征管法多选题100.docx

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征管法多选题100

征管法多选题1-100

征管法多选题1-100

多选题

题号：

1abcd

下列项目属于法律赋予税务机关的权利有

A、税收管理权

B、税款征收权

C、追征税款权

D、对纳税人的涉税事项询问权

题号：

2abc

法律赋予税务机关的义务包括（）。

A、为检举人保密的义务

B、保护纳税人合法权益的义务

C、受理税务行政复议义务

D、为纳税人提供担保

题号：

3abd

下列属于税款征收主体（）。

A、税务机关

B、税务人员

C、扣缴义务人

D、受托代征单位

题号：

4abc

根据《税收征管法》规定，关于税务机关和税务人员的行为规范，下列说法正确的是（）。

A、国家税务总局应当制定税务人员行为准则和执法规范

B、上级税务机关发现下级税务机关的税收违法行为，应当及时予以纠正

C、下级税务机关发现上级税务机关有税收违法行为，应当向上级税务机关或者有关部门报告

D、税务机关必须及时贯彻各级领导对税收政策的有关指示

题号：

5bcd

下列有关扣缴义务人的论述，正确的有（）。

A、销毁代扣代缴税款凭证的，应处2000元以上10,000元以下罚款

B、未按期报送代扣代缴报告表的，责令限期改正，可处2000

元以下罚款

C、应扣而未扣的税款，处应扣未扣税款50%以上3倍以下

的罚款

D、扣缴义务人必须接受税务机关依法进行的税务检查

题号：

6acd

下列有关纳税人义务的说法，正确的有（）。

A、纳税人必须接受税务机关依法进行的检查

B、在税务人员实施税务检查时，纳税人有义务热情接待税务人员

C、对依法进行的税务检查，纳税人有义务如实向检查人员反映情况，提供相关资料

D、纳税人有义务在规定期限内向税务机关报送纳税申报表

题号：

7ab

税务人员在进行下列（）工作时，与纳税人、扣缴义务人或者其法定代表人、直接责任人有利害关系的，应当按照规定实行回避。

A、核定税款

B、调整税收定额

C、办理纳税申报

D、办理税务登记

题号：

8abc

税务人员在核定税款、调整税收定额、进行税务检查、实施

税务行政处罚、办理税务行政复议时，与下列（）有利害

关系，应当按照规定实行回避。

A、纳税人

B、扣缴义务人

C、纳税人或扣缴义务人的法定代表人

D、纳税单位的员工

题号：

9abcd

新《税收征管法》规定纳税人应依法履行以下义务（）。

A、持税务登记证件开立银行账户的义务

B、向税务机关报告全部银行账号的义务

C、在纳税期限内预缴延期申报的税款的义务

D、向抵押权人、质权人说明欠税情况的义务

题号：

10abd

新《税收征管法》赋予了纳税人（）权利。

A、享有补偿多缴税款利息的权利

B、享有检举、控告征税人的违法行为的权利

C、享有少缴滞纳金的权利

D、享有要求税务机关为其情况保密的权利

题号：

11ad

《税收征管法》第八条所称为纳税人、扣缴义务人保密的情

况，是指（）。

A、纳税人、扣缴义务人的商业秘密

B、纳税人的欠税情况

C、纳税人、扣缴义务人的税收违法行为

D、个人隐私

题号：

12ab

新《税收征管法》规定，工商行政管理机关应当将（）的

情况，定期向税务机关通报

A、办理登记注册

B、核发营业执照

C、验证工作

D、工商管理费收缴

题号：

13abcd

（）应当自领取营业执照之日起30日内向所在地税务机

关申请办理税务登记。

A、企业

B、个体工商户

C、从事生产、经营的事业单位

D、企业在外地设立的分支机构

题号：

14abc

从事生产、经营的纳税人的（）应当报送税务机关备案o

A、财务、会计制度

B、财务、会计处理办法

C、会计核算软件

D、财务人员基本情况

题号：

15abcd

从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人必须按照国务院财政、

税务主管部门规定的保管期限保管（）。

A、账簿

B、记账凭证

C、完税凭证

D、发票存根

题号：

16ab

任何机关、单位和个人不得（）擅自作由税收开征、停征

以及减税、免税、退税、补税的决定。

A、违反法律的规定

B、违反行政法规的规定

C、违背纳税人的意愿

D、违背税务机关的意愿

题号：

17abcd

税务机关是发票的主管机关，负责发票的（）、取得、保

管的管理和监督。

A、印制

B、领购

C、缴销

D、开具

题号：

18abcd

单位、个人在（）时，应当按照规定开具、使用、取得发

票。

A、购销商品

B、提供经营服务

C、接受经营服务

D、从事其他经营活动

题号：

19abcd

新《税收征管法》规定的纳税申报方式有（）。

A、直接申报

B、邮寄申报

C、电话中才艮

D、数据电文申报

题号：

20abc

下列应当按规定办理纳税申报的有（）。

A、已办理税务登记负有纳税义务的单位和个人

B、未办理税务登记的负有纳税义务的单位和个人

C、负有代扣代缴税款义务的扣缴义务人

题号：

21ad

关于延期申报，下列说法正确的是（）。

A、纳税人、扣缴义务人按照规定的期限办理纳税申报或者

报送代扣代缴、代收代缴税款报告表确有困难，需要延期的,

经税务机关核准，可以延期申报

B、纳税人、扣缴义务人申请办理延期申报的，应当在规定

的申报期满后，向税务机关提由书面延期申请

C、因不可抗力的原因，不能按期办理纳税申报的，应该在

规定的申报期满前向税务机关报告

D、因不可抗力的原因，不能按期办理纳税申报的，可以延

期办理，并在不可抗力情形消除后立即向税务机关报告

题号：

22abc

关于税务登记，下列说法正确的是（）。

A、国家税务局、地方税务局同一纳税人的税务登记应当采用同一代码，信息共享

B、各级工商行政管理机关应当向同级国家税务局和地方税务局定期通报办理开业、变更、注销工商登记以及吊销营业执照的情况

C、凡领取工商营业执照的纳税人，应当自领取营业执照30

日内，向税务机关申报办理税务登记

D、按规定不需要领取工商营业执照的纳税人，包括国家机关和个人，应当自纳税义务发生之日起30日内，向税务机

关申报办理税务登记

E、个人所得税的纳税人办理税务登记的办法由国家税务总局规定

题号：

23ad

关于变更税务登记，下列说法正确的是（）。

A、纳税人税务登记内容发生变化的，无论是否需要到工商

行政管理机关或者其他机关办理变更登记，都要向税务机关申报办理变更税务登记

B、纳税人税务登记内容发生变化，不需要到工商行政管理

机关或者其他机关办理变更登记的，不需要到税务机关办理变更税务登记

C、办理变更税务登记的期限是自税务登记内容发生变化之日起30日内

D、办理变更税务登记的纳税人，应向税务机关提供有关变更登记的有关证件

题号：

24bc

关于银行账号，下列说法正确的是（）。

A、从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户起15日内，向主管税务机关以口头或书面方式报告

B、从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户起15日内，向主管税务机关书面报告其全部账号

C、从事生产经营的纳税人银行账号发生变化的，应当自变化之日起15日内，向主管税务机关书面报告

D、纳税人的银行账号发生变化的，纳税人的开户银行应当自变化之日起15日内，向税务机关书面报告

题号：

25abc

除按照规定不需要发给税务登记证件的外，纳税人办理下列哪些事项时必须持税务登记证件？

（）

A、开立银行账户

B、申请减税、免税、退税

C、申请开具外由经营活动税收管理证明

D、领购发票

题号：

26abc

关于税务登记证件的管理和使用，下列说法正确的是

（）。

A、税务机关对税务登记证件实行定期验证换证制度

B、纳税人应当在规定的期限内持有关证件到主管税务机关

办理验证或者换证手续

C、纳税人应将税务登记证件正本在其生产、经营场所或办

公场所公开悬桂，接受税务机关检查

D、纳税人遗失税务登记证件的，应当在30日内书面报告主

管税务机关，并登报声明作废

题号：

27ad

关于报验登记，下列说法正确的是（）。

A、从事生产、经营的纳税人到外县（市）临时从事生产、经营活动的，应当持税务登记证副本和所在地税务机关填开的外由经营活动税收管理证明，向营业地税务机关报验登记

B、从事生产、经营的纳税人到外县（市）临时从事生产、经营活动的，应当持税务登记证副本和营业地税务机关填开的外由经营活动税收管理证明，向所在地税务机关报验登记

C、从事生产、经营的纳税人外由经营，外由经营累计超过

180天的，应当在营业地办理税务登记手续

D、从事生产、经营的纳税人外由经营，在同一地累计超过

180天的，应当在营业地办理税务登记手续

题号：

28abc

关于账簿凭证管理，下列说法正确的是：

（）。

A、从事生产经营的纳税人应当自领取营业执照或发生纳税义务之日起15日内设置账簿

B、纳税人使用计算机记账的，应当在使用前将会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书及有关资料报送税务机关备案

C、扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿

D、纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机上的数据记录可视同会计账簿

题号：

29abcd

生产经营规模小又确无建账能力的纳税人，经批准可以

（）。

A、聘请经批准从事会计代理记账业务的专业机构

B、经税务机关认可的财会人员代为建账和办理账务

C、按照税务机关的规定，建立收支凭证粘贴簿、进货销货

登记簿

D、使用税控装置

题号：

30abcd

纳税人办理纳税申报时，应当如实填写纳税申报表，并根据

不同的情况相应报送下列有关证件、资料（）。

A、财务、会计报表及其说明材料

B、与纳税有关的合同、协议书及凭证

C、税控装置的电子报税资料

D、外由经营活动税收管理证明和异地完税凭证

题号：

31abcd

关于完税凭证，下列说法正确的是（）。

A、《税收征管法》所称完税凭证，是指各种完税证、缴款书、印花税票、扣（收）税凭证以及其他完税证明

B、未经税务机关指定，任何单位、个人不得印制完税凭证

C、完税凭证不得转借、倒卖、变造或者伪造

D、完税凭证式样及管理办法由国家税务总局制定

题号：

32cd

经核准延期申报的纳税人，应当在纳税期内预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。

预缴税款的数额可以是（）

A、上期应当缴纳的税额

B、本期申报的税额

C、上期实际缴纳的税额

D、税务机关核定的税额

题号：

33abcd

税务机关对从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人、纳税担保人发生下列情形（），经责令限期缴纳，逾期仍未缴纳

的，可采取强制执行措施。

A、未按照规定的期限缴纳或者解缴税款

B、未按照规定的期限缴纳所担保的税款

C、未按照规定的期限缴纳滞纳金

D、未按照规定的期限缴纳罚款的纳税人

题号：

34bcd

下列对税务机关采取税收保全措施的有关叙述正确的有

（）。

A、税收保全措施适用于纳税人和扣缴义务人

B、实施税收保全措施必须经县以上税务局（分局）局长批准

C、个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内

D、因税务机关采取税收保全措施不当使纳税人的合法利益遭受损失的，税务机关应当依法承担赔偿责任题号：

35abcd

关于委托代征税款，下列说法正确的是（）。

A、税务机关委托代征税款的原则是有利于税收控管和方便

纳税的原则

B、委托代征税款的委托对象是按照国家有关规定可以接受委托的有关单位和人员

C、委托代征税款的范围是零星分散和异地缴纳的税收

D、委托代征税款必须办理有关的委托代征手续，并由税务

机关发给委托代征证书

题号：

36abcd

纳税人有《税收征管法》第35条或者第37条所列情形之一的，税务机关有权采用下列任何一种方式核定其应纳税额的

是（）。

A、参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平

相近的纳税人的税负水平核定

B、按照营业收入或成本（费用）加合理利润的方法核定C、按照耗用的原材料、燃料、动力等方法测算核定D、按其他合理方法核定题号：

37bd

奥纳税人未按规定期限缴纳税款，经税务机关责令后，逾期仍不缴纳税款，税务机关遂依法通知该纳税人的莫开户银行扣缴相当于应纳税款的存款，该银行以纳税人在其它银行也有帐号为由，拒绝执行税务机关作由的扣缴税款决定。

税务机关应（）。

A、对该银行处百分之五十以上五倍以下的罚款

B、对该银行处十万元以上五十万元以下罚款

C、对该银行负责人处一千元以上一万元以下的罚款

D、对该银行直接负责的主管人员和其他直接责任人员处一

千元以上一万元以下的罚款

题号：

38abcd

莫企业因偷税被税务机关处以20000元罚款，该企业逾期未

申请行政复议，也未向人民法院起诉，又不履行处罚决定，

对此税务机关可（）。

A、每日按罚款加收3%的罚款

B、申请人民法院强制执行

C、依法通知开户银行扣缴罚款

D、查封、依法拍卖企业价值相当于罚款的财产抵缴罚款

题号：

39abd

奥税务机关2001年6月对a企业2000年度纳税情况进行检查时，a企业在同时符合下列（）情况下，税务机关可采取税收保全措施。

A、有逃避纳税义务行为

B、有明显转移、隐匿其应纳税的商品、货物或收入的迹象

C、有明显偷税嫌疑

D、经县以上税务局局长批准的

题号：

40ac奥税务所按规定程序报经县税务局局长批准，对电脑公司欠

税实施税收强制执行，可以采取的措施有（）。

A、书面通知其开户银行从其存款中扣缴税款

B、吊销工商营业执照、税务登记证、缴回发票

C、依法拍卖其价值相当于税款的物品，以拍卖收入抵缴税

款

D、要求其提供税收担保

题号：

41abc

纳税保证人，是指在中国境内具有纳税担保能力的（）

A、自然人

B、法人

C、其他经济组织

D、政府

题号：

42bc

纳税人（），应移送司法机关依法追缴刑事责任。

A、偷税数额占应纳税额10%以上

B、因偷税被税务机关给予二次行政处罚又偷税

C、偷税数额占应纳税额10%以上并且偷税数额在10000元以上

D、偷税数额在10000元以上。

题号：

43abc

纳税人、扣缴义务人的开户银行或者其他金融机构（），由税

务机关处十万元以上五十万元以下的罚款

A、拒绝接受税务机关依法检查纳税人、扣缴义务人存款账户

B、拒绝执行税务机关作曲的冻结存款或者扣缴税款的决定

C、在接到税务机关的书面通知后帮助纳税人、扣缴义务人

转移存款，造成税款流失的

D、未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的。

题号：

44abc

纳税人、扣缴义务人对税务机关所作由的决定，依法享有（）

和请求国家赔偿等权利

A、陈述权

B、申请行政复议

C、提起行政诉讼

D、拒绝履行决定

题号：

45abcd

纳税人、扣缴义务人有权向税务机关（）

A、了解国家税收法律、行政法规的规定以及纳税程序的有

关情况

B、有权要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的情况保密

C、依法申请减税、免税、退税

D、依法申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿

题号：

46abc

纳税人、扣缴义务人有下列哪些情况时，须向税务机关报告。

（）

A、扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人拒绝的。

B、纳税人有合并、分立情形的。

C、欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前。

D、纳税人放弃到期债券的。

题号：

47abde

纳税人、扣缴义务人有下列哪些行为，由税务机关责令限期改正，可以处以二千元以下的罚款；情节严重的，处以二千元以上一万元以下的罚款。

（）

A、纳税人未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的

B、纳税人未按照规定设置、保管帐簿或者记帐凭证和有关资料的

C、扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴帐簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记帐凭证及有关资料的

D、纳税人未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的

E、纳税人未按照规定将其全部银行帐号向税务机关报告的

题号：

48bcd

纳税人、扣缴义务人在规定期限内不缴或者少缴应纳或者应

解缴的税款，经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，税务机关可（）。

A、依法冻结纳税人金额相当于应纳税款的银行存款

B、经县以上税务局（分局）局长批准，书面通知银行从其存款中扣缴税款

C、经县以上税务局（分局）局长批准，变卖纳税人相当于应纳税款的商品，抵缴税款

D、依法处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的

罚款

题号：

49abcd

纳税人办理（）事项时，必须持税务登记证件

A、开立银行帐户

B、领购发票

C、办理停业、歇业

D、申请减税、免税、退税

题号：

50abcd

纳税人办理纳税申报时，应如实填写纳税申报表，并根据实际情况报送下列有关证件、资料（）

A、税控装置的电子报税资料

B、与纳税有关的合同、协议及凭证

C、外由经营活动税收管理证明

D、异地完税证明

题号：

51ab

纳税人超过应纳税额的缴纳税款的退还，不包括（）。

A、预缴税款

B、由口退税

C、政策性税收优惠的先征后退

D、代扣代缴的税款

题号：

52bd

纳税人合并、分立时未缴清的税款，（）。

A、合并后的纳税人不承担清缴欠税的义务

B、应当由合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务

C、分立后的纳税人均不承担清缴欠税的义务

D、分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担连带责任

题号：

53bc

纳税人经税务机关批准办理延期申报的，应当在纳税期内按照（）预缴税款，并在延期内办理税款结算。

A、上期实际申报的税额

B、上期实际缴纳税额

C、税务机关核定的税额

题号：

54bc

纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的（）。

A、税收不优先于罚款

B、税收优先于没收违法所得

C、税收优先于罚款

D、税收不优先于没收违法所得

题号:

55acd

纳税人申请延期缴纳税款需提供资料包括：

（）

A、资产负债表

B、纳税申报表

C、灾情报告

D、货款拖欠情况说明

题号：

56abd

纳税人使用计算机计帐的，应当在使用前将（）报送主管税务

机关备案。

A、会计电算化系统的会计核算软件

B、使用说明书

C、会计人员微机操作证书

D、与会计电算化有关的资料

题号：

57acd

纳税人同时存在下列哪些情形，税务机关在追缴欠缴税款、

滞纳金的同时，可依法处以罚款。

（）

A、有欠缴应纳税款事实

B、向税务人员行贿

C、采取了转移或隐匿财产的手段

D、妨碍了税务机关对所欠税款的追缴

题号：

58bc

纳税人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机

关的纳税决定（），然后可以依法申请行政复议。

A、作由缴款承诺

B、缴纳税款及滞纳金

C、提供相应的担保

D、向人民法院提起诉讼

题号：

59bc

纳税人同税务机关在纳税上发生争议时，正确的做法是（）

A、直接申请行政复议

B、按照税务机关的纳税决定缴纳税款及滞纳金后之后申请

行政复议

C、提供相应的担保之后申请行政复议

D、直接向人民法院起诉

题号：

60acd

纳税人偷税的，税务机关应（）

A、追缴其不缴或者少缴的税款

B、处不缴或者少缴税款5倍以下的罚款

C、加收滞纳金

D、处不缴或少缴的税款50%以上5倍以下罚款。

题号：

61abcd

纳税人下列行为中，税务机关在责令限期改正的同时，可处以罚款的是（）。

A、逾期未办理税务登记证

B、逾期未办理纳税申报

C、未按规定设置帐簿

D、未将会计处理办法报送税务机关

题号：

62bc

纳税人需要延期缴纳税款的，应当在申请时报送（）资料

A、纳税申报表

B、资产负债表

C、应付职工工资

D、当年货币资金余额情况及所有银行存款帐户的对帐单

题号：

63abc

纳税人延期缴纳税款必须同时符合以下条件（）。

A、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款

B、经省级税务局批准

C、延期最长不得超过3个月

D、按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴

税款

题号：

64ad纳税人因有特殊困难不能按期交纳税款，经省、自治区、直

辖市国税局批准，可逾期交纳税款、特殊困难包括（）

A、因不可抗力，导致纳税人发生较大损失

B、商品滞销，库存积压

C、应收帐款无法收回的

D、当期货币资金已扣除应付职工工资、社会保险后，不足

以缴纳税款的

题号：

65abc

纳税人有（）情形的，应当向税务机关报告，并依法缴清税款。

A、合并

B、分立

C、停歇业

D、变更财务人员

题号：

66abcd

纳税人有《税收征管法》第35条或者第37条所列情形之一

的，税务机关有权采用下列任何一种方式核定其应纳税额：

A、参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平

相近的纳税人的税负水平核定

B、按照营业收入或成本（费用）加合理利润的方法核定

C、按照耗用的原材料、燃料、动力等方法测算核定

D、按其他合理方法核定。

题号：

67abd（）不属于税收征管法第三十八条、第四十条、第四十二条所称个人以及所抚养家属维持生活必需的住房和用品。

A、机动车辆

B、古玩字画

C、唯一的住宅

D、金银饰品。

题号：

68abcd

税务人员在（）情形下，尚未构成犯罪的，依法给予行政

处分。

A、与纳税人勾结，唆使或者协助纳税人偷税的

B、利用职务上的便利，收受或者索取纳税人、扣缴义务人

财物或者谋取其他不正当利益

C、徇私舞弊或者玩忽职守，不征或者少征应征税款，致使国家税收遭受损失

D、对控告、检举税收违法违纪行为的纳税人、扣缴义务人

以及其他检举人进行打击报复

题号：

69abc

税务机关违反法律、行政法规的规定，有（）行为的，由

其上级机关或者行政监察机关责令改正，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予行政处分。

A、提前征收税款

B、延缓征收税款

C、摊派税款

D、截留税款

题号：

70ac

税务人员查封、扣押纳税人个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品的，应（）。

A、责令退还

B、依法给予行政处罚

C、依法给予行政处分

D、移送司法机关依法追究刑事责任

题号：

71abcd

税务机关对欠缴税款的纳税人依法行使代位权应同时具备

的条件是（）。

A、纳税人的债权必须是到期债权

B、纳税人怠于行使到期债权

C、对国家税收造成了损害

D、必须由税务机关向人民法院提由

题号：

72abc

税务机关对欠缴税款的纳税人依法行使撤销权应同时具备

的条件是（）。

A、无偿转让

B、对国家税收造成了损害

C、必须由税务机关向人民法院提由请求

D、行使撤销权的必要费用由税务机关负担

题号：

73abc

纳税人多缴税款要求退还并加算银行同期存款利息的，不包

括（）。

A、预缴税款

B、由口退税

C、政策性税收优惠的先征后退

D、代扣代缴的税款

题号：

74acd

新《税收征管法》对开具完税凭证作了（）规定。

A、税务机关征收税款时，必须给纳税人开具完税凭证