财务资金预算管理制度规范标准.docx

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财务资金预算管理制度规范标准

A财务管理制度基础

B资金预算管理制度

C资金运用管理制度

D其它财务事务管理

A财务管理制度基础P309财务部门岗位职责

文件编号：

CA01版本号：

1：

00生效日期：

共页第1页

1.总则

1．1制定目的

将公司财务部门职责分工予以明确立化，力求权责分明，高效协调。

1．2适用围

凡录属本公司财务部门人员之工作岗位，均依照本规的体制管理。

1．3权责单位

（1）财务经理负责本规制定，修改，废止及起草工作。

（2）总经理负责本规制定，修改，废止之核准。

2．岗位职责

2．1财务部门职责

（1）负责公司日常财务核算，参与公司的经营管理。

（2）根据公司资金运作情况，合理调配资金，确保公司资金正常运转。

（3）搜集公司经营活动情况、资金动态、营业收入和费用开支的资料并进行分析，提出建议。

（4）严格财务管理，加强财务监督，督促财务人员严格尊守各项财务制度和财经纪律。

（5）做好原物料进出之帐务及成本处理；外协加工原料之帐务处理及成本计较算；各产品进出之帐务成本计算及损益决算；协助成本预估作业及差异分析。

（6）做好有关的收入单据之审核及帐务处理；各项费用支付审核及帐务处理；应收帐款，应付帐款帐务处理；总分类帐、日记帐等帐薄处理；财务报表的编制。

（7）加强企业所有税金的核算及申报、税务事务的处理、资金预算、财务盘点。

（8）完成公司主管交办的其他工作。

2．2财务主管

（1）组织拟定公司年度销售、生产计划预算，资金及费用预算。

（2）参与公司年度经营会议，讨论、分解部门预算及责任目标。

（3）参与各部门预算的汇总、责任目标的编制。

将每月实绩与预算目标进行比较分析。

（4）拟定公司的年底利润分配方案、资金的支配方案等。

（5）分析每年费用支出状况。

（6）建立、实施、检查和完善财务管理和核算制度。

（7）完善财务管理的各项定额指标（产品的生产成本、销售成本、流动资金的周转天数，销售量等）。

（8）成本分析及控制，成本费用支出的审批。

（9）编制并签署公司每月、每季、年度财务报告几其他有关报表，抱送总经理，作为决策之参考。

（10）分析各责任中心每月损益报告、绩效报告。

（11）个人借支管理审批。

2．3出纳职责

（2）现金、票据及银行存款的保管及日记帐记录事项。

（3）支票、本票、汇票的签发及空白支票、本票、汇票的保管事项。

（4）财务费用、利息、租金的计算与收付事项。

（5）个人所得税代缴申报事项。

（6）其他与现金出纳有关的事项。

2．4财务会计工作责任

（1）资金预算的执行及控制事项。

（2）资金的筹措支配及调度事项。

（3）各项对外借款事项的洽办及清偿。

（4）资金来源运用表的编制事项。

（5）各种有价证券，所有权状的保管与记录事项。

（6）其他与财务调度有关的事项。

（7）折旧费用的计算事项。

（8）往来帐﹑应收。

应付，暂收中转事项。

（9）员工薪资计算及个人所得税扣缴。

2．5记帐会计工作责任

（1）各项会计凭证的审核、编号、装订及保管事项。

（2）各种明细分类帐的登载及保管事项。

（3）结帐后有关帐务饿调整事项。

（4）业务部收支帐款的审核事项。

（5）盈利所得预估暂缴及结算申报自缴税款事项。

（6）年度决算及盈余拨补分配事项。

（7）财务结构的分析及会计报告的编制事项。

（8）转投资事业对象的选定及其其财务结构，获利能力的分析事项。

（9）其他与财务处理有关之事项。

2．6税务会计工作职责

（1）办理公司有关税金的计算、缴纳、查对等事项。

（2）办理外销销成品、进去口原料、辅助材料的关税申办与退税，增值税申办及退税事项。

（3）办理公司税务登记、公司变更登记等有关事项。

（4）编制税务报表，产销月报表，产销量值季报表及有关的统计事项。

（5）其他与税务有关的事项。

2．7材料会计

（1）各项材料、在制品等进出库单据收集、整理归挡。

（2）分品种分规格建立明细分类帐。

（3）不定期抽检物料帐物。

（4）每月组织物料盘点，并进行结果确认。

（5）监督仓库。

2．8成本会计工作职责

（1）工厂成本转帐的编制事项。

（2）工厂成本的审核事项。

（3）制造费用的分配核算事项。

（4）工时及工资产量报表的审核记录事项。

（5）成品出入库的记录及统计事项。

（6）外协加工的帐务处理及统计事项。

（7）结帐时有关成本科目的调整事项。

（8）各种成本表的编制事项。

（9）工厂间各项成本的分析比较及控制事项。

（10）工厂机器设备的编号、整理、登帐及配置图的编制保管事项。

2．9预算会计工作职责

（1）资金预算的编制事项。

（2）生产预算的编制及执行事项。

（3）成本费用预算的编制及执行事项。

（4）支出预算的编制及执行事项。

（5）其他与预算有关的事项。

2．10稽核会计工作职责

（1）财务稽核：

A）各项收入支出帐项的审核事项。

B）各项摊提折旧的审核事项。

C）应收应付、预收预付帐项的审核事项。

D）原材料、成品、在制品、存货估价的审核事项。

E）各厂厂务费用分摊方法的审核事项。

F）有关本公司所属各厂、各营业所、各门市部、各厂仓库的帐务查核事项。

（2）业务稽核

A）各厂业务计划进度的审核事项。

B）各厂工作的进行是否依照规定的事项。

C）各项会议决定办理的追踪事项。

D）其他与业务稽核有关的事项。

（3）财务稽核

A）有关财产的购置或处理的审核事项。

B）有关原材料采购招标比价的监督及价格审核事项。

C）有关对外签订财物契约的审核事项。

D）有关本公司及所属分支机构现金、票据、有价证券、应收帐款、银行往来的抽查事项。

E）有关财产及原物料成品库存的抽查事项。

F）其他与财务稽核有关的事项。

A财务管理制度基础P314财务事务处理准则

文件编号：

CA02版本号：

1：

00生效日期：

共6项第1页

1．总则

1．1．制定目的

为加强本公司财务管理，促进资金运作之效益，特制定本准则。

1．2．适用围

凡本公司财务事务之处理，均依照本准则所规的体制管理。

1．3．权责单位

（1）财务部负责本准则制定，修改，废止之起草工作。

（2）总经理负责本准则制定，修改，废止之核准。

2．财务预算作业规定

2．1．资金收支预算

2．1．1编制时间

权责单位应依据资金实际收支情况，于每月25日前逐月编制次三个月资金收支预算。

2．1．2检讨调整

《资金收支预算表》应依据实际执行情况，由权责单位每三个月检讨调整一次，以符合实际需要。

2．1．3审核作业

《年度资金收支预算表》之编制与调整，权责单位均应呈公司最高主管审核。

2．2营业预算

2．2．1编制时间

权责单位应依据公司所拟定之经营目标，于每年底编订次年度之《年度营业计划表》。

2．2．2预算容

《年度营业计划表》应依下列容编订：

（1）营业收入。

（2）营业成本。

（3）销售费用。

（4）管理费用。

（5）开发费用。

（6）营业外收支。

2．2．3审核作业

《年度营业计划表》之编订，权责单位均应附资金运用及来源计划，呈公司最高主管审核。

3．资金运用规定

3．1固定资产支出

3．1．1支出项目

凡本公司年度计划之下列项目，均属固定资产支出：

（1）固定资产之购置。

（2）厂房之改建扩建装修。

（3）固定资产较大之修缮。

（4）在规定金额以上之资本性支出。

3．1．2资金来源

固定资产之资金，得以下列来源支付：

（1）资本公积。

（2）计划增资之未分配盈余或股东增资。

（3）长期借款。

3．2营运周转金

3．2．1支出项目

凡因生产经营所需之原材料采购、制造费用、销售费用、管理费用等均属之。

3．2．2资金来源

营运周转所需之资金，得以下列来源支付：

（1）营业收入。

（2）定额之营运周转金。

（3）短期借款。

3．3．资金调度

（1）权责单位如将年度计划之固定资产购置资金，或其他筹集之长期投资资金，移作短期资金调度时，应先拟定偿还资金来源计划，呈公司最高主管核准后，方可动用。

（2）短期资金不得移作计划性固定资产之购置，或作其他长期资金之运用。

4．财务管理规定

4．1．现金管理

（1）公司在下列围使用现金：

A）员工工资津贴。

B）个人劳务报酬。

C）出差员工必须携带的差旅费。

D）结算起点以下的零星开支。

结算起点原则上为1000元，若需调整，由总经理决定。

E）总经理批准的其他开支。

（2）以日常3～5天零星开支所需库存现金为现额。

超额部分要存入银行。

（3）财务人员支付现金，可从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付。

（4）财务人员从银行提取现金，应当填写《领用支票申请单》，由总经理批准后提取。

（5）应工作需要借用现金，需填写《借款单》，经会计审核，交总经理批准后方可借用。

（6）符合现金使用围的现金支出，凭发票、工资单、差旅费单据等，经手人添制《零用金支出凭证》，部门主管及会计审核，总经理批准后由出纳支付现金。

（7）出纳人员应当建立健全现金帐目，逐笔记载现金收支，帐目应日清月结。

4．2支票管理

（1）支票由出纳员专人保管。

经手人使用时必须填写《领用支票申请单》，并附上发票，经部门主管及会计核对，总经理批准签字，出纳员方可开具支票，统一编制凭证号，按银行登记在《支票领用薄》，领用人在《支票领用薄》上签字备查。

（2）对于借支支票报销时短缺金额和未结清借支者，财务人员要及时催办。

4．2．财务工作管理

（1）会计年度为本1月1号～12月31号。

（2）会计凭证、会计帐薄、会计报表必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。

（3）财务工作人员办理会计事项必须取得原始凭证，并根据审核后之原始凭证编制记帐凭证，会计、出纳员记帐，都须在记帐凭证上签字。

（4）财务工作人员应根据帐薄记录编制会计报表上报总经理并报有关部门。

（5）财务工作人员对本公司实行会计监督。

对不真实，不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回。

（6）财务工作应建立部稽核制度，并做好部审计，出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、債权债务帐目的登记工作。

5．附件

（附件）CA02-1《领用支票申请单》

（附件）CA02-2《零用金支出凭证》

附件CA02-1

领用支票申请单

日期：

领用人

部门

职务

使用说明

支票

开户行

收款单位

应付金额

元

限额

元

部门主管

领导审批

会计：

出纳：

（有效期限天）

说明：

适宜供应商较少之公司使用

附件CA02-2

零用金支出凭证

日期

年月日

单位

请领人

摘要：

计人民币（大写）：

万仟佰拾元

小写（￥）

说明：

1.申请零用金支付时,请款人应填写之表单;

2.平常由零用金保管人保管,补充零用金时移交会计.

预算程序图

资金预算管理制度P321预算编制方法

文件编号：

CB01版本号：

1：

00生效日期：

共8页第1页

1.  总则

1.1制定目的

为使本公司各部门对预算之编制作业有所了解及遵循,特制定本办法.

1.2适用围

本公司有关预算之编制,均依照本办法之规办理.

1.3权责单位

（1）财务部负责本办法制定、修改、废止之起草工作。

（2）总经理负责本办法制定、修改、废止之核准。

2．预算作业组织职责

2.1预算委员会

预算委员会由本公司最高主管所组成,成员如下:

（1）主任委员:

总经理

（2）副主任委员:

副总经理

（3）委员:

（A）财务部经理.

（B）研发部经理.

（C）管理部经理.

（D）企划部经理.

（E）制造部经理.

（F）业务部经理.

（4）协调人:

总经理室经理兼任.

2.2预算委员会职责

（1）决定本公司经营目标及方针.

（2）审查本公司各部门之初步预算.

（3）检讨与调整有关预算修正事项.

（4）协调公司各部门间之矛盾或分歧事项.

（5）分析实际执行结果与预算之差异情形.

2.3协调人职责

（1）提供各部门有关编制预算所需之生产、用人成本与费用等资料，以供预算编制时参考.

（2）对各部门之初步预算,提出建议事项,交预算委员会讨论.

（3）督促预算编制之进度.

（4）其他有关预算推行这策划与联络事项.

3.  预算编制体系

3.1预算计划编制主旨

（1）年度预算计划必须积极推展,推展的结果就是绩效.

（2）绩效的考核可分为计质与计数两种.

（A）计质的考核即是计划执行的品质考核.

（B）计数的考核即是计划执行的数据考核.

（3）本公司年度预算计划应以数据为主,文字为辅.

3.2预算计划编制体系

本公司年度预算计划之预编制体系包括业务预算计划及财务预算计划.

3.2.1业务预算计划

（1）预计损益表:

（A）损益表.

（B）预计产品别损益表.

（2）预计损益表附属计划:

（A） 销售计划:

（a）产品别销售预算计划.

（b）地区别销售预算计划.

（B）生产计划:

（a）生产数量预算计划.

（b）用料及库存预算计划.

（c）直接人工预算计划.

（d）制造费用部门预算计划.

（C）销售费用计划:

（a） 广告及促销活动预算计划.

（b）销售部门费用预算计划.

（D）管理费用计划:

（a）人事费用预算计划.

（b）总务费用预算计划.

（c）管理部门费用预算计划.

（E）研究发展费用计划:

（a）产品研发专案费用预算计划.

（b）研发部站费用预算计划.

（F）营业外收入及支出预算.

3.2.2财务预算计划

（1）预计资产负债表.

（2）预计资产负债表附属计划:

（A）资本支出预算计划.

（B）专案支出预算计划.

（C）采购支出预算计划.

（D）资金收支预算计划.

（E）其他重大计划收支预算计划.

4.  预算计划编制程序

4.1预算计划时效

本公司年度预算编制始于下年度开始前三个月,完成于下年度开始前一个月.

4.2年度目标方针计划的确定

（1）经营阶层提出具体年度目标方针计划:

（A）中长期计划、管理策略免修正时：

根据董事会已定之中长期计划、策略，拟定年度（短期）目标方针计划。

（B）中长期计划、策略需修正时：

根根据董事会已定之中长期计划、策略，修订中长期计划，并拟定年度（短期）目标方针计划。

（2）董事会审核经营阶层所提出之年度目标方针计划并确认之。

4.3预算作业计划的排定

（1）预算委员会根据董事会审核确认之年度目标方针计划,排定预算作业程序.

（2）召集各预算编制单位（成本中心）之负责人,讨论年度预算计划之编制重点,原则,程序及编制时间等配合事宜.

（3）依据预算容,发出书面通知,要求各有关预算编制单位开始作业.

4.4编制作业程序规定

4.4.1销售计划

（1）业务单位根据处度目标，编制销售计划。

其容包含：

A）产品别销售预算计划。

B）地区别销售预算计划。

（2）提出销售计划，经预算委员会审核并确认之。

（3）预算委员会送各相关预算编制单位，编制年度预算计划。

4.4.2业务部门

（1）根据预算委员会审核并确认之销售计划，编制销售费用预算。

其容包含：

A）广告及促销活动预算计划。

B）销售部门预算计划。

a.人员计划。

b.部门费用计划。

（2）业务部经理汇总并审核所属预算编制单位之预算计划。

确认无误码后报总经理室。

4.4.3制造部门

（1）根据预算委员会审核并确认之销售计划，编制生产计划。

其容包含：

A）生产数量预算计划。

B）用料及库存预算计划。

C）直接人工预算计划。

D）制造部门（制造费用）预算计划。

a.人员计划。

b.部门费用计划。

（2）制造部经理汇总并审核所属预算编制单位之预算计划，确认无误码后转总经理室。

4.4.4.研发部门

（1）根据预算委员会审核并确认之销售计划，编制研究发展计划。

其容包含：

A）产品开发费用预算计划。

B）研发部费用预算计划。

a.人员计划。

b.部门费用计划。

（2）研发部经理汇总并审核所属预算编制单位之预算计划，确认无误后转总经理室。

4.4.5企划部门

（1）根据预算委员会审核并确认之销售计划，编制部门费用计划。

企划部门费用预算计划包括。

a.人员计划。

b.部门费用计划.

（2）企划部经理汇总并审核所属预算编制单位之预算计划，确认无误后后转总经理室。

4.4.6．管理部门

（1）根据预算委员会审核并确认之销售计划，编制管理部门费用计划。

管理部门费用预算计划包括：

A）人员计划。

B）部门费用计划

（2）管理部经理汇总并审核所属预算编制单位之预算计划，确认无误后后转总经理室。

4.4.7.总经理室

总经理室根据各预算编制单位所提报之预算计划汇总并审核，确认无误后，编制汇总之下列预算计划转财会部门；

1.管理费用计划。

A）人员计划。

B）幕僚管理部门费用预算计划。

（2）费用支出预算计划。

（3）专案支出预算计划。

（4）采购支出预算计划。

（5）其他重大计划收支预算计划。

（6）总经理室费用预算计划。

A）人员计划。

B）部门费用计划。

4.4.8财务部门

财务部门根据总经理室转来的各预算编制单位所提报的预算计划，汇总编制预算计划并转预算委员会。

（1）资金收支预算。

（2）营业外收入及支出预算。

（3）预计损益表。

（4）预计产品别损益表。

（5）预计资产负债表。

（6）预计现金流量表。

（7）财务部门费用预算计划。

A）人员计划。

B）部门费用计划。

4.4.9．年度预算审核通过

1预算委员会审核所有年度预算计划方案。

1预算委员会整编所有年度预算计划方案。

1董事会审核预算委员会所呈报之年度预算计划方案。

4.4.10.年度预算案实施

（1）总经理室根据董事会审核通过之年度预算计划方案，编制年度预算实施纲要。

呈总经理审核。

（2）总经理室将审核通过之年度预算实施纲要，送交各相关部门开始执行。

5.预算计划使用表单

5.1销售预算计划

（1）产品别销售数量计划表。

（2）产品别销售金额计划表。

（3）产品别销售预算汇总表。

（4）地区别销售数量计划表。

（5）地区别销售金额计划表。

（6）地区别销售预算汇总表。

5.2生产预算计划

（1）在成品生产及存货数量计划表。

（2）在成品存货金额计划表。

（3）原材料耗用预算计划表。

（4）原材料存货及采购数量计划表。

（5）原材料存货金额计划表。

（6）直接人工预算计划表。

（7）制造费用预算计划表。

5.3部门费用预算计划

（1）管理费用预算计划表。

（2）人员需求预算计划表。

5.4资本支出预算计划

资本支出预算表。

5.5采购支出预算计划

原材料采购预算表

5.6专案与重大支出预算计划

（1）广告及促销活动预算计划表。

（2）新产品开发成本预算表。

5.7资金收支预算计划

资金收支预算表。

5.8营业外收支预算计划

营业外收入及支出预算表。

5.9预计损益与资产负债

（1）预计损益表。

（2）预计产品别损益表。

（3）预计资产负债表。

（4）预计现金流量表。

资金预算管理制度P329资金预算作业流程

文件编号:

CB02版本号:

1:

00生效日期:

共3页第1页

（1）总则

1.1制定目的

为提高各部门经营效益，灵活运用资金，充分发挥其经济效率，达成资金运用之最高效益，特制定此细则。

.2适用围

本公司有关预算单位。

1.33权责单位

（1）财务部负责本细节制定、修改、废止之起草工作。

（2）总经理负责本细节制定、修改、废止之核准。

1.41定义

本细则所称之资金指库存现金、银行存款账户及随时可变现的有价证券。

.1预算时效

（1）下年度开始前三个月编制年度资金预算。

（2）各部门每月25日前逐月编制次三个月资金收友预算。

（3）财务部每月28日前编制次三个月资金来源运用预计表，按月修改，并于次月15日前编制上月份实际与预计资金来源运用比较表。

2.资金预算

.2收入

2.1.1外销收入

业务部门依据各种销售收款条件及合约规定，预计可收到的货款编列。

2.1.2劳务收入

业务部门依公司收款条件及合约规定，预计可收到的代为加工同业产品的货款编列。

2.1.3退税收入

（1）依申请退税进度，预计可退税现款编列。

（2）预计退税金额以抵缴方式处理的，视同退现。

2.1.4其他收入

财务收入、增资收现、下脚料出售，预计可收现款编列。

2．2支出

2.2.1资本支出

（1）房屋：

依兴建工程进度，预计新需支付资金编列。

（2）设备分期付期：

财务部门依据分期付款日期予以编列。

（3）机械设备、预计工程定金等：

依工程合约及进度，预计支付资金编列。

2.2.2材料支出

资材部依请购采购结汇作业，分别预计外购原材料支付资金编列。

2.2.3薪资

财务部依产销计划及最近实际发生数预计支付数编列。

2.2.4经常性费用

（1）制造费用：

财务部依生产计划、最近实际发生数，预计支付数编列。

（2）销售费用：

业务部依业务计划，参照以往月份销售费用占营业额之比例推算编列。

（3）管理费用：

财务部参照以往实际数及幕僚管理部工作计划编列。

（4）财务费用：

财务部依财务部门资金调度情形，核算利息支付额编列。

2.2.5资金调度

（1）公司营运资金由公司最高主管负责筹划，财务部协助筹措调度。

（2）资材部门根据国外购料提出申请单，财务部根据此申请单编列《借款月报表》。

呈总经理核准。

3．附件

附件CB02-1《资金预算表》

附件CB02-1

资金预算表

金额：

人民币

项目

月

月

月

收

入

销收入

外销收入

劳务收入

退税收入

其他收入

收入合计

支

出

资本支出

材料支出

薪资支出

制造费用

销售费用

管理费用

财务费用

支出合计

核准：

主管：

制表：

资金运用制度P332资金结算方式

文件编号：

CC01版本号：

1：

00生效日期：

共11页第1页

1．总则

1.1制定目的

为了规资金结算行为,保障公司合法权益,加速公司资金运转和商品流通,特制定此办法.

1.2适用围

本办法适用于公司与部员工及外单位现金、银行汇票、商业汇票、银行本票、支票、汇兑托收承付和委托收款等结算方式。

1.3权责单位

（1）财务部负责本细则制定、修改、废止之起草工作。

（2）总经理负责本细则制定、修改、废止之核准。

2．资金结算方式

2.1现金

2.1.1现金支付围

（1）员工工资、津贴。

（2）个人劳务报酬。

（3）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术