会计网络大学行政事业单位内部控制自测题库3.docx
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会计网络大学行政事业单位内部控制自测题库3
21、下列各项关于决算会审的说法中不正确的是（）。
A． 采用人工审核、计算机审核相结合的方法
B． 审核工作完成后，单位负责人要进行签字确认
C． 从决算报表的正确性、真实性、全面性等方面入手
D． 采取“一般审核和重点审核”相结合等多种形式进行技术性审核
分析各项社会事业发展状况和编制部门预算的重要依据是（）。
A． 部门预算计划
B． 部门预算分析
C． 部门决算信息
D． 预算执行情况
要使各单位编报决算后，对决算资料进行系统整理、分析，重点分析的项目不包括（）。
A． 预算编制情况
B． 预算执行情况
C． 资金使用管理情况
D． 实际履行政府职能情况
决算监督检查中需要对决算支出关注的问题是（）。
A． 真实性
B． 截留上级
C． 超预算
D． 合规性
针对年度预算执行过程中反映出来的突出问题，应重点审核的容不包括（）。
A． 一般权限围的支出报销业务
B． 单位收支数据有无估列代编或弄虚作假
C． 决算报表有无缺表、少表，少填、漏填指标等问题
D． 表间、表的逻辑关系，确保数据的一致性和数据关系的正确性
对提供虚假会计信息的单位及相关责任人进行处理的法律依据一般是（）。
A． 《经济法》
B． 《注册会计师法》
C． 《公司法》
D． 《会计法》
单位应当加强决算管理，确保决算真实、（）、准确、及时，加强决算分析工作，强化决算分析结果运用，建立健全单位预算与决算相互反映、相互促进的机制。
A． 可比
B． 可靠
C． 明晰
D． 完整
单位应当加强决算管理，确保决算真实、完整、准确、及时，加强决算分析工作，强化决算分析结果运用，建立健全单位（）相互反映、相互促进的机制。
A． 审批
B． 评价
C． 决算
D． 预算
决算报告编制责任中，会计主管主要负责会计工作和会计资料的真实性和完整性。
（）正确 错误
经审批的预算是审核部门预算的重要依据。
（）正确 错误
预算编制、预算执行、决算是一个环环相扣、互为促进的有机整体，预算编制通过预算执行加以验证，预算执行的结果形成决算，决算经过反馈，为预算执行提供参考。
（）正确 错误
决算监督检查需要评价财政管理水平、财政资金使用效益和财政抗风险能力。
（）正确 错误
22、公共产品业绩的考核与预算相挂钩的方式是指（）。
A． 绩
B． 效
C． 预
D． 算
关于我国预算绩效管理，下列说法错误的是（）。
A． 迄今为止，我国还没有全国统一的有关财政绩效评价的法律
B． 要进行财政绩效管理改革，首要的问题是要有法律的约束
C． 目前评价指标的单一性，无法满足综合评价需要，影响财政绩效管理改革
D． 能够量化的公共产品或劳务的成本，应通过政府公开招标、政府采购等方式来进行间接衡量
行政事业单位在编制预算时，应当采用（）的预算管理模式。
A． 目标—风险导向
B． 目标—结果导向
C． 计划—评价导向
D． 计划—风险导向
下列情形中不属于我国预算绩效管理存在的问题的是（）。
A． 缺乏科学、统一、完整的财政绩效评价指标体系
B． 缺乏科学、规的方法
C． 缺乏强有力的监管机制
D． 缺乏统一的财政绩效评价法律
财政预算管理的核心是（）。
A． 绩效
B． 计划
C． 执行
D． 监控
下列各项中不属于绩效评价报告的容的是（）。
A． 本年度计划绩效指标与实际执行情况的对比
B． 与以往年度绩效指标实现情况的比较
C． 对不可行的绩效目标的调整建议
D． 绩效评价指标体系选用的对比
单位应当加强预算绩效管理，建立“（）、预算执行有监控、项目完成有评价、评价结果有反馈、反馈结果要运用”的预算绩效管理模式。
A． 预算编制有重点
B． 预算编制有目标
C． 预算执行有考核
D． 预算执行有追踪
单位应当加强预算绩效管理，建立“预算编制有目标、（）”的全过程预算绩效管理机制。
A． 预算执行有监控
B． 预算完成有评价
C． 反馈结果有应用
D． 评价结果有反馈
预算绩效管理，是指预算部门根据公共财政效率原则及其方法论，以绩效目标的设立、实施、评价反馈为基本环节的公共财政管理制度。
（）正确 错误
预算绩效管理制度仅局限于事后绩效评价，与预算编审、执行、事后评价以及结果应用无关。
（）正确 错误
预算绩效管理实践中，最核心的是“绩”的标准的确定。
（）正确 错误
到目前为止，国各有关部门的财政绩效管理主要侧重于技术和工程及资金使用的合规性评价，而对财政资金的效益评价不足。
（）正确 错误
23、以下各项不属于事业单位收入的是（）。
A． 财政补助收入
B． 财政拨款收入
C． 事业收入
D． 经营收入
以下各项不作为单位收入，应当上缴国库或者财政专户的资金的是（）。
A． 财政补助收入
B． 经营收入
C． 国有资产处置收入
D． 事业收入
以下各项不属于收入业务风险的是（）。
A． 不相容岗位相互分离
B． 未按照收费许可规定项目和标准收取，存在违规收费问题
C． 收入收取业务分散在不同业务部门，缺乏统一管理和监控
D． 票据、印章管理松散，收入资金流失
以下属于事业单位收入的是（）。
A． 税收收入
B． 社会保险基金收入
C． 非税收入
D． 上级补助收入
根据目前我国政府收入构成情况，结合国际通行的分类方法，将政府收入分为（）等几级。
A． 类、款、项、目
B． 类、款、项
C． 类、款、目
D． 类、项、目
政府收入的类级科目包括（）类，政府支出的类级科目包括（）类。
A． 5；16
B． 5；17
C． 6；17
D． 6；16
下列哪项属于事业单位收入（）。
A． 税收收入
B． 财政补助收入
C． 非税收入
D． 社会保险基金收入
按照《中华人民国预算法》、《中华人民国预算法实施条例》及相关规定，预算收入包括（）等几大类。
A． 税收收入
B． 依照规定应当上缴的国有资产收益
C． 其他收入
D． 专项收入
行政事业单位收入管理的主要风险点包括（）。
A． 岗位设置不合理、岗位职责不清或收款、开票与会计核算等不相容岗位未有效分离
B． 各项收入未按照法定项目和标准征收，导致收费不规或乱收费
C． 各项收入不入账或设立账外账，导致“小金库”和资金体外循环
D． 违反“收支两条线”管理规定，截留、挪用、私分收缴收入
在行政事业单位中，根据财务规则和会计准则认定的收入，指单位依法取得的偿还性资金。
（）正确 错误
罚没收入不作为单位收入应当上缴国库或者财政专户。
（）正确 错误
在收入业务中出纳可以兼任会计档案保管和收入登记工作。
（）正确 错误
印鉴章的保管与领用，以及票据的保管与领用应明确职责权限，不相容岗位相互分离。
（）正确 错误
24、下列对收入控制措施表述错误的是（）。
A． 建立收入业务部管理制度
B． 合理设置收入业务岗位
C． 单位的各项收入应当由财会部门归口管理并进行会计核算，严禁设立账外账
D． 实行归口管理后，相关业务与开展业务过程中的收入会在不同部门管理之下
下列各项对归口管理表述错误的是（）。
A． 归口管理实际上是按国家赋予权力和承担责任，按特定的管理渠道实施管理
B． 它是一种管理方式，一般按照行业、系统分工管理、防止重复管理、多头管理、缺位管理
C． 收入实行归口管理制度是实现二者相统一的需要
D． 归口部门是业务主管部门，是相关业务活动的间接执行者
有政府非税收入收缴职能的单位不应当（）。
A． 按照规定项目和标准征收政府非税收入
B． 按照规定开具财政票据
C． 及时、足额上缴国库或财政专户
D． 以特定形式截留
下列对政府非税收入表述错误的是（）。
A． 包括社会保障基金、住房公积金
B． 是政府财政收入的重要组成部分
C． 是政府参与国民收入分配和再分配的一种形式
D． 是由各级政府、国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织依法取得并用于满足社会公共需要或准公共需要的财政资金
下列哪项不属于行政事业单位收入管理流程的主要容（）。
A． 票据开具与管理
B． 费用报销
C． 票据开具与管理
D． 收入收缴
行政事业单位收入管理的主要控制方法包括（）。
A． 不相容职务相互分离
B． 授权审批控制
C． 定期对账
D． 文件记录控制
单位应当按照规定设置票据专管员，建立票据台账，做好票据的保管和序时登记工作。
（）正确 错误
单位不得违反规定转让、出借、代开、买卖财政票据，但可扩大票据适用围。
（）正确 错误
票据管理员应对每一种票据分户建立票据领购及缴销管理台账。
（）正确 错误
发生票据领用、缴销行为、应及时登记台账、随时掌握票据领用、缴销和结存情况。
（）正确 错误
25、以下各项不属于事业单位支出业务的是（）。
A． 对附属单位补助支出
B． 上缴上级支出
C． 经营支出
D． 财务支出
从流程角度考虑，以下各项不属于支出业务的是（）。
A． 支出事前申请
B． 会计核算
C． 借款或报销
D． 支出事后披露
以下对支出业务风险表述错误的是（）。
A． 支出业务岗位设置不合理
B． 支出事项未经过适当的事前申请、审核、审批
C． 报销单据审核不严
D． 不相容岗位相互分离
下列哪项不属于行政事业单位支出管理流程的主要容（）。
A． 支出申请
B． 收入退付
C． 财务审批
D． 业务单位审批
行政事业单位支出管理关键控制措施不包括（）。
A． 支出事项分类
B． 招标管理
C． 明确支出事项开支围
D． 支出事项的票据规
事业单位支出不包括（）。
A． 经营支出
B． 上缴上级支出
C． 对附属单位补助支出
D． 转移性支出
差旅费支出中不应该包括（）。
A． 住宿费
B． 参会人员伙食费
C． 保险费
D． 伙食补助费
以下哪项支出的开支标准是部制定的标准（）。
A． 人员经费
B． 会议费
C． 接待费
D． 差旅费
我国行政事业单位收支管理部控制目标包括（）等。
A． 法律法规的遵循
B． 财务报告及相关信息的真实可靠
C． 资金收支的效率与效果
D． 防舞弊风险
资金收支的效率与效果目标包括（）等几个方面的容。
A． 收支行为的真实合理性
B． 防舞弊风险
C． 收支行为管理的高效性
D． 资源配置的有效性
行政事业单位支出管理的主要风险点包括（）。
A． 岗位设置不合理、岗位职责不清或支出申请和部审批、付款审批和付款执行、业务经办和会计核算等不相容岗位未有效分离
B． 各项支出未经适当的审批程序，尤其是重大支出未经集体决策程序
C． 支出围及标准不符合相关政策与制度的要求，基本支出与项目支出之间相互挤占
D． 对于各类票据的保管、申领、启用、核销、销毁等缺乏有效控制
支出是行政事业单位预算执行的重要组成部分，也是行政事业单位最基本的业务和共性业务。
（）正确 错误
支出事项未经过适当的事前申请、审核和审批、支出围及开支标准不符合相关规定，不会导致预算执行不力。
（）正确 错误
26、下列对支出控制措施表述错误的是（）。
A． 明确支出报销流程，按照规定办理支出业务
B． 建立支出业务部管理制度
C． 建立授权批准控制制度
D． 在业务分工上不能由一人或一个部门完成一项业务的全过程，而必须有其他部门或人员参与，与之衔接的部门或个人不必对前面已完成的工作做正确性检查
对审批控制表述错误的是（）。
A． 审批控制包括分级审批，分额度审批，逐项审批
B． 指支出事项发生之后，必须经过相应授权人的授权批准后才能开展的控制方式
C． 分级审批指下级单位发生该经济行为时需要上报上级单位审批的控制方式
D． 分额度审批指按照经济行为的发生额度，分别明确归属不同审批权限人审批的控制方式
下列对支出归档的控制表述错误的是（）。
A． 归档围应根据财政部、国家档案局发布的《会计档案管理办法》的规定确定
B． 单位会计核算专业材料的归档围具体包括财务报告、会计账簿、会计凭证、其他会计核算资料
C． 单位将形成的会计档案交付会计部门负责整理，保管半年之后，移交清册
D． 归档的会计核算材料必须字迹清楚、签字手续完备、书写材料符合耐久性要求
下列不属于行政事业单位支出管理流程的是（）。
A． 支出申请
B． 业务单位审批
C． 财务审批
D． 收入退付
行政事业单位支出基本控制中的审批控制不包括（）。
A． 统一审批
B． 逐项审批
C． 分额度审批
D． 分级审批
单位应当按照支出业务的类型，加强（）控制。
A． 支出审批
B． 支出审核
C． 支出的核算和归档
D． 支付
单据控制是指明确经济行为的部表单及报销单据的控制方式，包括（）。
A． 表单控制
B． 印章控制
C． 票据控制
D． 合同控制
在设计支出审批权限时需要明确的三种权限是（）。
A． 预算审批权
B． 预算执行审批权
C． 资金支付审批权
D． 印章使用权
支出事项管控模式主要包括（）。
A． 预算包干模式
B． 据实支付控制模式
C． 合同控制模式
D． 定额标准控制模式
合理设置支出业务岗位应该建立健全授权批准控制制度以及职务分离控制制度。
（）正确 错误
对支出审批的控制，审批人可以越权审批。
（）正确 错误
对支出审批的控制，如果单笔支出金额在二十万以上由分管财务领导审批。
（）正确 错误
对支出审批的控制，如果单笔金额在三万元以下，应按照支出事项性质，分别由办公室负责人、财务负责人审批。
（）正确 错误
27、下列不属于事业单位债务的是（）。
A． 借入款项
B． 应收账款
C． 应付票据
D． 预收账款
下列不属于事业单位债务存在单位类型的是（）。
A． 学校
B． 交通
C． 医院
D． 银行
下列不属于债务业务风险的是（）。
A． 未经充分论证
B． 未经集体决策
C． 超出还债能力
D． 对外举债
以下各项中，不属于导致医院负债规模庞大原因的是（）。
A． 购药负债
B． 医疗欠费
C． 物价上涨的情况下医疗服务价格未同步提高
D． 由政府负责还债
如果没有按照国家统一的会计制度将债务纳入单位会计核算，会（）。
A． 形成账外债务，导致财务风险
B． 形成账外债务，导致经营风险
C． 形成小金库，导致经营风险
D． 形成小金库，导致经济风险
现实情况中，政府债务的偿债责任绝大部分由（）承担。
A． 本届政府
B． 下届政府
C． 下级政府
D． 上级政府
由于举债产生的直接效应是给本届政府带来实实在在的政绩，因此地方政府可以任意短时期大规模举借债务。
（）正确 错误
为防止利益受损或者财务风险，事业单位应该加强债务管理和监控，做好还本付息的安排。
（）正确 错误
债务管理和监控不严，债务情况不明确，没有做好还本付息的安排，会导致利息受损或财务风险。
（）正确 错误
事业单位对债务业务的会计记录必须完整、准确，但不用明细到具体单位或个人。
（）正确 错误
28、根据国家规定，以下对可以举借债务的单位表述错误的是（）。
A． 应当建立健全债务部管理制度
B． 明确债务管理岗位的职责权限
C． 不得由一人办理债务业务的全过程
D． 可以由一人办理债务业务的全过程
以下不属于债务资金核算容的是（）。
A． 来源
B． 分类
C． 使用
D． 偿还
以下措施不属于提出债务方案环节的控制容的是（）。
A． 战略性评估
B． 经济性评估
C． 风险评估
D． 偿还性分析
以下各项对编制债务计划环节的控制措施表述错误的是（）。
A． 单位应根据宏观经济和金融市场形势编制
B． 分析不同债务方式的资金成本
C． 恰当选择债务期限和方式
D． 重大债务计划不必上报上级主管单位审批备案
下列不属于债务活动评价控制措施的是（）。
A． 加强债务偿还环节的监督管理
B． 保证利息计提和支付的准确性
C． 单位应做到总结问题和确定整改措施
D． 单位应监督各部门严格按照确定的项目计划使用资金
下列对债务方案提出环节的战略性评估表述正确的是（）。
A． 判断其是否与单位的宗旨和发展目标相一致
B． 判断筹资成本是否与单位的经济负担能力相适应
C． 判断债务项目面临哪些风险
D． 分析不同债务方式的资金成本
大额债务的举借和偿还属于重大经济事项，应当进行充分论证，并由单位领导班子集体研究决定。
（）正确 错误
债务业务岗位需要合理设置，不可以由一个人完成债务业务的全过程，可以由一个部门完成全过程。
（）正确 错误
完善债务控制，有利于防单位财务风险，保证其稳定运营并提高管理效率。
（）正确 错误
单位应根据还债资金来源，确定还款时间。
（）正确 错误
29、下列各项中，不属于行政事业单位采购控制的事项是（）。
A． 货物
B． 服务
C． 工程
D． 资产
与采购管理相关联的流程不包括（）。
A． 预算管理
B． 合同管理
C． 资金支付管理
D． 销售管理
政府采购分为政府集中采购和自行采购，其分类标准是（）。
A． 按采购的性质不同
B． 按采购形式和组织方式不同
C． 按采购的容不同
D． 按采购的对象不同
预选供应商的使用情况是（）。
A． 购置办公家具
B． 购置印刷服务
C． 物业管理
D． 购置办公软件
行政事业单位的单笔采购没有满足集中采购金额且不在集中采购目录中，但累计金额较高的采购业务应使用的采购方式是（）。
A． 自行采购
B． 集中采购
C． 招标采购
D． 对外采购
采购后的程序主要包括招标完成后合同签订和资金支付等环节，应重点关注的容不包括（）。
A． 合同容与投标文件是否一致
B． 投标文件与中标信息是否一致
C． 实际支付金额与投标文件信息是否一致
D． 实际支付金额与采购合同金额是否一致
采购管理与其他业务流程的衔接主要包括（）。
A． 采购钱的预算指标
B． 采购后的资金支出
C． 采购后的采购合同
D． 采购钱的合同指标
E． 采购前的采购指标
政府采购不仅是指具体的采购过程，而且是（）的总称。
A． 采购政策
B． 采购过程
C． 采购管理
D． 采购程序
E． 采购计划
采购控制的目标主要为了保证行政事业单位使用财政性资金（含财政拨款、行政事业性收费、政府性基金和财政专户管理等非税收入）购买货物、服务和工程的行为，或者使用非财政性资金（含事业收入和经营收入等纳税收入）在市场择优采购的过程中保证（）。
A． 采购业务合规合法
B． 采购环节科学合理
C． 采购人员知法守法
D． 采购结果公平公开
没有预算指标的采购申请单位应明确不予批准。
（）正确 错误
对服务类和货物类采购的控制，政府集中采购尤其有效。
（）正确 错误
自行采购需要行政事业单位使用自筹资金进行采购。
（）正确 错误
采购控制是为了保证行政单位使用财政性资金在市场择优采购过程中采购业务合规合法、采购环节科学合理、采购结果公平公开。
（）正确 错误
30、政府采购的部管理制度不包括（）。
A． 预算与计划管理
B． 采购过程管理
C． 采购方式管理
D． 验收管理
不属于政府采购业务必须设置的岗位是（）。
A． 业务决策机构
B． 业务实施机构
C． 业务评价机构
D． 业务监督机构
需要对采购计划进行审批的部门是（）。
A． 采购中心
B． 政府采购部门
C． 采购需求部门
D． 政府采购领导小组
下列不属于政府采购部管理制度必须明确的方面是（）。
A． 岗位人事任命
B． 岗位职责权限
C． 业务工作流程
D． 审核与审批
下列不属于采购编审环节的是（）。
A． 提出需求
B． 上级审批
C． 评审结果校验
D． 需求评价
采购合同的签订依据是（）。
A． 中标通知书
B． 投标书
C． 采购需求文件
D． 经审批的采购文件
采购相关单位中，业务部门主要负责的是（）。
A． 本单位采购预算编制的基础申报
B． 归口审核各单位上报的采购需求
C． 负责编制采购预算、计划，报财政部门批准后，下达各单位执行
D． 对采购业务进行审核和批准
下列不属于政府采购部管理制度的是（）。
A． 政府采购预算与计划管理
B． 定期盘点资产
C． 验收管理
D． 政府采购活动管理
单位应当建立健全包括（）等采购部管理制度。
A． 采购预算与计划管理
B． 采购活动管理
C． 验收与合同管理
D． 质疑投诉答复管理
E． 部监督检查
采购控制业务流程比较繁杂，风险点比较多，且需要一定的专业技术。
以下哪些属于需要单位重点关注的风险点（）。
A． 采购主体确定时要审查采购事项是否应该履行政府采购程序，是否有专门的部机构对采购支出事项进行审验，能否保证采购事项合法合规
B． 专家选取要关注专家抽取是否随机，评审专家库的人员构成是否科学有效，是否有舞弊行为发生
C． 采购需求文件提出需要关注采购需否公允，是否得到上级领导批准，是否经过专业评估机构的评估，是否保证需求文件合法合规
D． 采购方式确定要关注采购代理机构的选择与代理机构是否帮助采购需求部门确定对其舞弊有利的采购方式，是否有舞弊行为产生
E． 审核部门确定要关注其是否有影响招标结果的倾向，是否有舞弊行为产生
行政事业单位在执行政府采购业务的过程中，一般只涉及外部的相关环节与程序。
（）正确 错误
政府采购业务的工作流程是需求编审——采购执行——合同签订与备案——采购支付——组织验收。
（）正确 错误
国家法定的采购执行方式有单一来源、竞争性谈判、公开招标、询价、邀标。
（）正确 错误
对专业性强的采购需求价格，采购单位可以请专业的评估机构进行估算。
（）正确 错误
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