各行业税点大全.docx

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各行业税点大全

1。

营业税、增值税

首先，要看你属于什么性质的行业,基本分为以下几种：

一个是以销售为主的企业,主税为增值税,由国税管理，这类企业细分又分为小规模和一般纳税人,小规模按照销售额的3%缴纳税款,一般纳税人实行17％税率,但进项可以抵扣（在国税缴纳），和销售有关的企业又分为工业和商业，工业是指有加工业务，商业是指你从别处进货,在你公司销售的行为。

还有一个行业就是以劳务换取收入的行业,比如邮电通讯业，酒店,餐饮，影院,医院，培训机构,中介服务，装饰、劳务、施工、房地产等众多行业，它的主税以营业税为主（在地税缴纳）,税率最低为3％，一般服务行业为5%。

2。

城建税、教育费附加

企业有了收入以后,是否缴纳了营业税或者增值税以后就可以了，答案是:

否，那么，国家还要在这些税种的基础上收取附加税，有城建税和教育费附加，城建税是在增值税+营业税+消费税的基础上乘以7％，比如，我这个月的应该缴纳增值税1000元,没有营业税，那么还应该缴纳城建税为1000*7%=70元；如果我本月需要缴纳营业税1000元，没有增值税,那么,应该缴纳的城建税一样的算法，假如我本月需要缴纳营业税为600,增值税为800,那么，城建税就是（600+800）＊7%；教育费附加是在增值税+营业税+消费税的基础上乘以3％,算法和城建税一样.它们都属于地税。

3、印花税

印花税缴纳的范畴非常广泛，一般在注册的第一个月报税时需要按照企业注册资本（也就是你的营业执照的注册资金），税率是万分之五,例如，你注册资金为100万元,则需要缴纳500元的印花税，其次，在签订各种合同时应该按照一定比例缴纳印花税（税率不同）,每年初还应按照所建账本缴纳每本5元的印花税,为了防止企业漏缴印花税,特规定凡是有收入者，按照一定比例缴纳印花税，一般税率为万分之三。

4。

残疾人基金、文化事业建设费、房产税、工会经费、土地使用税等

残疾人基金是残联收的一个税种,以企业工资表上的人数为基数，去年人均四百多元，一年收一次.

工会经费地方工会组织收取的一种税金，是以工资表上的工资总额为依据，税率一般为百分之二.

文化事业建设费是在文化行业收取的一种税种，是以收入为依据，税率一般为百分之三，如广告业就要加纳这个税种.

房产税是以你房屋的面积和价值为依据，假如你们企业有了房屋，就需要给国家缴纳房产税（另外，如果你是租赁的房屋作为经营地址，对方不给你出具正规发票，你就需要到所在地的地税部门代开发票，其中需要缴纳房产税）。

土地使用税是指按照你的经营场地的面积征收的一个税种，它的计税依据是根据不同的地点,税率不同.

5。

企业所得税

目前我市有两种核算方式，一种是“核定征收",核定征收又分为：

1.按照收入2。

按照费用3.按照成本等征收企业所得税,比如,按照收入为依据，本月收入是10000，核定税率（各个不同的税务局所定比例不同）是7%，基本税率是25％,那么你所要缴纳的税额是：

10000*7％＊25%，如果你的小型微利企业的话，你还可以享受5％的优惠政策,也就是在只需交纳10000＊7%＊20％.

还有一种是“查账征收"，是以企业取得的利润为依据，乘以25%,小型微利企业优惠5％,假如企业亏损，则不缴纳.

6.个人所得税

人均工资2000以上，需要缴纳个人所得税，起征点2000元。

不超过500元的,税率5%，速算扣除数为0;

　　超过500元至2000元的部分,税率10％，速算扣除数为25

　　超过2000元至5000元的部分，税率15%，速算扣除数为125

　　超过5000元至20000元的部分，税率20％,速算扣除数为375

　　超过20000元至40000元的部分，税率25%，速算扣除数为1375

　　超过40000元至60000元的部分，税率30%，速算扣除数为3375

　　超过60000元至80000元的部分,税率35％，速算扣除数为6375

　　超过80000元至100000元的部分，税率40％，速算扣除数为10375

　　超过100000元的部分,税率45%，速算扣除数为15375

回答人的补充  2010-05—0415：

31

国税地税的税种及税率

企业所得税：

按照现行《中华人民共和国企业所得税法》的规定。

企业所得税税率为25％，符合条件的小型微利企业，经主管税务机关批准，企业所得税税率减按20%.

企业所得税的征收方式，分为两种，一是查账征收,另一是核定征收；

1、查账征收的，应交企业所得税=应纳税所得额＊适用税率（25%）计算缴纳

应纳税所得额=收入—成本（费用）—税金+营业外收入—营业外支出+（—）纳税调整额

2、核定征收的,应交企业所得税=应税收入额＊所得率＊适用税率。

国税:

1、增值税：

一般纳税人增值税税率17％，应纳税额=销项税额-进项税额

小规模纳税人,增值税征收率3％，应交税额=销售额*增值税征收率3％

2、消费税；消费税是对我国从事生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人就其销售额或数量，在特定环节征收的一种税（如：

目前主要有烟、酒及酒精、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、汽油、柴油、汽车轮胎、摩托车、小汽车、成品油、木制一次性筷子、实木地板、游艇、高尔夫球及球具、高档手表等16类应税产品。

消费税采用从价定率或从量定额征收的方法。

消费税作为一种选择性的税收，较好地体现“寓禁于征"的国家宏观产业政策取向。

3、企业所得税

4、外商投资企业和外国企业所得税

5、车辆购置税:

我国车辆购置税实行统一比例税率，应税车辆的单位和个人,征税范围为汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车，税率为10%,应纳税额的计算公式为:

应纳税额=计税价格×税率。

税率为10％。

6、储蓄存款利息所得个人所得税

7、出口退（免）税业务；

地税：

城市维护建设税：

按照增值税额依照规定的税率计算缴纳。

城市维护建设税,以纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额为计税依据,分别与增值税、消费税、营业税同时缴纳.

城市维护建设税税率如下：

纳税人所在地在市区的，税率为7％；

纳税人所在地在县城、镇的，税率为5％；

纳税人所在地不在市区、县城或镇的,税率为1%。

教育费附加：

以纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额为计税依据，分别与增值税、消费税、营业税同时缴纳。

适用费率3％.

代开代缴个人所得税,按照工资薪金收入扣除“五险一金"减除费用扣除标准2000元后的余额后，作为应纳税所得额,适用5％—45％的超额累进税率计算缴纳.

印花税：

有13个税目。

一般企业常用的有：

1、营业帐簿:

（1）记载资金的帐簿,按实收资本与资本公积总额万分之五贴花;

（2）其他帐簿按件贴花五元贴花.

2、购销合同:

包括供应、预购、采购、购销结合及协作、调剂、补偿、易货等合同按购销金额万分之三贴花。

（实际工作中按损益表的主营业务收入来计算）具体根据地方税务局的规定执行。

3、借款合同：

包括银行及其他金融组织和借款按借款金额万分之零点五贴花；

4、财产保险合同：

包括财产、责任、保证、信用用等保险合同按保险费金额千分之一贴花;

5、财产租赁合同：

包括租赁房屋、船舶、飞机、机动车辆、机械、器具、设备等按租赁金额千分之一贴花。

税额不足一元的按一元贴花.

6、房产税：

按照房屋原值扣除10%—30%后的余值，依照1。

2％税率计算.

7、工资、薪金所得项目税率表（前贴有）

 计算公式是：

每月取得工资收入后，减去费用扣除额2000元/月应纳个人所得税税额=应纳税所得额×适用税率—速算扣除数

土地使用税、车船税属于地方税种，国家只是规定了单位税额的幅度。

1、营业税税目税率

税目税率

一、交通运输业陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输、装卸搬运3％

二、建筑业建筑、安装、修缮、装饰及其他工程作业3%

三、金融保险业金融、保险8%

四、邮电通信业邮政、电信3%

五、文化体育业文化业、体育业3％

六、娱乐业夜总会、歌厅、舞厅、卡拉OK舞厅、射击、狩猎、跪马、游戏机、游戏网吧、高尔夫球、台球等。

20％

音乐茶座、酒巴吧、嬉水、水上滑梯、碰碰船、滑索、飞降、滑道、四轮摩托越野、滚轴滑水、综合游乐场（园）等10％

仅供少年儿童的游乐场或项目、其他游艺项目等5％

七、服务业代理业、旅店业、饮食业、旅游业、仓储业、租赁业、广告业及其他服务业5％

八、转让无形资产转让土地使用权、专利权、非专利技术、商标权、著作权、商誉5％

九、销售不动产销售建筑物及其土地附着物5％

2、城市维护建设税税率：

以纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额为计税依据,适用比例税率：

市区为７％、城镇为５％、农村为１％。

3、企业所得税税率：

企业所得税法定税率为：

33%,同时还设置两档优惠税率:

年应纳税所得额在3万元（含本数）以下的，减按18％计算；年应纳税所得额超过3万元至10万元（含本数）减按27％计算。

4、个人所得税税目税率

（1）工资、薪金所得适用5%—45%的九级超额累进税率。

（2）工资薪金收入个人所得税税率表:

级数全月应纳税所得额税率（%）速算扣除数

1　不超过500元50

2　超过500元至2000元的部分1025

3　超过2000元至5000元的部分15125

4　超过5000元至20000元的部分20375

5　超过20000元至40000元的部分251375

6　超过40000元至60000元的部分303375

7　超过60000元至80000元的部分356375

8　超过80000元至100000元的部分4010375

9　超过100000元的部分4515375

（3）稿酬所得适用20%的比例税率，并按应纳税额减征30%。

（4）特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，均适用20％的比例税率.

5、印花税税目税率

税目征收范围税率

1、购销合同包括供应、预购、采购购销结合及协作、调剂、补偿、易货等合同按购销金额万分之三贴花

2、加工承揽合同包括加工、定做、修缮、修理、印刷、广告、测绘、测试等合同按加工或承揽收入万分之五贴花

3、建设工程勘察、设计合同包括勘察、设计合同按收取费用万分之五贴花

4、建筑、安装工程承包合同包括建筑、安装工程承包合同按承包金额万分之三贴花

5、财产租赁合同包括租赁房屋、船舶、飞机、机动车辆、机械、器具、设备等按租赁金额千分之一贴花,税额不足一元的按一元贴花

6、货物运输合同包括民用航空、铁路运输、海上运输、内河运输、公路运输和联合运输合同按运输费用万分之五帖花

7、仓储保管合同包括仓储、保管合同按仓储保管费用千分之一贴花

8、借款合同银行及其他金融组织和借款人（不包括银行同业拆借）所签订的合同按借款金额万分之零点五贴花

9、财产保险合同包括财产、责任、保证、信用等保险合同按保险费收入千分之一贴花

10、技术合同包括技术开发、转让、咨询、服务等合同按所载金额收入万分之三贴花

11、产权转移书据包括财产所有权和版权、商标专用权、专利权、专有技术使用等转移书据按所载金额万分之五贴花

12、营业帐簿生产经营帐册记载资金的帐簿，按实收资本和资本公职总额万分之五贴花,其他帐簿按件贴花五元

13、权利、许可证照包括政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证按件贴花五元

6、房产税税率:

（1）以房产原值（评估值）为计税依据的，税率1。

2%；

（2）以租金收入为计税依据的,税率为12％；

7、城市房地产税税率:

1。

2％；

8、文化事业建设费:

费率3％；

9、教育费附加:

以纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额为计税依据,适用比例税率：

3％；

10、城镇土地使用税税率：

根据各地区具体情况按土地等级确定。

　国税部门负责征收税种的税率表

一、增值税

（一）纳税人销售或者进口货物，基本税率为17％。

（二）纳税人销售或者进口下列货物，税率为13％：

1.粮食、食用植物油；

2。

自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品；

3.图书、报纸、杂志;

4。

饲料、化肥、农药、农机、农膜;

5。

国务院规定的其他货物.

（三）纳税人出口货物，税率为零；但是,国务院另有规定的除外。

（四）纳税人提供加工、修理修配劳务，税率为17％.

（五）小规模纳税人销售货物或者应税劳务的征收率为6％.

根据国务院决定,从1998年7月1日起,商业个体经营者的增值税征收率由6％调减为4%,其他个体经营者的增值税征收率仍为6％。

二、消费税

消费税税目税率表

税目征收范围计税单位税率（税额）

一、烟

１．甲类卷烟４５％

２．乙类卷烟包括各种进口卷烟４０％

３．雪茄烟４０%

４．烟丝３０％

二、酒及酒精

１．粮食白酒２５％

２．薯类白酒１５%

３．黄酒吨２４０元

４．啤酒吨２２０元

５．其他酒１０％

６．酒精５%

三、化妆品包括成套化妆品３０％

四、护肤护发品１７%

五、贵重首饰及珠宝

玉石包括各种金、银、珠

宝首饰及珠宝玉石１０%

六、鞭炮、焰火１５%

七、汽油升０．２元

八、柴油升０．１元

九、汽车轮胎１０％

十、摩托车１０%

十一、小汽车

１．小轿车

气缸容量（排气量，下同）在2200毫升以上的（含2200毫升）８％

气缸容量在1000毫升至2200毫升的（含1000毫升）５%

气缸容量在1000毫升以下的３％

２．越野车（四轮驱动）

气缸容量在2400毫升以上的（含2400毫升）５％

气缸容量在2400毫升以下的３％

３．小客车（面包车）２２座以下

气缸容量在2000毫升以上的（含２０００毫升）５%

气缸容量在2000毫升以下的３％

说明：

2001年5月1日,国家税务总局调整了白酒消费税征收办法,对白酒实行从价和从量相结合的复合计税方法，对粮食白酒和薯类白酒仍维持现行按出厂价，以25％和15％的税率从价征收消费税办法不变,再对0。

5公斤白酒按0。

5元从量征收一道消费税。

三、企业所得税

企业所得税有法定税率和优惠税率两种。

法定税率是33％;优惠税率是指对应纳税所得额在一定数额之下的企业给予低税率照顾,分为18％和27%两种。

年应纳税所得额在3万元以下（含3万元）的减按18%的税率征收;年应纳税所得额超过3万元至10万元以下（含10万元）的，减按27％的税率征收。

四、外商投资企业和外国企业所得税

外商投资企业和外国企业就其在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所的所得应纳的企业所得税,按应纳税的所得额计算,税率为百分之三十；地方所得税，按应纳税的所得额计算,税率为百分之三.

设在经济特区的外商投资企业,在经济特区设立机构，场所从事生产,经营的外国企业和设在经济技术开发区的生产性外商投资企业，减按百分之十五的税率征收企业所得税.

设在沿海经济开放区和经济特区，经济技术开发区所在城市的老市区的生产性外商投资企业，减按百分之二十四的税率征收企业所得税。

设在沿海经济开放区和经济特区，经济技术开发区所在城市的老市区或者设在国务院规定的其他地区的外商投资企业，属于能源，交通,港口，码头或者国家鼓励的其他项目的，可以减按百分之十五的税率征收企业所得税,具体办法由国务院规定。

五、车辆购置税

车辆购置税的税率为10％.

六、储蓄存款利息所得税

储蓄存款利息所得个人所得税的税率是20％。

享受避免双重征税协定待遇的外国居民税率为10%、15％、7。

5%、5%

你可通过XX输入税种进行查询。

如餐饮、广告属于营业税，你可通过输入“营业税暂行条例"查询,各税目的适用税率就出来了；如礼品可通过“增值税暂行条例”查询。

开具发票一般只要查到这两税种就全都知道了。

税法是全国通用的,任何单位和个人都无权改变税法，所以税率的使用不会因地区不同而不同。

餐饮属于营业税中的服务业，而营业税暂行条例中的税率只有以下几种：

营业税税目税率表

税　　目　

税　　率　

一、交通运输业　

3％　

二、建筑业　

3%　

三、金融保险业　

5％　

四、邮电通信业　

3%　

五、文化体育业　

3％　

六、娱乐业　

5％—20％　

七、服务业　

5%　

八、转让无形资产　

5％　

九、销售不动产　

5％　

归到那类适用那种税率.

回答人的补充  2010—08—0113：

55

而服务业又包含以下多个项目：

代理业、旅店业、饮食业、旅游业、仓储业、租赁业、广告业及其他服务

1.饮食店、酒店、宾馆、旅行社

2.保管场、租赁店