中小企业财务管理创新研究终稿 2.docx
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中小企业财务管理创新研究终稿2
本科毕业论文（设计）
题目：
中小企业财务管理创新研究
学院：
旅游与经济管理学院
专业：
会计学
班级：
10级会计4班
学号：
10270187
姓名：
胡燕
指导教师：
罗洁（副教授）
完成日期：
2014年03月
中小企业财务管理创新研究
胡燕
旅游与经济管理学院会计4班10270187
[摘要]不断发展壮大的中小企业，已经成为新兴市场经济中不可或缺的一部分，更是服务于广大人民群众生活的方方面面。
然而在知识经济时代，中小企业的财务管理弊端却日益突显，迫切需要创新中小企业的财务管理。
本文简述了中小企业财务管理问题，探讨了财务管理创新性的几点意见。
[关键词]中小企业财务管理弊端创新性
1中小企业的财务管理弊端
1.1融资渠道困难
由于我国的中小企业资产少、底子薄、资产负债率高、抗风险能力弱等诸多原因，融资一直以来都是中小企业面临的最大难题。
通过债券、股票的手段融资非常困难。
多年来，我国政府的各项优惠政策体系倾向于公有制企业，中小企业难以享受国家在土地分配、贷款融资、税收减免等多方面的优惠。
在国际金融危机爆发以后，银行对于在企业信贷方面的要求日益增高，实力微弱、信用等级低的中小企业难以得到银行贷款。
由于融资的困难引发了一系列的投资、成本、收入、负债等财务问题。
图片来源：
XX图库.图片网
图1-1中小企业融资渠道分析图（%）
1.1.1企业自身原因
融资困难是由中小企业特点所决定的，中小企业自身的经营规模偏小，小盘的股票发行不能全面解决中小企业融资难的难题，目前中小企业很多通过吸引直接投资和留存收益，其余就是向金融机构贷款进行融资。
中小企业能够在银行等金融机构方面所获得的资金数额比较有限而且种类单一。
由于中小企业的市场份额少，资金有限，财务管理制度不够完善，信用低，很多银行机构不愿意对其贷款。
据有关人士统计：
超过一般的中小企业财务管理制度缺失或基础薄弱，公司内部的财务控制力度小，不少中小企业没有完善会计相关制度，使企业融资更加困难。
1.1.2外部环境原因
特别在金融危机过后，中小企业贷款难一直是困扰世界各个政府的一个问题。
部分经济活动发达的国家逐步建立了一整套包括信用、担保机构在内的扶持体系。
这些都提供了良好的融资服务给中小企业，有效地促进了中小企业的良好发展。
在20年代早期国家政府才认识到中小企业的发展对经济活动的重要影响，逐步借鉴国外发达国家的融资经验。
在21世纪初期逐步推行信用担保体系、投资体系、中小企业上市板快等融资平台。
中小企业融资难的原因有很多，造成中小企业从金融机构贷款融资难的根本原因在于金融贷款信用问题。
履行还款的意愿即为诚实守信，在实际中的大多数企业大都具有诚信的品质。
然而，实际的还款行动还是与还款意愿差距甚远。
我国中小企业中低端加工及其服务行业占绝大多数，竞争力薄弱，大多数的中小企业基础弱，位于产业链的底层。
受到国家相关产业结构调整的影响大，后果严重。
此外，由于中小企业对与外部环境和其他企业的依赖性强，几乎每次经济不景气时，受到冲击最明显的就是中小企业。
在几次的世界性经济危机中，许多大企业也受到不同程度的影响，但是中小企业受到的冲击依然是毁灭性的，约有7至8成的中小企业遇到困境无法摆脱甚至破产。
我国的中小企业的破产率也较高，北京大学在2003年对国内某地区的中小企业状况进行统计分析表明：
其中连续经营3年以上的企业不超过企业总数的两成。
现在，我国经济已不再是改革开放初期的短缺空白状态，创业的成本、人力，市场竞争力度都大为增长，中小企业失败率逐年提高。
因此，受到以上种种原因影响，中小企业还款能力还是欠缺。
此外，我国还没有建立完整的中小企业发展扶持体系。
目前的各项经济政策，主要还是根据所有制类型、公司大小和特征而制定。
所以，绝大大多数的社会资源都给予了国有大型企业。
最近几年来，针对中小企业贷款难和担保难的困境，国家颁布了一些扶持的政策，向中小企业倾斜信贷，但是效果依然不尽人意。
1.2财务管理能力偏弱
我国目前中小企业的财务管理存在的问题，有的企业还没有足够重视财务管理的核心价值，没能够实现企业财务管理的巨大效应。
还有，受到宏观调控和外部环境变化的影响，财务管理工作也受到了一定程度的影响。
比如国家对环境保护，资源节约，房价调控等等方面的政策。
1.2.1财管意识落后，思想陈腐
据统计，我国大部分年均营业额在500万元上下的中小企业，大约只有两成的中小企业长期聘用会计专业人员。
兼职会计比列高，简单粗放的记账管理方式不利于企业的发展。
这种情况与财管意识落后，思想陈腐息息相关。
在中小企业中，大多数管理模式还是经营和管理同属一人。
大多数的企业财务管理人员大多是经营者的家族人员，并且许多欠缺财会方面专业知识和学历技能，不能较好胜任财务管理工作。
专业知识的缺乏带来管理思想的落后，监控财务的力度不强等等问题。
1.2.2财务管理的制度不完整
简单，粗放式的管理制度是目前许多企业的现状，这种无规律和无约束力的财务管理，势必导致各种管理上的漏洞和混乱。
将不利于企业财务管理水平的提高以及企业的长远发展。
很多中小企业在财务管理上忽视财经法规的威严，管理疏忽大意，偷税漏税问题时有发生。
岗位管理制度的不健全，考核制度的不规范，监督机制的不明朗都是制度不完整的体现。
1.3缺乏必要的财务管理人才
很多企业只设置了单纯的会计机构，没有专业财务机构。
大部分会计人员缺乏系统化、专业化的专业知识教育。
工作技能优异的财务管理人才能够带来企业井井有条的财务管理，财务人员与有些中小企业烦乱的财务管理工作直接相关。
中小企业财务管理岗位普遍工作压力较大，工资待遇普遍较低，导致工作的积极程度不够。
图片来源：
全刊杂志赏析网
图1-2中小企业会计人员专业水平分析
1.4财务管理的信息化落后
1.4.1信息化建设当前情况
大多数企业局限于传统核实计算体系，较少使用专业的财务管理软件和建立内部的局域网络体系。
不能处理和分析各项事务信息，从而做出正确的预测和决定。
1.4.2信息化建设落后原因
第一，中小企业的资源少，管理经营人不能使用科学的决策分析工具。
第二，信息化建设不受重视，很多经营者为节约成本和开支，不愿意出资建立信息化系统。
第三，中小企业关心是生存问题，重视近期现金流动从而忽视中长期资金流动问题。
第四，流动资金的分析和控制主要依赖于生产活动是其特点。
流动资产管理混乱已成为中小企业普遍存在的问题。
2国家及地方在中小企业财务管理方面的创新
2.1国家方面的政策创新
从国家的层面来看，必须要提出有利于中小企业的政策，瓦解传统制度，拓展中小企业融资新的途径。
建议国家设立专门的政策性金融机构为中小企业服务，为中小企业开发更为广阔的融资来源渠道。
与商业性的金融机构相比较，这一部分资金投向国家产业政策支持的方面,因而更具有政策性的扶植作用。
此外，资金的投放还会产生示范和鼓舞作用,吸引其他金融机构融资给中小企业。
为解决中小企业上市的融资困难，设立针对小企业的创业板块。
这种措施能够帮助中小企业积极发展，综合考虑创业板的长处和短处，应该充分增强创业板的引导作用，积极开拓中小企业直接或者间接引资的渠道。
国家和地方政府必须拟定长远的规划和目标，提供更多更完善的资金支持，引导中小企业全面健康发展。
2.2地方层面的政策创新
规模偏小，生产方式粗放单一的中小企业与公有制企业相差甚远。
在发展过程中最大的弱势在于他们各自为营，较少的合作关系，容易导致资金链的断裂等问题。
可以通过产业集群的方式，将各个独立的中小企业有机地联系起来，对外来看像一个整体性的大型企业。
而且具有一定的组织能力、竞争能力和集体谈判的能力，这对于加强中小企业的凝聚力有着十分重要的意义。
另外，集群化的产业能够通过集体的力量帮助各个成员企业解决资金、技术和市场等等问题。
地方政府应该为帮助中小企业的长远发展创造优异的市场环境。
一是放宽和规范中小企业的市场准入条件，改善创业的外部环境，鼓励中小企业进入金融服务、公用事业、基础设施等相关领域，还可以鼓励部分资金投资进入一些国家重点产业。
二是完善立法和知识产权保护，加大对技术创新，人才开发的支持，提升中小企业创新积极性。
三是建立健全对企业的各项服务，设立企业经营监测系统，及时发布企业发展的各项政策、规划、投资和市场需求等方方面面的信息，引领企业持续健康和谐发展。
3企业内部财务管理方面的创新
3.1财务管理观念创新
创新财务管理观念是解决财务管理问题的出发点。
在当前新兴的财务环境情况下，企业必须要全方位地转变财务管理思想，创新财务管理的理论。
中小企业应该树立以下创新的观念：
3.1.1提出以人为本的观念
重视员工的个人发展和管理，是现代管理的一种趋势。
企业的各项经营活动都是由人员来发起、操作和管理的，其效果如何主要取决于人的知识和能力。
因此，企业要树立设身处地考虑员工的思想，要帮助员工，培养员工。
建立责任和权利相结合的新运行机制，强化对员工的鼓舞和约束力，充分地调动员工科学理财管理的积极性、主动性和创新性。
3.1.2资本理财多样化
进入21世纪以来，资本市场的相继开放，市场准入门槛相应的降低，大批外资和外企纷纷进入中国市场。
中小企业应紧紧抓住历史机遇，积极参与外资合作，提升管理服务水平，发展多样化的投资平台。
3.1.3强化理财风险
风险隐身于市场经济活动中，财务管理过程中要树立风险观意识，要善于预测环境中的不确定因素，提前采取各种防范措施，让风险降低到最低程度，从而提高抵御风险的能力。
风险的防范主要有两个途径：
一种是制定详细可行的财务计划，通过计划减少不确定因素，使企业能够应对各种变化，减少不确定风险带来的影响；第二种是建立风险预测系统，有预见地、系统地识别可能的风险类型，得到防患于未然的效果。
3.2创新企业自身财务管理制度
3.2.1增加资金的利用效率
现代企业应该加强资金的管理，必须详细准确地落实到企业的每一个职能部门。
建立起严格的现金管理规章，特别注意加强对存款和应收帐款的管理。
加强存货管理，减少存货量，减少资金停滞情况，以科学有效的办法来保证库存资金的最佳量。
加强外欠资金的回收效率，减少坏账，确保有充实的流动资金保障。
3.2.2灵活管理应收账款和存货
及时处理存货，确保存货和资金的最优组合。
应该经常评定调查赊销客户的信用情况，建立信用等级评定机制，定期地校核应收账款数额。
对于信用度连续差评的客户要及时安排有关人员与企业管理层会谈交流。
如有必要，应根据财务相关法规借助司法程序回收应收账款资金。
3.3主动努力提升自身融资条件
良好的信用关系是企业生存之道，是企业正常丛事正常经营活动的基本保证。
规范信用行为、提升信用等级、建立和完善的中小企业的信用体系，可以减少中小企业信贷融资中的缺口，也可以降低金融机构的贷款风险，改善中小企业的生存环境。
解决贷款困难的问题，除了政府政策外，中小企业应努力提高企业的信用等级，勇于创新，开发竞争力的新产品，不断提升企业形象和能力。
中小企业要经常与金融机构加强联系，保持良好的合作关系，使其看到企业的长远发展，愿意为企业的发展提供资金支持。
3.4提高财务人员的素质和业务水平
3.4.1加强业务培训
对财务管理人员和财会人员定期或不定期的进行专业知识培训，可以外聘经验丰富的资深会计人才来企业做培训，也可以加强与高校，会计事务所等科研机构的联系，派优秀人才进修提升。
进修回来之后再对本企业的会计人员进行技能培训和综合素质的提升。
3.4.2提高财务法律意识
增强员工的会计财务法律意识，认识到不仅要根据《会计法》、国家会计制度和单位内部规章制度严把财会业务关，有效避免违背会计法的行为发生，而且应当通过建立会计账本，核算账本等等财务相关凭证切实做到账目的每一项清楚明晰。
3.5补充健全财务体系
在目前市场经济活动中，必须认识把财务管理做为管理体系的核心。
企业经营环境变化莫测，经营风险逐渐加大，要提升企业的利润，就必须要增加销售成本、降低生产成本。
要以财务管理为中心，企业管理者就必须转变思想观念，把思想落实到企业管理中的每个人、每个过程和每个环节。
提升会计和统计信息相结合的会计电算化能力，把企业生产经营情况及时与财务情况进行深入的分析，发现经营管理中漏洞，提出改良办法，提高企业经济效益，提升财务管理的水平。
除了做好资金管理和财务管理，还应该做好其他方面的管理工作。
目的在于防范风险、提高效率，改善财务管理环境，加强财务信息化建设。
3.6减少资金管理风险
3.6.1找准市场定位
以充分挖掘自身潜力为主，努力给自己准确定位市场。
在投资环境不明朗的情况下，切忌盲目投资，努力减少企业资产的风险。
3.6.2多元化投资
搞多元化的经营模式，是企业在资本积累到了一定程度时候的普遍做法。
这样能够避免在一个行业不景气时导致公司陷入困境。
多元化的投资能够分散投资风险，不同行业见相互接济，相互影响进步。
企业在资金、技术、管理等方面具备一定的实力之后，可以设立类似于集团公司的新团体，既能够分散资金降低风险，又能够把各项事业有机统一起来，便于财务管理。
4总结
中小企业面临的诸多财务问题，已经成为制约企业长远发展的障碍。
处于全面建设创新性的社会的时期，各项创新包括财务创新都与企业生死攸关直接联系。
因此，及时转变财务观念、努力提高财务水平、建立高效独立的财务系统、培养高素质的财会人员，必将成为我国中小企业在新的国际形势，经济形势下的必然选择。
如何创新中小企业的财务管理，如何解决财务管理中的诸多问题，需要一代代财务人员不断地努力。
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Smallandmedium-sizedenterprisefinancialmanagementinnovationresearch
huyan
InstituteoftourismandeconomicmanagementAccountingclass410270187
[Abstract]Growingsmallandmedium-sizedenterprises,hasbecomeanintegralpartoftheemergingmarketeconomy,butalsoservesthemassesofthepeopleallaspectsofourlivesIntheeraofknowledgeeconomy,however,ithasbecomeahighlight,smallandmedium-sizedenterprisefinancialmanagementmalpracticeisanurgentneedtoinnovationofsmallandmedium-sizedenterprisefinancialmanagementThispaperbrieflydescribesthesmallandmedium-sizedenterprisefinancialmanagementproblems,discussestheseveralopinionsofthefinancialmanagementinnovation
[Keyword]Smallandmedium-sizedenterprisemalpracticefinancialmanagementinnovation
沁园春·雪
北国风光，千里冰封，万里雪飘。
望长城内外， 惟余莽莽； 大河上下， 顿失滔滔。
山舞银蛇，原驰蜡象，欲与天公试比高。
须晴日，看红装素裹， 分外妖娆。
江山如此多娇，引无数英雄竞折腰。
惜秦皇汉武， 略输文采； 唐宗宋祖， 稍逊风骚。
一代天骄， 成吉思汗， 只识弯弓射大雕。
俱往矣， 数风流人物，还看今朝。
出师表
两汉：
诸葛亮
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诚宜开张圣听，以光先帝遗德，恢弘志士之气，不宜妄自菲薄，引喻失义，以塞忠谏之路也。
宫中府中，俱为一体；陟罚臧否，不宜异同。
若有作奸犯科及为忠善者，宜付有司论其刑赏，以昭陛下平明之理；不宜偏私，使内外异法也。
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愚以为宫中之事，事无大小，悉以咨之，然后施行，必能裨补阙漏，有所广益。
将军向宠，性行淑均，晓畅军事，试用于昔日，先帝称之曰“能”，是以众议举宠为督：
愚以为营中之事，悉以咨之，必能使行阵和睦，优劣得所。
亲贤臣，远小人，此先汉所以兴隆也；亲小人，远贤臣，此后汉所以倾颓也。
先帝在时，每与臣论此事，未尝不叹息痛恨于桓、灵也。
侍中、尚书、长史、参军，此悉贞良死节之臣，愿陛下亲之、信之，则汉室之隆，可计日而待也
。
臣本布衣，躬耕于南阳，苟全性命于乱世，不求闻达于诸侯。
先帝不以臣卑鄙，猥自枉屈，三顾臣于草庐之中，咨臣以当世之事，由是感激，遂许先帝以驱驰。
后值倾覆，受任于败军之际，奉命于危难之间，尔来二十有一年矣。
先帝知臣谨慎，故临崩寄臣以大事也。
受命以来，夙夜忧叹，恐托付不效，以伤先帝之明；故五月渡泸，深入不毛。
今南方已定，兵甲已足，当奖率三军，北定中原，庶竭驽钝，攘除奸凶，兴复汉室，还于旧都。
此臣所以报先帝而忠陛下之职分也。
至于斟酌损益，进尽忠言，则攸之、祎、允之任也。
愿陛下托臣以讨贼兴复之效，不效，则治臣之罪，以告先帝之灵。
若无兴德之言，则责攸之、祎、允等之慢，以彰其咎；陛下亦宜自谋，以咨诹善道，察纳雅言，深追先帝遗诏。
臣不胜受恩感激。
今当远离，临表涕零，不知所言。
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