征管所得税单选题.docx

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征管所得税单选题

单选题

1．下面哪个是企业所得税纳税人（）。

A.个人独资企业 B.合伙企业 

C.一人有限责任公司 D.居民个人

答案：

C

3．下面不是企业所得税纳税人的（）

A.农民专业合作社　B.民办非企业单位

C.基金会　D.合伙企业

答案：

D

4.企业所得税法第一条所称个人独资企业、合伙企业，是指依照（）

法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业。

A．中国B.外国C.联合国D.中国（包括香港、澳门、台湾）

答案：

A

5．企业所得税法规定的纳税义务人是（    ）

A．在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织。

包括居民企业、非居民企业和其他取得收入的组织

B.在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织。

包括居民企业不包括非居民企业

C.在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织。

包括居民企业、非居民企业、个人独资企业

D．在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织。

包括居民企业、非居民企业、合伙企业

答案：

A

6.下列表述不正确的是：

（）

A．企业分为居民企业和非居民企业；

B．居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）

法律成立但实际管理机构在中国境内的企业；

C．非居民企业，是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机

构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国

境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业；

D．非居民企业，是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机

构在中国境内，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于

中国境内所得的企业；

答案：

D

7.下列表述不正确的有：

（）

A．某房地产开发企业于2008年4月8日 在工商管理部门进行

设立登记，那么该公司在办理税务登记后，按税法规定就应该是

企业所得税的纳税人。

B．某外国银行经批准于2008年3月26日在中国设立分支机构，

那么该公司在办理税务登记后，按税法规定就应该是企业所得税

的纳税人。

C．某外国投资公司经批准于2008年5月13日在中国设立机构，

该分支机构不是企业所得税的纳税人，应按税法规定缴纳外商投

资企业所得税。

D．某外国企业在美国注册成立，在中国没有设立机构、场所，

2008年1月11日取得中国境内支付的特许权使用费，按税法规

定就应该是企业所得税的纳税人。

答案：

C

8.下列表述不正确的有（）

A．某商贸企业于2006年在工商管理部门进行设立登记，那么该

公司应就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税；

B．某外国餐饮连锁企业在中国注册成立，那么该公司应就其来

源于中国境内的所得缴纳企业所得税；

C．某外国投资公司经批准在中国设立机构，应当就其所设机构

取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设

机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。

D．某国公司在中国境内设立机构，取得的所得与其所设机构、

场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业

所得税。

答案：

B

9.我国企业所得税适用的税率属于（　）。

A．比例税率B．超额累进税率

C．定额税率D．超率累进税率

答案：

A

10．企业所得税法规定的企业所得税税率为（    ）。

A.20%  B.25%  C.30%   D.33%

答案：

B

11．美国微软公司在中国设立分支机构，其来源于中国境内的所得缴

纳企业所得税的税率是（    ）。

A．20%   B.25%   C.30%   D.33%

答案：

B

12.根据企业所得税法的规定，非居民企业在中国境内未设立机构、

场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场

所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所

得税，适用税率为（）。

A．25%　B.20%C.15%　D.10%

答案：

B

13.根据企业所得税法的规定，非居民企业在中国境内设立机构、场

所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，

以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，

缴纳企业所得税。

适用税率为（）。

A．25%　B.20%C.15%　D.10%

答案：

A

14．应纳税所得额为（）

A．企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、

各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。

B．企业每一纳税年度的收入总额，减除免税收入、各项扣除以

及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。

C．企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、各项扣除

以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。

D．企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、

各项扣除的余额，为应纳税所得额。

答案：

A

15．企业所得税法所称企业以非货币形式取得的收入,应当按照

（）确定收入额。

A．公允价值 B.重置价值 C.历史价值 D.原始价值

答案：

A

16．下面哪项收入不计入应税收入（    ）。

A．转让财产收入 B.财政拨款收入 C.租金收入 D.接受捐赠收入

答案：

B

17．下面哪项收入是征税收入（    ）。

A．依法收取并纳入财政管理的政府性基金 

B.依法收取并纳入财政管理的行政收费

C.国债利息收入 

D.信用社存款利息收入

答案：

D

18．下面（    ）项收入应该征收企业所得税。

A．股息、红利等权益性投资收益 

B．依法收取并纳入财政管理的政府性基金

C．依法收取并纳入财政管理的行政事业收费  

D．财政拨款 

答案：

A

19．企业的下列（）收入为征税收入：

A．国债利息收入

B．符合条件的居民企业之间的股息等权益性投资收益

C．从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得

D．符合条件的非营利组织的收入

答案：

C

20.在计算应纳税所得额时，允许扣除的税金有：

（）

A．企业所得税税款B.允许抵扣的增值税税款

C.不允许抵扣的增值税税款D.与生产经营无关的税款支出

答案：

C

21.在计算应纳税所得额时，不允许作为税金项目从收入总额中扣除

的流转税金是（　）

A．增值税；B．消费税；C．营业税；D．关税

答案：

A

22．按照新企业所得税法的规定，扣缴义务人每次代扣的税款，自代扣之日起缴入国库的期限是（）。

A5天B7天C10天D15天

答案：

B

23．企业发生的公益性捐赠支出，准予在计算应纳税所得额时扣除的比例为（    ）

A．应纳税所得额的3%以内的部分      

B．应纳税所得额的10%以内的部分

C．在年度利润总额12%以内的部分     

D．在年度利润总额10%以内的部分

答案：

C

24．畜类生产性生物资产计算折旧的最低年限（）

A2年B3年C4年D5年

答案：

B

25．居民企业取得下列各项收入中，按照企业所得税法和条例规定应并入应纳税所得额征收所得税的是（）。

A国债利息收入

B财政拨款

C居民企业持有其他居民企业公开发行并上市流通的股票10个月取得的投资收益

D300万元的技术转让所得

答案：

C

26．按照企业所得税法和实施条例规定，下列企业从事下列项目的所得减半征收企业所得税的是（）。

A牲畜、家禽的饲养B灌溉、农产品初加工、兽医等农、林、牧、渔服务业项目

C农作物新品种的选育D花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植

答案：

D

27．以分期收款方式销售货物的，按照（）日期确认收入的实现。

A合同约定收款B发出商品C实际收到货款D预收货款

答案：

A

28．按照规定摊销的固定资产大修理支出，是指同时符合下列条件的支出：

（一）修理支出达到取得固定资产时的计税基础（）以上；

（二）修理后固定资产的使用年限延长（）年以上。

A计税基础50%、使用年限延长1年B计税基础20%、使用年限延长2年

C计税基础50%、使用年限延长2年D计税基础20%、使用年限延长1年

答案：

C

29．抵扣应纳税所得额，是指创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业（）年以上的，可以按照其投资额的（）%在股权持有满（）年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。

A1年、50%、1年B1年、70%、1年C2年、70%、2年D2年、50%、2年

答案：

C

30．某公司外购一生产性生物资产，购置价格和相关税费合计为1000万元，该生物资产于2008年3月10日投入使用。

该资产预计使用10年，预计残值为100万元。

该公司每月应当就该生物资产提取多少折旧（）万元。

A8.3B9C7.5

答案：

C

31．在计算应纳税所得额时，下列（  ）支出项目不得扣除。

A．缴纳的营业税  B.合理分配的材料成本

C.企业所得税税款 D.销售固定资产的损失

答案：

C

32．在计算应纳税所得额时，下列支出允许扣除的为（ ）。

A．土地增值税税款 B.企业所得税税款 

 C.税收滞纳金  D.向环保局缴纳的罚款

答案：

A

33．下面哪些支出在计算应纳税所得额时，可以在税前扣除（  ）。

A．按规定计算的无形资产摊销

B．企业从关联方接受的债权性投资超过规定比例标准而支付的利息

C．租入固定资产改建支出费用 

D．对外投资设备的购买款

答案：

A

34．下面（ ）项固定资产可以提取折旧。

A．经营租赁方式租出的固定资产    

B．以融资租赁方式租出的固定资产

C．未使用的固定资产（机器设备）

D．单独估价作为固定资产入账的土地

答案：

A

35．下列固定资产可以计算折旧扣除：

（   ）

A．未投入使用的机器设备 

B．接受捐赠的固定资产

C．以融资租赁方式租出的固定资产

D．已足额提取折旧仍继续使用的固定资产

答案：

B

36．下面不可以在税前计算摊销费用的是（    ）

A.已足额提取折旧的固定资产的改建支出

B.租入固定资产的改建支出

C.自创商誉    

D.固定资产的大修理支出

答案：

C

37．在计算应纳税所得额时，企业发生的下列（   ）支出不得作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除：

A.未经核定的准备金支出  B.租入固定资产的改建支出

C.固定资产的大修理支出 D.已足额提取折旧的固定资产的改建支出 

答案：

A

38．企业对外投资期间，投资资产的（  ）在计算应纳税所得额时不得扣除。

A.利息     B.折旧     C.成本     D.管理费用

答案：

C

39．按照企业所得税法规定，下面说法正确的是（    ）

A.企业销售存货，按规定计算的存货成本可以在税前扣除。

B.企业转让资产，该项资产的净值，不可以在计算应纳税所得

额时扣除。

C.企业境外营业机构的亏损可以抵减境内营业税机构的盈利进

行汇总缴纳企业所得税。

D.企业纳税年度发生亏损，准予向后年度结转，直到弥补完为

止。

答案：

A

40.某企业是生产电机的企业，2008年企业应纳税所为1000万。

其

中该企业于2008年转让了旧的电机生产设备，该项资产的净值

为100万。

对这100万是否可以在计算应纳税所得额时扣除，形

成以下不同意见。

你认为正确的意见是（  ）

A．不得在计算应纳税所得额时扣除

B．准予在计算应纳税所得额时扣除

C．是否准予在计算应纳税所得额时扣除，根据设备的使用年限

D．是否准予在计算应纳税所得额时扣除，必须报税务机关认可

答案：

B

41．某工业企业，在境外设有营业机构。

2008年该企业的境内营业

机构盈利1000万，境外营业机构亏损100万。

企业在汇总计算

缴纳企业所得税时，对境外营业机构的亏损能否抵减境内营业机

构的盈利，有不同意见，你认为（    ）意见正确？

A.根据规定，境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利

B.根据规定，境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利

C.根据规定，境外营业机构的亏损是否抵减境内营业机构的盈

利，适用境外机构的营业地国的法律

D.以上意见都不正确

答案：

A　

42.某企业在2008年的年终核算时，出现了经营亏损600万。

如果该

企业用以后年度的所得弥补亏损，应当在哪年之前结转弥补亏

损？

（　）

A．2010年B．2011年C．2012年D．2013年

答案：

D

43.某企业经主管税务机关核定，2006年度亏损500万元，2007年

度盈利300万元，2008度盈利700万元。

该企业2008年度应缴

纳的企业所得税为（　）万元。

A.125　　B.145C.175　　D.160

答案：

A　　

44.税法规定的收入、扣除的具体范围、标准和资产的税务处理的具

体办法，由（）规定。

A.国务院B.财政部

C.国家税务总局D.国务院财政、税务主管部门

答案：

D　

45．在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、

行政法规的规定不一致时，应当依照（ ）的规定计算。

A.按企业财务、会计处理办法  B.按税收法律、法规

C.按上级机关的指示     D.按有资质的中介机构

答案：

B

46.企业所得税法规定的应纳税额的计算公式为:

A.应纳税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额

B.应纳税额=应纳税所得额×适用税率-抵免税额

C.应纳税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额

D.应纳税额=应纳税所得额×适用税率

答案：

A

47．企业可以从其当期应纳税额中抵免的已在境外缴纳的所得税额，下面说法符合规定的是（  ）。

A.抵免限额为该项所得依照税法规定计算的应纳税额； 

B.超过抵免限额的部分，不可以在以后年度的余额抵补；

C.是指非居民企业来源于中国境外的应税所得；

D.是指非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国

境外但与该机构、场所未有实际联系的应税所得。

答案：

A

48．国家对重点扶持和鼓励发展的（），给予企业所得税优惠。

A.行业和部门B.产业和行业C.产品和项目D.产业和项目

答案：

D

49．下面收入不属于免税收入的有（    ）

A.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益 

B.国债利息收入 

C.发行国债利息手续费收入 

D.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该

机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益。

答案：

C

50．下面所得项目中按企业所得税法规定，不可以减免税的所得有（   ）。

A.从事农、林、牧、渔项目的所得； 

B.从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资的所得；

C.从事高新技术、新产品、新工艺的项目的所得； 

D.从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得。

答案：

C

51.企业的下列所得，不可以免征、减征企业所得税的有（  ）。

A.从事农、工、牧、渔业项目的所得

B.从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得

C.从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得

D.符合条件的技术转让所得

答案：

A　

52．符合条件的小型微利企业，减按（）的税率征收企业所得税。

A.20％B.15％C.25％D.18％

答案：

A

53．国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（  ）的税率征收企业所得税。

A.10%  B.12%   C.15%  D.20%

答案：

C

54.民族自治地方的自治机关对本民族自治地方的企业应缴纳的企业

所得税中属于地方分享的部分，可以减征或者免征。

须报（）

批准。

A.乡人民政府B.自治县人民政府

C.自治州人民政府D.省、自治区、直辖市人民政府

答案：

D

55．企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在

计算应纳税所得额时（  ）扣除。

A．全额     B.加计     C.减半     D.加倍

答案：

B

56．安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资，可

以在计算应纳税所得额时（    ）扣除。

A全额     B减半     C加倍     D加计

答案：

D

59．企业的下列支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除

A.开发新产品发生的售后服务费用；

B.安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资。

C.购买国产设备

D.创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资

答案：

B

60．对于企业所得税法规定的税收优惠政策，下面说法不正确的是（   ）。

A.对小型微利企业，减按20％的税率征收。

B.创业投资企业从事国家鼓励的创业投资，可以按投资额抵扣应

纳税所得额。

C.企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投

资额，可以按一定比例实行税额抵免。

D.民族自治地方的自治机关对本民族自治地方的企业应缴纳的

企业所得税中属于地方分享的部分，可以决定减征或者免征答案：

B

61．企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的

收入可以在计算应纳税所得额时（    ）收入。

A加倍     B加成     C加计     D减计

答案：

D

62．企业综合利用资源，生产（）产品所取得的收入可以在计算

应纳税所得额时减计收入。

A.符合国家产业政策规定的     B.出口   

C.市场紧缺的  D.新开发的

答案：

A

63．企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资

额，可以（）

A.免税B.税前扣除

C.加速折旧D.按一定比例实行税额抵免。

答案：

D

64.企业购置用于一定用途的专用设备的投资额可以按一定比例实

行税额抵免。

不包括：

（　）

A.环境保护B.节能节水C.资源综合利用D.安全生产

答案：

C

65．根据国民经济和社会发展的需要，或者由于突发事件等原因对企

业经营活动产生重大影响的，（）可以制定企业所得税专项优

惠政策。

A.财政部和国家税务总局B.财政部

C.国家税务总局D.国务院

答案：

D

66．企业所得税法规定，可以实行源泉扣缴的情形是（   ）

A.非居民企业纳税人在中国境内未设立机构场所，有来源于中国

境内的所得，以支付人为扣缴义务人。

B.企业总机构与分支机构不同省的，分支机构的所得，由总机构

扣缴。

C.建筑安装企业异地承揽工程项目取得所得，可以指定建设方为

扣缴义务人。

D.对居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所

得税，税务机关可以指定工程价款或者劳务费的支付人为扣缴义

务人。

答案：

A

67．对非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得

税，税务机关可以指定工程价款或者劳务费的（）为扣缴义务

人。

A.承包人B.转包人C.支付人D.收款人

答案：

C

68．依照企业所得税法第三十七条、第三十八条规定应当扣缴的所

得税，扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，由纳税

人在（）缴纳。

A.居住地B.注册地C.所得发生地D.经营地

答案：

C

69．企业与其关联方之间的业务往来，不符合（）原则而减少企业

或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理

方法调整。

A.收付实现制B.独立交易C.权责发生制D.公平交易

答案B

70．企业可以向税务机关提出与其关联方之间业务往来的定价原则

和计算方法，税务机关与企业协商、确认后，达成（）定价安

排。

A.计划；B.市场；C.计划与市场相结合；D.预约

答案：

D 

71.企业向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表时，应当就其与

关联方之间的业务往来，附送年度关联业务往来（）。

A.资产负债表B.报告表C.利润表D.现金流量表

答案：

B

72．企业不提供与其关联方之间业务往来资料，或者提供虚假、不

完整资料，未能真实反映其关联业务往来情况的，税务机关有权

依法（）。

A.罚款B.核定其应纳税所得额C.加收滞纳金D.罚金

答案：

B

73.由居民企业，或者由居民企业和中国居民控制的设立在实际税负

明显（）企业所得税法第四条第一款规定税率水平的国家（地

区）的企业，并非由于合理的经营需要而对利润不作分配或者减

少分配的，上述利润中应归属于该居民企业的部分，应当计入该

居民企业的当期收入。

A.高于B.等于C.低于D.大于

答案：

C

74．企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规

定标准而发生的（  ）支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。

A.管理费用     B.利息     C.生产成本     D.损失

答案：

B

75．按照企业所得税法的规定，在中国境内登记注册的居民企业，

缴纳企业所得税额地点是（    ）。

A.核算经营地    B.生产经营地    

C.货物销售地      D.登记注册地

答案：

D

76．按照企业所得税法的规定，在中国境内设立机构、场所且取得的所得与机构、场所有联系的非居民企业，缴纳企业所得税的

地点是（    ）。

A.生产经营      B.机构、场所所在地    

C.货物生产地    D.货物销售所在地

答案：

B

77．除税法另有规定外，有关企业所得税纳税地点，下面说法不正确的是（    ）

A.居民企业以企业登记注册地为纳税地点  

B.登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点 

C.居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构，应当

汇总计算并缴纳企业所得税，纳税地点为总机构注册地。

D.在中国境内未设立场所、机构而从中国境内取得所得的非居

民企业，以纳税人所在地为纳税地点。

答案：

D

78．企业所得税按纳税年度计算。

纳税年度（）

A.自公历3月1日起至次年的2月28日止。

B.自农历3月1日起至次年的2月28日止。

C.自公历1月1日起至12月31日止。

D.自农历1月1日起至12月31日止

答案：

C

79．企业应当自年度终了之日起（  ）个月内，向税务机关报送

年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

A.三      B.四      C.五      D.六

答案：

C

80．企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起

（  ）日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。

A.30     B.40     C.60    D.10

答案：

C

81.企业应当在（）前，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳

企业所得税。

A.实际经营终止之日B.实际经营终止之日起三十日

C.实际经营终止之日起六十日D办理注销登记

答案：

D

82．（   ）年（   ）月（   ）日前已经批准设立的企业，依照

当时的税收法律、行政法规规定，享受低税率优惠的，按照国务

院规定，可以在本法施行后（   ）年内，逐步过渡到企业所得

税法规定的税率

A.2007年3月16日、5年  B.2007年2月16日、3年  

C.2