初级财政税收知识Word格式.docx
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A.生产
B.消费
C.分配
D.经济
11.用人单位的缴费率应控制在职工工资总额的（）左右；
职工缴费率一般为职工工资的（）。
A.6%；
2%
B.2%；
6%
C.5%；
D.6%；
3%
12.按照世界银行的规定，国际性招标通告从发布到投标截止之间的时间为不少于（）天。
A.40
B.45
C.60
D.90
13.财政行为的变化是（），但一旦发生以后就成为经济的（），对经济产生影响。
A.宏观的；
微观变量
B.微观的；
宏观变量
C.外生的；
内生变量
D.内生的；
外生变量
14.下列属于中央对地方税收的返还形式的有（）。
A.体制性补助
B.单项性补助
C.特殊性补助
D.多样性补助
15.政府凭借资本所有权取得的非税收入是（ ）。
A.教育费附加收入
B.国有资产收益
C.公债收入
D.预算收入
16.农业部门直接提供的财政收入主要表现为（）。
A.农业特产税
B.契税
C.耕地占用税
D.农（牧）业税
17.（）是我国税制结构中的主体税类。
A.流转税
B.所得税
C.工商税
D.营业税
18.下列收入中，应当征收营业税的是（）。
A.为转让着作权销售电影母片所取得的收入
B.银行销售金银业务取得的收入
C.邮政部门销售的集邮商品取得的收入
D.建筑公司附设的建材商店销售建筑材料取得的收入
19.财政部门通过主管部门转拨给事业单位的预算经费属于（）。
A.财政拨款收入
B.财政补助收入
C.上级补助收入
D.事业收入
20.具有不同纳税能力的人应当缴纳不同的税收是指（）。
A.交叉公平
B.纵向公平
C.横向公平
D.合理负担
21.国家预算产生于（ ）。
A.奴隶社会末期
B.资本主义社会中期
C.封建社会末期
D.社会主义社会
22.用收费形式组织财政收入，主要是基于社会成员的（）。
A.专门性原则
B.自愿性原则
C.效率性原则
D.组织性原则
23.财政收入划分以（）为主要形式。
A.税种
B.收费
C.利润上缴
D.发行债券
24.提出税收应坚持公平、确定、简便和征收费用最小的古典经济学家是（）。
A.马歇尔
B.亚当·
斯密
C.凯恩斯
D.弗里德曼
25.一般来说，政策性银行的资本金，主要来源是（）。
A.中央银行的拨款
B.政府预算投资
C.银行自身积累
D.向社会发行股票
26.最早建立社会保障制度的年代及国家是（）。
A.19世纪80年代的德国
B.1908年的英国
C.1910年的法国
D.1935年的美国
27.（）是目前我国税制体系中的主体税种。
A.关税
B.营业税
C.消费税
D.增值税
28.我国财政用于各项事业费支出中数额最大的一项是（ ）。
A.文教科学卫生事业费
B.地质勘探费
C.工、交、商业等部门事业费
D.抚恤和社会福利救济费
29.从事生产、经营的纳税人自领取营业执照之日起（）内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。
A.30日
B.45日
C.60日
D.三个月
30.我国失业保险的对象是（）。
A.城镇企事业单位的职工
B.农村待业人员
C.城镇待业人员
D.以上说法均不正确
31.政府投资和（）为财政支出。
A.企业投资
B.个人投资
C.居民个人消费
D.社会公共消费
32.按国债的偿还期限来划分，国债可分为短期、中期和长期国债三类。
一般的划分标准为（）以上到期为长期国债。
A.5年
B.10年
C.15年
D.20年
33.短期国债的偿还期限一般是（）。
A.1年以内
B.1－2年
C.2－3年
D.3－5年
34.国债发行机关是（）。
A.中央政府
B.中央银行
C.商业银行
D.邮政储蓄机构
35.下列混合销售行为中，应当征收增值税的是（ ）。
A.家具城销售家具并实行有偿送货上门服务
B.电信部门销售移动电话并为客户有偿提供电信服务
C.装潢公司为客户装饰房屋并提供装饰用辅助材料的行为
D.饭店提供餐饮服务并提供酒水
36.预算管理最重要的一环是（ ）。
A.编制预算
B.执行预算
C.编制决算
D.决算审批
37.一般而言，政府对经济进行宏观调控的目标是资源有效配置、经济稳定和（）。
A.经济增长
B.人民富裕
C.公平分配
D.市场公平
38.下列属于营业税免税项目的是（ ）。
A.外商设立的研究开发中心取得的技术转让收入
B.文艺团体义演的门票收入
C.残疾人福利企业向社会提供劳务取得的收入
D.人民银行对企业贷款取得的利息收入
39.在减免形式中，被称为“困难减免”的是（）。
A.法定减免
B.特定减免
C.税基式减免经济师培训
D.临时减免
40.纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处（）以下的罚款。
A.2000元
B.5000元
C.10000元
D.50000元
41.某事业单位支出500万元，其中专项支出75万元，人员支出250万元；
经营支出110万元，对附属单位补助支出和上缴上级支出分别为40万元和25万元，则该事业单位的人员支出比率为（）。
A.15%
B.22%
C.35%
D.50%
42.凡在中华人民共和国境内提供下列劳务的，应缴纳增值税的是（）。
A.提供运输服务
B.提供餐饮服务
C.提供加工、修理修配服务
D.提供仓储服务
43.每次劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，财产租赁所得4000以下的，计算应纳税所得额时减除的费用是（）。
A.400元
B.800元
C.1600元
D.3200元
44.车船税采用以自重吨位为计税标准的不包括（）。
A.载货汽车
B.摩托车
C.三轮汽车
D.低速货车
45.我国实行委托国库制，负责经理国家金库的机构是（）。
A.中国人民银行
B.商业银行
C.政策性银行
D.金融机构
46.根据行政、事业单位财务规则的规定，专用设备作为固定资产的单位价值标准是（）。
A.500元
B.600元
C.800元
D.1000元
47.某行政单位在职人员数70人，离退休人员为10人，机动车车辆数为10辆，机动车价值总额为200万元，则该单位人车比例为（）。
A.0.2
B.0.17
C.7
D.8
48.事业单位的无形资产转让收入，一般应计入（）。
A.事业收入
B.经营收入
C.预算外资金收入
D.其他收入
49.价格变动对财政收入的影响，首先表现在（）。
A.农副产品价格的升降
B.工业品价格的升降
C.消费品价格的升降
D.价格总水平的升降
50.税制诸要素中的基础性要素为（）。
A.纳税人
B.征税对象
C.税率
D.计税依据
51.被视为未来税收的财政收入形式是（）。
A.税收
B.收费
C.国有资产收益
D.公债
52.政府投资主要应该投向（）。
A.国有企业
B.有盈利的部门经济师培训
C.社会基础设施
D.加工工业
53.具有相同纳税能力的人应当缴纳相同的税收的即是（）。
A.横向公平
B.纵向公平
C.机会均等
D.普遍纳税
54.改革开放以来，我国的行政管理支出呈现出的变化趋势是（）。
A.下降
B.与GDP的增长同步
C.其增长水平超过GDP的增长
D.与同期财政支出同步
55.税收支出是指（）。
A.政府在筹集税收收入时费用的总和
B.筹集税收的成本
C.税务机关的费用支出
D.减免税等税收优惠
56.当社会总需求大于社会总供给时，财政应该采取的政策是（）。
A.财政平衡政策
B.财政结余政策
C.财政赤字政策
D.略有结余政策
57.财政支出的内容是由（）决定的。
A.法律法规
B.财政收入
C.国民经济
D.经济活动
58.房产税的税率形式（）。
A.比例税率
B.累进税率
C.平均税率
D.定额税率
59.契约税实行的幅度比例税率是（）。
A.1%-3%
B.3%-5%
C.5%-8%
D.8%-11%
60.事业单位支出管理的重点是（）。
A.事业支出
B.经营支出
C.对附属单位补助支出
D.上缴上级支出
二、多项选择题（共20题，每题2分。
每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项，错选，本题不得分；
少选，所选的每个选项得0.5分）
61.以下符合发挥财政“内在稳定器”作用的制度有（）。
A.比例税率制度
B.累进税率制度
C.定额税率制度
D.转移支付制度
E.财政补贴制度
62.人员经费支出包括（）。
A.工资
B.补助工资
C.其他工资
D.职工福利费
E.社会保障费
63.财政投融资具有的特征是（）。
A.目的性很强
B.政策性很强
C.计划性很强
D.范围没有严格限制
E.以市场参数作为配置资金的重要依据
64.事业单位的净资产包括（）。
A.结余
B.固定基金
C.专用基金
D.事业基金
E.固定资产
65.实行社会保障最基本的目的（ ）。
A.保证经济运行稳定
B.保证人民生活水平不断提高
C.保证社会生活的安定
D.保证充分就业
E.保证GDP较快增长
66.下列关于税制要素的表述，正确的有（ ）。
A.纳税人是一种税区别于另一种税的最主要标志
B.征税对象体现着各种税的征税范围
C.计税依据是从量的方面对征税所作的规定，是征税对象量的表现
D.税目代表征税的深度
E.划分税目的主要作用之一是进一步明确征税范围
67.下列应税凭证中，应缴纳印花税的有（ ）。
A.无息、贴息贷款合同
B.合同的正本或抄本
C.房地产管理部门与个人订阅的生活居住房租合同
D.国家指定收购部门与村民委员会书立的合同
E.外国政府或国际金融组织向我国企业提供的优惠贷款所书立的合同
68.下列属于紧缩性财政政策的手段有（ ）。
A.减少税收
B.增加税收
C.增加财政支出规模
D.减少财政支出规模
E.扩大社会总需求
69.流转税具有（）的特点。
A.按商品流转额和非商品流转额征税
B.税额与价格关系密切
C.在特定的环节纳税
D.在确定的环节纳税
E.税额与征税对象的关系密切
70.目前我国的流转税主要包括（）等税种。
B.生产税
C.增值税
E.消费税
71.我国行政管理支出包括（）。
A.高等教育支出
B.司法检查支出
C.外交支出
D.国防事业费
E.国家安全支出
72.价格补贴与企业亏损补贴的区别主要有（）。
A.价格补贴与市场零售商品有关，而企业亏损补贴主要与工业生产资料有关
B.价格补贴的直接受益人是居民，而企业亏损补贴的直接受益人是相关的企业
C.价格补贴的流通环节的补贴，而企业亏损补贴是生产环节的补贴
D.价格补贴的对象是商品，企业亏损补贴的对象是企业
E.价格补贴一般采用明补，企业亏损补贴采用暗补
73.影响财政收入规模的因素主要包括（）。
A.国家性质
B.经济发展水平
C.收入分配政策和分配制度
D.价格变动情况
E.社会政治制度
74.下列关于税收特征的表述中正确的有（）。
A.税收的无偿性是针对具体纳税人而言的
B.税收的无偿性是针对全体纳税人而言的
C.税收的强制性是由税收的无偿性决定的
D.税收的固定性既包括时间上的连续性，又包括征收比例上的限度性
E.税收的固定性是由税收的强制性决定的
75.下列（）纳税义务人，应当按照规定到主管税务机关办理自行纳税申报。
A.年所得12万元以上的
B.年所得10万元以上的
C.从中国境外取得所得的
D.取得应纳税所得，没有扣缴义务人的
E.从中国境内二处或者二处以上取得工资、薪金所得的
76.行政事业单位会计报表分析的主要内容有（）。
A.预算执行情况分析
B.收支分析
C.人员增减情况分析
D.资产负债结构分析
E.市场行情分析
77.国库体制的类型一般分为（）。
A.承包制
B.银行制
C.独立国库制经济师考试
D.委托国库制
E.分散国库制
78.科技三项费用是指（）。
A.新产品试制费
B.新技术开发费
C.中间试验费
D.新技术试验费
E.重要科学研究补助费
79.行政经费增长的原因主要是（）。
A.机构膨胀
B.人员增长
C.政府职能错位
D.政府预算约束硬化
E.财政收入增长
80.房产税的计税依据（）。
A.房产余值
B.房产原值
C.房产租金
D.房产数量
E.房产市值
三、案例分析题（共20题，每题2分。
由单选和多选组成。
错选，本题不得分；
（一）某企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17％。
2009年10月份有关会计资料如下：
（1）销售护肤产品l00件，每件不含税价款800元，成本600元，货款已收到；
（2）收取大华公司汇来的护肤产品的预付款30000元；
经济师考试
（3）为销售货物支付运费1000元，并取得运输企业开具的运费普通发票；
（4）进口一批原材料，已知该批原材料的关税完税价格为50000元，关税税率为20%.该批原材料已验收入库。
根据上述资料，回答下列问题：
81.本月进口原材料应纳增值税为（）。
A.7264.96元
B.11424元
C.8717.95元
D.10200元
82.本月收取的20000元预付款应计算销项税额为（）。
A.0
B.2905.98元
C.3400元
D.4096.39元
83.本月销售护肤产品应计算销项税额为（）。
A.1700元
B.13600元
C.17000元
D.68000元
84.下列表述中正确的有（）。
A.为销售货物支付的运费应计算销项税额
B.为销售货物支付的运费可以计算进项税额
C.本月进项税额为11494元
D.本月进项税额为l0487.95元
85.本月应纳增值税税额为（）。
A.2106元
B.18630元
C.21812.05元
D.23730元
（二）甲企业位于武汉市，自有房产l20间，房产账面原值l800万元（设每间房产的账面原值均为l5万元），其中20间用于出租，共取得年租金收入40万元；
甲企业占有土地l2000平方米，其中600平方米用作企业文化广场建设。
（武汉市规定计征房产税的减除比例为30％，土地使用税税额为每平方米5元）
86.甲企业自用房屋应纳房产税（）。
B.12.6万元
C.15.12万元
D.18万元
87.甲企业出租房产应纳房产税（）。
B.0.336万元
C.4.8万元
D.0.48万元
88.甲企业共计应纳房产税（）。
B.17.4万元
C.15.6万元
D.19.92万元
89.甲企业应纳城镇土地使用税为（）。
B.0.3万元
C.5.7万元
D.6万元
90.下列表述中正确的有（）。
A.若甲企业位于县城，则其营业用房产不征房产税
B.如甲企业的房产用来办医院，可以免征房产税
C.城镇土地使用税采用分类分级幅度定额税率
D.城镇土地使用税以实际占用的土地单位面积为计税标准
（三）某机电所2009年人员经费支出45万元，公用经费支出65万元；
上年同期人员经费支出40万元，公用经费支出50万元；
本年在职人员数为25人，离退休人员为10人。
91.该单位本年的支出增长率为（）。
A.18.18%
B.22.22%
C.20%
D.9%
92.该单位的人员经费支出项目中有（）。
A.工资
B.职工福利费
C.助学金
D.电话费
93.该单位的公用经费支出项目中有（）。
A.公务费
B.业务费
C.社会保障费
D.修缮费
94.该单位人员经费支出占总支出的比重为（）。
A.38.9%
B.40.91%
C.63.6%
D.65%
95.该单位的人均支出水平为（）。
A.4.95万元
B.4.5万元
C.4.4万元
D.1.95万元
（四）某企业2009年发生下列经济事项：
订立产品购销合同一份，所载金额为300000元；
订立借款合同一份，所载金额为500000元；
有其他营业账簿12本，试问该企业2009年应缴纳的印花税税额（根据税法有关规定，购销合同的税率为0.3‰，借款合同的税率为0.05‰，定额税率为每件5元。
）
根据上述资料，回答下列问题：
96.企业订立购销合同应纳税额（）。
A.60
B.80
C.90
D.100
97.企业订立借款合同应纳税额（）。
A.15
B.20
C.25
D.30
98.企业其他营业账簿应纳税额（）。
A.50
B.60
C.70
D.80
99.2009年企业应纳印花税额（）。
A.150
B.175
C.180
D.120
100.印花税的比例税率分为5档，即（）。
A.0.05‰
B.0.3‰
C.0.5‰
D.1‰
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