初级经济法基础考点试题应纳税额的计算税收优惠征收管理含答案Word下载.docx

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　　D.特权使用费所得属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次

　　4.根据个人所得税法律制度的规定，下列关于个人所得税应纳税额的表述中错误的是（　）。

　　A.居民个人从境内和境外取得综合所得，应当分别合并计算应纳税额

　　B.个人独资企业在境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利

　　C.居民个人从中国境外取得的所得，可以从其应纳税额中抵免已在境外缴纳的税款

　　D.居民个人在境外已纳税额超过抵免限额的允许在以后5个纳税年度内补扣

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　　5.2018年12月，钱某获得A上市公司派发的现金股利10000元。

该股票为2018年9月份购入。

适用税率20%。

钱某获得的股利应缴纳个人所得税的下列计算中正确的是（　）。

　　A.10000×

50%×

20%=1000（元）

　　B.10000×

20%=2000（元）

　　C.0

　　D.10000×

20%÷

2=500（元）

　　6.根据个人所得税法律制度的规定，下列关于财产租赁所得的表述，说法正确的是（　）。

　　A.财产租赁所得的个人所得税的纳税义务人为承租方

　　B.财产租赁所得，以每次收入为一次

　　C.个人取得的财产转租收入，由于转租人不是产权所有者，转租人取得的该项转租收入，不缴纳个人所得税

　　D.财产租赁所得，每次收入不足4000元的，减除费用为800元，4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额

　　7.下列关于财产租赁所得应纳税额计算的相关说法中，不正确的是（　）。

　　A.个人出租房屋的个人所得税应税收入不含增值税

　　B.计算房屋出租所得可扣除的税费中不包括本次出租缴纳的增值税

　　C.个人转租房屋的，其向房屋出租方支付的租金，在计算转租所得时予以扣除

　　D.个人转租房屋的，其向房屋出租方支付的增值税额，在计算转租所得时不得扣除

　　8.根据个人所得税法律制度的规定，下列不属于个人所得税免税项目的是（　）。

　　A.个人办理代扣代缴手续，按规定取得的扣缴手续费

　　B.军人的转业费、复员费

　　C.被拆迁人取得的拆迁补偿款

　　D.获得县级体育比赛一等奖奖金

　　9.郑某2018年3月购买福利彩票获得奖金9000元，领奖时发生交通费50元、食宿费20元（均由郑某承担）。

已知偶然所得适用的个人所得税税率为20%。

郑某中奖收入应缴纳的个人所得税税额是（　）元。

　　A.0

　　B.9000×

20%=1800

　　C.（9000-50）×

20%=1790

　　D.（9000-50-20）×

20%=1786

　　10.根据个人所得税法律制度的规定，我国个人所得税的征收方式主要是（　）。

　　A.代扣代缴

　　B.委托代征

　　C.自行纳税申报

　　D.代扣代缴和自行纳税申报

　　11.居民个人取得综合所得，需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的一定期间内办理汇算清缴。

该期间为（　）。

　　A.次年1月1日至3月31日

　　B.次年1月1日至6月30日

　　C.次年3月1日至6月30日

　　D.次年3月1日至5月31日

　　二.多项选择题

　　12.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应计算缴纳个人所得税的有（　）。

　　A.职工个人以股份形式取得的不拥有所有权的企业量化资产

　　B.职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产

　　C.职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，转让时所获得的收入

　　D.职工个人以股份形式取得的以量化资产参与企业分配而获得的股息

　　13.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，免予缴纳个人所得税的有（　）。

　　A.保险赔款

　　B.劳动分红

　　C.国家发行的金融债券利息

　　D.军人转业费

　　14.根据现行个人所得税法律制度的规定，下列各项中，免征或者暂免征收个人所得税的有（　）。

　　A.个人为他人提供担保取得的所得

　　B.个人取得的保险赔款

　　D.外籍个人以现金形式取得的住房补贴和伙食补贴

　　15.居民纳税人发生的下列情形中，应当按照规定向主管税务机关办理个人所得税自行纳税申报的有（　）。

　　A.王某从英国取得所得

　　B.林某月工资2万元，发表文章取得稿酬1万元，专项扣除2万元

　　C.李某从境内两家公司取得工资，年收入额减去专项扣除的余额为8万元

　　D.张某取得财产租赁所得2万元，扣缴义务人未扣缴税款

　　三.判断题

　　16.个体工商户代其从业人员或其他人负担的税款，不得税前扣除。

（　）

　　17.两个或者两个以上的个人共同取得同一项目收入的，应视同一人取得收入，减除一定费用计算应纳税额。

　　18.李某在一次有奖购物抽奖中，购买了价值3000元电视机抽中特别奖金1000元。

李某应缴纳个人所得税税额为200元。

　　19.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入，按“劳务报酬所得”项目征税。

　　20.居民个人取得综合所得，按月计算个人所得税;

有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款。

　　四.不定项选择题

　　21.某研究所高级工程师张某2019年的收入情况如下：

（1）每月工资收入为7300元;

（2）向某家公司转让专有技术一项，获得特许权使用费6000元;

　　（3）为某企业进行产品设计，取得报酬50000元;

　　（4）因汽车失窃，获得保险公司赔偿80000元。

已知：

当地规定的社会保险和住房公积金个人缴存比例为：

基本养老保险8%，基本医疗保险2%，失业保险0.5%，住房公积金12%。

张某缴纳社会保险费核定的缴费工资基数为6000元。

张某为独生子女，其父母均已年过60岁;

女儿就读于高中三年级，儿子就读于小学4年级。

　　要求：

根据上述资料，分析回答下列小题。

（1）计算综合所得时，允许减除的专项附加扣除是（　）元。

　　A.12000+24000=36000（元）

　　B.12000×

2+24000=48000（元）

　　C.12000+24000×

2=60000（元）

　　D.12000×

2+24000×

2=72000（元）

　　1.【正确答案】D

　　【答案解析】外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费，暂免征收个人所得税。

非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用5000后的余额为应纳税所得额。

　　【该题针对“综合所得应纳税额的计算”知识点进行考核】

　　2.【正确答案】D

　　【答案解析】个体工商户每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费用不超过当年销售（营业）收入15%的部分，可据实扣除;

超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

该个体工商户2018年广告费和业务宣传费用的扣除限额=600×

15%=90（万元）;

实际支出100万元;

则在计算2018年的应纳税所得额时允许扣除的广告费和业务宣传费为90万元。

　　【该题针对“经营所得应纳税额的计算”知识点进行考核】

　　3.【正确答案】A

　　【答案解析】本题考核“个人所得税每次收入的确定”的知识点。

偶然所得，以每次收入为一次。

　　【该题针对“其他费用扣除规定、每次收入的确定”知识点进行考核】

　　4.【正确答案】B

　　【答案解析】个人独资企业、合伙企业及个人从事其他生产、经营活动在境外营业机构的亏损，不得抵减境内营业机构的盈利。

　　【该题针对“应纳税额计算的其他规定”知识点进行考核】

　　5.【正确答案】A

　　【答案解析】个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以内（含）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额;

持股期限在1个月以上至1年（含）的，暂减按50%计入应纳税所得额。

应纳个人所得税=10000×

20%=1000（元）。

　　【该题针对“利息股息红利所得、偶然所得应纳税额的计算”知识点进行考核】

　　6.【正确答案】D

　　【答案解析】选项A，财产租赁所得的个人所得税的纳税义务人应该是出租方，而不是承租方;

选项B，财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次;

选项C，个人取得的财产转租收入，属于“财产租赁所得”的征税范围，由财产转租人缴纳个人所得税。

　　【该题针对“财产租赁、财产转让所得应纳税额的计算”知识点进行考核】

　　7.【正确答案】D

　　【答案解析】个人转租房屋的，其向房屋出租方支付的租金及增值税额，在计算转租所得时予以扣除。

　　8.【正确答案】D

　　【答案解析】省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，免征个人所得税。

　　【该题针对“个人所得税税收优惠—免税、减税项目”知识点进行考核】

　　9.【正确答案】A

　　【答案解析】个人购买福利彩票，一次中奖收入在1万元以下的暂免征收个人所得税，超过1万元的，全额征收个人所得税。

　　【该题针对“个人所得税税收优惠—暂免征税项目”知识点进行考核】

　　10.【正确答案】D

　　【答案解析】我国个人所得税的征收方式主要有两种：

一是代扣代缴;

二是自行纳税申报。

　　【该题针对“个人所得税纳税申报”知识点进行考核】

　　11.【正确答案】C

　　【答案解析】居民个人取得综合所得，需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内办理汇算清缴。

　　【该题针对“个人所得税纳税期限”知识点进行考核】

　　12.【正确答案】CD

　　【答案解析】不能忽视转让量化资产、以量化资产参与企业分配获得股息收益这些重要计税条件。

形式上取得企业量化资产——不征个人所得税;

实质上取得企业量化资产——缓征个人所得税;

转让量化资产——按“财产转让所得”项目计征个人所得税;

分红——按“利息、股息、红利”项目征收个人所得税。

　　【名词解释】企业量化资产，是指如果原所在的企业原来是集体所有制，后来进行股份制改造，作为企业的一员，自然会得到一些企业的股份，然而这些股份不能以现金的方式发给企业员工，而是把企业的所得资产，如地皮、厂房、设备等，划分成股，然后分配给每名职工的资产。

　　【该题针对“应纳税额计算的特殊规定”知识点进行考核】

　　13.【正确答案】ACD

　　【答案解析】保险赔款、国家发行的金融债券利息、退休工资和军人转业费、复员费属于个人所得税免征的范围。

公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红，按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。

　　14.【正确答案】BC

　　【答案解析】个人为单位或他人提供担保取得的所得按“其他所得”征收个人所得税。

外籍个人以非现金形式或者实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费暂免征收个人所得税。

　　15.【正确答案】ABCD

　　【答案解析】选项A，取得境外所得应当依法办理纳税申报;

选项BC，取得综合所得需要办理汇算清缴，应当依法办理申报纳税;

选项D，取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款的，应当依法办理申报纳税。

　　16.【正确答案】Y

　　【答案解析】

　　17.【正确答案】N

　　【答案解析】两个或者两个以上的个人共同取得同一项目收入的，应当对每个人取得的收入分别按照规定减除费用后计算纳税。

　　18.【正确答案】Y

　　【答案解析】根据规定，利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入额为应纳税所得额，不得扣除任何费用。

计算过程：

应缴纳的个人所得税=1000×

20%=200（元）。

　　19.【正确答案】N

　　【答案解析】出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入，按“工资、薪金所得”项目征税。

　　20.【正确答案】N

　　【答案解析】居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税;

　　21.

（1）

【正确答案】B

　　【答案解析】子女教育专项附加扣除按照每个子女每年12000元的标准定额扣除。

纳税人赡养60岁以上父母，且纳税人为独生子女的，按照每年24000元的标准定额扣除，赡养2个以上老人的，不按老人人数加倍扣除。