经济法基础试题1872docx.docx
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经济法基础试题1872docx
2019年经济法基础试题
多选题
1、北京某中韩合资高科技企业从韩国进口一批产品，经天津口岸入境。
该企业在货物运抵天津口岸之前已向北京海关录入《进口报关单》的电子数据，北京海关接受了申报并审核了报关单信息。
审结后，北京海关将《进口转关货物申报单》电子数据传输至天津海关。
10天后，该货物运到天津海关监管现场，因电子数据超过了申报期限，该企业重新在天津海关办理了转关手续并经陆路运至北京海关并办理了有关海关手续。
货物进口后，该企业凭有关单证办理了付汇核销手续。
不久之后部分产品因质量问题退运出口。
按照以上情形对以下各题作出选择：
质量出现问题的货物办理退运时的海关手续包括（）。
A．已经征收的进口税，自缴纳税款之日起1年内可以退还
B．自进口1年内原状退运出境，经海关核实免征出口税
C．应当填写出口货物报关单申报
D．提供原货物进口时的进口货物报关单
单选题
2、下列关于房产税纳税义务发生时间的表述中，正确的是（）。
A．纳税人购置存量房，自支付购买价款之次月起，缴纳房产税
B．纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起，缴纳房产税
C．纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借本企业房产之月起，缴纳房产税
D．房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房，自房屋使用或交付之月起，缴纳房产税
多选题
3、对租赁房产，以下说法错误的是（）。
A．以房产投资，收取固定收入，不担风险的，按租金计算房产税
B．融资租赁房屋根据实际情况决定是采用余值还是租金交纳房产税
C．国家财政部门拨付事业经费的单位出租房产，可以免税
D．对个人按市场价格出租的住房，一律按12%的税率减半征收
多选题
4、下列关于征收关税的表述正确的是（）。
A．从境外采购进口的原产于中国境内的货物，海关按照《中华人民共和国海关进出口税则》征收进口关税
B．准予进出口的货物，除国家另有规定外，海关依照《中华人民共和国海关进出口税则》征收进口关税或出口关税
C．《中华人民共和国海关进出口税则》的进口税率设普通税率和优惠税率。
对原产于与我国未订有关税互惠协议的国家或者地区进口的货物，不论任何情况，一律按照普通税率计征
D．《中华人民共和国海关进出口税则》以课税对象的价格或价值作为计税标准计征关税
单选题
5、下列关于土地增值税范围的表述中，正确的是______
A．土地增值税的范围为国有土地使用权、地上建筑物及其他附着物
B．土地增值税的范围为国有和集体土地使用权
C．以赠与方式获得的房屋应当缴纳土地增值税
D．土地增值税的范围为一切现存的地上建筑物及其他附着物
简答题
6、大文公司主营网站服务。
去年年底，当税务局要求其缴纳房产税时，该公司与税务机关发生争议。
大文公司认为，自己租别人的房屋，税务局应该找房主去征此税，但又拒绝提供房主的有关信息。
税务机关认为，大文公司作为房屋的使用人，应该先缴纳此税，然后再与房主去协商具体的负担问题。
大文公司不同意税务机关的意见，并以此为由拒缴税款。
税务机关在责令限期缴纳无效后，作出了暂停大文公司使用发票的处罚决定。
大文公司对此处罚决定不服，于是向人民法院起诉。
[要求]简要说明大文公司与税务机关发生的纳税争议中，税务机关的意见是否符合税法规定大文公司拒缴税款的做法是否合法税务机关的处罚决定是否合法
多选题
7、按照房产税暂行条例的有关规定，下列有关房产税纳税人的表述，正确的是（）。
A．房屋出租的，由出租人纳税
B．房屋产权出典的，由承典人纳税
C．房屋产权未确定的，暂不缴纳房产税
D．产权人不在房屋所在地的，由房屋代管人或使用人纳税
单选题
8、关于税收实体法，下面表述正确的是（）。
A．核定减免率属于税率式减免
B．房产税、城镇土地使用税采取按次纳税的办法
C．税率是衡量税负轻重的重要标志
D．在累进税率条件下，边际税率等于平均税率
单选题
9、房产税实行比例税率，依照房产租金收入计算缴纳的，税率为（）。
A．10%
B．12%
C．15%
D．18%
多选题
10、在计算个体工商户的生产、经营所得时，个体工商户按规定所缴纳的下列税金可以扣除的有（）。
A．增值税
B．消费税
C．车船税
D．印花税
E．土地增值税
多选题
11、在求取净收益中，运营费用包括（）。
A．房地产持有环节的税收
B．房地产折旧费
C．房屋保险费
D．房地产抵押贷款还本付息额
E．为承租人提供的服务费
单选题
12、对县级或县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用，应作为转让房地产收入计征土地增值税的是（）。
A．代收费用计入房价向购买方一并收取
B．代收费用不计入房价而单独收取
C．无论是否计入房价，一律作为收入
D．无论是否计入房价，一律不作为收入
单选题
13、根据我国《土地增值税暂行条例》的规定，纳税人应当在一定期限内，向房地产所在地税务机关办理纳税申报，该期限为（）。
A．取得转让收入之日起7日内
B．取得转让收入之日起10日内
C．转让房地产合同签订之日起7日内
D．转让房地产合同签订之日起10日内
多选题
14、芮秋和络斯是甲国派驻乙国的外交人员。
芮秋周末出游时在乙国首都开车时违反交通规则撞死一行人，络斯目击了该事件。
另外络斯与甲国公民张三发生纠纷，络斯在甲国法院对张三提起民事诉讼，张三对络斯直接提起反诉。
甲乙两国均是《维也纳外交关系公约》和《维也纳领事公约》的缔约国。
依据有关规定，下列表述哪项是错误的（）
A．芮秋享有外交豁免权故乙国不可以对其提起刑事诉讼
B．络斯具有民事豁免权故乙国不应受理该案
C．络斯可以不经其派遣国甲国的同意即可出庭作证
D．芮秋表示放弃其管辖豁免则乙国可以对其提起刑事诉讼
简答题
15、某市房地产企业2009年建设一栋普通标准的住宅出售，取得销售收入1000万元，该公司为了建造普通住宅支付的地价款200万元，房地产开发成本400万元，其中含契税6万元，银行贷款利息由于与其他项目无法划分，所以无法提供准确的数字。
请计算该房地产企业应缴纳的土地增值税税额。
（该市房地产开发费用的扣除比例在利息不得扣除时规定的比例10%，利息可以扣除时，规定的比例为5%）
简答题
16、某建材家居商城2007年实际占用的土地面积为20000平方米，另外商城的停车场占地500平方米，拥有房产原值2800万元，该房产评估值为4000万元。
2007年底，为扩大经营规模，经批准增加土地2500平方米，扩建商城投资额预计280万元，于2008年9月30日办理完工验收手续，从在建工程转入固定资产价值为300万元。
原有运输车辆5辆，自重吨位为每辆4吨；2008年1月又以24万元（含增值税）购入3辆运输卡车，自重吨位均为4吨。
（当地政府规定该地段土地使用税5元/平方米；房产税扣除比率为20%；车船税60元/吨；车辆购置税税率10%）
要求：
根据有关法律规定，分别回答以下问题：
多选题
17、按照土地增值税的有关规定，下列房地产的各项行为中，应该缴纳土地增值税的有（）。
A．工业企业以房屋进行投资或联营投入另一工业企业的
B．双方合作建房，建成后转让的
C．对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的
D．对于以房地产抵债而发生房地产产权转让的
E．处于抵押期间的房地产
多选题
18、房产税的纳税人是房屋的产权所有人，具体而言，下列哪些人可以成为房产税的纳税人（）
A．产权属于国家所有的，经营管理单位为纳税人
B．产权出典的，出典人为纳税人
C．产权所有人，承典人不在房产所在地的，房产代管人或者使用人为纳税人
D．产权未确定及租典纠纷未解决的，房产代管人或者使用人为纳税人
单选题
19、下列关于土地增值税清算的陈述，不正确的是（）。
A．土地增值税以国家有关部门审批的房地产开发项目为单位进行清算，对于分期开发的项目，以分期项目为清算单位
B．取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕的，由税务机关进行判断是否进行清算
C．应进行土地增值税清算的项目，纳税人应当在满足条件之日起30日内到主管税务机关办理清算手续
D．纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金
简答题
20、某企业2009年初账面共有房产原值4000万元，当年房产使用情况如下：
（1）1月1日将一栋原值800万元的办公楼用于投资联营（收取固定收入，不承担联营风险），投资期为5年。
已知该企业当年取得固定收入50万元；
（2）7月1日将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物，7月1日起计租，租期1年，每月租金收入1.5万元；
（3）其余房产为经营自用；
（4）年初委托施工单位修建物资仓库，8月22日办理验收手续，工程结算支出50万元，并按此成本计入固定资产。
要求：
计算该企业2009年应缴纳的房产税。
（房产税计算余值的扣除比例20%）
多选题
21、收益性物业的经营费用包括（）等。
A．人员工资
B．办公费用
C．抵押贷款还本付息
D．保险费
E．房产税
单选题
22、甲公司将原值1500万元的房产作为投资与乙公司联合经营娱乐业，双方议定，甲每年可固定得到100万元的利润。
当地规定在计算房产税时允许减除的比例为30%，则甲公司每年应该缴纳的房产税为（）。
A．0
B．12万元
C．12.6万元
D．18万元
多选题
23、价格变动产生的效应有______。
A．替代效应
B．乘数效应
C．互补效应
D．收入效应
单选题
24、大连伟达服装有限公司（2102930×××）向大连海关申报出口五套全棉睡衣货样，价值1200元人民币。
经海关查验确认，该睡衣采用木质包装且随有“DARLIE”文字与绅士头像图形组合的商标。
此外，进口料件系台湾所产，经香港进口，其价值占睡衣总值10%。
根据上述案例，请回答下列问题：
如果该睡衣允许出口且属于应税商品，则下列叙述正确的选项是：
A．对于应税的纺织品，不论贸易方式如何，海关都应当征税放行。
B．对于应税的纺织品，以货样、广告品方式出口的，不论其价值多少，海关都不征收出口关税。
C．对于本案而言，价值1200元人民币的睡衣海关免税放行。
D．对于本案而言，价值1200元人民币的睡衣，免征额为400元，海关仅对800元的睡衣征收从量关税。
单选题
25、某企业一幢房产原值600000元，已知房产税税率为1.2%，当地规定的房产税扣除比例为30%，该房产年度应缴纳的房产税税额为（）元。
A．9360
B．7200
C．5040
D．2160
多选题
26、下列房屋应从交付使用之次月起缴纳房产税的有（）。
A．纳税人购置新建商品房
B．房地产开发企业自用、出借本企业建造的商品房
C．纳税人购置存量房
D．纳税人委托施工企业建设的房屋
E．将原有房产用于生产经营的
单选题
27、土地增值税计税时，允许扣除的与转让房地产有关的税、费是（）
A．增值税、营业税、城市维护建设税、教育费附加
B．消费税、城市维护建设税、印花税、教育费附加
C．增值税、城市维护建设税、印花税、教育费附加
D．营业税、城市维护建设税、印花税、教育费附加
单选题
28、下列有关房产税纳税义务发生时间的说法中正确的是（）。
A．纳税人自建房屋的，自房屋建成之日起开始缴纳房产税
B．纳税人委托施工企业建设的房屋，自办理验收手续之日起缴纳房产税
C．纳税人办理验收手续之前已经使用的房屋，应在使用当月征收房产税
D．纳税人将房屋出租的，以签订合同的次月为纳税义务发生时间
多选题
29、房产税的纳税义务发生的时间有（）。
A．纳税人自建房屋自建成之月起的
B．纳税人委托施工企业建房的，从办理验收手续次月起
C．购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起
D．出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起
单选题
30、下列各项中，应当征收房产税的是（ ）。
A．行政机关所属的招待所使用的房产
B．自收自支事业单位向职工出租的单位自有房屋
C．施工期间施工企业在基建工地搭建的临时办公用房
D．邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区以外的房产
-----------------------------------------
1-答案：
A,B,C,D
[解析]因故退运出口的进口货物，原收货人或其代理人应填写出口货物报关单申报出境，并提供原货物进口时的进口报关单以及保险公司证明或承运人溢装、漏卸的证明等有关资料，经海关核实无误后，验放有关货物出境。
2-答案：
B
[解析]本题考核房产税的纳税义务发生时间。
3-答案：
B,C,D
[解析]对以房产投资联营，投资者参与投资利润分红，共担风险的，按房产余值作为计税依据计征房产税；对只收取固定收入，不承担联营风险的，应按租金收入计征房产税。
对租赁房屋计征房产税时，应以房产余值计算征收。
至于租赁期内房产税的纳税人，由当地税务机关根据实际情况确定。
国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产可以免税，出租房产照章征税。
对个人按市场价格出租的居民住房用于居住的，采用4%的优惠税率征收。
4-答案：
A,B
暂无解析
5-答案：
A
本题考查的知识点是土地增值税的征税范围。
6-答案：
（1）根据有关规定，房屋的产权人不在房产所在地时，房产的使用人为房产税的纳税人。
故税务机关的意见符合税法规定。
暂无解析
7-答案：
A,B,D
[解析]房屋产权未确定的或者租典纠纷未解决的，由房产代管人或使用人缴纳房产税。
8-答案：
C
[解析]核定减免率属于税额式减免；房产税、城镇土地使用税实行按年计算、分期缴纳；在累进税率条件下，边际税率往往要大于平均税率。
9-答案：
B
[解析]根据《房产税暂行条例》的规定，依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12%。
10-答案：
B,C,D,E
[解析]在计算个体工商户的生产经营所得时，可以扣除的税金为消费税、营业税、城市维护建设税、教育费附加、资源税、印花税、房产税、土地增值税、车船税、土地使用税。
11-答案：
A,C,E
运营费用包括房地产税、房屋保险费、人员工资及办公费、保持房地产正常运转的成本、为承租人提供服务的费用；运营费用是从估价的角度出发的，与会计上的成本费用有所不同，通常不包含房地产抵押贷款还本付息额、房地产折旧额、房地产改扩建费用和所得税。
12-答案：
A
[解析]如果代收费用计入房价并向购买方一并收取，则可作为转让房地产取得的收入计税；如果代收费用未计入房价中，而是在房价之外单独收取，可以不作为转让房地产的收入征税。
13-答案：
C
[解析]本题考查土地增值税纳税申报期限。
根据《土地增值税暂行条例》的规定，纳税人应当在转让房地产合同签订之日起7日内，向房地产所在地税务机关办理纳税申报。
14-答案：
B,C,D
[解析]外交人员的特权与豁免
15-答案：
（1）确认的转让收入是1000万元
暂无解析
16-答案：
（1）应纳城镇土地使用税=（20000+500+2500）×5=115000（元）=11.5（万元）
暂无解析
17-答案：
B,D
[解析]工业企业之间以房屋进行投资或联营的暂免征收土地增值税，但被投资企业将投资的房屋再转让的应征收土地增值税；双方合作建房，建成后转让的应征收土地增值税；对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的，暂免征收土地增值税；对于以房地产抵债而发生房地产产权转让的，应征收土地增值税；房地产抵押，不属征收土地增值税的范围。
18-答案：
A,C,D
暂无解析
19-答案：
C
应进行土地增值税清算的项目，纳税人应当在满足条件之日起90日内到主管税务机关办理清算手续。
20-答案：
（1）以房产投资联营，不担风险，只收取固定收入，应由出租方按租金收入计缴房产税。
暂无解析
21-答案：
A,B,D
收益性物业管理中的经营费用具体包括：
（1）人工费；
（2）公共设施设备日常运行、维修及保养费；（3）绿地管理费；（4）清洁卫生费；（5）保安费用；（6）办公费；（7）固定资产折旧费，（8）不可预见费；（9）法定税费；（10）企业管理费及利润；（11）保险费。
22-答案：
B
[解析]甲公司每年取得固定的利润，属于房产的出租行为，应当按照从租计征的方法计算缴纳房产税。
房产税=100×12%=12（万元）。
23-答案：
A,D
[解析]价格效应是指：
（1）消费者收入不变的情况下，商品价格的变动，引起的消费量的变化；
（2）征收进口关税后使国内消费者和生产者面对的价格上升所产生的效应。
价格效应=替代效应+收入效应。
这是因为一种商品的价格变化，常常会产生两种结果：
（1）引起商品的相对价格（或商品之间的交换比率）发生变化：
消费者总是增加相对便宜的商品购买，减少相对昂贵的商品购买。
这种现象称为替代效应；
（2）引起消费者的实际收入水平变化，进而引起对该商品需求量的变化。
这种现象称为收入效应。
24-答案：
D
[说明]进出口货样和广告品经海关审核数量合理，并且每次总值在人民币400元以下的，准予免征进出口税。
每次总值在人民币400百元以上的，仅对超出部分征税。
对出口纺织品，也应当按上述规定处理。
25-答案：
C
暂无解析
26-答案：
A,B
[解析]纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起，缴纳房产税；纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起，缴纳房产税；将原有房产用于生产经营的，从生产经营之月起，计征房产税。
27-答案：
D
暂无解析
28-答案：
C
[解析]根据规定，纳税人自建房屋的，自房屋建成次月起开始缴纳房产税；A错。
纳税人委托施工企业建设的房屋，自房屋使用之日起开始缴纳房产税；B错。
纳税人将房屋出租的，以签订合同的当月为纳税义务发生时间；D错。
29-答案：
B,C,D
[解析]纳税人自建房屋自建成次月起缴纳房产税。
30-答案：
A
B、C、D均为现行房产税政策规定中的免税项目。
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