于采购订单与已批准的价格表不一致所带来的相对风险，下列哪一项解释可以说明该风险是最小的相关风险？
A：
临时员工处理了采购订单
B：
公司政策不要求进行比较
C：
公司常常从该供应商处购买货物
D：
采购部门经理批准了采购订单
23.某慈善组织的审计委员会怀疑它的一位高级经理可能收受了一些大额捐赠并将它们存在其他账户，或者以另一个组织的名义索取捐赠。
在检查这些不当行为的存在性时，以下审计程序中最适当的是
A：
运用通用审计软件抽取尚未收到的已抵押捐赠的样本，并向捐赠者函证总额。
B：
抽取过去三年中所有大额捐赠者，并对其它捐赠者进行统计抽样，然后函证他们向该组织和其附属组织捐赠的总额。
C：
对现金收入进行发现抽样，并向捐赠者函证金额，调查差异。
D：
运用分析性复核程序对本组织与其他类似组织同期收到的捐赠相比较，如果差异很小，对现金收入进行详查并追踪至银行对账单。
24.防止通过将无人照管的终端连接到主机上而对敏感数据进行非法访问，以下哪项安全控制效果最佳？
A：
对数据文件加密
B：
自动注销不活动用户
C：
使用带密码的屏幕保护程序
D：
使用工作站脚本程序
25.某个组织与它的一个主要供应商之间产生了合同争议。
能够消除这种争议的最佳证据是
A：
签约双方的口头证明；
B：
合同文本的正本；
C：
签约双方的签约活动；
D：
来自供应商律师的证明信。
26.某内部审计师被派去对采购部门的凭证进行货币单位抽样。
凭证总体的账面值为$300000。
审计师认为可接受的最大误差是$900，并希望抽样结果有95%的可信赖程度。
（95%的可靠程度和零误差的系数是3.00。
）其他信息见下表总体的前10个凭证表凭证号余额累计余额1$100$100215025034029042004905105006290790750840819010309201050101801230在一次抽样检查中，发现了一个高估的错误使得可容忍错报增加了$270。
当样本量为1000，在抽样分析前如果无误差被发现，则高估的最大金额确定为$900。
从以上抽样信息中，内部审计师可以得出什么结论？
A：
他在95%的程度上确信凭证总体被高估的金额在$900和$1170之间；
B：
他在95%的程度上确信凭证总体被高估的金额超过$1170；
C：
他在95%的程度上确信凭证总体高估的金额少于$1170；
D：
根据以上信息不足以得出误报金额。
27.如果执行有效的话，以下控制程序中最有可能降低上述环境下舞弊发生可能的是
A：
要求采购业务在不同供应商之间定期轮换。
B：
要求三个采购代理进行岗位轮换。
C：
要求将验收报告直接传递给应付帐款部门。
D：
要求由收货部门进行存货永续盘存的更新记录。
28.在评价一家大医院的家庭服务质量时，最可靠的证据来源是
A：
与一定样本的病人面谈
B：
对由医疗人员直接返回给家庭服务部门经理的调查表进行复核
C：
对由医院的医疗纪录部门保留的家庭服务纪录进行复核
D：
与医院最高层面谈
29.流程再造是通过对基本业务流程进行全程分析、根本性的再思考和完全的重新设计。
预想的结果是在服务、质量、速度和成本方面的重大改进。
内部审计师参与流程再造不应当包括以下哪项？
A：
为新系统制定审计计划。
B：
推荐应予考虑的领域。
C：
确定本过程是否得到高级管理层的支持。
D：
指导重新设计的流程的实施。
30.平行模拟是一种适合于以下哪项的审计方法
A：
测试文件上合法的签名；
B：
总结应收账款确认的结果；
C：
计算加速折旧费用的数额；
D：
扫描总分类账文件，以检查非正常交易。
31.内部审计部门已经对一项欺诈调查得出结论，该调查揭示出对以前从未发现的已签发财务报表的两年来的财务状况和经营结果的重大不利影响。
内部审计主任应该立即通知
A：
受到该发现影响的对财务报表负责的外部审计公司。
B：
适当的政府或管理机关。
C：
适当的管理层和董事会的审计委员会。
D：
最终负责编制正确日记账分录的内部会计职能部门。
32.以下是关于某分公司的一些情况
（1）该分公司成立多年，尽管总体经济状况处于萧条期，并且这种萧条影响到了竞争者，但它仍有可观的盈利；
（2）营运资本比率由较理想的3:
1下降至0.9:
1；（3）过去几年的人员调整包括三位主计长、两位应收账款管理人员、四位应付账款管理人员和财务岗位的其他职员；（4）公司采购政策要求3个竞标者，但是分公司的采购管理人员为了减少供应商数目规定实行独家采购政策。
在对该分公司开展财务审计时，内部审计师应该____
A：
最不可能追查情况1、情况2或情况3
B：
对情况2不予理睬，因为经济处于萧条期
C：
认为情况3是正常的人员调整，但将情况2和情况4作为舞弊的警示信息
D：
将情况1、2、3和4都作为舞弊的警示信息
33.为了控制审计项目计划并避免时间超过预算，修改某项审计时间预算的决定通常应当何时做出
A：
完成了初步调查后立即。
B：
有证据表明存在缺陷时。
C：
当被指派没有经验的审计职员进行审计时。
D：
当为证明审计发现的可靠性而进行扩大性测试时立即。
34.下列关于用磁盘介质作为外部存储器各种叙述中正确的是哪一项？
A：
a.磁盘存储器要求文件在一个单独的处理过程中进行读写。
B：
b.磁盘存储器要求将写标志去掉，将无法保护在磁盘上的数据不被错误地写入。
C：
c.磁盘存储器可以通过在旧数据所占用的空间内直接写入新的数据的方法来修改记录。
D：
d.磁盘存储器要求对文件进行组织，并且以连续的顺序进行处理。
35.以下哪项审计的要素不总是需要的
A：
对业务目标的表述；
B：
确认所审核活动的陈述；
C：
有关的事实陈述；
D：
对所审核活动的观察和建议的影响的评价。
36.某内部审计师正检查某机动车辆联营企业的业务情况。
该审计人员利用分析性审计技术观察大型轮胎车辆的主要制造费用的趋势。
该趋势表明下列各项有关的费用地预见较去年有重大增长
（1）正使用的车辆数；
（2）车辆运行里程数；（3）设备使用年数；（4）环境状况。
审计人员调查发现有两家新维修公司正在被使用。
所有维修业务的费用单据项均完整，但在单据上发现维修车辆牌号与正在使用的车辆不一致。
审计人员可能采取的措施包括①与维修部门的负责人讨论此事并要求作出解释；②编制正开展的维修项目清单，并与制造业维修指南进行比较；③对车辆的车票进行分析来确定其中是否隐藏着需要注意的问题；④检查截止日期报告（deadlinereport），确定所维修的车辆在维修日期并未在使用中；⑤检查派遣时间安排，确定是否存在车辆发生使用而同时维修部门报告中列为维修的情形；⑥与安全部门协商。
上述有关行动中你认为哪些较佳？
A：
①，⑥和④；
B：
④，⑤和⑥；
C：
⑥，⑤和②；
D：
②，③和④。
37.审计师得到了一张包含公司所有存货美元价值数据的磁盘。
磁盘上的数据不是以特定的顺序排列。
通过使用以下哪个计算机程序，可以最好地使审计师确信文件中不包含托运的货物
A：
选择样本的统计软件；
B：
从文件中排除所有的表明是托运货物的编号的数据项；
C：
除以存货单价，计算每种存货数量；
D：
在纸上打印文件中所包含的信息。
38.在审计一个计算机会计系统时，下列有关整合测试设施（ITF）的叙述中，哪项不正确
A：
ITF只是重复处理实际的、而非虚拟的交易；
B：
对交易的测试可以不通过使用计算机操作员的知识而提交；
C：
ITF测试操作中的实际程序；
D：
ITF方法也被称为小公司技术。
39.对内部审计业务中存在的风险的定义是
A：
某一会计事项的余额或某类会计事项及其相关表述含有对财务报表具有重大影响的错误概率。
B：
发生可能影响目标实现的事件的不确定性。
C：
未能遵守公司政策、计划和程序或没有遵守相关法律和规定的情况
D：
未能实现经营活动或计划的规定目标的情况。
40.在评估员工所拥有技能是否足以胜任其工作时，审计师将各职位的岗位说明与担任这些岗位的雇员所持有资历证书进行比较，通过这种比较获得的证据是
A：
无力的证据
B：
无用的证据
C：
不充分的证据
D：
不相关证据
41.随着经济全球化的发展，很多组织在世界各地扩展了业务。
内部审计人员最有可能建议管理层具有全球视角，原因是
A：
使用了简单的组织结构。
B：
为东道国经理提供了的自主权。
C：
取得了地区和全球目标的平衡。
D：
加强了组织控制。
42.一个中型城市每年为31000名顾客提供8.5亿加仑的水。
至少每5年要更换一次水表以保证正确计价。
供水部门跟踪未计量的水以确认没有开出账单的量。
最近，该部门发布了以下用水报告业务一月二月三月第一季度实际第一季度目标更换的水表数量47540036012351425报告的泄露次数10010085285 修理的泄露次数10010085285100%未计量的用水2%6%2%4%2%根据第一季度的泄露修复业务报告，内部审计师可以得出以下哪项结论？
A：
应该改变操作标准
B：
应该分析偏离目标的情况并采取纠正措施
C：
已建立的操作标准被理解和遵守
D：
泄露修复项目配备的人员过多
43.首席审计执行官在准备工作安排时可以运用风险分析。
以下哪项在开展风险分析时不予考虑
A：
与组织的治理有关的问题；
B：
内部审计人员的适用技能；
C：
以前业务的结果；
D：
主要的运营变动。
44.在对限制进入的工作场地的控制进行实地测试时，有两名员工向内部审计师反映某工序所用的化学品引起头痛和其他症状。
内部审计师应该
A：
详细听取每个人的陈述，并调查事实；
B：
告诉他们内部审计活动不涉及此类事情；
C：
建议他们此类事情最好通过管理渠道来沟通，并告知审计经理；
D：
建议他们去找公司法律部门。
45.在通货膨胀时期，某国中央银行可以采取以下哪种方法来稳定经济形势?
A：
调低银行贴现率
B：
鼓励收取更高的税率
C：
出售政府证券
D：
调低银行准备金要求
46.首席审计执行官的哪种行为最有可能防止部门管理人员出具夸大其词的销售报告？
1.新招聘拥有舞弊调查资格证书的内部审计师2.协助财务主管开发并监测一系列有历史关联性但独立于销售的业务程序指标3.宣布一系列内部审计业务，重点是遵守公司的销售报告政策4.请总裁和董事会发布公司政策声明，强调编制准备管理报告的重要性以及故意误报的负面后果
A：
1和2是对的
B：
2和3是对的
C：
3和4是对的
D：
1、2、3和4都对
47.信息系统和审计主管均认为需要确保信息和数据的安全性和完全性，那么确保卫星传输保密性的最佳手段是
A：
监控软件。
B：
循环冗余检验。
C：
加密。
D：
访问控制。
48.业务范围的确定应足以实现业务的目标。
在制定业务计划时，内部审计师应该考虑
A：
重大的不合规性的可能性；
B：
包括在业务工作方案中的信息；
C：
业务程序的结果；
D：
所需资源。
49.某组织大量采用最终用户开发的方式。
然而由于对最终用户开发的系统缺乏必要的安全和恢复控制，而可能对组织产生潜在的风险。
下列各项中哪一项是对这种风险进行控制的最佳办法？
A：
a.对知识库进行检查。
B：
b.对开发和生产中的控制进行测试。
C：
c.确保信息系统与组织目标的兼容性。
D：
d.为了保证手续的完备，管理部门要进行严格监督。
50.内部审计师的大量工作是累计审计业务信息。
合同复印件而不是原件是哪种证据？
A：
传闻证据
B：
依情况而定的证据
C：
次要证据
D：
意见证据
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