财务部门内控管理规章制度.docx

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财务部门内控管理规章制度

财务部门内控管理规章制度

财务部门内控管理规章制度

　　财务部门内控管理规章制度范文一

　　第一章总则第一条为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。

　　第二条公司财务部门的职能是：

（一）认真贯彻执行国家有关的财务管理制度和税收制度，执行公司统一的财务制度。

（二）建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律的执行情况。

　　（三）积极为经营管理服务，通过财务监督发现问题，提出改进意见，促进公司取得较好的经济效益。

　　（四）（五）（六）厉行节约，合理使用资金。

　　认真及时核算并上交应交税费。

　　积极主动与有关机构及财政、税务、银行部门沟通，及时掌握相关法律法规的变化，有效规范财务工作，及时提供财务报表和有关资料。

　　（七）完成公司交给的其他工作。

　　第三条公司财务部由财务总监，核算会计，税务会计，出纳，仓库记帐员和会计助理组成第四条公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。

　　第二章财务工作管理2

　　第五条第六条会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。

　　会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定第七条公司人员涉及财务相关业务时，必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记账凭证。

　　制证、复核都必须在记账凭证上签字，收付款凭证，必须有出纳员在记账凭证上签字。

　　第八条财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进行财务清查，保证账簿记录与实物、款项相符。

　　第九条第十条财务工作人员应根据账簿记录编制会计报表上报总经理。

　　财务工作人员对本公司的各项经济实行会计监督。

　　财务人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理;对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。

　　第十一条财务工作人员发现账簿记录与实物、款项不符时，应及时向财务总监或总经理书面报告，并请求查明原因，做出处理。

　　财务工作人员对上述事项无权自行做出处理，须经财务总监同意，进行账务处理。

　　第十二条财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部检查。

　　出纳人员不得监管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务账目的登记工作。

　　第十三条财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。

　　财务人员办理交接手续，由财务总监监交。

　　财务总监办理交接手续，由副总经理或总经理监督。

　　3

　　第三章支票管理第十四条支票由出纳员或财务总监制定专人保管。

　　支票使用时必须在付款凭证注明使用支票支付字样，经财务总监、总经理批准签字，然后出纳将支票及存根按批准金额封头，加盖印章，填写日期、用途、登记号码，领用人在支票零用簿上签字备查。

　　第十五条支票付款交由领取人后，出纳凭支票存根、付款凭证，统一编制记账凭证，按规定登记银行日记账。

　　第十六条公司财务人员支付（包括公私借用）每一笔款项，不论金额大小，均须财务总监会同总经理联签字。

　　总经理外出应由财务人员设法通知，或由部门经理在单据右上角注明“总经理电话已同意支付”字样并签章（也可总经理事先书面授权可委托其他负责人代签），待总经理回公司后，出纳送其补签。

　　第四章现金管理第十七条公司可以在下列范围内使用现金：

（一）职员工资、津贴、奖金;

（二）个人劳务报酬;（三）出差人员必须携带的差旅费;（四）结算起点2000元以下的零星开支;（五）总经理批准的其他开支。

　　钱款结算起点定为2000元，结算规定的调整，由总经理确定。

　　第十八条出纳支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付（坐支）。

　　财务部门内控管理规章制度范文二

　　一、会计人员职责为维护国家财经制度和财经纪律，严格执行会计制度，严格控制财务收支，认真做好会计核算，固定资产的管理，加强资金管理，妥善保管会计档案。

　　会计人员应履行以下职责。

　　1、认真编制并严格执行财务计划，遵守各项收入制度，费用开支范围和标准。

　　本着增收节支的原则，合理地使用资金。

　　2、会计人员必须按照国家财务制度规定，要连续、系统、全面地反映和监督会计核算工作、会计分析工作，定期进行会计检查工作。

　　3、合理使用现有资金，4、负责固定加强资金收支管理，充分发挥资金的使用效果。

　　资产验收、折旧、报废、清理和在建工程费用核算等会计核算工作。

　　5、妥善保管会计凭证、帐簿、报表，建立完整的会计档案，专人负责管理。

　　6、会计人员认真遵守、宣传、维护国家财政制度和7、会计人员有责任财经纪律，同一切违法乱纪行为做斗争。

　　提供有关财务资料给上级部门审计、财政、银行、税务等部门。

　　配合财务检查工作，不得拒绝、隐匿、谎报。

　　二、出纳人员岗位责任制1、办理现金和银行结算业务。

　　严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，对收付款凭证进行复核，办理款项的收付。

　　收付

　　款后要在收付款凭证上签章。

　　严格控制签发空白支票，如因特殊情况确需签发不填金额的转帐支票时，必须经处领导批准并在支票上写明收款单位名称、款项用途、签发日期、规定限额和报销期限。

　　并由领用支票人在专用的支票领用单上签章，由出纳保管，逾期未用的空白转帐支票，要及时收回注销。

　　对于填写错误的支票，必须加盖“作废”戳记，作为会计凭证一并装订。

　　支票遗失时，要立即向银行办理挂失手续。

　　2、登记现金和银行存款日记帐。

　　根据已经办理完毕的收付款凭证，逐笔顺序登记现金和银行存款日记帐，做到日清月结。

　　现金帐面余额要同库存现金核对相符。

　　银行存款的帐面金额要及时与银行对帐单核对。

　　月末要编制“银行存款余额调节表”，使帐面余额与对帐单上余额调节相符，对于未达帐项要及时查询。

　　要随时掌握银行存款余额。

　　不准将银行帐户出借，出租给任何单位或个人办理结算。

　　3、保管库存现金。

　　对于现金，要确保其安全完整，如有短缺，要负赔偿责任。

　　要保守保险柜密码的秘密，保管好钥匙不得任意转交他人。

　　库存现金不得超过银行核定限额，超过部分要及时存入银行。

　　不得以“白条”抵充库存现金，更不得随意挪用现金。

　　4、保管财务印章，空白收据和空白支票。

　　必须妥善保管财务印章，严格按规定用途使用，签发支票所使用的各项印章，必须由出纳和会计分别保管。

　　对于空白收据和空白支票必须严格管理，专设登记簿进行登记，认真办理领用注销手续。

　　三、会计人员的权限

　　国家有关财经制度赋与了会计人员维护财经纪律，参与单位的管理，实施会计监督等方面的职责和权限。

　　为了确保会计人员能在职权范围内认真履行职责，特明确以下权限;1、会计人员有权要求本单位各部门、人员认真执行国家财政财经制度。

　　遵守国家财经纪律和财务会计制度。

　　2、对违法乱纪行为，会计人员有权拒绝执行，并应向领导或上级机关汇报。

　　3、会计人员有权参与本单位编制财务计划、制定定额或标准，参加有关的财务会议。

　　有权向领导提出有利于财务开支的经济效果方面的建议和意见。

　　4、会计人员有权监督、检查本单位的财务收支，资金使用和财产物资的保管、收发、计量、检验等情况。

　　5、会计人员有权要求本单位各部门提供所有与财务会计工作有关的.资料和信息。

　　四、固定资产的管理办法为确保固定资产增减和结存核算的真实性.挖掘潜力，发挥现有固定资产的最大效能，应对固定资产进行定期或不定期的清查，具体管理办法规定如下;1、在每年编制年度会计报表之前，进行一次全面清查工作。

　　2、根据需要可以轮流进行局部清查工作。

　　3、根据清查结果编制“固定资产盘亏毁损表”，并按规定报请主管部门审批处理。

　　4、盘盈的固定资产如没有账面价值，经主管部门批准，估价确定其重置价值。

　　5、不实行折旧制度，根据重置价值调整“固定资产”的帐面数。

　　6、分别归类，建立固定资产防护管理制度，建立健全固定资产完整的档案，做到物、卡、帐、实相符。

　　7、专人负责固定资产管理工作，责任落实，减少或避免灾害损失。

　　五、票据管理办法1、各种票证统一由处财务稽核科负责管理。

　　2、严格执行局规定票据管理及领用制度，专人负责保管。

　　3、在使用中严格按统一要求操作，不得违反操作规定。

　　4、严格执行财务制度，票证、钱款分开负责管理，不得擅自一人开票收款。

　　5、做到日清月结，要求票、钱、帐相实相符。

　　6、按月及时结清上月结存数、当月实发数、结存数。

　　填写销号清单上报处稽核。

　　杜绝出现销误。

　　7、由处财务科进行严格的审核，证实无误后，统计全处的票据数。

　　填写统一的销号清单上报局主管部门核销。

　　六、内部牵制制度1、票款分离，规费票管不准开票，开票人员不准收款。

　　2、出纳不能兼管稽核，会计档案保管和收、费用债权债务帐目的登记工作。

　　3、章证分离，支票印件应留单位公章、财务专用章、会计名章，其应分别保管，签发支票要领导审查签章后，出纳方可签发支票。

　　4、单位固定资产和办公用品，由会计登记入帐，下设专人保管，不允许既管帐又管实物。

　　格执行安全和保密制度。

　　七、财务现金管理制度为了加强财务安全防范，做好现金的保管，明确财务人员在财务现金安全方面的工作职责，特制定本制度。

　　5、会计档案借阅、均应经过领导批准，严

　　1、财务科及全处财务人员皆在本制度约束之内，财务人员应做好对财务账目、会计档案的整理归档、及时将有关凭证、报表、帐簿入档案室。

　　2、财务室应配备保险柜用于存入日常用现金及帐簿。

　　财务人员应严格遵守备用金制度，严格按银行规定的限额储留现金，严禁将现金放于保险柜外存放。

　　对于超限额现金，财务人员应及时存入银行，如发生丢失、被盗等意外，由承担该现金保管的人员自负责任。

　　3、财务室应安装防盗门窗，在离岗、下班时，财务人员应将门窗锁（关）好。

　　4、财务人员应做好对本单位财务工作的保密工作，不得对无关人员介绍本单位的财务状况。

　　5、财务人员应加强对安全防范方面的学习，提高防范意识，树立高度的事业心和责任感，做好本职财务工作。

　　八、专用基金管理制度我站属上级拨款的事业单位，财务管理按照“统收、统支，收支两条线”的原则进行会计核算，专用基金是单位具有特定来源和专门用途的可自行掌握的自有资金。

　　为加强对专用基金的管理，严格按照国家及部门的有关规定管理和使用专用基金，特制定本管理制度。

　　1、严格按照专款和专项管理原则进行管理，不能任意改变专用基金的用途和扩大专用基金的开支范围。

　　2、坚持“先提后用，计划使用”的原则，做到量入为出，收支平

　　衡，略有结余。

　　3、财务科要坚持按计划、按规定使用专用基金。

　　4、集中掌握使用的事业发展基金应由处，财务科等部门提出安排使用资金的方案经有关部门讨论，审定后转处领导审批，没有领导批示不予拔款。

　　九、经费管理制度经费是征稽部门从事正常业务需的办公费、车辆使用费、印刷费、业务费、宣传费、设备购置费等以及按规定支付给职工个人的工资，奖金、补贴等费用。

　　1、坚持财务制度，执行财政法规，严格执行经费开支的范围标准，不得扩大经费开支的范围和提高经费开支的标准。

　　2。

　　严格经费开支、报销手续、各种支出凭证要注明清楚.以及经办人、验收人、有关门签字同意核销，否则，财务不予办理。

　　3、职工出差借款，先由本人填写借款单，经处领导审批和财务人员审核后才能借支，出差回来及时到财务报帐，结清借款，非因公的个人借款，不能借支。

　　职工住院、自然灾害等情况需暂时借款的，经处领导审批后才予办理。

　　4、购买国家专控商品的，要按国家规定办理专控商品审批手续后才以购买，财务才予以报销。

　　5、零星设备购置，经处领导审批后，财务才子付款。

　　十、会计核算的要求1、对原始凭证的填制必须严格审查，不符合要求的不予接受。

　　2、记帐凭证的填制：

记帐凭证使用交通厅统一下发的凭证填制，填制时须将所列项目填写齐全，所要求签章必须齐全，记帐凭证必须

　　按月装订成册，每册15公分厚。

　　一张记帐凭证所附原始凭证过多司分册装订，封皮的注明项目必须填写齐全，盖章完毕装入档案盒内，归档保管。

　　3、会计帐簿的设置登记：

帐簿设置日记帐、明细分类帐、总分类帐。

（1）、现金日记帐和银行存款日记帐，由出纳人员登记和管理，根据银行收付，逐笔登记，每月结出余额。

　　现金余额必须与库存现金相符合，银行存款日记帐必须与银行对帐单核对、调节后达到一致。

（2）、明细分类帐是根据各项费用及规费收入等（3）、总分类帐设置的，各帐户余额必须与总帐户余额一致。

　　反映各帐户总体情况，按总帐科目设置帐户，按汇总登记总帐。

　　（4）、记帐程序：

审核原始凭证，填制记帐凭证，登记帐簿，月末结出帐户余额，明细帐与总帐核对并相符。

　　（5）、记帐规则：

启用帐簿、登记帐簿、改错、核对、结帐工作严格按照《会计基础工作规范》第三节登记会计帐簿的要求办理。

　　十四、会计报表会计档案管理办法第一章总则第一条：

为了加强会计档案的管理，充分发挥会计档案在行政管理工作中的作用，根据《中华人民共和国档案法》财政部，国家档案局《会计档案管理办法》及自治区财政厅、档案局发《新疆维吾尔自治区会计档案管理实施办法》等有关规定，制定本办法。

　　第二章会计档案的归档第二条：

会计档案的归档范围

（一）、会计凭证1、原始凭证2、记帐凭证3、汇总凭证

（二）、会计帐薄分类帐薄。

　　1、现金和银行存款日记帐。

　　2、总3、各类明细分类帐薄。

　　4、其它辅助帐薄及有关卡片、帐册。

　　（三）、会计报表会计报表。

　　会计移交清册。

　　毁清册。

　　第三条：

会计档案的归档要求，

（一）.会计凭证、帐薄和报表在会计年度终了后，可暂由财务科保管，待档案室建立后，由财务科编制清册后交档案室集中管理。

（二）、归永久性保管的会计档案必须用毛笔或碳素、蓝黑墨水的钢笔书写。

　　（三）、归档的会计档案应装订牢固、美观、不得缺页，掉页。

　　案卷题名应规范，卷内目录应填写清楚。

　　第三章会计档案的整理第四条：

会计档案的整理，应先按分类方案或报表、帐薄、凭证三大类。

　　然后再组卷，报表、报年度、季度月份分别组卷;帐薄以本单位组成案卷;凭证按时间和原始凭证的顺序号分别组卷。

　　第五条：

会计档案的排列目

（一）、会计档案的排列，应分类，分别：

凭证类应将工资册排前，凭证排后，每年类推;帐薄类将保管期限长的排前，期限短的排后，1、主要财务指标、快报。

　　2、月季1、3、会计年度报表（决算）2、会计档案保管请册。

　　四、其它类3、会计档案销

　　每年的以此类推;报表类分两种：

季、日报的排法同帐薄、年报时间顺序往下排。

（二）、会计档案的编号、凭证、帐簿和季、月按年度编流水号;决算则应从机构成立起编流水号。

　　第四章档案的保管第六条：

每年至少对保存价值和到期的会计挡案进行再次鉴定，销毁的档案，应按照销毁程序上报，进行销毁、第七条：

会计档案的上架应排列整齐，美观大方，不得随意堆放，以防鼠咬，虫蛀等现象。

　　第八条：

应定期检查会计档案，发现问题应及时妥善处理。

　　第九条：

为各级部门查阅会计档案提供便利，外单位查阅时应持单位介绍信，经行政领导等鉴批后在指定地点查阅，在查阅会计档案时，不得在会计档案上做任何记号，折叠式标注任何符号和标记，更不准抽换会计凭证和帐页，违者视情节轻重进行经济处罚外，还应进行严肃处理。

　　财务部门内控管理规章制度范文三

　　一、公司各项财务收支管理原则公司全体员工应本着高效、节约的原则经办各种事项，有计划、有控制地安排各项开支。

　　鉴于公司统一管理需要，各项财务支出，一律实行总经理审批制度。

　　在此基础上，公司的各项开支，采取有计划性管理和日常性管理相结合的具体管理方式。

　　二、用款制度1、日常性采购及其他正常开支项目按正常审批程序办理审核签字手续后交财务办理付款。

　　各项预付款项，在未取得发票等合法报销凭证之前，按照规定一律先挂记经办人的个人往来，经办人员应及时向对方索取合法的报销凭证并及时报销冲帐。

　　2、非日常性用款，需办理用款申请，报经公司领导批准后按审批意见执行。

　　3、大额现金需求，按照银行现金管理要求，需提前一天向财务部门提出申请，以便财务部门准备。

　　三、借款制度1、借款要求按照用款规定办理有关手续。

　　由借款人按规定在《借款单》上填列借款人姓名、所属部门、借款用途、借款日期及预计报账日期。

　　2、借款数额要求严格预算，不准宽打窄用或挪作他用。

　　3、借款在办理完有关业务后一周内到财务报帐。

　　特殊情况需由借款人出具书面说明，报总经理审批。

　　4、前款不清，后帐不借。

　　5、确因工作需要，由本人申请，财务审核，总经理批准，可借给一定额度的备用金。

　　四、差旅费制度1、差旅费的报销标准依据《差旅费报销开支规定》有关规定执行。

　　出差人员需填写《差旅费报销单》，经部门负责人确认，财务部门审核，报公司总经理签字报销。

　　差旅费实行按章办理、超支不补的原则。

　　2、有关差旅费开支的具体标准参见《差旅费报销开支规定》。

　　五、材料及设备采购的规定1、良好的采购计划是反映工作计划性的重要方面，各部门应根据需要作好采购申请，按计划提出采购申请，尽量避免紧急采购，以降低采购成本，提高采购效率。

　　2、长期、大宗原辅材料的购买申请，需依照正常的生产进度情况及供货周期提出并签订供货合同;其它物资、材料的采购申请，应根据生产、销售情况，在核实仓库现有存量的基础上，一般每周或每月可提出一次。

　　3、非长期性的采购，由有关部门人员提出并填写采购申请单（《工作请示单》），经所属部门负责人审核后，报总经理或分管副总审批签字同意后方可采购。

　　采购时应对多家供应商进行比较，尽量获得供应商的书面报价，使决策者有据可依。

　　4、审批权限。

　　所有采购均须经总经理批准，如遇总经理不在岗，采购任务又急迫的情况下，副总经理或分管经理可以决定500元以下的采购，但事后须报请总经理

　　签批。

　　500元以上的急迫采购，经请示总经理后方可办理。

　　六、材料及设备到货验收及发放规定1、所采购货物入库前均需经公司仓管员会同采购员或经办人一起监督，依照单据验收货物，查验货物质量，核对进货数量与单价，是否同单据相符，验收合格后，填制《入库单》办理入库手续。

　　赠送物品也应开《入库单》入仓，按数量登账，严格实行实物管理制度;如所购货物为急需使用的物品由仓管员开具《商品调拨单》，并由实物领用人签字确认。

　　2、所有入库物料的领用，均应填列《出库单》或《物料汇总领料表》，由领料人填写，部门主管审核，仓管员签字后，由仓管员按《出库单》或《物料汇总领料表》填列的品种和数量发放物料，并据以登记入账。

　　月底前将《出库单》或《物料汇总领料表》中记账联移交给财务会计签收，用于计算和编制成本、费用凭证。

　　七、各项资产管理

（一）、固定资产的管理1、单位价值在2,000元，使用期限在一年以上的资产（公司可以根据企业的情况，确定一个适合本企业的标准），应列入固定资产管理的范畴。

　　2、购置固定资产，必须先以书面报告的形式，报经批准后方可办理。

　　3、固定资产购置，原则上由指定部门统一采购。

　　4、固定资产成批采购或数额较大的，必须事先签订合同。

　　合同中必须规定采购的品种、规格、数量、交货时间、交货地点、交货方式、成交价格和结算方式。

　　5、固定资产购置程序：

（1）、由有关使用部门提出申请，申请内容包括所购固定资产的用途、品种、规格、数量。

（2）、交由指定的采购部门审定。

　　（3）、办理有关的报批手续。

　　（4）、办妥有关的审批手续后，交由采购部门集中办理。

　　采购部门必须遵循货比三家、优质优价和经济适用的原则。

　　6、固定资产使用的管理（二、）固定资产经财务部会同综合部进行登记造册后，由使用部门办理领用手续，并接受资产管理部门（财务部、综合部）监督管理。

　　资产管理部门应定期检查各部门固定资产使用情况和完好情况。

　　公司另将制定专门的资产管理办法。

　　（三）、办公用品等消耗品的管理，比照固定资产管理的规定办理。

　　（四）、低值易耗品购置，比照固定资产管理的规定办理。

　　（五）、固定资产、低值易耗品、办公用品等物品的其他管理要求参见《设备用具用品管理办法》。

　　八、仓库管理1、仓管员应保管好公司入库的各项物资，并根据各项物资实际情况和各类原材料的性质、用途、类型分明别类摆放整齐，保证库房物料的安全。

　　日常采取有效措施，做好防潮，防火，防鼠工作。

　　2、仓管员必须根据合理设置的各类物资明细账簿（台账），对当日发生的进出仓业务及时逐笔登记，做到日清日结。

　　每月还应不定期做好各类物料的日常核查工作，同时月底必须与财务人员一起对各类库存物资进行检查盘点，出具盘点表，以此查对帐簿与实物是否相符。

　　在平时检查中如发现一些特殊情况应及时向上级人员反映，以便及时处理。

　　3、物料进仓时，仓管员必须凭送货单、发票等有关单据办理入库手续;入库

　　物资必须查点物资的数量、规格型号、合格证件、生产日期、保质期等项目，如发现物资数量、质量、单据等不齐全时，不得办理入库手续。

　　经检验不合格的物资一律退回，马上通知经办人员负责处理。

　　检查合格后方可在供货方送货单上签收，同时按实际入库物资名称、数量、金额等内容填写本公司《入库单》，并要求采购人员、经办人员、送货人员等相关人员在《入库单》上签字。

　　《入库单》必须连续使用，字迹清楚，不得跳号填写，写错作废原样留存，不得撕毁;《入库单》是公司凭以向供货方结算款项的凭据以及入账的凭证。

　　4、仓管员应根据前几个月各项物资的使用量，并结合公司现阶段生产经营情况，来确定库房物资日常最低存量，对于出现低于日常生产经营的安全限量的存货，应及时通知采购人员马上补充新货。

　　5、各类物资的发出，原则上采用先进先出法。

　　物资出库时必须办理出库手续，并做到限额领料，生产车间、营业部门领用的物料必须由主管（或其指定人员）统一领取，领料人员凭主管开具的领料单或相关凭证向仓库领料，行政各部门只有经主管领导签字后方可领取，领料人员和仓管员应核对物品的名称、规格、数量、质量状况，核对正确后方可发料;仓管员应开具领料单，经领料人签字，登记入帐。

　　6、仓管员在月末结账前要与车间及相关部门做好物料进出的衔接工作，各相关部门的计算口径应保持一致，以保障成本核算的正确性。

　　7、库存物资清查盘点中发现问题和差错，应及时查明原因，并进行相应处理。

　　如属短缺及需报废处理的，必须按审批