全国自学考试《中国税制》真题.docx
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全国自学考试《中国税制》真题
全国2021年4月自学考试?
中国税制?
真题
课程代码：
00146
一、单项选择题（本大题共20小题，每题1分，20分）
在每题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。
错选、多项选择或未选均无分。
1.在税制要素中，反映征税深度的是（）
2.国家征税的根据是（）
3.我国新时期的治税原那么中，法治原那么的根本内容是（）
A.集中财政收入，保证满足公共需要
4.威廉·配第提出的税收标准是（）
A.稳定、财政和效率B.公平、简便和节约
C.弹性、就业和收入D.充分、适度和公平
5.以下税种中，属于流转税的是（）
6.在征收增值税时，允许将购置固定资产的已纳税金一次性全部扣除。
此种增值税属于（）
7.以下工程中，实行从量定额计税方法征收消费税的是（）
8.某企业为增值税一般纳税人，当期向农业消费者收买小麦用于消费，收买凭证注明的实际支付价款为20000元，那么当期准予抵扣的增值税进项税额为（）
9.2021年10月某公司进口货物一批，货物的成交价为100万元，运达我国输入地点的运费等费用共计10万元，该货物适用关税的税率为20%。
该公司进口这批货物应缴纳的关税税额为（）
10.以从事工商营利事业和效劳业所获得的营业收入为课税对象而征税的税种是（）
11.某煤矿2021年12月销售原煤100万吨。
同月将50万吨原煤用于再加工生活用煤，加工后得到的生活用煤数量为45万吨，当月全部销售。
甲煤矿原煤适用的单位税额为2元/吨，那么该煤矿12月份应纳的资源税为（）
12.某企业2021年拥有经营用房原值1000万元，当地税务机关核定该企业可以按扣除30%后的余值缴纳房产税，该企业当年应缴纳的房产税为（）
13.城市维护建立税的计税根据为（）
C.增值额D.增值税、营业税与消费税的税额
14.车辆购置税适用的根本税率为（）
A.8%B.10%
C.17%D.20%
15.以下税种属于我国主体税种的是（）
16.关于1994年税制改革，以下说法正确的选项是（）
17.以下选项中，不属于我国企业所得税纳税人的是（）
18.现行企业所得税的根本税率是（）
A.15%B.20%
C.25%D.30%
19.我国现行个人所得税法规定工资、薪金所得的费用扣除标准为每人每月（）
20.以下关于稿酬所得“次〞的说法正确的选项是（）
A.同一作品再版所得，应与原出版收入合并作为一次收入计征
B.同一作品分次获得稿酬收入，应按每次收入为一次收入计征
C.加印所得稿酬，单独作为一次收入计征
D.同一作品在报刊连载，以连载完成后获得的所有收入合并为一次收入计征
二、多项选择题（本大题共10小题，每题2分，共20分）
在每题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。
错选、多项选择、少选或未选均无分。
21.以下工程中，属于纳税人权利的有（）
22.累进税率包括（）
23.西方学者认为实现税负公平的标准主要有（）
A.享受利益多的多纳税，享受利益少的少纳税
C.纳税才能高多纳税，纳税才能低少纳税
E.以纳税人感受的牺牲程度为标准，程度一样的那么税负公平，反之那么不公平
24.我国税收制度的原那么中，效率原那么的含义包括（）
25.1984年我国工商税制改革的主要内容是把原来的工商税按性质划分为（）
26.以下属于增值税征收范围的有（）
27.在计算企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的税金有（）
28.以下事项中，需要缴纳耕地占用税的有（）
E.某外商到A镇投资办厂，征用耕地50亩
29.以下免征车船税的有（）
A.警用车船B.捕捞、养殖渔船
30.以下事项中，需要缴纳印花税的有（）
三、简答题（本大题共4小题，每题5分，共20分）
31.简述纳税人和负税人的概念及两者的关系。
32.简述实现依法治税的重要措施。
33.简述我国停征农业税的意义。
34.简述我国现行税制的多层次调节作用。
四、计算题（本大题共5小题，每题6分，共30分）
35.某消费企业为增值税一般纳税人。
2021年6月，发生如下经济业务：
（1）以每台1755元（含税价）的价格出售其所消费的冰箱100台，开出了增值税专用发票。
（2）外购原材料一批，获得增值税专用发票注明价款80000元，增值税额13600元;支付运输费1200元，获得了运费发票。
（3）将其所消费的40台冰箱（市场含税零售价每台1755元）作为企业福利发给职工。
要求：
（1）计算该企业6月份的进项税额。
（2）计算该企业6月份的销项税额。
（3）计算该企业6月份应缴纳的增值税额。
36.甲建筑公司承包一项工程，工程总造价为15000万元。
甲建筑公司将其中价值5000万元的工程转包给乙公司。
由于该工程提早开工，建立单位支付给甲建筑公司提早开工奖600万元。
甲建筑公司将提早开工奖200万元支付给乙公司。
另甲建筑公司当期还获得其他工程结算收入700万元，获得建筑施工机械出租收入20万元。
要求：
（1）计算甲公司建筑业务应纳营业税。
（2）计算甲公司租赁业务应纳营业税。
（3）计算甲公司应代扣代缴的营业税。
37.某企业为增值税一般纳税人，2021年1月销售A应税消费品，获得含税销售收入99450元。
将自产的B应税消费品发放给本企业员工，本钱5000元，利润率为8%，A、B产品适用的消费税税率分别为10%和15%。
要求：
（1）计算该企业销售A产品应纳的消费税。
（2）计算该企业自产自用B产品应纳的消费税。
（计算结果保存小数点后两位）
38.某企业2021年发生以下业务：
（1）产品销售收入2000万元，国债利息收入2万元，产品销售本钱1000万元;
（2）销售费用500万元，管理费用300万元（含业务招待费80万元），财务费用50万元;
（3）营业外支出40万元，其中含违背政府规定被工商局罚款2万元。
要求计算：
（1）该企业2021年度的会计利润总额。
（2）该企业2021年度业务招待费的税前扣除限额。
（3）该企业2021年度的应纳税所得额。
（4）该企业2021年度的应纳所得税额。
39.中国公民王某为一外商投资企业的高级职员，2021年5月收入情况如下：
（1）获得工资、薪金17000元;
（2）获得劳务报酬收入3000元;
（3）获得特许权使用费收入18000元;
（4）购物中奖获得奖金20000元;
要求：
（1）计算王某5月份工资、薪金应纳的个人所得税;
（2）计算王某劳务报酬收入应纳的个人所得税;
（3）计算王某特许权使用费收入应纳的个人所得税;
（4）计算王某购物中奖收入应纳的个人所得税。
附：
工资、薪金所得税税率表（局部级距）
级数全月应纳税所得额税率（%）速算扣除数
l
2
3
4
5不超过500元的局部
超过500元~2000元的局部
超过2000元~5000元的局部
超过5000元~20000元的局部
超过20000元~40000元的局部5
10
15
20
250
25
125
375
1375
五、阐述题（此题10分）
40.阐述税收的“三性〞及三者之间的关系。
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