财政税收.docx

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财政税收

经济师内部试题（2013年新版）

1、财政的收入分配职能的履行主要是（   ）。

A．实现资源配置效率

B．实现收入公平分配

C．实现收入分配效率

D．创造公平竞争的环境

2、在开放经济条件下，一国国际收支理想的状况是（   ）。

A．收大于支，迅速增加外汇储备

B．支大于收，动用外汇储备实现平衡

C．经常项目和资本项目的收支合计大体平衡

D．经常项目保持平衡，资本项目收大于支

3、财政在调整投资结构时发挥的财政职能是（   ）。

A．收入分配职能

B．资源配置职能

C．经济稳定职能

D．经济发展职能

4、当购买性支出增加时，给社会经济带来的影响是（   ）。

A．社会总供给减少

B．社会总需求减少

C．促进经济繁荣

D．造成经济萎缩

5、衡量财政支出的规模，应该采用的指标是（   ）。

A．财政收人占国民收入的比重

B．财政支出占国民收入的比重

C．财政收入占工农业生产总值的比重

D．财政支出占国内生产总值的比重

6、衡量财政分配规模应采用的指标是（   ）。

A．财政收入/国民收入

B．财政支出／国民收入

C．财政收入/国民生产总值

D．财政支出／国民生产总值

7、把财政支出分为购买性支出和转移性支出的分类依据是（   ）。

A．财政支出在社会再生产中的地

B．财政支出的经济性质

C．财政支出的目的性

D．财政支出的收益范围

8、带有强制储蓄功能的社会保障制度类型是（   ）。

A．社会保险型

B．社会救济型

C．普遍津贴型

D．节俭基金型

9、关于财政补贴的说法，错误的是（   ）。

A．财政补贴是一种转移性支出

B．财政补贴全部列入预算支出

C．财政补贴的主体是国家

D．财政补贴的性质是社会财富的再分配

10、我国现行的社会养老保险运行模式是（   ）。

A．全部为社会统筹

B．社会统筹，企业分管

C．全部为个人账户

D．社会统筹与个人账户相结合

11、普遍津贴型社会保障的资金来源是（   ）。

A．政府预算拨款

B．个人缴费为主

C．企业缴费为主

D．国家、企业、个人共同负担

12、从我国的情况看，大型农业基础设施建设主要应由（   ）投资。

A．政府财政

B．商业银行

C．投资机构

D．农业经济合作组织

13、目前，根据我国税法，北京市下列单位中不属于增值税纳税人的是（   ）。

A．百货商场

B．运输公司

C．汽车修理公司

D．房屋中介公司

14、《中华人民共和国增值税暂行条例》是由（   ）制定的。

A．全国人民代表大会

B．财政部

C．国务院

D．国家税务总局

15、下列税法解释中，与被解释的税法具有同等法律效力的是（   ）。

A．某市税务稽查局对《税务稽查工作规程》所作的解释

B．某省地方税务局对《税务登记管理办法》所作的解释

C．全国人大对《中华人民共和国个人所得税法》所作的解释

D．某市国家税务局对《发票管理办法》所作的解释

16、纳税人通过压低生产要素的进价从而将应缴纳的税款转嫁给生产要素的销售者或生产者负担的税负转嫁形式称为（   ）。

A．前转

B．后转

C．消转

D．税收资本化

17、关于税收管辖权的说法，正确的是（   ）。

A．实行居民管辖权的国家有权对非本国居民来自于本国境内的所得征税

B．实行地域管辖权的国家有权对本国居民取得的境外所得征税

C．税收管辖权的交叉会产生国际重复征税

D．一国政府不能同时行使居民管辖权和地域管辖权

18、在当代西方税收学界看来，设计和实施税收制度的最重要的原则是（   ）。

A．公平原则

B．经济原则

C．效率原则

D．财政原则

19、某建材商店销售并提供安装实木地板，其正确的税务处理是（   ）。

A．无论是否分开核算，一并征收营业税

B．无论是否分开核算，一并征收增值税

C．如果能分开核算，销售和提供安装实木地板分别缴纳增值税和营业税

D．如果能分开核算，销售和提供安装实木地板分别缴纳消费税和营业税

20、下列情形中，纳税人所支付的增值税不得抵扣进项税额的是（   ）。

A．购进燃料所支付的增值税

B．生产过程中的废品所耗材料支付的增值税

C．保管不善造成毁损材料支付的增值税

D．购进生产用水所支付的增值税

o21、纳税人采用以旧换新方式销售金银首饰，消费税的计税依据是（   ）。

A．同类新金银收拾的不含税销售价格

B．实际收取的含增值税的全部价款

C．实际收取的不含增值税的全部价款

D．同期新金银收拾的含税销售价格

22、某化妆品厂销售一批化妆品，取得含税收入5850元，已知化妆品消费税税率为30%，则该笔收入应纳消费税为（   ）元。

A．2507．14    

B．1755  

C．1500   

D．850

23、下列经营活动中，不属于营业税征税范围的是（   ）。

A．境外企业销售在境内的不动产

B．境外企业向境内企业转让某项专利

C．保险公司在境内提供保险服务

D．单位或者个体经营者聘用的员工为本单位或者雇主提供劳务

24、关于营业税计税依据的说法，正确的是（   ）。

A．企业销售不动产，因买方违约而取得的赔偿金，不征收营业税

B．个人销售不动产，价款与折扣额在同一张发票上注明的，仍按全额征收营业税

C．自开票纳税人发生的联营运输业务，以实际取得的营业收入计征营业税

D．单位销售不动产发生退款，不允许退还已征税款

25、Susan女士为甲国居民，2012年度在乙国取得经营所得100万元，利息所得10万元。

甲、乙两国经营所得的税率分别为30％20％，利息所得的税率分别为10％和20％。

假设甲国对本国居民的境外所得实行分项抵免限额法计税，则Susan女士应在甲国纳税（   ）。

A．0     

B．9        

C．10      

D．30

26、建筑企业从其关联方接受债权性投资与权益性投资的比例超过（   ）而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。

A．5：

1  

B．3：

1   

C．2：

l    

D．1：

l

27、下列项目的进项税额不得从增值税销项税额中抵扣的是（   ）。

A．接受的旅客运输服务

B．作为提供交通运输业服务的应征消费税的自用摩托车、汽车、游艇

C．购进农产品，取得的增值税专用发票

D．从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额

28、工资、薪金应纳税所得额是以每月所得扣除一定费用后的余额,此费用是（   ）。

A．800元

B．960元

C．3500元

D．2000元

29、纳税人因销售应税消费品而出租出借包装物收取的押金，其正确的计税方法是（    ）。

A．啤酒的包装物收取押金时就要征收增值税

B．啤酒的包装物押金征收消费税

C．黄酒的包装物押金征收消费税

D．白酒的包装物押金既征收增值税，又征收消费税

30、下列关于契税的计税依据的说法中，正确的是（   ）。

A．土地使用权出售的以评估价格为计税依据

B．土地使用权赠与的以市场价格为计税依据

C．土地使用权交换的以成交价格为计税依据

D．出让国有土地使用权的以重置价格为计税依据

31、关于车船税计税依据的说法，错误的是（   ）。

A．畜力车采用以辆为计税标准

B．船舶采用以净吨位每吨为计税标准

C．摩托车采用以辆为计税标准

D．电车采用以自重吨位为计税标准

32、增值税起征点为（   ）。

A．按期纳税的，为月应税销售额5000~20000元（含本数）

B．按次纳税的，为每次（日）销售额300元（含本数）

C．按次纳税的，为每次（日）销售额500元（含本数）

D．按期纳税的，为月应税销售额2000~20000元（含本数）

33、下列机构和个人中，属于房产税纳税人的是（   ）。

A．产权不明的房屋的使用人

B．拥有农村房产的农民

C．允许他人无租使用房产的房管部门

D．房屋的出典人

34、下列情形中，纳税人需要到税务机关申报办理注销税务登记的是（   ）。

A．增设或撤销分支机构的

B．改变生产经营期限和隶属关系的

C．改变开户银行和账号的

D．改变住所或经营地点涉及主管税务机关变动的

35、纳税人临时到外地从事经营活动，在《外出经营活动税收管理证明》有效期届满后（   ）日内，持《外出经营活动税收管理证明》回原税务登记地税务机关办理《外出经营活动税收管理证明》缴销手续。

A．10   

B．15   

C．30    

D．45

36、一般纳税人发生的下列经济行为中，可以开具增值税专用发票的是（   ）。

A．销售给消费者化妆品

B．将其生产的建筑材料销售给使用单位用于基建工程

C．销售劳保专用鞋帽

D．将其生产的汽车直接销售给个人

37、关于税收强制执行措施的说法，正确的是（   ）。

A．税收强制执行措施不适用于扣缴义务人

B．作为家庭唯一代步工具的轿车，不在税收强制执行的范围之内

C．税务机关采取强制执行措施时，可对纳税人未缴纳的滞纳金同时强制执行

D．税务机关可对未按期缴纳工薪收入个人所得税的个人实施税收强制执行措施

38、某家具生产企业为一般纳税人，某月份销售产品200件，每件不含税价为1000元，该月收取包装物使用费20000元。

另外，为保证购买方及时退回包装物，订立了包装物使用期限为6个月的合同，并收取押金40000元。

则本月该企业应缴纳的增值税为（   ）元。

A．42717．95  

B．37400 

C．36905．98   

D．34000

39、甲企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17％。

2012年6月收取乙企业的预付货款23400元，甲企业应做的正确账务处理为（   ）。

A．借：

银行存款23400

       贷：

主营业务收入20000

             应交税费一应交增值税（销项税额） 3400

B．借：

银行存款23400

        贷：

预收账款23400

C．借：

银行存款23400

        贷：

预收账款20000

              应交税费一应交增值税（销项税额） 3400

D．借：

银行存款23400

        贷：

其他应付款—预付款23400

40、从事化妆品生产的纳税人发生视同销售行为，若无同类应税消费品的销售价格，则其组成计税几个的计算公式为（   ）。

A．组成计税价格=（成本+利润）÷（1－比例税率）

B．组成计税价格=（成本+利润+自产自用数量×定额税率）÷（1－比例税率）

C．组成计税几个=（成本+利润）÷（1+比例税率）

D．组成计税价格=（成本+利润+自产自用数量×定额税率）÷（1+比例税率）

o41、采用（   ）发现的问题,不能作为定案的依据。

A．详查法

B．顺查法

C．分析法

D．盘存法

42、A企业（增值税一般纳税人）7月19日购进材料一批，购买价格为100万元（不含增值税）同时支付运费l万元，货款已支付并取得增值税专用发票，注明税额为17万元，则该批材料的入库成本为（   ）万元。

A．118   

B．117．93   

C．117   

D．100．93

43、某企业（增值税一般纳税人）销售货物取得含税价款11700元,另收取包装物使用费1000元,则其应税销售额为（   ）。

A．11700元

B．10000元

C．12700元

D．10854．7元

44、假设某年国债发行额为3000亿元，当年国债还本付息额为2000亿元，财政收入额为36000亿元，财政支出额为39000亿元，则当年的财政偿债率为（   ）。

A．8．33％

B。

7．69％

C．5．56％

D．5．13％

45、通过公开程序，邀请供应商提供资格文件，只有通过资格审查的供应商才能参加后续招标，或者通过公开程序，确定特定采购项目在一定期限内的候选供应商，作为后续采购活动的邀请对象的招标采购方式是（   ）。

A．公开招标采购

B．选择性招标采购

C．限制性招标采购

D．国际竞争性招标采购

46、政府对应支付现金的支出改为债券代付，这种发行国债的方法是（   ）。

A．强制摊派法

B．支付发行法

C．承受法

D．出卖法

47、下列关于国债利率的说法，错误的是（   ）。

A．金融市场利率高，国债利率应相应提高

B．国债利率一般应略高于同期银行存款利率

C．政府信用与国债利率成正比关系

D．社会资金供给量匮乏，国债利率可相应下调

48、零基预算的优点不包括（   ）。

A．预算收支安排不受以往年度收支的约束

B．可以充分发挥预算政策的调控功能

C．编制工作简便易行

D．可突出当年政府的经济社会政策重点

49、狭义的国有资产是指（   ）。

A．非经营性国有资产

B．以自然资源形态存在的国有资产

C．经营性国有资产

D．国有及国家参股、控股的企业资产

50、适用于紧急情况或涉及高科技应用产品和服务的采购方式是（   ）。

A．单一来源采购

B．竞争性谈判采购

C．公开招标采购

D．国内国外询价采购

51、我国现行的国债规模管理方法是（   ）。

A．国债发行额管理

B．国债回购管理

C．国债总额管理

D．国债余额管理

52、事业单位处置国有资产，经主管部门审核后必须经（   ）批准。

A．上级财政部门

B．同级财政部门

C．上级人民代表大会

D．同级人民代表大会

53、为了实现资源配置的有效性与分配的公平性，坚持公共决策在最低层次的政府进行的理论属于（   ）。

A．公共产品及服务理论

B．集权分权理论

C．财政联邦主义

D．俱乐部理论

54、税收收入划分的恰当原则以（   ）作为划分中央与地方政府收入的标准。

A．征税效率的高低

B．税基的宽窄

C．税收负担的分配是否公平

D．纳税人的属性

55、代表国务院履行出资人职责、负责监督管理企业国有资产的直属特设机构是（   ）。

A．各级人民政府

B．各级财政部

C．发改委

D．国有资产监督管理机构

56、确立绩效预算作为公共财政改革重要组成部分的新西兰财政法律是（   ）。

A．《国家部门法案》

B．《公共财政法案》

C．《财政责任法案》

D．《预算与会计法》

57、世界各国弥补财政赤字的普遍做法是（   ）。

A．发行公债

B．向银行借款

c．向银行透支

D．压缩支出

58、目前，世界上大多数国家统计本国财政赤字时的计算口径为（   ）。

A．硬赤字

B．软赤字

C．历年赤字

D．周期赤字

59、根据（   ），财政政策可以分为扩张性财政政策、紧缩性财政政策和中性财政政策。

A．在国民经济总量方面的功能不同

B．对经济周期的调节作用不同

C．政策作用的对象不同

D．与货币政策的关系不同

60、下列手段中属于“松”的财政货币政策措施是（   ）。

A．税收

B．公债

C．政府预算

D．补贴

o61、关于公共产品的说法,正确的是（   ）。

A．公共产品的效用具有可分割性

B．公共产品与私人产品的区别在于消费该产品的特征不同

C．公共产品与私人产品的区别在于产品的所有制性质不同

D．公共产品是市场经济条件下特有的产物

62、经济学中的充分就业是指（   ）。

A．100%的就业水平

B．在全社会范围内,大家都有固定收入的工作

C．有工作能力且愿意工作的人能够找到工作

D．在国有企业和事业单位就业达到一定的水平

63、下列财政内在稳定器的说法中错误的是（   ）。

A．内在稳定器需要借助外力产生直接的效果

B．内在稳定器的调解主要表现在财政收火支出的两方面制度

C．内在稳定器包括使财政收支与社会总供求反向变化

D．财政收支制度设计具有对经济总量自动调节的功能

64、按照财政支出的目的性来分类,财政支出可以分为（   ）。

A．消费性支出和积累性支出

B．购买性支出和转移性支出

C．预防性支出和创造性支出

D．一般利益支出和特殊利益支出

65、政府增加购买性支出,对社会的生产和就业以及国民收入分配的影响是（   ）。

A．对两者的影响都是直接的

B．对两者的影响都是间接的

C．直接影响社会的生产和就业,间接影响国民收入分配

D．间接影响社会的生产和就业,直接影响国民收入分配

66、根据“公共劳务收费法”理论,对公园收费应该采取的政策是（   ）。

A．免费政策

B．低价政策

C．平价政策

D．高价政策

67、“经济发展阶段论”认为：

在经济发展的早期阶段,政府支出的侧重点是（   ）。

A．基础设施投资

B．加强对经济的干预

C．对私人企业的补贴

D．社会福利支出

68、财政用于文教科学卫生方面的支出属于（   ）。

A．补偿性支出

B．购买性支出

C．转移性支出

D．积累性支出

69、改革开放以来,我国各项财政支出中,增长最快的项目是（   ）。

A．基本建设支出

B．文教科学卫生支出

C．行政管理费直出

D．国防支出

70、“政府活动扩张法则”的提出者是（   ）。

A．马斯格雷夫

B．瓦格纳

C．皮考克

D．鲍莫尔

答案：

B

解析：

71、农业基础设施投资主要由（   ）负担。

A．农民自身

B．商业银行

C．社会力量

D．国家财政

72、关于增值税纳税义务发生时间的表述错误的为（   ）

A．纳税人提供应税服务并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天

B．纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天

C．纳税人提供应税服务，未收讫货款但先开具发票的，为开具发票的当天

D．纳税人发生视同提供应税服务的，其纳税义务发生时间为应税服务发生当天

73、国际税收研究涉及的主要税种是（   ）。

A．流转税和所得税

B．流转税和资源税

C．所得税和资源税

D．所得税和资本收益税

74、采用抵免法解决重复征税时,对抵免限额的规定具体方法不包括（   ）。

A．分项抵免限额

B．综合抵免限额

C．分国抵免限额

D．多层次抵免限额

75、我国所得税制改革立足于促进社会公平与提升所得税收入比重，以逐步建立健全（   ）的个人所得税制为重点，完善所得税制。

A．分类

B．综合

C．综合与分类相结合

D．工薪所得与资本所得相结合

76、甲公司2013年1月20日从美国进口铁盘60万吨，其成交价格为CIF天津新港750000美元，已知填发税款缴款书日的外汇买卖中间价100美元=621人民币元，海关审核申报价格，符合“成交价格”条件，确定的进口关税税率为15%，则应纳关税税额为（   ）。

A．698625  

B．6630550   

C．622439   

D．525000

77、产生国际重复征税的根本原因在于各国（   ）。

A．政体的不同

B．主体税种的不同

C．关税税率的不同

D．税收管辖权的交叉

78、关于增值税征收范围的说法正确的是（   ）。

A．将购买的货物分配给股东,应征收增值税

B．集邮商品的生产、调拨和销售,不征收增值税

C．经营单位购入执法部门查处并拍卖的商品再销售的,不征收增值税

D．银行销售金银的不征收增值税

79、自2011年1月1日至2020年12月31日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按（   ）的税率征收企业所得税。

鼓励类产业企业是指以《西部地区鼓励类产业目录》中规定的产业项目为主营业务，且其主营业务收入占企业收入总额（   ）以上的企业。

A．15%，60%        

B．10%，70%      

C．15%，70%      

D．20%，60%

80、某一般纳税人2013年8月取得交通运输收入111万元（含税），当月外购汽油支出10万元，购入运输车辆支出20万元，以上支出均为不含税金额，且按规定取得抵扣凭证。

该纳税人2013年3月应纳税额为（   ）万元。

A．5．9         

B．9．6           

C．6．2          

D．11

o81、某生产企业为增值税一般纳税人,2013年3月对资产盘点过程中不需要的部分资产进行处理：

销售已使用4年的机器设备,取得收人9200元（原值为8500元）；销售自己使用过的应交消费税的机动车1辆,取得收人64000元（原值为59000元）；销售给小规模纳税人库存未用的钢材取得收入35000元,该企业上述经济业务应缴纳增值税为（   ）元。

（以上收入均为含税收入）

A．5594．70          

B．6316．24      

C．6493．16         

D．6916．34

82、某化妆品厂销售一批化妆品,取得含税收入5850元,已知化妆品消费税税率为30%,则该笔收入应纳消费税为（）元。

A．2507.14          

B．1755      

C．1500            

D．850

83、某外资企业进口一批汽车轮胎,海关核定关税完税价格为600万元。

已知关税税率为60%,消费税税率为10%。

该企业应纳的消费税为（   ）万元。

A．60                       

B．91．17

C．96                       

D．106．67

84、纳税人销售的应税消费品,采取赊销和分期收款结算方式的,其纳税义务的发生时间为（   ）。

A．发出应税消费品的当天

B．取得全部价款的当天

C．每一期收取货款的当天

D．销售合同规定的收款日期的当天

85、某企业以厅房作抵押向银行贷款,取得贷款后将房产交与银行使用,以厂房租金抵交贷款利息,则企业取得的厂房租金收入应按（   ）税目征收营业税。

A．金融保险业

B．服务业

C．销售不动产

D．让无形资产

86、企业收入总额中属于不征税收入的是（   ）。

A．国债利息收入

B．技术转让收入

C．股息、红利收入

D．财政拨款

87、中国公民张先生取得财产租赁所得10000元,则张先生应缴纳个人所得税（   ）元。

A．l200

B．1600  

C．1840 

D．2000

88、关于个人取得利息所得计征个人所得税的说法,错误的是（   ）。

A．个人取得的企业债券利息所得,暂免征收个人所得税

B．储蓄存款孳生的利息所得,暂免征收个人所得税

C．个人取得国债利息所得,免征个人所得税

D．个人取得的教育储蓄存款利息所得,免征个人所得税

89、纳税义务人在一年内分次取得承包经营、承租经营所得的，应当在取得每次所得后的（   ）日内预缴，年度终了后（   ）个月内汇算清缴，多退少补。

A．15,3    

B．30,3    

C．15,5    

D．30,5

90、某公司2012年发生两笔互换房产业务,并已办理了相关手续。

其中,第一笔业务换出的房产价值500万元,换进的房产价值800万元,并向对方支付差额300万元；第二笔业务换出的房产价值6