企业使用商品和服务税收分类编码操作指引信阳国家税务局.docx

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企业使用商品和服务税收分类编码操作指引信阳国家税务局

企业使用商品和服务税收分类编码操作指南

（税控盘版）

一、商品和服务税收分类编码简介

为加快税收现代化建设，方便纳税人便捷、规范开具增值税发票，加强增值税征收管理，税控发票开票软件（税控盘版）最新版本（2.0.09）中增加了使用商品和服务税收分类与编码开具增值税发票的功能。

商品和服务税收分类编码是指国家税务总局编制的，用于开具发票“货物或应税劳务、服务名称”项目时统一使用的分类与编码体系。

商品和服务税收分类，包括货物、劳务、服务、无形资产、不动产等五大类；以统计部门的产品代码和国民经济行业代码为基础，涵盖包括本次营改增试点征收品目在内的所有增值税征收范围。

兼顾现行有关增值税、消费税的相关政策：

适用税率、简易征收、增值税优惠政策、消费税、其他特殊管理政策。

编码由19位数字构成，分编、类、章、节、条、款、项、目、子目、细目10层，共计4140项。

1.5大类：

按货物、劳务、销售服务、无形资产和不动产归类；

2.4140项：

3487个明细开票项，653个汇总项；

3.829个增值税优惠政策及特殊管理要求；

4.76个消费税管理政策；

5.对应2.8万个统计局的产品和劳务。

商品和服务税收分类编码的商品大类由税务总局维护（企业、个人不能自行编辑修改），商品小类可在税收分类编码商品的最底层商品下，由纳税人自行维护。

允许纳税人自行修改的编码，只能是在现有商品和服务分类再细分的情况下，在已有编码基础上增加下一层编码，纳税人自行增加的编码为系统自动编码，如：

包装饮用水（103030704），纳税人可以在这个基础增加为10303070401代表农夫山泉，10303070402代表雀巢纯净水。

商品和服务税收分类编码有三种获取方式。

第一种方式是开票软件自动下载，每次启动开票软件时，开票软件会自动请求税务端服务器，比对税收分类编码版本号，若税务端有更新，则直接下载，更新到开票端，更新成功之后，有对应的提示信息；若税务端无更新，则不进行更新操作，也无提示；第二种方式是手工下载，在【商品和服务税收分类编码】模块中，直接点击“编码下载”按钮进行下载；第三种方式是编码导入，主要是针对一些离线开票企业在无法联网的情况下，对税收分类编码进行更新，需要通过税务端导出税收分类编码文件，再通过【商品和服务税收分类编码】模块的“编码导入”功能进行离线文件导入。

二、编码使用模式设置

税控发票开票软件（税控盘版）2.0.09版提供两种使用模式供用户编辑和管理商品编码：

统一税收编码模式、自定义税收编码模式。

可在进入开票软件后，通过点击【系统设置】--【参数设置】菜单，在弹出的窗口上选择【运行参数】页面来选择具体使用哪一种模式来管理商品编码。

如下图：

默认为“使用统一税收编码模式”，也可选择“使用自定义税收编码模式”。

开票时，进入开票界面，填写购货单位名称后，选择“货物或应税劳务名称”列，点击“

”按钮，如下图所示:

（一）使用统一税收编码模式

进入【商品和服务税收分类编码】模块，弹出窗口如下图所示：

也可点击【系统设置】-【商品编码】-【商品和服务税收分类编码】按钮，打开以上模块编辑和管理商品编码。

该模块已预置有商品编码，开票时可直接选择，作为“货物或应税劳务”；也可利用“添加”、“修改”等功能，在末级节点下维护企业自定义的明细商品；可开票前再该模块中先维护好自定义商品后再开票，也可在开票时，在开票界面打开该模块后再维护明细商品。

（二）自定义税收编码模式

进入【商品编码】模块，弹出窗口如下图所示：

也可点击【系统设置】-【商品编码】-【增值税类商品编码】按钮，打开以上模块编辑和管理商品编码。

该模块仅预设商品分类，未预置商品编码，需自行添加商品编码，并进行“赋码”后，才能在开票时选用已赋码的商品正常开票。

自定义税收编码模式延续自不带“商品和服务税收分类编码”功能的旧版开票软件，如用户已习惯于使用旧版商品选择模式，需对原有自定义商品进行赋予税收分类编码的操作。

三、快速选择商品编码的3种方式

（一）商品编码模糊查找

如用户使用统一税收编码模式，可以“名称”为条件，模糊查找商品或应税劳务。

注意：

查找条件尽量简化，查询无结果的情况下可适当缩减搜索关键字。

如关键字输入“税控盘”，此时查询无结果，缩减关键字为“税控”，可查询出符合条件的分类编码，纳税人可视实际业务需要进行选择或添加。

关键字不支持具体品牌名查询。

如纳税人实际销售商品为“联想计算机”，输入关键字“联想”，此时查询无结果，修改关键字为“计算机”，可查询出符合条件的分类编码，纳税人可视实际业务需要进行选择或添加。

下面以开具“矿泉水”这种商品的发票为例，说明相关使用方法：

1）进入开票软件，点击【发票管理】-【发票填开】-【增值税普通发票填开】按钮，如下图所示：

2）在弹出的增值税普通发票开具窗口上，填写“购货单位名称”后，选择“货物或应税劳务名称”列，点击“

”按钮，如下图所示：

3）在弹出的【商品和服务税收分类编码】窗口（如下图）中，选中“查询条件”—“名称”输入框，输入待开票商品名称如：

“矿泉水”，点击“查找”按钮（下图“1”内容），显示模糊查找出的查询结果（下图“2”内容）。

如直接录入商品名称查找不到，可以尝试将商品名称拆分后再查找，或者录入同类的更通用的名称后再查找。

点击查询结果中的具体名称，如：

“包装饮用水”，则在左侧树状视图中会出现该查询结果相关的商品编码（下图“3”内容）,如有相对应商品可直接进行选择；

4）如找不到相关商品，可选择相对应的商品类别编码进行增加，具体步骤如下图所示：

5）增加完成后，在左侧树状视图大类商品编码下面就会显示“矿泉水”这个具体的商品名称，在右侧列表中也会显示“矿泉水”这一编码信息，如下图所示：

6）添加成功后的商品，可在开票时直接选择；也可在票面上直接输入该商品，按回车键后会直接查找到该商品，如下图所示：

（二）商品编码过滤隐藏

如用户使用统一税收编码模式，可将不属于本企业业务范畴内的商品编码过滤隐藏，这样在选择商品编码时，即不显示这部分商品，从而提高查找效率。

下面介绍具体使用方法：

1）进入开票软件，点击【系统设置】-【商品编码】-【商品和服务税收分类编码】按钮，如下图所示：

2）在弹出的【商品和服务税收分类编码】窗口（如下图）上，选择

按钮，出现【商品和服务税收分类编码设置】窗口，在窗口上的树状视图上，勾选本企业所需开票的商品编码大类，点击“确认”按钮即可。

（三）使用自定义税收编码模式并赋码

如用户商品繁多或之前已建立有商品编码，可采用这种方式提高商品编码选择效率。

下面介绍具体使用方法：

Ø设置自定义税收编码模式

点击【系统设置】--【参数设置】菜单，在弹出的窗口上选择【运行参数】页面，在该页面上选中“使用自定义税收编码模式”，并点击“确定”按钮，如下图所示：

Ø增加自定义商品编码并赋码

1）进入开票软件，点击【系统设置】-【商品编码】-【增值税类商品编码】按钮，如下图所示：

2）在弹出的【商品编码】窗口上，先选择左侧树状视图中的商品信息类别（也可自行增加或删除类别），在右侧窗口中增加并选中具体商品，点击“赋码”，具体步骤如下图所示：

3）在弹出的【商品和服务税收分类编码】搜索窗口上，以商品名称为为关键词进行搜索，在搜索结果中，选中最末级的商品编码，选择“税率”，点击“确定”按钮，如下图所示：

4）操作成功后，就会给商品赋于相对应的税收编码，开票时即可直接选择该商品，如下图所示：

Ø开票时选择自定义税收编码商品

1）进入发票填开界面，在“货物或应税劳务名称”列，直接输入商品名称敲击回车，或点击右侧“

”按钮，即可弹出【商品编码】选择窗口，如下图所示：

2）双击选择商品，如：

“空调”，即可回到开票界面，并将商品信息带入，如下图所示：

四、使用商品和服务税收分类编码开票示例

以下以不动产租赁开票为例，简单介绍下如何使用商品和服务税收分类编码开具发票

例：

某企业为一般纳税人，机构所在地为河南省郑州市金水区，纳税人以其2016年5月1日后取得的写字楼对外出租，2016年7月共取得租金收入11.1万元（含税即总价）。

（1）登录开票软件

将黑色带线税控盘（如图示）连接电脑USB接口，双击桌面税控发票开票软件（税控盘版）蓝色“税”字图标，打开开票软件，选择对应的操作员，如设置的有口令，输入口令，如未设置的话则直接点击登陆。

税控盘口令统一为：

88888888，输入错误超过5次，将被锁定，需到办税服务厅解锁。

（2）增值税专用发票填开及编码添加

①商品和服务税收分类编码的添加

点击系统设置—商品编码—商品和服务税收分类编码，左侧找到租赁服务下的相应的税收编码进行添加，或者在查询条件对应的名称处输入对应的编码信息，查找到对应的编码分类，点击右上角“增加”，输入商品名称、选择税率，点击确定即可。

②点击发票管理—发票填开—增值税专用发票填开（初次进行发票开具之前需提前在商品和税收服务编码库中进行添加，操作参考第①步，或者在发票填开界面进行添加）。

③输入购货单位信息及货物或应税劳务信息，如果所要开具的货物或应税劳务信息没有在税收编码库中，则会出现如下提示：

④点击确定之后自动跳转到商品和服务税收分类编码，进行手工添加，在左侧找到租赁服务下的相应的税收编码进行添加，或者在查询条件对应的名称处输入对应的编码信息，查找到对应的编码分类，点击右上角“增加”，输入商品名称、选择税率，点击确定即可。

⑤返回发票填开界面，在货物或应税劳务名称界面，直接输入之前添加的商品编码可自动读取，或者点击旁边的省略号标示，在编码库中选择。

填写“收款”“复核”，核实纸质票号和当前开具的开票软件的发票号码无误后，不动产租赁需在发票开具界面的备注栏填写租赁地址，内容核对无误后点击打印即可开具成功。

注：

在未点击“打印”之前票面信息都可以进行修改!

点击“打印”之后出现如下预览界面，代表此张发票开具成功，如票面信息错误则只能作废。

（3）发票作废（当月发现且符合作废条件执行此操作）

①点击发票管理—已开发票作废。

②进入已开发票作废界面，选择发票种类，点击查询，选择需要作废的发票，双击打开。

③打开发票界面点击作废按钮，按软件提示操作点击“是”即可作废当前发票。

（4）增值税专用红字发票开具

注意：

红字发票信息表需和红字发票一一对应，且需要收回所有原始发票联次。

①增值税专用票：

发票管理—红字发票管理—增值税专票红字信息表填开。

②在弹出的红字增值税专用发票信息表信息选择界面，根据实际情况选择购买方申请或销售方申请。

抵扣联已认证（勾选确认）需要由购买方开具（申请），没有认证需要由销售方开具（申请），并填对应蓝字发票的发票代码和发票号码，点击下一步。

③进入红字信息表填开界面填写申请方的联系电话和申请理由，确认信息无误后先点击保存按钮，提示保存成功后点击上传按钮，提示上传成功后即可。

④红字信息表审核下载

发票管理—红字发票管理—增值税专票红字信息表审核下载。

⑤进入红字信息表下载界面，先设置下载保存地址和申请起止日期，然后点击下载。

如果红字信息表审核通过，将提示“审核通过”。

软件会下载xml文件。

⑥发票管理—发票填开—增值税专票填开。

进入发票填开界面点击“负数”，有两种开具方式。

⑦两种开具方式

a.选择“导入开具”操作如下：

点击“…”按钮，选择下载的红字信息表XML文件。

点击确认按钮。

软件会自动生成负数发票，确认信息无误后点击打印，红字发票开具成功。

b.选择“手工开具”操作如下：

注：

红字信息表编号就是下载的XML文件的文件名。

⑧根据软件提示输入对应的蓝字发票的发票代码和发票号码。

然后点击“下一步”，进入负数发票填开界面，手工输入蓝字发票的票面信息点击打印。

（5）增值税普通发票

蓝字增值税普通发票开具与作废，操作方法与增值税专用发票操作一致。

开具红字普通发票时不需要信息表，可直接开具。