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分类税收基础知识考试题库

税收基础知识考试题

1、依现行企业所得税法规定，纳税人在年度中间合并、分立、终止的，应当自停止生产经营之日起30日内，向主管税务机关办理当期所得税汇算清缴。

（×） 

2、税收是国家取得财政收入的基本形式。

   （√）

3、专用发票的稽核检查是加强增值税征收管理的重要措施。

 （√）  

8、现行制度规定，对外省（自治区，直辖市）来本地从事临时经营活动的单位和个人，可以要求其提供担保人，或者根据所领购发票的票面限额与数量交纳（C）以下的保证金，并限期缴销发票。

  A、2000元 B、5000元 C、10000元 D、20000元

 9、主管税务机关因发现纳税人不按规定使用减免税款的，税务机关无权停止减免。

（×）                                             

 10、某中外合资服装企业2002年销货净额为1000万元，其应酬交际费计税的最高比例为（C）A、1‰B、3‰C、5‰D、10‰

 11、增值税的基本税率是17%。

         （√）

 12、按（A）分类，我国税种可划分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。

 A、征税对象的性质      B、管理和使用权限          C、税收和价格的关系    D、预算收入构成和征税主管机关的不同

13、清朝实行的“初税亩”，正式确立起了我国完全意义上的税收制度。

（×）                 

14、以下国家和地区中，选择单一税收管辖权的是（B）  A、中国  B、法国  C、美国  D、日本

15、我国税法规定的法律责任形式主要有三种，其中不包括（C）经济责任 B、行政责任 C、民事责任 D、刑事责任

16、“生产型增值税”显然是不彻底的增值税，因为它不是真正意义上的对“增值额”征税。

    （√）

17、纳税人纳税是否自觉，很大程度上取决于（A）A、税制与征管是否公平 B、税率的高低  C、税负的轻重 D、征管效率

19、本国居民（公民）在汇总境内、境外所得计算缴纳所得税或一般财产税时，允许扣除其来源于境外的所得或一般财产收益按照本国税法规定计算的应纳税额，即通常所说的抵免限额。

超过抵免限额的部分不予扣除，称为（C）

A、扣除法 B、全额抵免 C、普通抵免 D、免税法

20、下列企业委托外贸企业代理出口货物，不予退（免）税的是（D）     

 A、有出口经营权的生产企业   B、无出口经营权的生产企业  C、有出口经营权的外贸企业  D、无出口经营权的外贸企业

 22、下列混合销售行为中，应当征收增值税的是 （A）

 A、零售商品店销售家俱并实行有偿送货上门     B、电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务 

C、装潢公司为客户包工包料装修房屋           D、饭店提供餐饮服务并销售酒水

 23、公平是效率的必要条件。

             （√）

 24、在国家确定的革命老根据地、少数民族地区、边远地区、贫困地区新办的企业，经主管税务机关批准，可减征或免征所得税（C）A、1年 B、2年 C、3年 D、5年      

 25、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。

（√）                                   

 32、生产性外商投资企业经营期在10年以上的，从开始获利的年度起，（D）。

 A、第一年免征企业所得税，第2年和第三年减半征收企业所得税   B、其经营业务所得减按15%的税率征收企业所得税

 C、其经营业务所得减按24%的税率征收企业所得税   D、第1年和第2年免征企业所得税，第3年至第5年减半征收企业所得税

 33、国际税收同税收的根本差别在于（B）A、财权利益分配关系 B、其他的分配关系 C、社会关系 D、人际关系

 35、依企业所得税法规定，纳税人2000年的亏损，需在下一年度税前弥补的，需报同级税务机关审核确认，否则，不得税前扣除。

                                                      （√）                       

 36、依现行企业所得税法规定，纳税人采用备抵法核算坏帐损失的，若企业当年实际提取的坏帐准备金小于或等于税法规定的提取限额，则按实际提取数税前扣除，其差额部分，在以后年度可以税前扣除。

       （×） 

 37、国际反避税的方法：

一是加强国际税务合作，二是制定反避税法律。

（√）                     

 38、税收效率体现在它对经济运行的影响和干预上。

（√） 

 39、内资企业单位进行清算时，应当在（C），向当地主管税务机关办理所得税申报时，并就其清算终了后的清算所得缴纳企业所得税。

  A、清算前30日内  B、清算后30日内 C、办理工商注销登记之前  D、办理注销税务登记之前

 40、现行增值税一般纳税人购进或销售应税货物支付的运输费用的扣除率为（C）。

 A、13% B、10% C、7%D、6%

 41、税务机关核定应纳税额的具体程序和方法由各省级人民政府规定。

（×）

 42、外商投资企业和外国企业在中国境内设立从事生产、经营的机构、场所取得的所得，企业所得税按应纳税所得额适用30％的比例税率；地方所得税，按应纳税所得额适用3％的比例税率。

                      （√）

 45、依企业所得税的有关规定，企业坏帐准备的提取比例，一律不得超过的年末应收帐款余额的（B）

   A、3‰B、5‰C、3%D、5%             

 46、提高税务行政效率，控制行政成本的两层含义包括降低税收成本和（A） 

 A、优化税收成本结构    B、降低税率     C、提高税率      D、完善税收政策

 47、纳税人按规定支付的与生产经营有关的业务招待费由纳税人提供确实记录和单据，经核准后予以扣除。

 （√）

 48、价内税是指税金不包含在商品销售价格或劳务销售价格中的税。

（×）

 49、根据税收征管法及细则的规定，如果由于不可抗力或者财务会计处理上的特殊情况等原因，纳税人不能按期进行纳税申报的，经税务机关核准，可以延期申报，但最长不得超过 （B） 1个月 B、3个月   C、半年   D、一年    

 52、企业所得税纳税人某一纳税年度发生的亏损，可用以后年度的应纳税所得额弥补，1年弥补不足的，可以逐年延续弥补，但延续弥补期最长不得超过3年。

（×）

 53、增值税纳税人分为境内纳税人和境外纳税人。

      （×）            

 54、A企业是宁波市的一大型超市，2004年3月因有特殊困难，不能按期缴纳税款，则经过宁波市国家税务局批准，可以延期缴纳税款。

          （√）

 55、扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴记账凭证及有关资料，且情节严重的，由税务机关责令限期改正，处二千元以上五千元以下的罚款。

                （√）

 56、各国采取的避免双重征税的方法中，抵免法对纳税人最有利。

（×）

 57、根据刑法规定，单位犯虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪，其虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，对单位应判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处以（C） 

A、3年以下有期徒刑或者拘役  B、3年以上10年以下有期徒刑  C、10年以上有期徒刑或无期徒刑  D、无期徒刑或死刑

 58、依现行企业所得税法规定，经营租入固定资产可提取折旧。

  （×）

 59、以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，是抗税。

 （√）

 60、依现行企业所得税法规定，纳税人赞助给关联的科研机构和高等学校研究开发新产品、新技术、新工艺的赞助费可税前扣除。

        （×）

 A、一般纳税人认定标准执行不严   B、税务机关执法不力  C、部门间协调能力差   D、纳税人纳税意识薄弱

 62、联营企业的亏损由联营企业就地按规定弥补。

（√）

 64、在实行法制的国家中，避税必须有法可依。

（×）

 66、纳税人在生产、经营期间，向金融机构借款的利息，在企业所得税前可以扣除的方法 （C）

A、按50%扣除    B、按30%扣除  C、按实际发生额扣除    D、不能扣除

 67、亚当·斯密的税收省费原则的含义是（D） 

 A、收税要公平合理      C、税收制度要简易可行   B、税收要有可估性   D、税收管理的经济效果要好

 68、零税率就是免税                 （×）  

 69、中国历史上的治税原则中的有义原则，强调国家征税要合乎道义。

（√）

 71、凡代垫运费，一律并入货物收入中征收增值税 （×）

 72、增值税=产出×税率－投入×税率，称为扣税法。

（√）

 74、从事生产、经营的纳税人的财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件，应当报送（D） 

  A、财政机关批准  B、财政机关备案  C、税务机关批准  D、税务机关备案 

 78、优化纳税服务是税务机关法定的行政职责。

（√）

 79、依现行企业所得税政策规定，纳税人仅就其境内所得申报纳税。

（×）

  81、下列不属于商品劳务课税的是（A） A、农业税 B、消费税 C、营业税 D、关税

  83、税收优惠按照（B）可以分为区域性和产业性两种。

 A、优惠方式 B、优惠范围 C、优惠目的 D、优惠期限

 84、人们通常把纳税费用称为“税收隐蔽费用”。

 （√）

 85、税务人员徇私舞弊，对依法应当移交司法机关追究刑事责任的不移交，情节严重的，依法追究民事责任。

（×） 

 87、税务管理包括税务开业登记、变更登记、注销登记等。

 （×）

 88、国际税收不涉及国家之间的财权利益分配。

  （×） 

  91、计算企业所得税时，下列支出准予从收入总额中扣除的有（D）

  A、企业对外投资支出               B、销售货物给购货方的回扣

  C、购买无形资产发生的贷款利息支出 D、逾期归还贷款支付银行的罚息

 92、税收的公平与效率是互相促进、互为条件的统一体。

（√） 

 93、税收制度的核心要素是（B）A、征税对象 B、税率 C、税基 D、税源

 94、国际税收活动必须以国际税收协定为前提。

（×）

 95、目前大多数国家实行的是分级所得税。

 （√）

 96、税基是应纳税额与课税对象之间的数量关系或比例，是计算税额的尺度。

（×）   

  98、从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起（C）内或者在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前，持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记A、10日B、20日C、30日D、60日

 99、税收征管的精细化管理已成为不可逆转的国际趋势。

（×）

 101、单位聘用的员工为本单位提供修理修配劳务不征增值税。

（√）

 102、现行企业所得税法规定，对年应纳税所得额超过3万元不到10万元（含10万元）的企业，暂时适用的优惠税率是（D）。

       A、15％ B、18％ C、24％ D、27％ 

 103、对潜在的投资者而言，特殊的税率降低比一般性特殊的税收优惠或投资津贴更重要。

   （×）

 104、增值税应纳税额=销项税额—进项税额。

          （√）

 105、税务人员滥用职权，故意刁难纳税人、扣缴义务人的，调离税收工作岗位，并依法给予（B）。

  A、行政处理 B、行政处分 C、行政处罚 D、经济制裁

 106、在依法治国的大形势下，推动税收事业发展的机遇和出路也在依法治税。

（√） 

 107、下列税种属于流转税类的是（ABC）。

  A、增值税 B、消费税 C、营业税 D、城市维护建设税 

    111、自产自用应税消费品用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费税。

（√）

 112、加拿大的地方税制体系是以分权与集权结合为特征的。

（×）

 113、税收具有调节经济运行，保持经济效率和稳定增长的能力。

 （√）

 114、提高税务行政效率，就是要控制行政成本。

 （√）

 115、目前我国的税务登记使用的是全国性登记号码。

（√）

 117、纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是骗税。

                  （×）

 118、根据刑法的有关规定，非法购买增值税专用发票或者购买伪造的增值税专用发票的，处5年以下有期徒刑、拘役、并处或单处（C）罚金。

 A、2万元以上B、50万元以下C、2万元以上10万元以下D、5万元以上50万元以下                     

 119、某零售商店为小规模纳税人，本月共销售商品一批，销售收入为65520元，则销售额为（B）元 

A、56000 B、63000 C、61811.32  

 120、纳税人、扣缴义务人按照有关法律、行政法规和（AB）的规定设置账簿，根据合法、有效凭证记账，进行核算。

 A、财政部 B、国家税务总局 C、省财政厅 D、省级国税局或地税局

 121、狭义上的纳税主体就是通常所谓的（D），这是最主要和最普遍的纳税主体。

 A、税务机关 B、扣缴义务人 C、企业单位 D、纳税人

 122、税率是税收制度的核心要素。

（√） 

 123、税收现象在我国已有几百年的历史。

（×） 

 124、外国企业即外资企业。

（×）

 125、我国税种按（A）分类是基本的分类方法。

 A、征税对象的性质      B、管理和使用权限   C、税收和价格的关系  D、预算收入构成和征税主管机关的不同

 126、道德是人类文明发展的必然产物，是社会健康发展的根本保障。

（×）

 130、为了适应新时期税收工作的需要，国家税务总局将2002年确定为税务系统的“科技加管理年”。

  （√）

 131、公共需要同私人需要相比，不具有整体集合性。

（×）

 132、税收管辖权通常包括居民管辖权和地域（来源地）管辖权两种基本形式。

（√） 

 134、资产交易双方换入资产的成本应以换出资产的原帐面净值为基础确定（√）

 135、依现行企业所得税法规定，纳税人直接发生的公益、救济性捐赠支出不得税前扣除       （√）

  137、企业所得税纳税人某一纳税年度发生的亏损，可用以后年度的应纳税所得额弥补，1年弥补不足的，可以逐年延续弥补，但延续弥补期最长不得超过5年。

 （√）

 138、税务机关征收税款，税收罚款优先于其他行政机关的罚款。

 （×）

 139、税款征收是税收征管的核心。

     （√）

 140、纳税人发生的年度亏损，可以弥补的金额是 （B）

 A、企业申报的亏损额 B、税务机关按税法核实，调整后的金额 C、企业财务报表的账面金额 D、企业自己核实的亏损额

 141、酒厂生产的白酒若难以确定其耗用的材料，则按最高税率课税（√）

 142、税收并不具有调节经济运行，保持经济效率和稳定增长的能力。

 （×）

 143、几乎所有的国家都没有强制规定纳税人必须按期申报纳税。

 （×）

 144、下列业务中，按规定应征收增值税的是（B）A、房屋装修业务 B、汽车修理业务 C、装卸搬运业务D、饮食服务业务

 145、从事生产、经营的纳税人应当自批准成立之日起30日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。

（×）

 146、依现行企业所得税法规定，融资租入固定资产可提取折旧 （√）

 147、金融保险业用于公益、救济性的捐赠支出，其扣除比例为3% （×）

 148、有国必有税，有税必有法。

（√）

 149、税收法律关系的主体，是指在税收法律关系中依法享有权利和承担义务的当事人。

 （√）

 150、增值税的低税率是13%。

      （√）

 151、纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人对未能履行的纳税义务应当承担经济责任。

（×）

 153、税务机关应当自收到纳税登记申报之日起（C）内审核并发给税务登记证件。

A、10日B、20日 C、30日 D、60日 

 154、自然经济条件下，税收的作用主要限于满足政府的财政需要。

（√）

 155、纳税人未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的，由税务机关责令限期改正，处二千元以下的罚款。

 （×）

 156、推进依法治税应当坚持“内外并举、（C）、以内促外”的指导方针。

 A、重在治权B、重在治官 C、重在治内D、重在治外 

 157、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过（B）。

 A、1个月B、3个月C、半年 D、1年         

 158、纳税人兼营非应税劳务的，应分别核算货物或应税劳务和非应税劳务的销售。

 （√）

  160、税收和收费作为分配形式，具有一定的共性。

（√）

  162、除了经济效率外，税收效率还包括（B）A、稽查效率 B、行政效率C、征收效率 D、管理效率

 163、下列属于消费税纳税人的是（A） A、卷烟厂B、烟酒批发公司C、化妆品专卖店D、鞭炮销售公司

 164、习惯上，我们将税务登记和税务稽查合称为“税务管理”。

（×）

 165、某粮油加工厂为增值税一般纳税人，本月从农民手中购得小麦，收购凭证上注明收购价10000元，该批小麦的进项税额为（A）

 A、1300元B、1700元 C、0 D、400元                 

 166、在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目中可以直接扣除的有（B）。

 A、非广告性质的赞助支出  B、逾期归还银行贷款的罚息  C、销售货物给购货方的回扣  D、税收滞纳金      

 167、薯类白酒广告费的所得税处理为 （D）

 A、全额据实扣除  B、按年营业收入的2%计提扣除  C、不超过年营业收入8%的部分可税前扣除  D、不得税前扣除    

 168、税种是税收法律制度的简称，它是国家制定的用于调整税收分配过程中形成的权利和义务关系的法律规范性文件的总和。

                                                                  （×）               

  171、以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，是偷税。

 （×）     

 172．要提高纳税人的纳税意识，不必进行有力的税收宣传。

（×）

  174．下列不是1995年我国全国税收工作会议提出的八字方针内容的是（C）  A、法治 B、公平 C、民主 D、效率            

 175．在税收执法实践中坚持法律至上，强调（B），即凡是涉及公民基本权利的事项必须由法律规定或者经全国人大或者人大常委会授权规定。

          A、法律优先 B、法律保留 C、权力法定D、法律保全

 176．税务机关核定应纳税额的具体程序和办法由国家税务总局规定。

（√）

  180．纳税人支付税款和得到政府好处之间不存在密切联系。

（×）

 181．依现行企业所得税法规定，按照规定提取维简费的固定资产，可以提取折旧  （×）

 182．自产自用应税消费品用于连续生产应税消费品的，应缴纳消费税。

（×）                  

 183．纳税人享受减免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。

（√）

 184．在税收领域，下列不属于人治观的表现是（D）A、有税无法B、有法不依 C、税收无用论D、有法可依

 185．反偷税要抓住两个关键因素：

一是加强宣传教育，二是提高纳税意识。

（×） 

 186．推进依法治税应当坚持的指导方针的核心就是要重在治“内”、重在治“权”和（C）。

 A、重在治“外”B、重在治“责”C、重在治“官”D、重在治“民” 

 187．税务机关在调查税收违法案件时，经设区的市、自治州以上税务局（分局）局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。

            （√）

 188．下列税种中采用累进税率的是（D）。

A、消费税 B、增值税 C、营业税 D、个人所得税  

  190.以德治税与依法治税是税收的两种理念，他们是相互对立的，不可兼容。

（×） 

 191.企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商业户和从事生产、经营的事业单位（以下统称从事生产、经营的纳税人）自领取营业执照之日起（C）内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。

A、10日B、20日C、30日D、60日        

  194.对于因税务机关的责任造成未缴或少缴税款的，在一般情况下，税务机关的追征期是（A）A、3年B、5年C、2年D、7年          

 195.纳税人按照国务院税务主管部门的规定使用税务登记证件。

 （√）

 196.税收必须借助（A）强制征收。

   A、法律手段 B、行政手段 C、经济手段D、政治手段    

 197.税收征管是税款征收的核心。

 （×） 

 198.国务院批准的高新技术产业开发区的高新技术企业,企业所得税减按（B）的税率征收所得税 A、10%B、15%C、24% D、30%    

 199.税收基本法是对国家征收的各税种进行具体规定的法律。

（×）

 200.企业遇有风、火、水、震等严重自然灾害，经主管税务机关批准，可减征或免征所得税（A）A、1年B、2年C、3年D、5年                  

 201.税收强制执行措施的适用对象包括所有的纳税人、扣缴义务人和纳税担保人。

  （×）

 202.下列项目中不属于增值税征税范围的有（D）。

 A、免税商店销售免税货物 B、货物修理修配  C、委托加工收回的货物用于以物易物 D、购买的货物用于应税项目继续使用

 203.下列费用项目中，计算企业所得税应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的项目有（C）。

 A、转让固定资产发生的费用 B、按规定支付的企业财产保险费 C、购建固定资产的费用D、无形资产开发未形成资产的部分

  205.以下经济行为适用17%税率征收增值税的是（B）。

 A、自来水公司提供自来水  B、某汽车厂销售汽车  C、农民销售自产的农产品  D、小规模纳税人销售商品

 207.到目前为止，市场经济发达的国家都是以（B）为主体税种。

 A、商品税