初级会计职称考试《经济法基础》机考题库四含答案及解析.docx

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初级会计职称考试《经济法基础》机考题库四含答案及解析

2019初级会计职称考试《经济法基础》机考题库（四）

（含答案及解析）

一、单项选择题（本类题共24小题,每小题1.5分,共36分。

每小题备选答案中,只有一个符合题意的正确答案。

多选、错选、不选均不得分）

1.根据规定,临时存款账户的有效期最长不得超过（）年。

A.1B.2C.3D.4

2.根据车船税法律制度的规定,下列车辆中,免征车船税的是（）。

A.建筑公司专用作业车

B.人民法院警务用车

C.商场管理部门用车

D.物流公司货车

3.根据《银行卡业务管理办法》的规定,发卡银行给予持卡人一定的信用额度,持卡人可在信用额度内先消费、后还款的银行卡是（）。

A.贷记卡B.专用卡

C.转账卡D.储值卡

4.甲公司长期拖欠乙公司货款,双方发生纠纷,期间一直未约定纠纷的解决方式,为解决该纠纷,乙公司可采取的法律途径是（）。

A.提起行政诉讼

B.提请仲裁

C.提起民事诉讼

D.申请行政复议

5.甲地板厂为增值税一般纳税人,2016年11月销售自产实木地板取得含增值税销售额110.2万元。

已知实木地板增值税税率为16%,消费税税率为5%,甲地板厂当月该业务应缴纳消费税税额的下列计算列式中,正确的是（）。

A.110.2÷（1+16%）X5%=4.75（万元）

B.110.2÷（1-5%）X5%=5.8（万元）

C.110.2X5%=5.51（万元）

D.110.2÷（1+16%）（1-5%）X5%=5（万元）

6.根据会计法律制度的规定,下列各项中,不属于代理记账机构的业务范围的是（）。

A.根据委托人提供的原始凭证和其他资料,依法进行会计核算

B.对外提供财务会计报告

C.对外提供审计报告

D.向税务机构提供税务资料

7.由汇票付款人承诺在汇款到期日支付汇票金额的票据行为是（）。

A.出票 B.保证 C.付款D.承兑

8.2014年10月,张某到甲公司工作。

2015年11月,甲公司与张某口头商定将其月工资由原来的4500元提高至5400元。

双方实际履行3个月后,甲公司法定代表人变更。

新任法定代表人认为该劳动合同内容变更未采用书面形式,变更无效,决定仍按原每月4500元的标准向张某支付工资;张某表示异议,并最终提起诉讼。

关于双方口头变更劳动合同效力的下列表述中,正确的）。

A.双方口头变更劳动合同且实际履行已超过1个月,该劳动合同变更有效

B.劳动合同变更在实际履有效,此后无效

C.因双方未采取书面形式,该劳动合同变更无效

D.双方口头变更劳动合同但实际履行未超过6个月,该劳动合同变更无效

9.根据资源税法律制度的规定,下列各项中,属于资源税纳税人的是（）。

A.进口金属矿石的冶炼企业

B.销售精盐的商场

C.开采原煤的公司

D.销售石油制品的加油站

10.2014年甲公司房产原值100000元,已提取折旧350000元,已知从价计征房产税税率为1.2%,当地规定的房产税扣除比例为30%,甲公司当年应缴纳房产税税额为（）元。

A.7800B.5460

C.8400D.12000

11.根据契税法律制度的规定,下列各项中,属于契税纳税人的是（）。

A.获得住房奖励的个人

B.转让土地使用权的企业

C.继承父母汽车的子

D.出售房屋的个体工商户

12.依据《票据法》的规定,下列票据中,需要提示承兑的是（）。

A.支票

B.本票

C.见票后定期付款的汇票

D.银行汇票

13.根据行政诉讼法律制度的规定,公民对下列事项提起行政诉讼,人民法院不予受理的是（）。

A.赵某对卫生行政主管部门吊销其卫生许可证的行政处罚不服的

B.李某认为税务机关违法要求其履行纳税义务的

C.张某对公安机关作出的罚款处罚不服的

D.王某对其任职的财政部门给予的任免决定不服的

14.根据票据法律制度的规定,银行本票自出票日起,提示付款期限不得超过（）个月。

A.2B.3C.5D.6

15.根据票据法律制度的规定,支票的下列记载事项中,可由出票人授权补记的是（）。

A.付款人名称B.出票日期

C.收款人名称D.出票人签章

16.企业职工因患病或非因工负伤,需要停止工作,进行医疗时,根据本人实际参加工作年限和在本单位工作年限,给予（）的医疗期.

 A.2个月到12个月

 B.3个月到24个月

C.4个月到12个月

 D.5个月到24个月

17.某日化厂为增值税一般纳税人,本月将自产的200万件高档化妆品无偿赠送给关联企业,每件高档化妆品的生产成本为50元。

已知,消费税税率为15%,成本利润率为5%,没有同类高档化妆品的销售价格。

有关该日化厂当月应缴纳的消费税,下列计算列式正确的是（）。

 A.150 B.1575

 C.1369.57 D.1852.94

8.支票的提示付款期限是（）。

A.自出票日起10日

B.自出票日起1个月

C.自出票日起15日

D.自出票日起3个月

19.根据支付结算法律制度的规定,持票人取得的下列票据中,须向付款人提示承兑的是（）。

A.戊公司向Q银行申请签发的一张银行汇票

B.丙公司取得的由P银行签发的一张银行本票

C.丁公司收到的一张见票后定期付款的商业汇票

D.乙公司收到的由甲公司签发的一张支票

20.王某是某国有企业的单位负责人,根据相关会计法律制度的规定,下列人员中可以在该单位担任会计机构负责人的是（）。

A.王某的妻子B.王某的女儿

C.王某的同学D.王某的岳

21.根据支付结算法律制度的规定,预算单位应向（）申请开立零余额账户。

 A.中国人民银行

 B.财政部门

C.上级主管部门

D.社保部门

22.甲企业销售给乙企业一批货物,乙企业因资金紧张,无法支付货币资金,经双方友好协商,乙企业用自产的产品抵顶货款,则下列表述中,正确的是（）.

 A.甲企业收到乙企业的抵顶货物不应做购货处理

 B.乙企业发出抵顶货款的货物不应做销售处理,不应计算销项税额

 C.甲、乙双方发出货物都做销售处理,但收到货物所含增值税额一律不能计入进项

 D.甲、乙双方都应做购销处理,可对开增值税专用发票,分别核算销售额和购进额,分别计算销项税额和进项税额

23.2016年11月,某企业销售房产取得不含增值税售价5000万元,扣除项目金额合计为3000万元,已知适用的土地增值税税率为40%,速算扣除系数为5%。

则该企业应缴纳土地增值税（）万元。

 A.650B.700

 C.1850D.1900

24某外贸公司为增值税一般纳税人,2018年10月从国外进口一批普通商品,海关核定的关税完税价格为200万元。

已知进口关税税率为10%,增值税税率为16%。

该公司进口环节应纳增值税税额是（） 

 A.200×10%=20（万元）

 B.200×16%=32（万元）

 C.200×（1+10%）×16%=35.2（万元）

 D.200×（1+10%）÷（1+16%）×16%=30.44（万元）

二、多项选择题（本类题共15小题,每小题2分,共30分。

每小题备选答案中,有两个或两个以上符合题意的正确答案。

多选、少选、错选、不选均不得分）

1.下列各项中,属于会计核算内容的有（）。

 A.财物的收发、增减和使用

 B.债权债务的发生和结算

 C.资本、基金的增减

 D.财务成果的计算和处理

2.关于汇票的提示付款期限,下列说法中,不正确的有（）。

A.见票即付的汇票无需提示付款

 B.见票即付的汇票,自出票日起3个月内向付款人提示付款

 C.定日付款的汇票,自到期日起10日内向承兑人提示付款

 D.见票后定期付款的汇票,自到期日起10日内向承兑人提示付款

3.下列各项中,不属于资源税纳税义务人的有（）。

 A.销售自产天然气的甲气田

 B.销售自产人造石油的乙油田

 C.出口购进天然气的丙天然气销售公司

 D.购进使用天然气的丁供热企业

4.根据发票管理法律制度的规定,下列关于发票开具和保管的表述中,符合法律规定的有（）。

 A.不得为他人开具与实际经营业务不符的发票

 B.已经开具的发票存根联和发票登记簿应当保存5年

 C.取得发票时,不得要求变更品名和金额

 D.开具发票的单位和个人应当建立发票使用登记制度,设置发票登记簿

5.下列有关房产税减免税的规定中,表述正确的有（）。

  A.国家机关自用的办公楼免征房产税

  B.公因附设的照相馆占用的房产,免征房产税

  C.某公立高校教室用房,免征房产税

  D.个人所有居住用房,免征房产税

6.税务行政复议的受案范围包括（）。

A.税务机关作出的征税行为

 B.税务机关作出的税务行政处罚行为

 C.税务机关作出的纳税信用等级评定行为

 D.税务机关作出的取消一般纳税人资格的行为

7.根据会计法律制度的规定,下列会计档案中不得销毁的有（）。

 A.保管期未满的会计档案

 B.保管期已满的会计档案

 C.保管期满但未结清的债权债务原始凭证

 D.保管期满但仍有未了事项的原始凭证

8.下列各项中,可以从销项税额中抵扣进项税额的有（）。

 A.外购用于生产的设备

 B.外购货物用于免税项目

 C.外购货物用于集体福利

 D.外购货物用于无偿赠送他人

9.根据印花税法律制度的规定,下列各项中,属于印花税征税范围的有（）。

 A.土地使用权出让合同

 B.土地使用权转让合同

 C.商品房销售合同

 D.房屋产权证

10.根据税收征收管理法律制度的规定,下列各项中,属于税务机关税款征收权的（）。

 A.追征税款权

 B.税务检查权

 C.依法计征权

 D.核定税款权

11.下列各项中,应当土地增值税的有（）.

 A.个人之间互换自有居住用房地产,经当地税务机关核实的

 B.以房地产抵债而发生房地产权属转移的

 C.将土地使用权通过中国红十字会赠与教育事业的

D.一方出地,一方出资金,双方合作建房,建成后转让的

12.下列项目中,不得从应纳税所得额中扣除的有（）。

 A.企业支付的违约金

 B.企业之间支付的管理费

 C.企业内营业机构之间支付的租全

 D.非银行企业内营业机构之间支付的利息

13.下列票据记载事项中,属于相对记载事项的有（）。

  A.背书日期 B.承兑日期

  C.保证日期D.被保证人

14.下列各项中,属于增值税混合销售行为的有（）。

 A.百货商店在销售商品的同时又提供送货服务

 B.餐饮公司提供餐饮服务的同时又销售烟酒

 C.建材商店在销售木质地板的同时提供安装服务

 D.歌舞厅在提供娱乐服务的同时销售食品

15.根据企业所得税法律制度的规定,企业的下列所得中,不得免征企业所得税的有（）。

 A.农作物新品种的选育

 B.香料作物种植

C.海水养殖

 D.牲畜、家禽的饲养

三、判断题（本类题共10小题,每小题1分,共10分。

请判断每小题的表述是否正确,每小题答题正确的得1分,答题错误的扣0.5分,不答题的不得分也不扣分。

本类题最低得分为零分）

1.税务机关对个人所得税扣缴义务人按照所扣缴的税款,付给2%的手续费。

（）

2.个人或单位购买记名预付卡或一次性购买不记名预付卡1万元以上的,应当使用实名并提供有效身份证件。

（）

3.编剧从其任职的电视剧制作中心取得的剧本使用费,按“特许权使用费所得”项目征收人所得税

4.应当订立无固定期限劳动合同情形中,连续订立固定期限劳动合同的次数,应当自用工之日起开始计算。

（）

5.行政复议决定书一经作出,即发生法律效力

6.委托收款是收款人委托银行向异地付款人收取款项的一种结算方式。

（）

7.用人单位依法安排劳动者在法定节假日工作的,应按照不低于劳动合同规定的劳动者本人日或小时工资标准的200%支付劳动者工资.（）

8.纳税人应当在向公安机关车辆管理机构办理车辆登记注册手续前,缴纳车辆购置税.（）

9.从事同类业务竞业限制期限不得超过1年。

（）

10.以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润,按照租赁服务缴纳增值税。

（）

四、不定项选择题（本类题共12小题,每小题2分,共24分。

每小题备选答案中,有一个或一个以上符合题意的正确答案。

每小题全部选对得满分,少选得相应分值,多选、错选、不选均不得分）

 【资料一】2015年,张某和郝某进入甲公司工作,主要从事室外装潢工作,郝某的工资为1600元/月,张某的工资为2800元/月,公司给上五险一金,已知当地职工月平均工资为3000元。

11月2日,在进行室外工作中,郝某和张某刷涂料时,因刮大风使脚手架发生严重倾斜,两人均从0米高空意外坠落。

因都某坠落时头部朝下,造成脊柱骨破裂。

张某较都某而言伤情较轻。

要求：

根据上述资料,分别回答下列问题

1.入职时郝某个人需缴纳的基本养老保险数额为（）元。

A.144 B.168

C.156    D.188

2.如郝某送医院经抢救无效后死亡,其近亲属可以依法领取（）.

  A.丧葬补助金  B.供养亲属抚恤金

  C.一次性工亡补助金 D.精神损害赔偿金

 3.张某经过抢救后成功度过危险期,但是医生要求其暂停工作,住院1个月。

如张某尚在停工留薪期内,下列选项的表述中,正确的是（）。

  A.张某在该期间的工资可以低于当地最低工资标准支付,但最低不能低于最低工资标准的80%

  B.张某在该期间的工资由甲公司支付

  C.张某在该期间的工资由工伤保险基金支付

  D.如张某生活不能自理,该期间需要护理的,由所在单位负责

4.后张某被鉴定为4级伤残,如自劳动能力鉴定结论作出之日起（）个月后,张某认为伤残情况发生变化的,可以申请劳动能力复查鉴定。

  A.24  B.12C.6D.3

 【资料二】

  A公司、B公司于2015年3月1日签订买卖合同。

A公司按期供货后,自行决定采用异地托收承付结算方式结算货款。

B公司于3月20日接到付款通知,3月21日填制拒付理由书拒绝付款,认为合同中未事先约定明确的结算方式,且托收承付凭证中未注明合同号,后经双方协商改为汇票结算方式。

B公司于4月1日向A公司开具出票后3个月付款的商业承兑票,票面金额为50万元。

A取得汇票后将该汇票背书转让给C,C已给付对价。

持票人C于江票到期日向B提示付款,B以A的货物质量不符合约定为由拒付。

要求：

根据上述资料,分别回答下列问题

1.下列企业中,可以在银行办理托收承付结算方式的单位是（）。

  A.一人有限责任公司  B.个人独资企业

 C.合伙企业  D.国有企业

2.下列说法中,正确的是（）。

  A.B公司对托收承付拒付的做法符合规定

  B.A公司在签发托收承付凭证时,未记载合同名称、号码,银行应不予受理

  C.B公司对托收承付拒付的理由不符合法律

  D.托收承付结算每笔的金额起点一般为1万元

3.根据《票据法》的规定,下列选项中,属于商业汇票必须记载的事项是（）。

  A.出票日期B.付款日期

  C.出票人签章D.收款人名称

3.下列说法中,正确的是（）。

  A.B对到期票据拒付的做法不符合规定

  B.B对到期票据拒付的做法符合规定

  C.凡是善意的、已支付对价的正当持票人可以向票据上的一切债务人请求付款,不受前手权利瑕疵和前手相互问抗辩的影响

  D.持票人未按规定期限提示付款的,付款人的票据责任解除

  【资料三】

  2018年1月,某市财政部门派出检查组对甲国有企业的会计工作进行检查。

检查中了解到以下情况:

（1）该企业的会计岗位责任制没有按照会计档案归档

（2）2017年5月20日,会计人员贾某发现一张由乙企业开具的金额有错误的原始凭证,贾某要求乙企业进行更正,并在更正处加盖乙企业印章。

 （3）该企业负責债权债务账目的登记工作的甄某因生病临时请假一周,由出纳郝某临时兼任企业债权债务账目的登记工作。

 （4）2017年11月25日,该企业档案管理部门会同会计科销毁了一批保管期限已满的会计档案要求

 根据以上情况回答下列问题

 1.下列该企业的会计岗位责任制归档的表述正确的是（）。

 A.该企业的会计岗位责任制属于文书档案,不属于会计档案

 B.该企业的会计岗位责任制属于会计档案应当归档

 C.该企业的会计岗位责任制经企业负责人签字后按照会计档案归档

 D.该企业的会计岗位责任制经企业总会计师签字后按照会计档案归档2.会计人员贾某处理乙企业开具的金额有误的原始凭证,应当（）。

 A.要求乙企业进行更正,并在更正处加盖乙企业公章

 B.自行更正并加盖本企业公章

  C.自行更正并加盖乙企业公章

  D.要求乙企业重开

3.该企业负责债权债务账目登记工作的甄某因生病临时请假一周,相关工作的处理,下列表述正确的有（）。

 A.郝某可以兼管债权债务账目的登记工作,因为是临时兼管

 B.郝某不得兼管债权债务账目的登记工作,因为法律对出纳有禁止兼任的规定

 C.甄某因生病临时请假一周应当与接管人员办理工作交接

 D.甄某因生病临时请假一周属于临时离岗不用办理工作交接

 4.该企业档案管理部门会同会计科销毁保管期满的会计档案,应当在会计档案销毁清册上签署意见的有（）。

  A.单位负责人B.档案管理机构负责人

  C.会计管理机构负责人 D.上级单位负责人

         经济法基础机考题库（四）答案及解析

 一、单项选择题

1.[答案]B 【精析】本题考核临时存款账户的有效期。

临时存款账户的有效期最长不得超过2年

2.[答案]B【精析】选项B,警用车船免征车船税。

3.[答案]【精析】本题考核银行卡的分类。

贷记卡是指发卡银行给予持卡人一定的信用额度,持卡人可在信用额度内先消费后还款的信用卡。

4.[答案]C【精析】本案属于横向关系经济纠纷（民事纠纷）,排除选项AD;当事人之间一直未约定纠纷解决方式（说明当事人之间不存在仲裁协议）,排除选项B

5.[答案]A 【精析】实行从价定率征收的应税消费品,其计税依据为含消费税但不含增值税的销售额。

在本题中,110.2万元为含增值税的销售额,应当换算成不合增值税的销售额,“110.2÷（1+16%）”。

所以甲地板厂当月该业务应纳消费税=110.2÷（1+16%）×5%=4.75（万元）

6.[答案]C【精析】选项C,对外提供审计报告是会计师事务所的业务范围。

7.[答案]D 【精析】本题考核票据行为。

承兑是由付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额的票据行为

8.答案A【精析】变更劳动合同未采用书面形式,但已经实际履行了口头变更的劳动合同超过1个月（本题双方已经实际履行3个月）,且变更后的劳动合同内容不违反法律、行政法规、国家政策以及公序良俗,当事人以未采用书面形式为由主张劳动合同变更无效的人民法院不予支持。

9.答案C【精析】选项A,“进口”矿产品不征收资源税;选项BD,应税产品在生产销售环节已经缴纳资源税的,在批发、零售等环节不再征收资源税。

另外,应当明确,精盐、石油制品也不属于资源税应税产品。

10.C 【精析】从价计征的房产税依照房产“原值”（而非“净值”,不能扣除折旧额）一次减除10%-30%后的余值计算缴纳,具体扣除比例由省、自治区、直辖市人民政府确定;在本题中,甲公司当年应缴纳房产税=100000×（1-30%）×1.2%=8400（元）11.[答案]A

11.A【精析】选项BD,契税纳税人为承受方,转让方、出售方不缴纳契税;选项C,不属于契税的征税范围。

2.[答案]C

12.C【精析】本题考核需要提示承兑的汇票。

支票、本票和银行汇票属于见票即付的票据,无需提示承兑;见票后定期付款的汇票,持票人应当自出票日起1个月内向付款人提示承兑。

13.[答案]D【精析】选项D,当事人对“行政机关对行政机关工作人员的奖惩、任免等决定”提起的诉讼,人民法院不予受理14.[答案]A

14.答案A【精析】本题考核银行本票的提示付款期限。

银行本票的提示付款期限自出票之日起最长不得超过2个月

15.[答案]C【精析】本题考核办理支票的程序。

支票的金额、收款人名称,可以由出票人授权补记

16.[答案]B 【精析】本题考查医疗期的最短时间和最长时间,最短为3个月,最长为24个月.

17.[答案]D【精析】将自产的高档化妆品用于赠送,且没有同类高档化妆品的销售价格,应按组成计税价格计算消费税。

高档化妆品属于从价定率计征消费税的应税消费品,组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1一消费税税率）。

该日化厂当月应缴纳的消费税为50×200×（1+5%）÷（1-15%）×15%=1852.94（元）。

18.[答案]A【精析】本题考核支票的提示付款期限。

支票的提示付款期限为出票日起10日。

19.[答案]C【精析】银行汇票、银行本票、支票均属于见票即付的“即期票据”,无须提示承兑。

20.[答案]C【精析】需要回避的直系亲属,包括夫妻关系（选项A）,直系血亲关系（选项B）、三代以内旁系血亲以及配偶亲关系（选项D）。

21.[答案]B【精析】预算单位使用财政性资金,应当按照规定的程序和要求,向财政部门提出设立零余额账户的申请,财政部门同意预算单位开设零余额账户后通知代理银行

22.[答案]D【精析】本题考核特殊销售额的确定。

税法规定,以物易物双方都应做购销处理

23.[答案]A 【精析】该企业应缴纳土地增值税=增值额×适用的土地增值税税率一扣除项目金额×适用的速算扣除系数=（5000-3000）×40%-3000×5%=650（万元）

24.[答案]C【精析】本题考核增值税的计算。

进口货物应纳增值税额,按照组成计税价格和规定税率计算。

进口环节应纳关税税额=200×10%=20（万元）;进口环节应纳增值税税 额=（200+20）×16%=35.2（万元）

二、多项选择题

 1.ABCD【精析】根据《会计法》的规定,对于款项和有价证券的收付,财物的收发、增减和使用务的发生和结算,资本、基金的增减,收入、支出、费用、成本的计算,财务成果的计算和处理,以及需要办理会计手续、进行会计核算的其他事项。

均应当办理会计手续、进行会计核算.

2.[答案]AB【精析】本题考核汇票的提示付款期限。

根据《票据法》的规定,持票人应当按下列期   是提示付款:

①见票即付的汇票,自出票日起1个月内向付款人提示付款;②定日付款出票后定期付款和见票后定期付款的汇票,自到期日起10日内向承兑人提示付款

3.[答案]BCD【精析】选项ACD,开采（而非购进后出口、使用）天然气的企业才可以成为资源税的纳税义务人;选项B,人造石油不征收资源税

4.[答案]ABCD【精析】本题考核账簿、凭证管理。

选项ABCD表述均正确

5.[答案]ACD【精析】选项B,公园附设的照相馆所占用的房产,不属于公园自用的房产,要照章缴纳房产税.

6.[答案]ABCD【精析】本题考核税务行政复议的范围。

纳税人及其他当事人认为税务机关的具体行政行为侵犯其合法权益,可依法向税务行政复议机关申请行政复议。

四个选项均属于此范围

7.[答案]ACD【精析】保管期满但未结清的债权债务原始凭证和涉及其他未了事项的会计凭证不得销毁.

8.[答案]AD【精析】本题考核不得抵扣进项税。

外购货物用于免税项目、集体福利属于不得抵扣进项税的情形.

9.[答案]ABCD 【精析】以上四项均属于印花税征税范围。

土地使用权的出让和转让合同按照“产权转移书据”贴花.

10.[答案]ACD【精析】税款征收权与税务检查权都属于税务行政管理权的内容。

税款征