注税试题4税法2.docx
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注税试题4税法2
2011年注册税务师税法（Ⅱ）模拟四
一、单项选择题
1、根据创投企业优惠相关规定，创投企业要享受投资额70％的税前扣除，条件之一是投资的“中小高新技术企业”的年销售额不超过（）万元。
A.500
B.1000
C.10000
D.20000
2、某韩国企业（实际管理机构在韩国境内）在中国上海设立分支机构，2010年该机构在中国境内取得咨询收入1000万元；在北京为某公司培训技术人员，取得韩国企业支付的培训收入200万元，在美国洛杉矶取得与该分支机构无实际联系的所得300万元，2010年度该境内机构企业所得税的应纳税收入总额为（）万元。
A.500
B.1000
C.1200
D.1500
3、2010年，某居民企业产品销售收入为8000万元，从被投资企业分回利润400万元，符合条件的技术转让收入700万元，各项成本、费用和税金等扣除金额合计5800万元（其中含技术转让准予扣除的金额100万元）。
2010年该企业应缴纳企业所得税（）万元。
A.425.20
B.455.30
C.487.5
D.537.5
4、2008年初A居民企业以实物资产800万元直接投资于B居民企业，取得B企业30%的股权。
2010年5月，B企业宣告分配上年股息300万元。
2010年11月，A企业将持有B企业的股权全部转让，取得收入1000万元，转让时B企业在A企业投资期间形成的未分配利润为400万元。
关于A企业该项投资业务的说法，正确的是（）。
A.A企业取得投资转让所得290万元
B.A企业应确认投资的股息所得90万元
C.A企业应确认的应纳税所得额为-20万元
D.A企业投资转让所得应缴纳企业所得税15万元
5、关于房地产开发经营业务企业所得税处理的说法，正确的是（）。
A.采取分期收款方式销售开发产品的，付款方提前付款的，按合同约定付款日期确认收入实现
B.企业销售未完工产品的具体计税毛利率，由税务总局统一确定
C.企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用不超过委托销售收入15%的部分，准予据实扣除
D.企业开发产品转为自用的，其实际使用时间累计未超过12个月又销售的，不得在税前扣除折旧费用
6、某企业对原价1000万元的生产车间（使用年限20年，不考虑净残值），使用8年时进行改造，取得变价收入30万元，领用外购存货一批，成本350万元，该批产品已经抵扣进项税59.50万元，改造工程分摊人工费用100万元，改造后该资产使用年限延长5年。
改造后该资产的年折旧额为（）万元。
（企业按直线法计提折旧）
.
A.60
B.63.5
C.63.75
D.65.75
7、2010年某居民企业主营业务收入8080万元，与收入配比的成本5200万元，营业税金及附加520万元，全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计700万元，营业外收入80万元、营业外支出289万元（其中符合规定的公益性捐赠支出200万元），资产减值损失80万元。
2009年度经核定结转的亏损额30万元。
2010年度该企业应缴纳企业所得税（）万元。
A.301.62
B.322.14
C.344.12
D.364.12
8、境外某公司在中国境内未设立机构场所，2010年取得境内甲公司支付的贷款利息收入1300万元，取得境内乙公司支付的财产转让收入280万元，该项财产净值160万元。
2010年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税（）万元。
A.112
B.142
C.150
D.158
9、2011年5月10日，税务机关在检查某公司的纳税申报情况过程中，发现该公司2009年的业务存在关联交易，少缴纳企业所得税120万元。
该公司于2011年6月2日补缴了该税款，该企业无法提供2009年度关联企业业务往来报告表等相关资料。
对该公司补缴税款应加收利息（）万元。
（假设中国人民银行公布的同期人民币贷款年利率为5%）
A.5.98
B.1.6
C.12.03
D.12
10、浙江杭州市某房地产企业，在市区开发某高档住宅，2010年企业销售完工产品核算的所得额为5800万元，2010年10月至12月期间取得未完工产品预售收入50000万元，当地税务机关核定的预计利润率为25%，该企业当年应纳企业所得税为（）万元。
A.1825
B.3125
C.3725
D.4575
11、依据企业所得税的相关规定，下列表述中，正确的是（）。
A.企业未使用的房屋和建筑物，不得计提折旧
B.企业以经营租赁方式租入的固定资产，应当计提折旧
C.企业自行建造的固定资产，以投入使用前发生的支出为计税基础
D.企业盘盈的固定资产，应当以重置成本作为计税基础
12、华新公司高管李某2011年3月从中国境内取得上年年终不含税奖金86000元，每月工资薪金所得8000元。
李某2011年3月应缴纳的个人所得税是（ ）元。
A.21856.25
B.21856.25
C.31031.25
D.21856.25
13、吴某是2010年被某中方单位派往外资企业的雇员，外资企业每月应向吴某支付工资6000元，按照吴某与中方派遣单位签订的合同，外资企业将应付吴某工资的10％上交给派遣单位，并提供有效凭证；此外吴某还在另一私营企业兼职，该企业每月向吴某支付报酬5000元。
吴某每月应缴纳个人所得税（）元。
A.1185
B.1745
C.1485
D.1685
14、北京中关村某公司职员陈某2010年3月份取得工资10000元，按照公司年金缴纳办法，个人缴纳工资的5%，单位缴纳工资的10%，3月份陈某应缴纳个税（）元。
A.1200
B.1225
C.1300
D.1345
15、约翰是A国公民，A国与我国签订税收协定。
约翰2010年1月15日来北京工作，9月13日离开中国。
在中国工作期间，境内机构每月支付工资30000元，A国公司每月支付工资折合人民币60000元。
2010年10月约翰应缴纳个人所得税（）元。
A.3186.16
B.3313.60
C.9558.47
D.9877.08
16、王某为A公司进行广告影视拍摄，工作结束后，A公司在代扣代缴了个人所得税后，向王某支付了报酬65000元。
A公司应代扣代缴王某的个人所得税（）元。
A.19496.26
B.20294.12
C.23496.26
D.25294.12
17、某企业雇员王某2010年10月与本企业解除劳动合同关系，王某在本企业工作年限8年，领取经济补偿金87500元。
假定当地上年度职工年平均工资为10000元，王某应缴纳的个人所得税为（）元。
A.4500
B.5505
C.4410
D.5300
18、某中国公民李某，2010年在日本取得稿酬所得26000元，在日本缴纳税款5000元；同年在日本取得特许权使用费收入15000元，在日本已纳税额1000元，则这两项所得在我国应补缴的税款是（ ）元。
A.1400
B.1200
C.6640
D.0
19、下列关于个人独资企业和合伙企业投资者计算缴纳个人所得税的表述，正确的是（ ）。
A.投资者兴办两个或两个以上企业的，年度终了时，应汇总从所有企业取得应纳税所得额，据此确定使用税率并计算缴纳个人所得税
B.投资者应纳的个人所得税税款，按年计算，分月或分季预缴，年度终了后5个月内汇算清缴，多退少补
C.企业生产经营和投资者家庭生活共用的固定资产，难以划分的，不得计提折旧在税前扣除
D.投资者兴办两个或两个以上企业的，企业的年度亏损可以跨企业弥补
20、中国作家王某出版作品集，取得稿酬收入折合人民币90000元，该作家通过民政部门向我国某受灾地区捐款20000元，该作家应就此项收入在境内应缴纳个人所得税（）元。
A.1230
B.7280
C.4400
D.5200
21、某企业有三项债权打包拍卖（债务人A欠20万元，债务人B欠30万元，债务人C欠50万元），假设李某从拍卖会上以70万元购买该打包债权。
经催讨，将B债务人的所有欠款收回，收回价款24万元。
不考虑相关税费，则李某应纳个人所得税是（）万元。
A.0.6
B.1.5
C.3
D.4.8
22、下列所得中，应按“偶然所得”征收个人所得税的有（）。
A.雇主为员工购买的商业性补充养老保险
B.参加有奖销售所得奖金
C.个人取得董事费收入
D.银行支付给储户的揽储奖金
23、张某2010年1月起承包某服装厂，依据承包协议，服装厂工商登记更改为个体工商业户。
2010年张某经营的服装厂共取得收入50万元，发生成本、费用、税金等相关支出43万元（其中包括工商户业主工资每月2600元，广告费8万元）。
2010年张某应缴纳个人所得税（）元。
A.17750
B.20550
C.22020
D.21950
24、按照土地增值税的有关规定，下列行为中，应该缴纳土地增值税的是（ ）。
A.某工业企业以自建厂房作价投入某生产企业进行联营
B.双方合作建房，建成后转让的
C.对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的
D.处于出租期间的房屋
25、某公司销售一幢已经使用过的厂房，取得收入3200万元，厂房原价880万元，已提折旧400万元。
经房地产评估机构评估，该楼重置成本价为3500万元，成新度折扣率为七成，销售时缴纳相关税费150万元。
该公司销售该厂房应缴纳土地增值税（ ）万元。
A.121
B.130
C.145
D.180
26、根据土地增值税的有关规定，下列表述正确的是（）。
A.以分期收款方式转让房产的，根据实际的收款日期确定纳税期限
B.以一次交割、付清价款方式转让房产的，在办理过户和登记手续后一次性缴纳土地增值税
C.因国家建设需要而搬迁，由纳税人自行转让其房产的，应从签订房地产转让合同之日起7日内到房地产所在地主管税务机关备案
D.纳税人因国家建设需要被依法征用房地产并得到经济补偿的，应从签订房地产转让合同之日起15日内到房地产所在地主管税务机关备案
27、计算土地增值税时，下列项目不作为开发成本扣除的是（ ）。
A.土地征用及拆迁补偿款
B.建筑安装工程费
C.开发间接费用
D.开发期间的管理费用
28、某运输公司与某生产企业签订一份运输合同，将一批货物从甲地运往乙地，合同分别记载应收取运输费30万元、保管费10万元、装卸费14万元。
运输公司该次运输业务应缴纳印花税（）元。
A.250
B.120
C.200
D.270
29、某企业2010年8月份开业，领受房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、土地使用证、专利证、税务登记证各一份。
公司实收资本500万元，资本公积300万元，除资金账簿外，启用了10本营业账簿；同年与甲公司签订了一份易货合同，合同约定，以价值420万元的产品换取380万元的原材料，甲公司补差价40万元。
2010年该企业应纳印花税（）元。
A.6475
B.6775
C.6975
D.6980
30、下列合同和凭证应当缴纳印花税的是（）。
A.会计咨询合同
B.购销合同
C.法律咨询合同
D.审计咨询合同
31、同一种类应税凭证，需频繁贴花的，纳税人可根据实际情况自行决定是否采用按期汇总缴纳印花税的方式，汇总缴纳的期限为（）。
采用按期汇总缴纳方式的纳税人应事先告知主管税务机关，缴纳方式一经选定，（）内不改变。
A.5天、半年
B.10日、一年
C.一个月、一年
D.半年、一年
32、下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是（）。
A.房屋出租的由承租人纳税
B.房屋产权出典的由出典人缴纳
C.房屋产权未确定的暂不缴纳房产税
D.无租使用房产管理部门的房产由使用人代为缴纳
33、某企业2010年自建两栋办公楼，6月30日建成投入生产经营，入账金额均为400万元；7月31日将一栋办公楼用于出租，从8月1日起收取租金，根据合同，收取三年租金7.2万；已知当地政府规定的计算房产余值的扣除比例为30％。
计算该企业2010年度应纳房产税（）元。
A.20800
B.19600
C.22400
D.23600
34、某运输公司拥有并使用以下车辆：
农业机械部门登记的拖拉机5辆，自重吨位为2吨；自重5.7吨的载货卡车10辆；自重吨位为4.5吨的汽车挂车5辆。
中型载客汽车10辆，其中包括2辆电车。
当地政府规定，载货汽车的车辆税额为60元/吨，载客汽车的税额是420元/年。
该公司当年应纳车船税为（）元。
A.9750
B.9570
C.9150
D.8970
35、某船运公司2010年初登记注册的船舶如下：
（1）净吨位为400吨的机动船15艘；
（2）净吨位为28.5吨的小型机动船15艘；（3）净吨位为10吨的非机动驳船10艘；（4）100马力的拖船10艘。
当地省政府规定，船舶的单位税额为净吨位每吨4元，则2010年该船运公司应纳的车船税为（）元。
A.27880
B.26880
C.26380
D.25380
36、关于契税的税法，正确的是（）。
A.已购公有住房经补缴土地出让金和其他出让费用成为完全产权住房的，应征收契税
B.以自有房产作股投入本人经营企业，由于产权发生了转移，仍然应该征收契税
C.符合减免税规定的纳税人，应在土地、房屋权属转移合同生效的10日内向土地、房屋所在地的征收机关提出减免申报
D.事业单位改制过程中，改制后的企业以出让方式取得原国有划拨土地使用权，免征契税
37、甲某2010年11月份购买85平方米的已经装修的家庭唯一住房，合同上注明价款60万元，另外支付的装修费10万元，采用分期付款方式，分20年支付，假定2010年支付8.5万元，甲某购房应缴纳的契税为（）万元。
A.0.085
B.0.185
C.0.7
D.0.6
38、甲企业和乙企业共同使用面积为10000平方米的土地，甲企业使用其中的60％，乙企业使用其中的40％。
除此之外，经有关部门的批准，甲企业在2010年8月份新征用非耕地6000平方米。
甲乙企业共同使用土地所处地段的城镇土地使用税年税额为4元／平方米，甲企业新征用土地所处地段的城镇土地使用税年税额为2元/平方米。
2010年甲、乙企业各自应缴纳城镇土地使用税为（）。
A.甲企业纳税24000元，乙企业纳税28000元
B.甲企业纳税28000元，乙企业纳税16000元
C.甲企业纳税48000元，乙企业纳税16000元
D.甲企业纳税48000元，乙企业纳税28000元
39、某生产企业坐落在某县城，其土地使用证上记载土地面积10000平方米，其中幼儿园占地1000平方米、子弟学校占地1500平方米、厂内绿化占地2000平方米；2009年4月新征用的非耕地1500平方米建厂房；2010年5月新征用的耕地2000平方米建造厂房。
该企业2010年缴纳城镇土地使用税（ ）元。
（假设该企业征用的土地每平方米税额都为3元）
A.31500
B.27000
C.42000
D.45000
40、关于耕地占用税，下列说法正确的是（）。
A.耕地占用税兼具资源税与特定行为税的性质
B.占用2年前的农用土地建造住宅，不需要缴纳耕地占用税
C.纳税人在批准临时占用耕地的期限内恢复所占用耕地原状的，已缴纳的耕地占用税不再退还
D.耕地占用税的适用税额可以适当提高，但最多不得超过规定税额的30%
二、多项选择题
1、根据企业所得税相关规定，下列表述正确的有（）。
A.属于提供设备和其他有形资产的特许权费，在交付资产或转移资产所有权时确认收入
B.现金折扣应当按折扣后的金额确认商品销售收入
C.宣传媒介的收费应该在相关的广告或商业行为出现于公众面前时确认收入
D.作为商品销售附带条件的安装费收入在确认商品销售收入时确认收入
E.股息等权益性投资收益以投资方收到所得的日期确认收入
2、根据企业所得税法的规定，下列收入中应计入企业所得税征税的有（ ）。
A.居民企业直接投资于其他居民企业取得的股息
B.补贴收入
C.违约金收入
D.确实无法偿付的应付款项
E.国债利息
3、根据企业所得税相关规定，关于企业亏损弥补的表述中，正确的有（）。
A.企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利
B.一般性税务处理下被分立企业的亏损不得由分立企业弥补
C.企业因以前年度资产损失未在税前扣除而多缴纳的企业所得税税款，可在审批确认年度企业所得税应纳税款中予以抵缴，抵缴不足的，可以在以后年度递延抵缴
D.企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生筹办费用支出，不得计算为当期的亏损
E.企业某一纳税年度发生的亏损，可以逐年延续弥补，但最长不得超过3年
4、下列关于企业所得税的涉税处理表述，正确的有（）。
A.搬迁企业取得政策性搬迁收入或处置收入，可自政府搬迁公告、文件明确的搬迁期限开始之日的次年度起，五年内暂不并入应纳税所得额
B.企业利用政策性搬迁或处置收入购置或改良的固定资产，可以按照现行税收规定计算折旧或摊销，并在所得税税前扣除
C.从事电信业务的企业，用户应收话费，凡是单笔金额较小、拖欠时间超过半年以上的没有收回，可以作为坏账损失扣除
D.企业未能按期赎回抵押资产，使抵押资产被变卖，其账面净值大于变卖价值差额的部分，不得确认为损失
E.企业清查出的现金短缺减除责任人赔偿款后的余额，作为现金损失在计算应纳税所得额时扣除
5、下列项目中，计算企业所得税应纳税所得额时，不准予从收入总额中扣除的有（ ）。
A.向投资方支付的股息
B.以融资租赁方式租入的固定资产计提的折旧
C.对外投资期间的投资成本
D.税收滞纳金
E.意外事故中发生的财产损失
6、下列关于企业重组业务企业所得税处理的表述,正确的有（）。
A.发生债权转股权的，应分解为债务清偿和股权投资两项业务，确认所得或损失
B.符合特殊性处理条件的，企业债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额85%以上的，可以在五个纳税年度的期间内，均匀计入各年度的应纳税所得额
C.企业债务重组，以非货币资产清偿债务，应当分解为转让相关非货币性资产、按非货币性资产公允价值清偿债务两项业务，确认相关资产的所得或损失
D.企业重组的税务处理,区分不同条件,分别适用一般性税务处理规定和特殊性税务处理规定
E.分立，是指一家企业将部分或全部资产分离转让给现存或新设的企业，被分立企业股东换取分立企业的股权或非股权支付，实现企业的依法分立
7、下列关于房地产企业的企业所得税涉税处理的陈述，正确的有（）。
A.采取分期收款方式销售开发产品的，应于实际收到价款的当期确认收入的实现
B.对开发、建造的住宅、商业用房以及其他建筑物、附着物、配套设施等开发产品，在未完工前采取预售方式销售取得的预售收入，暂不计算缴纳企业所得税
C.房地产开发企业采取一次性全额收款方式销售开发产品，应于实际收讫价款或取得索取价款凭据之日，确定收入的实现
D.企业发生的期间费用、已销开发产品计税成本、营业税金及附加、土地增值税准予当期按规定扣除
E.企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用（含佣金或手续费）不超过委托销售收入10%的部分，准予据实扣除
8、依据企业所得税相关规定，符合跨地区经营汇总缴纳企业所得税征收管理方法的有（ ）。
A.建筑企业总机构应按照有关规定办理企业所得税年度汇算清缴，各分支机构和项目部不进行汇算清缴
B.分支机构所缴纳税款的分摊比例一经确定后，当年不作调整
C.分支机构注销后30日内，总机构应将分支机构注销情况报主管税务机关备案
D.总机构和分支机构应分期预缴的企业所得税，75％在各分支机构间分摊预缴，25％由总机构预缴
E.建筑企业在同一省、自治区、直辖市设立的跨地项目部，其企业所得税征税办法，由省、自治区、直辖市国家税务局和地方税务局共同制定，并报国家税务总局备案
9、税务机关在进行关联业务调查时，企业及其关联方，以及与关联业务调查有关的其他企业，应当按照规定提供以下（ ）相关资料。
A.与关联业务往来有关的价格、费用的制定标准、计算方法和说明等同期资料
B.与关联业务调查有关的其他企业应当提供的与被调查企业可比的产品价格、定价方式以及利润水平等资料
C.与非关联企业业务往来的有关的价格、费用的制定标准、计算方法和说明等同期资料
D.关联业务往来所涉及的财产、财产使用权、劳务等的再销售（转让）价格或者最终销售（转让）价格的相关资料
E.与关联企业有关的所有的业务往来资料
10、下列税收优惠中，符合企业所得税法规定的有（）。
A.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入
B.软件生产企业的职工培训费用，可按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除
C.“公司+农户”经营模式从事农、林、牧、渔业项目生产的企业减半征收企业所得税
D.企业实际发生的研究开发费用，在年度中间预缴所得税时，允许据实计税扣除，年终汇算清缴时，再依照规定加计扣除
E.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税
11、下列有关个体工商户计算缴纳个人所得税的表述，正确的有（）。
A.将其所得通过中国境内的非营利性的社会团体向教育和其他社会公益事业的捐赠，捐赠额不超过其利润总额12％的部分允许税前扣除
B.每一纳税年度发生的与其生产经营业务直接相关的业务招待费支出，按照发生额的50％扣除
C.每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费不超过当年销售（营业）收入15％的部分，可据实扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除
D.研究开发新产品、新技木、新工艺发生的开发费用，以及研究开发新产品、新技术而购置单台价值在5万元以下的测试仪器和实验性装置的购置费，准予扣除
E.向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出，允许税前据实扣除
12、纳税人取得的以下所得按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的有（ ）。
A.单位为职工个人购买商业性保险
B.教师自办培训班取得的收入
C.个人兼职取得的收入
D.企业为股东购买车辆并将车辆所有权办到股东个人名下
E.公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红
13、下列应按“特许权使用费所得”税目征收个人所得税的收入项目有（）。
A.编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费
B.作者将自己的文字作品手稿原件公开拍卖的所得
C.某杂志的编辑在该杂志上发表文章取得的所得
D.个人取得特许权的经济赔偿收入
E.提供著作权的使用权取得的所得
14、以下关于个人转让上市公司限售股所得征收个人所得税的表述正确的有（）。
A.对个人转让限售股取得的所得，按照“工资薪金”征收个人所得税
B.个人转让限售股，以每次转让的全部收入为应纳税所得额，不扣除任何费用
C.纳税人不能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算限售股原值，主管税务机关按限售股转让收入的15%核定限售股原值及合理费用
D.限售股转让所得个人所得税，采取证券机构预扣预缴、纳税人自行申报清算和证券机构直接扣缴相结合的方式征收
E.个人转让境内上市公司公开发行的股票所得，免征个人所得税
15、下列关于个人所得税，表述正确的有（ ）。
A.个人转让自用达5年以上，并且是唯一生活用房取得的所得免征个人所得税
B.某股份公司职工因生活困难向企业借款，年终仍未偿还，应按“股息、红利所得”项目计征
C.某
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