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经济法基础模拟题及答案

经济法基础真题

一、单项选择题

1.根据民事法律制度的规定，下列选项中，不属于法的特征的是（）。

A.规范性

B.利益导向性

C.任意性

D.国家意志性

【参考答案】C（P2-3）

【解析】法作为一种特殊的行为规则和社会规范，不仅具有行为规则、社会规范的一般共性，还具有自己的特征。

其特征主要有以下方面：

（1）法是经过国家制定或认可才得以形成的规范，具有国家意志性。

（2）法凭借国家强制力的保证而获得普遍遵行的效力，具有国家强制性。

（3）法是确定人们在社会关系中的权利和义务的行为规范，具有规范性（利益导向性）。

（4）法是明确而普遍适用的规范，具有明确公开性和普遍约束性。

2.郑某于2019年3月10日与甲公司签订劳动合同，约定试用期1个月。

4月1日郑某上班。

郑某与甲公司建立劳动关系的时间是（）。

A.2019年3月10日

B.2019年5月1日

C.2019年4月10日

D.2019年4月1日

【参考答案】D（P316）

【解析】用人单位自用工之日起即与劳动者建立劳动关系。

用人单位与劳动者在用工之前订立劳动合同的，劳动关系自用工之日起建立。

3.根据个人所得税法律制度的规定，居民个人就其综合所得缴纳个人所得税时，纳税人为独生子女的，赡养60岁以上父母发生的支出，按照每年（）元的标准实行赡养老人专项附加扣除。

A.12000

B.24000

C.1200

D.2400

【参考答案】B（P202）

【解析】纳税人为独生子女的，纳税人赡养60岁（含）以上父母以及其他法定赡养人的赡养支出，按照每年24000元（每月2000元）的标准定额扣除。

4.2019年1月1日，甲向乙签发一张承兑人为A银行的银行承兑汇票，到期日为2019年4月20日。

2019年3月1日，乙将该汇票背书转让给丙。

2019年4月25日，丙向A银行提示付款被拒绝并取得拒绝证明。

根据票据法律制度的规定，丙直接向乙进行追索，则其对乙的追索权的消灭时间是（）。

A.2019年7月20日

B.2019年7月25日

C.2019年10月25日

D.2019年4月25日

【参考答案】C（P79）

【解析】持票人对前手的追索权，自被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起6个月。

5.某企业为增值税小规模纳税人，2018年10月销售自产货物取得含税收入10300元，销售自己使用过2年的设备一台，取得含税收入80000元，当月购入货物取得的增值税专用发票上注明金额8000元，增值税税额1040元，则该企业当月应缴纳增值税（）元。

A.813.40

B.1270.10

C.2630.10

D.1853.40

【参考答案】D（P128/138）

【解析】该企业当月应缴纳增值税=10300÷（1+3%）×3%+80000÷（1+3%）×2%=1853.40（元）。

6.根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税纳税人的是（）。

A.购买住房的个人

B.继承父母汽车的子女

C.转让土地使用权的企业

D.出售房屋的个人

【参考答案】A（P224）

【解析】契税的纳税人，是指在我国境内承受土地、房屋权属转移的单位和个人。

契税由权属的承受人缴纳。

选项A为承受方，属于契税纳税人；选项B继承汽车不属于契税的征收范围；选项C、D均为出让方（而非承受方），不属于契税纳税人。

7.根据企业所得税法律制度的规定，以下属于非居民企业的是（）。

A.根据我国法律成立，实际管理机构在我国的甲公司

B.根据外国法律成立，实际管理机构在我国的乙公司

C.根据我国法律成立，在国外设立机构场所的丙公司

D.根据外国法律成立且实际管理机构在国外，但在我国设立机构场所的丁公司

【参考答案】D（P169）

【解析】非居民企业是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。

8.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列城市土地中，应缴纳城镇土地使用税的是（）。

A.企业生活区用地

B.国家机关自用的土地

C.宗教寺庙自用的土地

D.市政绿化地带用地

【参考答案】A（P239-240）

【解析】选项B、C、D属于免征城镇土地使用税范围。

9.根据会计法律制度的规定，关于单位分立时对未结清会计事项所涉及的会计凭证的下列处置方式中，正确的是（）。

A.保管期满，全部销毁

B.单独抽出由业务相关方保存

C.原单位存续的，由原单位统一保管

D.原单位解散的，经各方协商后，由其中一方代管

【参考答案】B（P46）

【解析】单位分立中未结清的会计事项所涉及的会计凭证，应当单独抽出由业务相关方保存，并按照规定办理交接手续。

10.甲公司长期拖欠乙公司货款，双方发生纠纷，期间一直未约定纠纷的解决方式，为解决纠纷，乙公司可采取的法律途径是（）。

A.提请仲裁

B.提起民事诉讼

C.申请行政复议

D.提起行政诉讼

【参考答案】B（P17）

【解析】平等主体之间的经济纠纷采用仲裁或民事诉讼方式解决；申请仲裁的前提是存在有效仲裁协议，有效的仲裁协议可以排除法院的管辖权，只有在没有仲裁协议或者仲裁协议无效，或者当事人放弃仲裁协议的情况下，法院才可以行使管辖权。

在本题中，甲、乙公司的货款纠纷属于平等主体之间的经济纠纷，由于当事人之间一直未约定纠纷的解决方式（说明当事人之间不存在仲裁协议），故不能提请仲裁，只能提起民事诉讼。

11.根据税收征收管理法律制度的规定，对欠缴税款、滞纳金的纳税人的法定代表人需要出境的，税务机关可以对纳税人采取的措施是（）。

A.核定、调整其应纳税额

B.依法拍卖其价值相当于应纳税款的财物

C.书面通知其开户银行从其存款中扣缴税款

D.责令其提供纳税担保

【参考答案】D（P301）

【解析】欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的，应责令其提供纳税担保。

12.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人发生的下列行为中，属于抗税的是（）

A.在账簿上多列支出少缴纳税款的

B.擅自销毁账簿不缴应纳税款的

C.以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的

D.伪造账簿不缴应纳税款的

【参考答案】C（P310）

【解析】抗税是指纳税人、扣缴义务人以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的行为。

13.甲公司存入30万元保证金，银行为其承兑100万元的商业汇票。

该行为体现的票据功能是（）。

A.结算功能

B.汇兑功能

C.信用功能

D.支付功能

【参考答案】C（P75）

【解析】信用功能即票据当事人可以凭借自己的信誉，将未来才能获得的金钱作为现在的金钱来使用。

14.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按照“工资、薪金所得”税目计缴个人所得税的是（）。

A.差旅费津贴

B.独生子女补贴

C.误餐补助

D.劳动分红

【参考答案】D（P192）

【解析】下列项目不属于工资、薪金性质的补贴、津贴，不予征收个人所得税：

（1）独生子女补贴。

（2）执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食补贴。

（3）托儿补助费。

（4）差旅费津贴、误餐补助。

15.某机械设备制造企业2018年度实现销售收入3000万元，发生符合条件的广告费和业务宣传费支出400万元，上年度未在税前扣除完的符合条件的广告费和业务宣传费支出60万元。

在计算该企业2018年度应纳税所得额时，允许扣除的广告费和业务宣传费支出为（）万元。

A.410

B.400

C.450

D.460

【参考答案】C（P178）

【解析】企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

3000×15%=450（万元），400+60=460（万元），460万元＞450万元，允许扣除450万元。

16.根据支付结算法律制度的规定，下列关于托收承付结算方式的表述中，不正确的是（）。

A.收款人办理托收必须具有商品确已发运的证件

B.收付双方均为国有企业的可以使用托收承付结算方式

C.赊销商品的款项可以办理托收承付结算

D.使用托收承付结算收付双方须有合同约定

【参考答案】C（P106）

【解析】代销、寄销、赊销商品的款项，不得办理托收承付结算。

17.根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行结算账户管理的表述中，不正确的是（）。

A.申请撤销单位银行结算账户必须由法定代表人直接办理

B.存款人应对其开户申请资料实质内容的真实性负责

C.单位存款人应与开户银行按规定核对账务

D.办理单位银行结算账户变更事宜可由法定代表人授权他人办理

【参考答案】A（P65）

【解析】申请撤销单位银行结算账户的，应加盖单位公章和法定代表人（单位负责人）或其授权代理人的签名或者盖章。

18.根据契税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳契税的是（）。

A.乙律师事务所购买写字楼

B.王某出租商铺

C.李某向银行抵押房产

D.甲房地产开发公司销售商品房

【参考答案】A（P224）

【解析】契税的纳税人，是指在我国境内承受土地、房屋权属转移的单位和个人。

19.根据支付结算法律制度的规定，下列关于商业汇票提示承兑的表述中，正确的是（）。

A.定日付款的汇票，持票人应当自出票日起1个月内向付款人提示承兑

B.汇票未按照规定期限提示承兑的，持票人仍享有对其前手的追索权

C.见票后定期付款的汇票，持票人应当自出票日起1个月内向付款人提示承兑

D.出票后定期付款的汇票，持票人应当自出票日起1个月内向付款人提示承兑

【参考答案】C（P76、82）

【解析】定日付款或者出票后定期付款的汇票，持票人应当在汇票到期日前向付款人提示承兑。

故A、D项错误。

汇票未按照规定期限提示承兑的，持票人丧失对其前手的追索权。

故B项错误。

见票后定期付款的汇票，持票人应当自出票日起1个月内向付款人提示承兑。

20.根据支付结算法律制度的规定，下列关于一般存款账户的表述中，正确的是（）。

A.可以与基本存款账户在同一银行机构办理开户

B.不可以办理现金缴存

C.可以办理借款转存和借款归还

D.须经中国人民银行核准

【参考答案】C（P67）

【解析】一般存款账户是在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。

故A项错误。

一般存款账户可以办理现金金缴存，但不得办理现金支取。

故B项错误。

一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。

故C项正确。

一般存款账户实行备案制，无须经中国人民银行核准。

故D项错误。

21.根据车船税法律制度的规定，下列车船中，以“净吨位数”为计税依据的是（）。

A.商用客车

B.机动船舶

C.乘用车

D.商用货车

【参考答案】B（P247）

【解析】机动船舶、非机动驳船、拖船，以净吨位数为计税依据。

22.2018年10月，中国公民王某将持有的限售股全部转让，取得收入50万元，该限售股的原值为30万元，转让过程中发生的合理税费为1万元。

根据个人所得税法律制度的规定，王某应缴纳个人所得税为（）万元。

A.5

B.4

C.3.8

D.2.8

【参考答案】C（P198）

【解析】个人转让限售股，以每次限售股转让收入，减除股票原值和合理税费后的余额，为应纳税所得额。

应纳税额=应纳税所得额×20%=[限售股转让收入-（限售股原值+合理税费）]×20%=[50-（30+1）]×20%=3.8（万元）。

23.根据行政复议法律制度的规定，下列各项中，不属于行政复议参加人的是（）。

A.第三人

B.人民法院

C.被申请人

D.申请人

【参考答案】B（P25）

【解析】行政复议参加人是指具体参加行政复议活动全过程，以保护其合法权益不受非法侵害的人。

行政复议参加人包括申请人、被申请人和第三人。

选项B不属于行政复议参加人。

24.某开采镍矿的企业2018年11月销售自产的原矿1000吨，每吨单价900元（不含增值税，下同）；销售自采的镍矿连续加工的精矿800吨，每吨单价1700元。

已知计算该企业镍矿选矿比为1.54，按照市场法计算资源税，镍矿资源税税率为6%，则该企业当月应纳资源税（）元。

A.149202

B.150021.3

C.147836.4

D.187201.3

【参考答案】C（P264）

【解析】纳税人销售其自采原矿的，可采用成本法或市场法将原矿销售额换算为精矿销售额计算缴纳资源税。

市场法公式为：

精矿销售额=原矿销售额×换算比，资源税应纳税额=（不含增值税）销售额×比例税率。

换算比=1700/（900×1.54）=1.2266；精矿销售额=1700×800+900×1000×1.2266=2463940（元）；应纳资源税=2463940×6%=147836.4（元）。

二、多项选择题

1.根据支付结算法律制度的规定，下列关于办理汇兑业务的表述中，正确的有（）。

A.汇款回单可以作为该笔汇款已转入收款人账户的证明

B.汇兑凭证记载的汇款人、收款人在银行开立存款账户的，必须记载其账号

C.汇款回单是汇出银行受理汇款的依据

D.收款通知是银行将款项确已转入收款人账户的凭据

【参考答案】BCD（P105-106）

【解析】汇款回单只能作为汇出银行受理汇款的依据，不能作为该笔汇款已转入收款人账户的证明。

A选项错误。

2.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于无效劳动合同法律后果的表述中，正确的有（）。

A.劳动合同部分无效，不影响其他部分效力的，其他部分仍然有效

B.劳动合同被确认无效，给对方造成损害的，有过错的一方应当承担赔偿责任

C.劳动合同被确认无效，劳动者已付出劳动的，用人单位应当向劳动者支付劳动报酬

D.无效劳动合同，从合同订立时起就没有法律约束力

【参考答案】ABCD（P318）

【解析】题干中四项描述均正确。

3.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的有（）。

A.拍卖纳税的价值相当于应纳税款的财产

B.扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品

C.责令纳税人提供纳税担保

D.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

【参考答案】BD（P301）

【解析】税收保全措施包括：

（1）书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构“冻结”纳税人的金额相当于应纳税款的存款。

（2）“扣押、查封”纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。

A选项是税收强制措施的具体措施；C选项是税收保全的前提，责令纳税人提供纳税担保遭到拒绝，或不能提供担保要采取税收保全措施，因此不属于税收保全措施。

4.根据社会保险法律制度的规定，下列人员中，属于工伤保险覆盖范围的有（）。

A.国有企业职工

B.民办非企业单位职工

C.个体工商户的雇工

D.事业单位职工

【参考答案】ABCD（P352）

【解析】中华人民共和国境内的企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位、基金会、律师事务所、会计师事务所等组织的职工和个体工商户的雇工，均有依照规定享受工伤保险待遇的权利。

5.根据个人所得税法律制度的规定，个人取得的下列收入中，应按照“劳务报酬所得”税目计缴个人所得税的有（）。

A.某经济学家从非雇佣企业取得的讲学收入

B.某职员取得的本单位优秀员工奖金

C.某工程师从非雇佣企业取得的咨询收入

D.某高校教师从任职学校领取的工资

【参考答案】AC（P194）

【解析】“劳务报酬所得”是指个人独立从事非雇佣的各种劳务所取得的所得，关键词是非雇佣。

B、D选项属于“工资、薪金所得”

6.根据企业所得税法律制度的规定，下列无形资产中，应当以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础的有（）。

A.通过债务重组取得的无形资产

B.自行开发的无形资产

C.接受投资取得的无形资产

D.接受捐赠取得的无形资产

【参考答案】ACD（P182）

【解析】通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税依据，因此A、C、D选项正确。

7.根据支付结算法律制度的规定，下列关于办理支付结算基本要求的表述中，正确的有（）。

A.票据上的签章为签名、盖章，或者签名加盖章

B.结算凭证的金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，两者必须一致

C.票据上出票金额、收款人名称不得更改

D.票据的出票日期可以用阿拉伯数码记载

【参考答案】ABC（P62）

【解析】票据的出票日期必须采用中文大写，因此，D选项错误。

8.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“销售无形资产”税目计缴增值税的有（）。

A.转让公共事业特许权

B.转让非专利技术

C.转让著作权

D.转让采矿权

【参考答案】ABCD（P124）

【解析】销售无形资产，是指转让无形资产所有权或者使用权的业务活动。

无形资产，是指不具实物形态，但能带来经济利益的资产，包括技术、商标、著作权、商誉、自然资源使用权和其他权益性无形资产。

技术，包括专利技术和非专利技术。

自然资源使用权，包括土地使用权、海域使用权、探矿权、采矿权、取水权和其他自然资源使用权。

其他权益性无形资产，包括基础设施资产经营权、公共事业特许权、配额、经营权（包括特许经营权、连锁经营权、其他经营权）、经销权、分销权、代理权、会员权、席位权、网络游戏虚拟道具、域名、名称权、肖像权、冠名权、转会费等。

9.下列企业直接排放的污染物中,属于环境保护税征税范围的有（）。

A.大气污染物

B.水污染物

C.固体废物

D.噪声

【参考答案】ABCD（P276）

【解析】环境保护税的征税范围是《中华人民共和国环境保护税法》所附《环境保护税税目税额表》《应税污染物和当量值表》规定的大气污染物、水污染物、固体废物和噪声等应税污染物。

10.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，按次计征个人所得税的有（）。

A.个体工商户的生产、经营所得

B.偶然所得

C.利息、股息、红利所得

D.工资、薪金所得

【参考答案】BC（P206）

【解析】利息、股息、红利所得和偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额。

11.下列税种中，由税务机关负责征收和管理的有（）。

A.环境保护税

B.车船税

C.车辆购置税

D.船舶吨税

【参考答案】ABC（P118）

【解析】税务局主要负责下列税收的征收和管理：

国内增值税；国内消费税；企业所得税；个人所得税；资源税；城镇土地使用税；城市维护建设税；印花税；土地增值税；房产税；车船税；车辆购置税；烟叶税；耕地占用税；契税；环境保护税；出口产品退税（增值税、消费税）。

非税收入和社会保险费的征收也由税务机关负责。

海关主要负责下列税收的征收和管理：

关税；船舶吨税；委托代征的进口环节增值税、消费税。

12.根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，准予在企业所得税税前扣除的有（）。

A.允许抵扣的增值税

B.消费税

C.土地增值税

D.印花税

【参考答案】BCD（P174）

【解析】企业缴纳的下列税金中，准予在企业所得税税前扣除：

纳税人按照规定缴纳的消费税、资源税、土地增值税、关税、城市维护建设税、教育费附加及房产税、车船税、城镇土地使用税、印花税等。

企业缴纳的增值税属于价外税，故不在扣除之列。

13.根据支付结算法律制度的规定，下列存款人中，可以开立基本存款账户的有（）。

A.外国驻华机构

B.个体工商户

C.居民委员会

D.单位内部的非独立核算机构

【参考答案】ABC（P65）

【解析】下列存款人，可以申请开立基本存款账户：

企业法人；非法人企业；机关、事业单位；团级（含）以上军队、武警部队及分散执勤的支（分）队；社会团体；民办非企业组织；异地常设机构；外国驻华机构；个体工商户；居民委员会、村民委员会、社区委员会；单位设立的独立核算的附属机构；其他组织。

14.下列主体中，应当向持票人承担票据责任的有（）。

A.空头支票出票人的开户行Q银行

B.不获承兑的汇票出票人乙公司

C.签发银行本票的P银行

D.对汇票予以承兑的甲公司

【参考答案】BCD（P79）

【解析】选项A：

出票人签发空头支票的，出票人的开户行，不承担票据责任。

15.领取失业保险金的下列人员中，应停止领取失业保险金并同时停止享受其他失业保险待遇的有（）。

A.移居境外的李某

B.享受基本养老保险待遇的陆某

C.应征服兵役的王某

D.重新就业的郑某

【参考答案】ABCD（P357）

【解析】失业人员在领取失业保险金期间有下列情形之一的，停止领取失业保险金，并同时停止享受其他失业保险待遇：

重新就业的；应征服兵役的；移居境外的；享受基本养老保险待遇的；无正当理由，拒不接受当地人民政府指定部门或者机构介绍的适当工作或者提供的培训的。

三、判断题

1.在中国境内的外商投资企业、外国企业和其他外国组织的会计记录只能使用中文记录。

（）

A.正确

B.错误

【参考答案】B（P36）

【解析】在中国境内的外商投资企业、外国企业和其他外国组织的会计记录可以同时使用一种外国文字。

2.行政复议期间申请人认为具体行政行为需要停止执行的，具体行政行为可以停止执行。

（）

A.正确

B.错误

【参考答案】B（P307）

【解析】行政复议期间具体行政行为不停止执行，但有下列情形之一的，可以停止执行：

（1）“被申请人”认为需要停止执行的。

（2）行政复议机关认为需要停止执行的。

（3）申请人申请停止执行，行政复议机关认为其要求合理，决定停止执行的。

（4）法律规定停止执行的。

3.甲企业按照国家规定享受3年免缴企业所得税的优惠待遇，甲企业在这3年内不需办理企业所得税的纳税申报。

（）

A.正确

B.错误

【参考答案】B（P295）

【解析】纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。

4.诉讼时效期间届满，权利人丧失胜诉权和实体权。

（）

A.正确

B.错误

【参考答案】B（P21）

【解析】诉讼时效期间届满，权利人丧失的是胜诉权，即丧失依诉讼程序强制义务人履行义务的权利。

5.劳务派遣单位与劳动者发生争议的，劳务派遣单位和用工单位为共同当事人。

（）

A.正确

B.错误

【参考答案】A（P339）

【解析】劳务派遣单位或者用工单位与劳动者发生争议的，劳务派遣单位和用工单位为共同当事人。

6.银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额交存票款的，承兑银行可以向持票人拒绝付款。

（）

A.正确

B.错误

【参考答案】B（P92）

【解析】银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额交存票款时，承兑银行付款后，对出票人尚未支付的汇票金额按照每天万分之五计收利息。

7.将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送给其他单位或个人视同销售，但于公益事业或者以社会公众为对象的除外。

（）

A.正确

B.错误

【参考答案】B（P126）

【解析】将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人，应视同销售，征收增值税。

8.买卖合同当事人发生纠纷，没有仲裁协议，一方申请仲裁的，仲裁委员会不予受理。

（）

A.正确

B.错误

【参考答案】A（P15）

【解析】当事人采用仲裁方式解决纠纷，应当双方自愿，达成仲裁协议。

没有仲裁协议，一方申请仲裁的，仲裁委员会不予受理。

9.欠缴税款的纳税人或者其法定代表人在出境前未按规定结清应纳税款、滞纳金或者提供纳税担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。

（）

A.正确

B.错误

【参考答案】A（P303）

【解析】欠缴税款的纳税人或者其法定代表人在出境前未按规定结清应纳税款、滞纳金或者提供纳税担保的